基于“云”稅務(wù)驅(qū)動(dòng)下納稅申報(bào)實(shí)踐課程仿真教改與實(shí)踐研究

謝清

摘?要：信息科技的迅猛發(fā)展，促使教學(xué)手段不斷更新；數(shù)字經(jīng)濟(jì)的實(shí)現(xiàn)，使各產(chǎn)業(yè)緊密結(jié)合在一起?；ヂ?lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等新技術(shù)改變了稅收領(lǐng)域的工作方式、工作內(nèi)容、工作形態(tài)，數(shù)字化和智能化已經(jīng)成為常見業(yè)態(tài)。智慧辦稅新模式，通過(guò)稅務(wù)云廳，進(jìn)一步優(yōu)化了稅收營(yíng)商環(huán)境。納稅申報(bào)實(shí)踐課程在“云”稅務(wù)驅(qū)動(dòng)下，應(yīng)緊貼稅收新政策，跟進(jìn)科技新步伐，應(yīng)用信息現(xiàn)代化，培養(yǎng)能夠順應(yīng)時(shí)代需求的復(fù)合型財(cái)稅人才。

關(guān)鍵詞：信息化；納稅申報(bào)實(shí)踐；仿真教學(xué)

中圖分類號(hào)：F23?????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2024.02.057

0?前言

數(shù)字經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，帶來(lái)一系列顛覆式的變化，也驅(qū)動(dòng)著教育在教育生態(tài)、思維模式、知識(shí)體系、教育能力、教育技術(shù)等方面發(fā)生深刻的變革。中國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入快車道，不斷為經(jīng)濟(jì)發(fā)展增添新動(dòng)能，在加快數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加快推動(dòng)數(shù)字產(chǎn)業(yè)化，產(chǎn)業(yè)數(shù)字化的背景下，把握數(shù)字經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的歷史趨勢(shì)，讓教育與經(jīng)濟(jì)和科技進(jìn)步發(fā)展趨勢(shì)相對(duì)接，推動(dòng)教育數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為新的教育教學(xué)方向。

近幾年，稅收新政不斷出臺(tái)，稅務(wù)信息化更新迭代速度加快，對(duì)財(cái)稅工作者提出了更高的要求，對(duì)即將進(jìn)入職場(chǎng)的學(xué)生更是需要了解企業(yè)和社會(huì)對(duì)財(cái)稅人才的要求，需要盡早掌握最新的操作技能。

隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新技術(shù)的出現(xiàn)，更是加快了稅務(wù)科技應(yīng)用的創(chuàng)新。國(guó)家稅務(wù)總局近年提出的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的行動(dòng)計(jì)劃，加快了新技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用。尤其是在智能辦稅、云端辦稅、電子發(fā)票、手機(jī)開票應(yīng)用等方面更是體現(xiàn)了新技術(shù)帶來(lái)的變革。大中型企業(yè)已經(jīng)開始紛紛應(yīng)用電子發(fā)票、手機(jī)開票、掃碼開票等新的開票技術(shù)。新的技術(shù)的發(fā)展要求教學(xué)必須緊跟社會(huì)發(fā)展需求，建設(shè)適應(yīng)新技術(shù)、新政策的云稅務(wù)實(shí)訓(xùn)迫在眉睫。

1?課程仿真教學(xué)改革的必要性

納稅申報(bào)實(shí)踐課程是在掌握一定稅收基本理論的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)行稅收制度和各個(gè)稅種的計(jì)稅方法以及納稅申報(bào)的實(shí)踐操作，其主要任務(wù)是培養(yǎng)學(xué)生初步形成解決稅收實(shí)際問(wèn)題的能力，全面提高稅收知識(shí)綜合應(yīng)用能力，為增強(qiáng)適應(yīng)職業(yè)變化的能力和繼續(xù)學(xué)習(xí)的能力奠定基礎(chǔ)。該課程與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作聯(lián)系緊密，具有很強(qiáng)的政策性和操作性。課程的教學(xué)是對(duì)稅收理論教學(xué)內(nèi)容的綜合應(yīng)用，是培養(yǎng)企業(yè)辦稅崗位職業(yè)技能的一個(gè)重要實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)。在教學(xué)活動(dòng)中，圍繞“工學(xué)結(jié)合”的人才培養(yǎng)目標(biāo)，按照企業(yè)辦稅崗位的職業(yè)技能需要，按項(xiàng)目任務(wù)設(shè)置實(shí)訓(xùn)內(nèi)容；通過(guò)案例分析、填制納稅申報(bào)表、上機(jī)模擬申報(bào)操作練習(xí)等，使學(xué)生鞏固、強(qiáng)化稅收基礎(chǔ)理論和基本知識(shí)，掌握主要稅種的征收規(guī)定、計(jì)稅方法和納稅申報(bào)方法，熟悉納稅申報(bào)的具體操作程序，增強(qiáng)感性認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)實(shí)際動(dòng)手能力，與工作崗位實(shí)現(xiàn)無(wú)縫接軌。

隨著稅務(wù)政策和信息系統(tǒng)的快速迭代，傳統(tǒng)的稅務(wù)實(shí)訓(xùn)存在著諸多弊端，如：使用版本陳舊、維護(hù)成本高、實(shí)操性差、仿真程度低等諸多問(wèn)題。在國(guó)家稅務(wù)總局“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”倡導(dǎo)下，稅務(wù)云化已經(jīng)在廣泛推廣應(yīng)用。建設(shè)適應(yīng)“金稅四期”、數(shù)字化、云化應(yīng)用要求的稅務(wù)實(shí)訓(xùn)以適應(yīng)最新數(shù)字化稅務(wù)要求，迫在眉睫。課程建設(shè)必要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.1?復(fù)合應(yīng)用型人才驅(qū)動(dòng)

新技術(shù)，新應(yīng)用，新需求的變革，要求高校人才的培養(yǎng)模式是復(fù)合型、應(yīng)用型、符合社會(huì)需求的人才。財(cái)稅人才的培養(yǎng)更是需要緊跟財(cái)稅政策變化，財(cái)稅信息化的變革。單一的學(xué)科教學(xué)，內(nèi)容、方式已經(jīng)不符合社會(huì)人才的培養(yǎng)需求?；趶?fù)合能力和綜合素質(zhì)提高的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練方法才是必由之路。與此相適應(yīng)，財(cái)稅實(shí)踐教學(xué)也應(yīng)遵循人才培養(yǎng)和成長(zhǎng)規(guī)律，適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)與科學(xué)技術(shù)發(fā)展的規(guī)律和趨勢(shì)，也必將步入交叉、融合、協(xié)同、產(chǎn)學(xué)研用一體化之路。

1.2?適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)云端服務(wù)

國(guó)家稅務(wù)總局近年提出的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的行動(dòng)計(jì)劃，加快了新技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用。尤其是在智能辦稅、云端辦稅、電子發(fā)票、手機(jī)開票應(yīng)用等方面更是體現(xiàn)了新技術(shù)帶來(lái)的變革。課程仿真教學(xué)改革可基于云端進(jìn)行實(shí)操訓(xùn)練，鍛煉學(xué)生云端辦稅能力。順應(yīng)科技發(fā)展，培養(yǎng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下基于云端辦稅的應(yīng)用能力。

1.3?布局“金稅四期”要求下的財(cái)稅能力培養(yǎng)

課程仿真教學(xué)改革提供方為“金稅四期”主要參與者，具備“金稅四期”開發(fā)推廣經(jīng)驗(yàn)，再現(xiàn)了企業(yè)真實(shí)應(yīng)用場(chǎng)景，無(wú)縫對(duì)接，可實(shí)現(xiàn)與企業(yè)真實(shí)應(yīng)用平臺(tái)同步升級(jí)，平臺(tái)可提供模擬全票種、全稅種、全流程的實(shí)操環(huán)境，電子發(fā)票、手機(jī)開票等最新業(yè)務(wù)場(chǎng)景的訓(xùn)練，培養(yǎng)學(xué)生數(shù)字化時(shí)代下電子報(bào)稅的綜合能力。

2?課程仿真教學(xué)改革路徑

課程建設(shè)主要以“金稅四期”為主要建設(shè)背景，從初辦企業(yè)發(fā)行到發(fā)票發(fā)售、從發(fā)票領(lǐng)購(gòu)到發(fā)票填開、從進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證到納稅申報(bào)等辦稅環(huán)節(jié)進(jìn)行部署實(shí)施，將平臺(tái)打造為集實(shí)訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考核、教學(xué)于一體的實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)。仿真教學(xué)主要包含：模擬稅務(wù)局、稅控開票、電子發(fā)票、掃碼開票、增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)、電子稅務(wù)局、在線考試、教師管理、學(xué)生管理等功能模塊。

2.1?課程前期準(zhǔn)備

（1）人員條件。

組織經(jīng)驗(yàn)豐富專家教師團(tuán)隊(duì)，組建課程負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)。課程建設(shè)實(shí)施過(guò)程中還將邀請(qǐng)行業(yè)內(nèi)知名企業(yè)相關(guān)人員參與，確保課程建設(shè)順利實(shí)施并保障符合行業(yè)趨勢(shì)發(fā)展方向。

（2）基礎(chǔ)條件。

課程實(shí)施無(wú)需投入服務(wù)器及電腦硬件資源，常規(guī)運(yùn)行環(huán)境即可，網(wǎng)絡(luò)通暢即可。采用云端應(yīng)用模式，無(wú)需過(guò)多運(yùn)行維護(hù)服務(wù)，方便開展云端教學(xué)。減少硬件資源投入。

（3）技術(shù)服務(wù)保障。

仿真教學(xué)改革可使用由“云稅務(wù)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)”，廠家提供安裝、部署、師資培訓(xùn)、首次實(shí)操授課、運(yùn)行維護(hù)等服務(wù)，并提供專業(yè)工程師上門服務(wù)、電話服務(wù)、遠(yuǎn)程服務(wù)等多種服務(wù)方式，保障項(xiàng)目順利實(shí)施。

課程建設(shè)實(shí)施后，將有效幫助納稅申報(bào)實(shí)踐課程的順利開展，符合“金稅四期”最新應(yīng)用要求，提高學(xué)生動(dòng)手操作能力，增加學(xué)生企業(yè)實(shí)踐機(jī)會(huì)，對(duì)接實(shí)踐資源，增強(qiáng)學(xué)生崗位實(shí)踐能力。

2.2?仿真教學(xué)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目

2.3?課程仿真教學(xué)改革內(nèi)容

納稅申報(bào)是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需依法辦理各種涉稅事宜，而繁雜瑣碎的申報(bào)工作對(duì)于非專業(yè)人士而言難度高，因此企業(yè)通常交由專業(yè)的辦稅人員去辦理，由企業(yè)的財(cái)務(wù)部門或者專職的開票員、辦稅員、報(bào)稅員進(jìn)行每月經(jīng)營(yíng)的發(fā)票開具、納稅申報(bào)、涉稅申請(qǐng)等涉稅工作的處理等。一個(gè)專業(yè)的企業(yè)辦稅人員能夠快速掌握涉稅工作操作精要，用最短的時(shí)間了解和掌握辦稅工作中最基本、最實(shí)用的技能，并將其準(zhǔn)確運(yùn)用到實(shí)際工作中，幫助企業(yè)按時(shí)、按質(zhì)完成相關(guān)稅務(wù)要求的各項(xiàng)工作。納稅申報(bào)是根據(jù)高等院校培養(yǎng)高素質(zhì)應(yīng)用型、技能型人才的任務(wù)目標(biāo)，針對(duì)會(huì)計(jì)、稅收、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、金融等經(jīng)濟(jì)管理崗位對(duì)涉稅納稅申報(bào)表填報(bào)工作的實(shí)際需要，基于涉稅工作全過(guò)程，以解決納稅申報(bào)表填報(bào)問(wèn)題為導(dǎo)向，通過(guò)實(shí)驗(yàn)任務(wù)來(lái)驅(qū)動(dòng)實(shí)操，安排教學(xué)內(nèi)容。

教學(xué)改革構(gòu)建能夠模擬企業(yè)會(huì)計(jì)、開票員、辦稅員崗位職責(zé)要求和涉稅工作流程進(jìn)行設(shè)計(jì)，主要內(nèi)容包括稅務(wù)理論基礎(chǔ)、企業(yè)辦稅流程、增值稅防偽稅控系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)票管理、增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)、消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填報(bào)、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)等15個(gè)部分。仿真教學(xué)能夠結(jié)合最新的稅收政策，讓學(xué)生體驗(yàn)納稅申報(bào)的全過(guò)程，且應(yīng)該滿足學(xué)生適應(yīng)實(shí)際工作的報(bào)稅需要，與現(xiàn)在稅務(wù)實(shí)務(wù)報(bào)稅系統(tǒng)相一致。模擬云端操作，實(shí)時(shí)更新最新涉稅應(yīng)用。

3?課程仿真教學(xué)改革的成效

納稅申報(bào)實(shí)踐課程是通過(guò)涉稅實(shí)務(wù)軟件平臺(tái)，開展一系列涉稅應(yīng)用能力訓(xùn)練，訓(xùn)練學(xué)生融入社會(huì)開展實(shí)際工作的技能，著重訓(xùn)練學(xué)生將所學(xué)涉稅理論轉(zhuǎn)化為實(shí)際工作能力，使學(xué)生掌握中初級(jí)會(huì)計(jì)人才從事會(huì)計(jì)核算、事務(wù)管理及其他經(jīng)濟(jì)管理工作所必需的稅收基本流程、理論知識(shí)和應(yīng)用操作技能；能夠較為熟練地處理涉及稅收核算的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，初步形成解決稅收實(shí)際問(wèn)題的能力，全面提高稅收知識(shí)綜合應(yīng)用能力，為增強(qiáng)適應(yīng)職業(yè)變化的能力和繼續(xù)學(xué)習(xí)的能力奠定一定的基礎(chǔ)。

課程改革的目標(biāo)是為加快互聯(lián)網(wǎng)化、數(shù)字化在稅務(wù)教學(xué)領(lǐng)域的應(yīng)用。將企業(yè)應(yīng)用實(shí)踐和教學(xué)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，可以滿足互聯(lián)網(wǎng)化、數(shù)字化應(yīng)用教學(xué)需求，為學(xué)生未來(lái)適應(yīng)智能化、數(shù)字化的財(cái)稅工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。通過(guò)仿真教學(xué)的建設(shè)，模擬初辦企業(yè)發(fā)行到發(fā)票發(fā)售、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)到發(fā)票填開、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證到納稅申報(bào)等企業(yè)的辦稅的各個(gè)環(huán)節(jié)，打造仿真度高、涵蓋行業(yè)廣、票種全的完整流程，并且集實(shí)訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考核、教學(xué)于一體的實(shí)訓(xùn)教學(xué)系統(tǒng)。

3.1?學(xué)生效益

3.1.1?能夠提高學(xué)生納稅申報(bào)能力

仿真教學(xué)根據(jù)稅法的最新規(guī)定，以稅務(wù)局涉稅工作要求為指引，針對(duì)企業(yè)涉稅工作過(guò)程，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)、開票員、辦稅員、申報(bào)員崗位職責(zé)要求和涉稅工作流程進(jìn)行設(shè)計(jì)，主要內(nèi)容包括稅務(wù)理論基礎(chǔ)、企業(yè)辦稅流程、增值稅防偽稅控系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)票管理、增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)、消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填報(bào)、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)等15個(gè)部分。按照實(shí)際作業(yè)操作來(lái)設(shè)計(jì)，以實(shí)驗(yàn)任務(wù)為導(dǎo)向，通過(guò)實(shí)驗(yàn)任務(wù)驅(qū)動(dòng)組織內(nèi)容，安排實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)了理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)的一體化，助力學(xué)生全面了解涉稅實(shí)用知識(shí)、工作流程和作業(yè)操作，鍛煉學(xué)生解決實(shí)際問(wèn)題的能力，為走入社會(huì)上崗工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.1.2?能夠提升實(shí)踐操作技能

培養(yǎng)組織學(xué)生參加財(cái)稅技能大賽，提升實(shí)踐操作技能。學(xué)生在完成實(shí)踐操作后，實(shí)踐指導(dǎo)教師可以選拔實(shí)踐成績(jī)優(yōu)異的學(xué)生組隊(duì)參加相關(guān)的財(cái)稅技能大賽，在實(shí)現(xiàn)以賽促學(xué)目標(biāo)的同時(shí)，為學(xué)校爭(zhēng)得榮譽(yù)。

3.2?教學(xué)效益

通過(guò)課程的建設(shè)，實(shí)踐課程引入企業(yè)項(xiàng)目實(shí)踐案例、行業(yè)實(shí)踐案例、職業(yè)化課程等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)理實(shí)結(jié)合、工學(xué)一體的教學(xué)模式。與企業(yè)共同開發(fā)財(cái)稅實(shí)訓(xùn)案例充實(shí)教學(xué)資源庫(kù)，參與項(xiàng)目實(shí)踐，定崗掛職鍛煉，加快雙師型教師隊(duì)伍建設(shè)。

3.3 科研效益

課程建設(shè)與企業(yè)合作，可與企業(yè)開展實(shí)訓(xùn)案例編寫、教材開發(fā)、數(shù)字化稅務(wù)場(chǎng)景應(yīng)用、發(fā)票數(shù)字化方向科研課題申報(bào)等多方面開展合作，產(chǎn)業(yè)賦能教育科研。

3.4?社會(huì)效益

課程項(xiàng)目將全部采用參與金稅四期項(xiàng)目建設(shè)的服務(wù)廠商，將最新企業(yè)應(yīng)用與教學(xué)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)?“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的全面應(yīng)用，通過(guò)稅務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)課程提高學(xué)生的職業(yè)認(rèn)知、動(dòng)手動(dòng)腦能力和創(chuàng)新能力，為社會(huì)提供互聯(lián)網(wǎng)、云平臺(tái)時(shí)代的財(cái)稅專業(yè)技能人才。

4?總結(jié)

納稅申報(bào)實(shí)踐課程仿真教學(xué)改革應(yīng)注重體現(xiàn)新時(shí)代特征，充分運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)與信息化手段搭建教育教學(xué)新平臺(tái)，并積極推進(jìn)教學(xué)方法、內(nèi)容、過(guò)程的與時(shí)俱進(jìn)。一是教學(xué)方法數(shù)字化。在推進(jìn)財(cái)稅人才培養(yǎng)時(shí)，積極改進(jìn)教學(xué)手段與教學(xué)模式，充分利用數(shù)字化在線教育平臺(tái)，以此促進(jìn)教學(xué)質(zhì)量與效率的提高。二是教學(xué)內(nèi)容前沿化。考慮到人工智能等新技術(shù)的發(fā)展對(duì)稅收征管、涉稅處理的影響，課程內(nèi)容的設(shè)計(jì)應(yīng)充分吸納稅收大數(shù)據(jù)分析、財(cái)稅計(jì)量分析以及稅收數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)驗(yàn)等內(nèi)容，深入探討數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稅收理論與實(shí)踐帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)、減稅降費(fèi)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)評(píng)估以及最新稅收優(yōu)惠政策的效果等。三是教學(xué)過(guò)程場(chǎng)景化。在仿真教學(xué)過(guò)程中融入場(chǎng)景設(shè)計(jì)是一種新穎的教學(xué)方法，激發(fā)學(xué)生對(duì)稅收理論、制度和政策的學(xué)習(xí)和理解，提升學(xué)生在稅收專業(yè)課程教學(xué)中的參與度。

通過(guò)仿真教學(xué)改革，使學(xué)生在信息化科技的引領(lǐng)下，樹立企業(yè)辦稅人員的職業(yè)道德觀念，能熟練掌握各主要稅種的手工申報(bào)和電子申報(bào)方法、熟悉納稅申報(bào)規(guī)范程序，運(yùn)用分組討論、項(xiàng)目教學(xué)方法，培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)隊(duì)合作精神，提高動(dòng)手操作能力。教學(xué)過(guò)程中始終貫徹職業(yè)道德教育，將學(xué)生培養(yǎng)成具有較強(qiáng)動(dòng)手能力、較高職業(yè)道德的依法、懂法、守法的技能型專業(yè)人才。

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