工程項(xiàng)目資金管理問(wèn)題探析

劉江江

摘 要：隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流的日漸頻繁，我國(guó)工程施工企業(yè)所承接的項(xiàng)目也變得越來(lái)越多。資金管理作為企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要措施，其水平的高低能夠直接對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成影響。因此，本文圍繞著工程項(xiàng)目的資金管理問(wèn)題展開深入探析，同時(shí)在了解工程項(xiàng)目資金管理重要性的同時(shí)對(duì)當(dāng)前潛在的問(wèn)題做出詳細(xì)剖析，從而針對(duì)工程項(xiàng)目資金管理問(wèn)題提出有效的防范措施，促進(jìn)工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

關(guān)鍵詞：工程；資金管理；優(yōu)化策略

近年來(lái)，在“一帶一路”倡議的有序推進(jìn)下，越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)企業(yè)開始借助國(guó)家政策開拓海外市場(chǎng)，并逐步把“走出去”作為我國(guó)企業(yè)發(fā)展的重心，使得國(guó)外工程承包市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈。同時(shí)，由于國(guó)外工程承包單位在工程施工中資金短缺，導(dǎo)致工程款的全額支付和回款的不確定性較大。所以從國(guó)內(nèi)工程施工企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)，想要在這樣的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中占據(jù)有利位置并提高項(xiàng)目的預(yù)期效益，就必須要將資金管理作用充分發(fā)出來(lái)，因此，分析工程項(xiàng)目的資金管理問(wèn)題對(duì)于提高資金使用效率和降低企業(yè)建設(shè)成本而言有著非常重要的意義。

一、工程項(xiàng)目資金管理的重要性

（一）有利于統(tǒng)一調(diào)劑，合理降低資金成本

企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)劑可以更好地促進(jìn)各工程項(xiàng)目之間的資金互補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自有資金利用率的最大化，不僅能夠提高資金的使用效率，還能夠在一定程度上降低資金的使用成本。另外，合理地加大項(xiàng)目間的資金調(diào)劑力度，可以將項(xiàng)目本身的資金調(diào)劑潛力充分挖掘出來(lái)，獲取更大的銀行放款力度，使得一切可利用的資金都能夠得到充分的使用。同時(shí)，機(jī)構(gòu)可以結(jié)合當(dāng)?shù)刎泿判枨?，?duì)于所在國(guó)家的外匯匯率及匯市走向等進(jìn)行分析，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)避匯兌風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)?？梢哉f(shuō)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)工程項(xiàng)目資金的回流及利潤(rùn)上繳的獎(jiǎng)勵(lì)政策，可以有效地刺激項(xiàng)目資金的集中與回流。

（二）有利于提升施工企業(yè)的綜合管理水平

在當(dāng)前已有的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目的投資管理，可以提高項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目的整體管理水平。但對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，要想在國(guó)外的工程承包領(lǐng)域占據(jù)一席之地，就需要建立完善、切合實(shí)際、具有可操作性的管理制度。而財(cái)務(wù)管理作為施工企業(yè)開展海外工程承包的核心所在，需要將資金管理理念滲透到每一個(gè)施工環(huán)節(jié)當(dāng)中，同時(shí)，也要求所有的施工單位和有關(guān)部門都要積極地參與和配合，資金管理不僅是對(duì)企業(yè)管理者的管理水平的考驗(yàn)，也是對(duì)企業(yè)整體實(shí)力的一個(gè)重要考驗(yàn)。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，是提升公司經(jīng)營(yíng)管理和增強(qiáng)企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。

（三）有利于資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率

對(duì)工程項(xiàng)目的資金管理提起重視不僅有利于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，還能夠提升各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益。一方面，通過(guò)保函保證金管理可以在降低保函保證金對(duì)企業(yè)資金的占用，還能夠?qū)崿F(xiàn)節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的。另一方面，通過(guò)及時(shí)收取各類工程資金，例如：工程預(yù)付款、進(jìn)度結(jié)算款、暫定金、保留金以及索賠款等可以顯著地提高資金周轉(zhuǎn)效率，使得項(xiàng)目施工企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定有序地運(yùn)行。

二、工程項(xiàng)目資金管理存在的問(wèn)題

（一）支付貨幣的多樣性

一般來(lái)說(shuō)，工程項(xiàng)目往往會(huì)因合同簽訂方以及項(xiàng)目所在地等多種因素導(dǎo)致合同的付款方式會(huì)涉及多種貨幣，主要包括以下幾種：第一，認(rèn)可人民幣支付；第二，使用國(guó)際通用貨幣美元或歐元；第三，項(xiàng)目所在地的法定貨幣等。但由于國(guó)際貨幣的匯率會(huì)受到市場(chǎng)變動(dòng)的影響，致使項(xiàng)目的資金管理具有極大的不確定性，這樣不僅在無(wú)形當(dāng)中加大了施工企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，還導(dǎo)致資金管理的工作內(nèi)容不斷增多。

（二）長(zhǎng)期項(xiàng)目投資預(yù)算穩(wěn)定性不足

從項(xiàng)目來(lái)看，因資金流動(dòng)過(guò)于頻繁且各個(gè)國(guó)家的稅費(fèi)并不統(tǒng)一，加之各國(guó)國(guó)情和需求的差異，導(dǎo)致建設(shè)單位在資金和稅收計(jì)劃上的存在極大的不同。所以科學(xué)合理的投資預(yù)算工作，不僅可以備好足夠的資金支撐企業(yè)的運(yùn)行，還能夠?qū)崿F(xiàn)資金利用率的最大化，同時(shí)在預(yù)測(cè)期間一旦察覺(jué)資金存在缺口，也可以及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行彌補(bǔ)，促使項(xiàng)目的順利推進(jìn)。但由于能夠?qū)こ添?xiàng)目運(yùn)行造成影響的國(guó)內(nèi)外因素相對(duì)較多，如果企業(yè)未能對(duì)所在國(guó)家的市場(chǎng)現(xiàn)狀展開全面詳細(xì)的調(diào)查，這就很有可能造成工程施工過(guò)程中的經(jīng)費(fèi)使用狀況與預(yù)算不符，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)施的嚴(yán)重脫節(jié)。此外，很多項(xiàng)目在開展資金預(yù)算時(shí)也往往會(huì)因?yàn)榛A(chǔ)資料不足而呈現(xiàn)出預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)象發(fā)生，因隨意性較大導(dǎo)致施工企業(yè)的資金預(yù)算缺乏穩(wěn)定性。

（三）發(fā)展中國(guó)家金融管制及匯率不穩(wěn)定

由于國(guó)內(nèi)施工企業(yè)所承攬的工程項(xiàng)目大都集中在發(fā)展中國(guó)家或者經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)國(guó)家當(dāng)中，這部分國(guó)家的經(jīng)濟(jì)能力較弱，同時(shí)還存在國(guó)際收支不平衡、金融系統(tǒng)不穩(wěn)定等問(wèn)題，以至于外匯管制政策普遍存在，如此一來(lái)，由于工程項(xiàng)目的盈利，國(guó)內(nèi)建筑公司的結(jié)余資金難以從財(cái)政體系中匯入國(guó)內(nèi)，也在很大程度上阻礙了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。除此之外，大部分的工程項(xiàng)目都是以當(dāng)?shù)胤ǘㄘ泿胚M(jìn)行收入結(jié)算，當(dāng)工程項(xiàng)目的施工周期較長(zhǎng)時(shí)，會(huì)受到貨幣匯率波動(dòng)的影響，不僅會(huì)物資供給造成嚴(yán)重的影響和沖擊，還會(huì)對(duì)個(gè)人、企業(yè)以及市場(chǎng)等多個(gè)方面的穩(wěn)定發(fā)展帶來(lái)影響?？芍泿艆R率帶來(lái)的影響是非常大的，而且，匯率波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致本地通脹和建筑成本的提高。因此，在開展海外工程項(xiàng)目時(shí)，必須采取有效的預(yù)防措施，將匯率給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)降低最低。

（四）地域限制及信息不對(duì)稱

工程款清收難度大是目前大部分項(xiàng)目施工企業(yè)普遍面臨的問(wèn)題。一般而言，大型建設(shè)工程的建設(shè)難度較大，建設(shè)周期也較長(zhǎng)，所以在選擇投資預(yù)算時(shí)主要是以外國(guó)的中央政府資金預(yù)算安排為主，使得該類項(xiàng)目的工程計(jì)價(jià)不僅復(fù)雜，還十分緩慢，導(dǎo)致項(xiàng)目的結(jié)算存在明顯的滯后性。此外，還會(huì)在項(xiàng)目實(shí)施后頻繁發(fā)生爭(zhēng)議或摩擦，造成建筑企業(yè)在預(yù)算收入不穩(wěn)定、工程項(xiàng)目清欠困難等問(wèn)題的同時(shí)，又不能及時(shí)收回應(yīng)收賬款，就會(huì)在很大程度制約著企業(yè)的發(fā)展。與此同時(shí)，一旦企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)項(xiàng)目資金拆借手續(xù)不合理、項(xiàng)目前期資信調(diào)查不足、合同中缺乏對(duì)應(yīng)收賬款的保護(hù)條款以及發(fā)票、驗(yàn)收單等資料無(wú)法及時(shí)提交至客戶等問(wèn)題時(shí)，不僅工程項(xiàng)目的款項(xiàng)回收困難，還有可能要面臨著索賠的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）資金使用效率低下

由于建筑工程的特殊性，大部分工程都是資金密集型的，或者是勞動(dòng)密集型的，這就需要資金、流動(dòng)性和及時(shí)性。如何確保資金鏈的安全性，如何確保資金的有效利用，一直是國(guó)外建筑公司所面對(duì)的一個(gè)問(wèn)題。與此同時(shí)，國(guó)外的工程往往會(huì)跨越多個(gè)國(guó)家和區(qū)域，具有點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣的特征，很可能使公司的資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，從而影響到公司的財(cái)務(wù)安全和效率。加上施工建筑企業(yè)的資本儲(chǔ)備比較分散，所以很難對(duì)公司的總體財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面的了解和把握，造成企業(yè)資金表現(xiàn)出管理分散、失控等現(xiàn)象。由于我國(guó)施工企業(yè)所承攬的工程項(xiàng)目主要集中在發(fā)展中國(guó)家和經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)國(guó)家，這些國(guó)家無(wú)論是在經(jīng)濟(jì)管理能力、金融管理水平等方面，還是在監(jiān)管法律制度、人員素質(zhì)等方面均存在一定的不足。并且與我國(guó)的大型國(guó)有商業(yè)銀行相比，很多國(guó)家實(shí)施資本主義制度，使得銀行為私人或者財(cái)團(tuán)所有，不僅資金較為薄弱，其內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)水平較差，很容易會(huì)發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，在這樣的環(huán)境下一旦出現(xiàn)較大的經(jīng)營(yíng)危機(jī)，就會(huì)使得企業(yè)陷入癱瘓境地。

三、工程項(xiàng)目資金管理問(wèn)題的防范措施

（一）資金集中化管理

資金的集中化管理可以更加合理地實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的調(diào)度，確保企業(yè)資金可以流向重點(diǎn)項(xiàng)目，以最好的經(jīng)濟(jì)資金獲取更大的效益。首先，開設(shè)一個(gè)統(tǒng)一的外幣結(jié)算賬戶，并對(duì)該賬戶進(jìn)行全面監(jiān)管。由于現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)參與工程項(xiàng)目建設(shè)的施工企業(yè)基本上都不具備統(tǒng)一的結(jié)算賬戶，所以為了能夠彌補(bǔ)這一不足，可以選擇在當(dāng)?shù)亟⒁粋€(gè)臨時(shí)的外幣結(jié)算賬戶，主要用于工程項(xiàng)目的款項(xiàng)及市場(chǎng)支付結(jié)算。在針對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行管理時(shí)，需要將所有的外匯收入全部匯到企業(yè)的指定賬戶當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中化管理。其次，不同的項(xiàng)目在使用資金時(shí)一般需要以年度預(yù)算為基礎(chǔ)，經(jīng)過(guò)總公司的審批后，可以將專用賬戶中的資金劃轉(zhuǎn)到臨時(shí)賬戶當(dāng)中，以便日常支付。最后，對(duì)資金展開全面預(yù)算可以更好地降低資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于工程項(xiàng)目而言，可以將項(xiàng)目的資金需求根據(jù)月度、季度以及年度周期進(jìn)行資金預(yù)算編制，并交由上級(jí)進(jìn)行審批，并在此基礎(chǔ)上增設(shè)資金預(yù)算限額，確保工程項(xiàng)目可以有序地按照總公司制定的預(yù)算限額進(jìn)行調(diào)整，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況需要及時(shí)做出調(diào)查與處理，保證項(xiàng)目資金預(yù)算的執(zhí)行有效性。

（二）加強(qiáng)資金的全面預(yù)算管理

從建筑施工企業(yè)的角度而言，其需要在經(jīng)營(yíng)發(fā)展期間有意識(shí)地加強(qiáng)自身的資金全面預(yù)算管理工作，并形成良好的預(yù)算控制意識(shí)。在面對(duì)大型、重點(diǎn)項(xiàng)目時(shí)更要認(rèn)真做好資金預(yù)算工作，比如：壓縮支出，細(xì)化支出標(biāo)準(zhǔn)，不列入預(yù)算的資金，原則上不準(zhǔn)支出等。同時(shí)，要積極拓展融資途徑，加強(qiáng)對(duì)資本的集中經(jīng)營(yíng)，從而有效地提高公司的資本利用效益。在編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算的過(guò)程中，必須重視提高預(yù)算的質(zhì)量，使各個(gè)單位共同努力，使預(yù)算的基本要素得以落實(shí)，使其成為一個(gè)定量的指標(biāo)，突出評(píng)價(jià)的導(dǎo)向。另外，還要適當(dāng)?shù)卦黾咏ㄖ┕て髽I(yè)的預(yù)算執(zhí)行及管控力度，對(duì)產(chǎn)生的預(yù)算外開支進(jìn)行嚴(yán)格約束，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善資金預(yù)算的跟蹤、預(yù)算及分析機(jī)制，如果發(fā)生了預(yù)算執(zhí)行上的問(wèn)題，必須及時(shí)向各部門匯報(bào)，進(jìn)行調(diào)整和監(jiān)控，從而提高建筑施工企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行水平。

（三）合理規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)新簽訂的工程項(xiàng)目而言，需要結(jié)合項(xiàng)目所在國(guó)現(xiàn)行的外匯管制規(guī)定展開合理籌劃，并在投資決策前確定項(xiàng)目完工結(jié)算后所獲取的利潤(rùn)可以順利匯出，而在此期間，選取一家具有良好信用的外國(guó)銀行來(lái)進(jìn)行公司的資金儲(chǔ)備，隨時(shí)留意所持有外匯的各國(guó)的政局變化和經(jīng)濟(jì)狀況，對(duì)匯率變動(dòng)產(chǎn)生的影響進(jìn)行分析與掌握。此外，在簽署合約時(shí)，也要盡量爭(zhēng)取一些優(yōu)惠的條款，比如：即時(shí)支付、降低匯率貶值風(fēng)險(xiǎn)、與金融機(jī)構(gòu)訂立遠(yuǎn)期匯率協(xié)定、購(gòu)買保值和流通領(lǐng)域商品、將本國(guó)貨幣兌換成美金等，盡量降低匯率波動(dòng)造成的經(jīng)濟(jì)損害。

（四）防范工程項(xiàng)目回款風(fēng)險(xiǎn)

想要保證工程項(xiàng)目可以順利回款，就必須要通過(guò)事前、事中以及事后全過(guò)程管控形式為主。從項(xiàng)目投標(biāo)階段而言，建筑施工企業(yè)需要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行詳細(xì)分析，并深入了解建設(shè)單位的資信及經(jīng)濟(jì)實(shí)力，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查掌握項(xiàng)目所在國(guó)的材料價(jià)格、勞動(dòng)力信息等，根據(jù)自身?xiàng)l件有針對(duì)性地進(jìn)行投標(biāo)，避免盲目投標(biāo)使得企業(yè)在施工期間出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象；進(jìn)入合同簽訂階段后，施工單位應(yīng)加大對(duì)合同條款的學(xué)習(xí)力度，避免超出自身的經(jīng)濟(jì)能力，并增加相應(yīng)的保護(hù)條款，例如：利率及利息的計(jì)算、延期付款的延付期限、違約責(zé)任等，并選取有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)做保證；在建設(shè)過(guò)程中，建設(shè)單位的財(cái)務(wù)部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)單位之間要形成一個(gè)好的交流，這樣才能在最短的時(shí)間內(nèi)取得項(xiàng)目的結(jié)算資料，進(jìn)行快捷而高效的驗(yàn)工和估價(jià)，從而縮短項(xiàng)目的收回時(shí)間，降低成本。當(dāng)項(xiàng)目竣工進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)，建筑施工企業(yè)需要指派專人來(lái)負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的尾款清收，建立健全的稽查制度，對(duì)日常催收工作中產(chǎn)生并收集到的相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸納和存檔證據(jù)，為以后的追繳工作做好基礎(chǔ)。

（五）加強(qiáng)資金安全管理

對(duì)于工程項(xiàng)目承建企業(yè)而言，想要加強(qiáng)自身的資金控制目標(biāo)，“現(xiàn)金為王，落地為安”的管理意識(shí)顯得格外重要。在此基礎(chǔ)上，既要強(qiáng)化公司資本的分配和集權(quán)，又要逐步增加對(duì)外的銀行賬戶，通過(guò)改善融資渠道，推動(dòng)建設(shè)單位和地區(qū)銀行的深入?yún)f(xié)作，提高海外資本的效率，在嚴(yán)格遵守公司的收支平衡的基礎(chǔ)上，這樣不僅可以為企業(yè)的資金鏈安全性提供保障，還能夠?qū)⒋媪抠Y金盤活。針對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施需要所在地開設(shè)銀行臨時(shí)賬戶并上報(bào)總公司進(jìn)行審批，定期與銀行方面進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)于未達(dá)賬款進(jìn)行及時(shí)處理，同時(shí)，要經(jīng)常對(duì)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行匯總和分析，并選取具有一定聲譽(yù)和雄厚資本的大型商業(yè)銀行作為業(yè)務(wù)伙伴，以防止將大量的資金聚集在同一家金融機(jī)構(gòu)內(nèi)，而增加企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)

雖然我國(guó)一直鼓勵(lì)企業(yè)走出去，也不斷加強(qiáng)與國(guó)外企業(yè)的交流及合作，但參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)往往是收益與風(fēng)險(xiǎn)并存的。對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，資金不僅是工程項(xiàng)目順利運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，更是企業(yè)的健康發(fā)展命脈所在。因此，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的資金管控顯得至關(guān)重要，并且只有重視對(duì)企業(yè)資金的管控，才能夠推動(dòng)資金的快速運(yùn)轉(zhuǎn)，在提高資金使用效率的同時(shí)促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

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