國(guó)有企業(yè)資金管理的重點(diǎn)與控制分析

馮留會(huì)

摘 要：國(guó)有企業(yè)是我國(guó)重要的產(chǎn)業(yè)支柱，在能源制造、電力通信、交通運(yùn)輸以及加工制造等方面都發(fā)揮著極其重要的作用，是促進(jìn)我國(guó)民生經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的重要力量，社會(huì)公眾對(duì)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展都予以高度重視。資金作為國(guó)有企業(yè)開展生產(chǎn)、拓展業(yè)務(wù)的重要基礎(chǔ)，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的資金管理與控制也是促進(jìn)其業(yè)務(wù)發(fā)展的重要因素，因此國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理與控制至關(guān)重要。本文通過(guò)概述資金管理在國(guó)有企業(yè)當(dāng)中的內(nèi)涵，解析落實(shí)并加強(qiáng)資金管理對(duì)于國(guó)有企業(yè)發(fā)展的重要性，探究當(dāng)前國(guó)有企業(yè)在資金管理過(guò)程中核定、籌集、運(yùn)行與分配等環(huán)節(jié)的具體表現(xiàn)、問(wèn)題以及問(wèn)題所產(chǎn)生的影響，基于當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理的不足，提出國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理與控制的有效策略，以此提升國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理水平，提高資金在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的周轉(zhuǎn)效率，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理；資金控制

隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，國(guó)有企業(yè)當(dāng)前在市場(chǎng)當(dāng)中面臨巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，國(guó)有企業(yè)需要通過(guò)優(yōu)化自身的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)方式提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力，加之近年來(lái)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)情況流失嚴(yán)重，因此國(guó)有企業(yè)需要重視自身的資金管理。但就目前而言國(guó)有企業(yè)在資金核定、籌集、運(yùn)行和分配過(guò)程中存在一定的不足，自身內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)效率較低，探究國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理，明確管理目標(biāo)和管理重點(diǎn)，對(duì)國(guó)有企業(yè)具有積極意義。

一、資金管理的內(nèi)涵與作用

（一）資金管理

資金管理是指資金在企業(yè)內(nèi)部各個(gè)生產(chǎn)部門、生產(chǎn)環(huán)節(jié)流動(dòng)過(guò)程中的管理，企業(yè)的資金管理需要考慮生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)的支出和收入，包括原料、運(yùn)輸、加工、銷售等等，在管理過(guò)程中應(yīng)將盈利作為資金管理的首要目標(biāo)，同時(shí)保證資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中的效率和安全性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）國(guó)有企業(yè)落實(shí)資金管理的作用

在國(guó)有企業(yè)進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，可以根據(jù)資金形式的差異，將其細(xì)化為流動(dòng)資金管理、專項(xiàng)資金管理和固定資金管理等一系列不同的項(xiàng)目，通過(guò)有效的資金管理措施，可以促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的開展和業(yè)務(wù)的拓展。在國(guó)有企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，科學(xué)規(guī)范的資金管理能夠?yàn)槠浜罄m(xù)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)提供有效的資金保證。實(shí)施資金管理，既能改善國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制，又能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更上一層樓。在對(duì)國(guó)有企業(yè)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該針對(duì)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的資金運(yùn)用狀況，對(duì)資金管理的方式進(jìn)行改進(jìn)，以減少成本消耗，提升國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保證在相同的成本下，國(guó)有企業(yè)可以得到更大的收益。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，通過(guò)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部各個(gè)生產(chǎn)要素之間的資金配置，整合企業(yè)內(nèi)部資金，從而促進(jìn)各個(gè)生產(chǎn)部門生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量的提升，進(jìn)一步提高國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠持續(xù)地發(fā)展和高質(zhì)量發(fā)展。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理的重點(diǎn)分析

（一）資金核定管理

資金的核定管理主要是指前期對(duì)于國(guó)有企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)部分和生產(chǎn)環(huán)節(jié)資金分配的規(guī)劃，而資金核定的參考依據(jù)主要是企業(yè)內(nèi)部上一階段各生產(chǎn)要素的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)情況。資金核定的范圍主要包括日常的經(jīng)營(yíng)支出、員工薪資、原料和設(shè)備采購(gòu)以及其他支出。在進(jìn)行資金核定時(shí)，盈利是企業(yè)的首要目標(biāo)，因此國(guó)有企業(yè)的資金核定應(yīng)考慮企業(yè)資金支出是否小于利潤(rùn)收入，對(duì)于下一階段的資金規(guī)劃應(yīng)該考慮現(xiàn)目前企業(yè)的盈利情況。部分國(guó)有企業(yè)由于資金核定范圍和目標(biāo)不清晰，導(dǎo)致其出現(xiàn)入不敷出的情況，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損。

（二）資金籌集管理

國(guó)有企業(yè)的資金來(lái)源主要包括三部分，即自身利潤(rùn)資金、外部投資以及政府財(cái)政撥款，財(cái)政撥款相較于其他兩種資金來(lái)源相對(duì)固定，因此對(duì)于另外兩種資金的籌集是國(guó)有企業(yè)需要著重考慮的部分。當(dāng)自身盈利不足時(shí)，可以通過(guò)籌集外部資本的方式，為下一階段的生產(chǎn)提供充足資金量。而資金的籌集需要在一定的程序和規(guī)范機(jī)制下進(jìn)行，同時(shí)對(duì)于籌集后的資金也應(yīng)進(jìn)行妥善的管理。當(dāng)前大部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金籌集的渠道缺乏妥善考慮，嚴(yán)重依賴外部資本，從而使得國(guó)有企業(yè)在資金管理的過(guò)程中受制于外部不確定性因素的影響。

（三）資金運(yùn)行管理

資金運(yùn)行管理主要是指資金在企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)過(guò)程中的管理，對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要加強(qiáng)對(duì)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)資金的使用情況以及使用資金過(guò)程中的問(wèn)題，這便要求國(guó)有企業(yè)應(yīng)出臺(tái)相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)于資金運(yùn)行的管理。但就目前實(shí)際情況而言，大部分國(guó)有企業(yè)缺乏對(duì)于資金運(yùn)行的監(jiān)管或者對(duì)資金運(yùn)行管理的力度不夠，導(dǎo)致資金在企業(yè)內(nèi)部的周轉(zhuǎn)受阻，限制了國(guó)有企業(yè)的生存和發(fā)展。

（四）資金分配管理

資金的分配是指國(guó)有企業(yè)對(duì)于各個(gè)生產(chǎn)部門和生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金分配，在分配之前，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行考量和考察，與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)的資金分配應(yīng)具有側(cè)重點(diǎn)，而不是進(jìn)行籠統(tǒng)式的分配，研究各個(gè)部門的實(shí)際生產(chǎn)資金消耗，根據(jù)其資金使用情況，進(jìn)行合適的資金分配。但就實(shí)際情況而言，大部分國(guó)有企業(yè)的資金分配脫離生產(chǎn)實(shí)際，沒(méi)有立足于各部門和環(huán)節(jié)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的基本情況，盲目進(jìn)行分配，制約了部門對(duì)于資金的使用，一定程度上造成了資金的浪費(fèi)。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理與控制措施分析

（一）構(gòu)建資金集中管理制度，落實(shí)資金核算管理

在傳統(tǒng)的資金管理制度中，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的資金管理過(guò)于分散，這會(huì)嚴(yán)重影響資金核算的效率，不利于管理層對(duì)于各生產(chǎn)要素的資金管理，造成資金管理的決策出現(xiàn)失誤的情況。與此同時(shí)，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)在開展資金管理的過(guò)程中，由于自身的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)過(guò)多，導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)管理人員懈怠資金核算的環(huán)節(jié)，無(wú)法有效落實(shí)，從而影響了后期的資金管理。為此在加強(qiáng)資金管理的過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)構(gòu)建資金集中管理的制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)于資金集中的管理，運(yùn)用整體思維，提高資金在企業(yè)內(nèi)部的周轉(zhuǎn)，將資金管理落實(shí)到各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)當(dāng)中，提高企業(yè)對(duì)于資金的控制能力。

（二）調(diào)控國(guó)有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革以及國(guó)有企業(yè)的改革，當(dāng)前大部分外部資本可以進(jìn)入到國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，以此增加其資金量，提高其生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的能力。一方面，外部資金確實(shí)對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展起到了促進(jìn)作用，另一方面，外部資本的介入也會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)的生存產(chǎn)生不利影響。國(guó)有企業(yè)的大部分資本屬于國(guó)有資產(chǎn)，而外部資本主要是指國(guó)有企業(yè)為緩解經(jīng)營(yíng)困境引入的外部投資或融資，部分國(guó)有企業(yè)在體驗(yàn)到外部資本介入后的好處后，極度依賴外部資本，而外部資本往往容易受外部市場(chǎng)環(huán)境不可控因素的影響，一旦外部資本資金鏈斷裂將會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)產(chǎn)生負(fù)面影響，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展造成阻礙。因此在加強(qiáng)資金管理的過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)重視調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu)，在提高生產(chǎn)效益和經(jīng)濟(jì)效益的過(guò)程中，不斷積累自身的資金，擺脫對(duì)于外部資本的依賴，減小外部資本在資本結(jié)構(gòu)當(dāng)中的比重。

（三）多措并舉，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的監(jiān)管

構(gòu)建資金管理的制度和體系，而缺乏對(duì)于資金管理的監(jiān)管，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)要素在利用資金時(shí)，無(wú)法得到規(guī)范和有效落實(shí)，引發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)于運(yùn)營(yíng)資金的監(jiān)管，能夠有效反映企業(yè)當(dāng)前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。而加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管主要從以下幾方面入手，第一，成立專門負(fù)責(zé)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金監(jiān)管的部門。當(dāng)前大部分國(guó)有企業(yè)的資金監(jiān)管的任務(wù)由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)，而財(cái)務(wù)管理人員由于事務(wù)繁多，導(dǎo)致其對(duì)資金監(jiān)管的力度并不夠。而通過(guò)成立專職監(jiān)督部門，能夠有效提升對(duì)內(nèi)部各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)運(yùn)營(yíng)資金的監(jiān)管效果，既減輕財(cái)務(wù)管理部門的負(fù)擔(dān)，同時(shí)有利于加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。第二，完善相關(guān)監(jiān)督體制。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)資金的管理，企業(yè)可以建立并完善相關(guān)的管理規(guī)定，對(duì)于資金在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的使用途徑、方法以及方向做出明確規(guī)定，并且將員工在落實(shí)資金運(yùn)用的表現(xiàn)納入業(yè)績(jī)考核，引起員工對(duì)于資金管理的重視，規(guī)范資金的使用。第三，實(shí)施動(dòng)態(tài)化監(jiān)管，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和生產(chǎn)部門的資金運(yùn)營(yíng)情況，國(guó)有企業(yè)可以實(shí)施動(dòng)態(tài)化的監(jiān)管，針對(duì)在生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的各種不規(guī)范行為，及時(shí)責(zé)令整改，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高國(guó)有企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（四）強(qiáng)化資金分配

資金轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力促進(jìn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，是資金最基本的作用，而這種作用的表現(xiàn)形式體現(xiàn)在企業(yè)將資金分配到各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和生產(chǎn)部門。在傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)的資金管理過(guò)程中，其對(duì)各個(gè)生產(chǎn)要素籠統(tǒng)式地分配資金，無(wú)法使資金有效運(yùn)用到關(guān)鍵環(huán)節(jié)之上，甚至無(wú)法解決國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的資金問(wèn)題。因此，在加強(qiáng)資金管理的過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)重視資金的分配。第一，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各個(gè)部門的溝通交流，對(duì)于各部門的生產(chǎn)情況，應(yīng)深入到企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行了解，在分析部門生產(chǎn)情況后，向有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映情況，調(diào)整對(duì)該部門資金分配的方針，做到資金的分配有據(jù)可循，有理可依。第二，在資金分配的過(guò)程中，應(yīng)遵循系統(tǒng)性原則，即查漏補(bǔ)缺、揚(yáng)長(zhǎng)避短。針對(duì)部分生產(chǎn)部門和環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金超支或資金過(guò)剩的情況，管理部門應(yīng)控制對(duì)其資金的分配，避免其出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，要求該部門優(yōu)化自身生產(chǎn)方式，提高對(duì)資金的利用效率；對(duì)于部分生產(chǎn)環(huán)節(jié)和生產(chǎn)部門出現(xiàn)資金短缺的情況，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)重視其運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)問(wèn)題，了解該部門生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的困難，增加對(duì)其資金的分配，彌補(bǔ)其生產(chǎn)漏洞，提升其生產(chǎn)質(zhì)量；通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)生產(chǎn)要素資金分配的調(diào)控，使國(guó)有企業(yè)整體的生產(chǎn)效率和生產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)步提升。第三，建立資金分配的反饋機(jī)制，在進(jìn)行資金的分配后，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理部門對(duì)于分配結(jié)果并不重視，這可能會(huì)引發(fā)資金分配的效果并不理想。因此在加強(qiáng)資金管理的過(guò)程中，應(yīng)重視資金分配結(jié)果的反饋。針對(duì)各個(gè)部門反映的財(cái)務(wù)結(jié)果，對(duì)資金分配實(shí)施動(dòng)態(tài)化調(diào)控，使資金的分配落到實(shí)處。

（五）加大人員培養(yǎng)力度，提升資金管理質(zhì)量

提高資金管理人員的整體素質(zhì)，優(yōu)化管理人員隊(duì)伍至關(guān)重要。在實(shí)際管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)從以下幾方面入手，首先，在招聘人員的過(guò)程中，應(yīng)重視其專業(yè)能力，針對(duì)目前信息化時(shí)代的來(lái)臨，企業(yè)發(fā)展對(duì)于人才的要求越來(lái)越高，因此企業(yè)應(yīng)優(yōu)先考慮納入復(fù)合型人才，綜合考量其財(cái)務(wù)管理水平能力以及信息化相關(guān)知識(shí)，與此同時(shí)，招聘人才的職業(yè)態(tài)度、道德感、責(zé)任感也應(yīng)作為考量指標(biāo)，國(guó)有企業(yè)要注重人才能力和素質(zhì)并重。其次，企業(yè)應(yīng)完善對(duì)于人才的考核機(jī)制，在部分國(guó)有企業(yè)傳統(tǒng)的考核體系中，常常以員工的資歷來(lái)作為考核標(biāo)準(zhǔn)，這對(duì)工作能力突出資歷不夠的員工的工作積極性造成了極大的挫傷。因此國(guó)有企業(yè)應(yīng)改變當(dāng)前對(duì)于人才的考核機(jī)制，將員工在資金管理落實(shí)過(guò)程中的業(yè)績(jī)和表現(xiàn)作為考核的主要指標(biāo)，激發(fā)管理人員在加強(qiáng)資金管理過(guò)程中工作的主動(dòng)性和積極性，推動(dòng)資金管理的有效落實(shí)。

（六）以信息技術(shù)為依托，實(shí)現(xiàn)信息化管理

隨著信息時(shí)代的到來(lái)，大數(shù)據(jù)環(huán)境為企業(yè)發(fā)展提供了新的機(jī)遇與要求，大部分企業(yè)通過(guò)信息化技術(shù)的運(yùn)用，提高了企業(yè)內(nèi)部的管理效率和管理效果。新時(shí)代國(guó)有企業(yè)資金管理的模式，也應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流，以信息技術(shù)為依托。國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化管理主要從以下方面入手，首先，通過(guò)建立信息化改革的機(jī)制和方案，為國(guó)有企業(yè)推進(jìn)管理模式系統(tǒng)化打下基礎(chǔ)，明確企業(yè)信息化建設(shè)的目標(biāo)、內(nèi)容、范圍以及方法，為財(cái)務(wù)管理推進(jìn)信息化建設(shè)指明方向。其次，通過(guò)委托相關(guān)專業(yè)信息技術(shù)人員，為國(guó)有企業(yè)搭建內(nèi)部的信息管理平臺(tái)和計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)，完善系統(tǒng)防火墻，提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全性。

結(jié)束語(yǔ)

加強(qiáng)資金管理對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言具有重要意義，通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部資金的管理，能夠有效控制內(nèi)部資產(chǎn)流失，提高資金的周轉(zhuǎn)效率和使用率。但就目前實(shí)際情況而言，大部分國(guó)有企業(yè)在資金管理方面仍然存在一定的不足和漏洞，具體表現(xiàn)在資金管理的認(rèn)識(shí)不足、制度體系不完善、監(jiān)管力度不夠、人員素質(zhì)有待提升等。為進(jìn)一步提升國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，國(guó)有企業(yè)應(yīng)有針對(duì)性地解決當(dāng)前經(jīng)濟(jì)管理方面存在的問(wèn)題，有效解決國(guó)有資產(chǎn)流失的問(wèn)題，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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