試論現代財務管理制度下企業(yè)的資金安全管控

肖 瑤 武漢陽邏開發(fā)有限公司

加強企業(yè)資金安全管控的主要目的就是為了提高企業(yè)資金及資源配置合理性及有效利用率，最大限度上避免企業(yè)內部出現資金流失以及不必要資金浪費等問題，合理有序的規(guī)劃企業(yè)資金收入與支出[1]。但是由于最近幾年，我國社會主義市場經濟體制的深化改革，各行業(yè)及產業(yè)面臨著較為嚴峻的競爭風險，其中現金流量及業(yè)務活動急劇增加，頻繁發(fā)生各類資金安全風險問題。為了在激烈的市場競爭中謀求一條長遠穩(wěn)定的發(fā)展路徑，企業(yè)應該基于現代財務管理制度下合理優(yōu)化好運營活動各環(huán)節(jié)，進而全面保障企業(yè)的資產安全性，為企業(yè)運營發(fā)展提供充足的資金保障。

一、現代財務管理制度下企業(yè)資金安全管控的常見問題

(一)企業(yè)資金預算管理不足

企業(yè)在實際運營與發(fā)展過程中開展預算管理工作的主要目的，就是為了為未來一定時期內的運營發(fā)展指明方向。因此無論是基于企業(yè)的升級轉型角度，還是企業(yè)內部改革角度而言，預算管理工作都發(fā)揮著至關重要的作用。但是當前雖然我國部分企業(yè)在預算工作中設置了較為完善的執(zhí)行計劃、方案等，但是實際執(zhí)行情況卻差強人意[2]。例如，部分企業(yè)在預算管理期間僅注重形式，并未結合企業(yè)的實際運營情況、階段性戰(zhàn)略發(fā)展目標等，進而導致企業(yè)出現資金流向監(jiān)管不足的問題，給企業(yè)資金安全性及完整性帶來不利影響。

(二)資金安全管控體系不完善

現代財務管理制度對于企業(yè)的資產安全性及完整性、企業(yè)的整體運營發(fā)展具有重要影響。但是當前部分企業(yè)尚未充分認識到現代財務管理制度的價值及作用，在資產安全管控體系建設中存在建設不足的問題。此外，由于企業(yè)內部各部門的職能屬性、業(yè)務類型等存在明顯差異，加劇了協(xié)調性不足的問題，導致企業(yè)資金流動過程中出現流動性受阻、工作銜接性不夠等問題。另外，一些企業(yè)還存在著分工不明確、權責劃分不明晰的問題，極大降低了企業(yè)資金安全管控水平，給企業(yè)經營帶來風險。故此，企業(yè)應該在實際運營與發(fā)展過程中提高對資金安全管控體系、現代財務管理制度的重視度，明確各崗位的工作職責，進而保障企業(yè)資金安全。

(三)資金監(jiān)管制度不健全

正是因為企業(yè)資金安全管控體系不完善，因此與之相配套的資金監(jiān)管體系也存在較多問題及不足之處。企業(yè)內部的財務管理部門與審計部門主要負責企業(yè)各項運營資金的監(jiān)督管理工作，所以兩者之間的工作密切度較高[3]。但是就當前各企業(yè)的工作實際情況分析，其中存在較為明顯的各部門信息孤島問題。在這種情況下，企業(yè)資金相關信息很難實現有效共享，管理層無法集中掌握資金收支情況，進而誘發(fā)了挪用公款的問題。

二、現代財務管理制度下企業(yè)資金安全管控重要性及原則探析

(一)企業(yè)資金安全管理重要性

第一，有利于推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)資金安全關乎著企業(yè)的運營發(fā)展，是企業(yè)的經濟命脈。企業(yè)資金安全管控工作貫穿于企業(yè)運營始終，涉及多個部門。由此可見，現代財務管理制度下加強企業(yè)資金安全管控有利于推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。第二，有利于企業(yè)資金配置合理性及有效利用率。企業(yè)作為一個運用有機整體，各部門在實際工作中存在著千絲萬縷的關系。如果一個部門出現問題，那么其他部門也會受到牽連。而在現代財務管理制度下做好企業(yè)資金安全管控，能夠提高業(yè)務各環(huán)節(jié)的資金配置合理性，進而提高企業(yè)資金使用效率。

(二)企業(yè)資金安全管控原則

1.強化資金風險預警機制重視度

要想在新時期切實提高企業(yè)資金安全管控水平及成效，最為基礎且關鍵的就是建立健全資金安全風險預警機制。企業(yè)需要結合自身實際運營情況，嚴格遵照“抓大放小”原則、“二八理論”原則構建資金安全風險預警機制。具體而言，企業(yè)應該牢牢抓緊20%的大額款項，放掉80%的小額款項。結合企業(yè)的現金流入量、流出量等，制定符合企業(yè)發(fā)展需求、運營特點的資金額度[4]。一旦企業(yè)運營過程中的資金使用額度超過這一標準，便及時發(fā)出警報，進而開展加強檢查力度，提高運營合理性、規(guī)范性、合法性。這樣就能夠從根本上確保企業(yè)的資金安全性及完整性。

2.健全崗位不相容分離制度

在企業(yè)資金安全管控過程中建立健全不相容崗位分離制度，能夠從源頭保障好企業(yè)的資金安全。在企業(yè)內部各工作崗位中不相容的典型性代表就是會計與出納崗位。在一些企業(yè)中常常會發(fā)生會計以權謀私、挪用公款的事件，而這些多數都是由于企業(yè)沒有建立健全不相同崗位分離機制所引發(fā)的。對此，企業(yè)應該加強不相同崗位分離機制的建設力度，促使各崗位之間形成有效制約網絡，進而降低企業(yè)內部以權謀私、徇私舞弊等現象的發(fā)生概率，保障企業(yè)資金安全性[5]。

3.構建企業(yè)資金安全風險等級制度

鑒別企業(yè)資金安全風險，主要包括了鑒別企業(yè)資金是否完整，即企業(yè)資金是否存在私自挪用情況；鑒別企業(yè)資金流向是否合理規(guī)范，即企業(yè)的資金流轉效率是否正常。鑒別企業(yè)資金風險制度主要是對企業(yè)的現金流向進行詳細規(guī)劃，并制定一定的風險標準，對可能存在交易風險的項目進行再審核，以保障企業(yè)資金安全性及完整性。

三、現代財務管理制度下企業(yè)的資金安全管控策略

(一)拓寬管理思路，提高企業(yè)資金安全管控靈活性

正確的意識是行動的科學指南，基于現代財務管理制度下的企業(yè)資產安全管控工作需要科學規(guī)范的管理意識指導，以此提高醫(yī)院資產安全管控成效及質量。此外，在企業(yè)內部營造良好的資產安全管控環(huán)境對于資產安全管控工作的順利開展具有很大幫助。如可以通過對企業(yè)各項業(yè)務活動進行全方位的預算管理，對預算編制執(zhí)行情況進行監(jiān)管，對各項資金的使用情況及時進行反饋及總結等。當前在市場經濟體制改革的背景下，社會經濟的整體發(fā)展形勢發(fā)生了巨大轉變，而企業(yè)的資金管理理念也隨之變化[6]。對此，首先企業(yè)應該充分把握好每一個業(yè)務階段的實際運營情況，規(guī)范好資金管理工作流程、建立資金管理制度，同時構建完善的工作考核體系。其次，企業(yè)應該將生產經營活動的維系資金管理工作轉變?yōu)榫唧w的管理指標，并將其放置于企業(yè)經濟效益管理的同等地位上，進而提高資產安全管控效果。最后，為了切實實現企業(yè)所制定的資金管理目標，企業(yè)應該提高內部流動資金有效利用率，按需進行資金配置，從而降低企業(yè)運營成本，提高企業(yè)運營經濟效益。這樣企業(yè)就能夠在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，進一步提高生產占有率。

(二)加強信息化建設，提高企業(yè)資金安全管控規(guī)范性

在現代化信息技術時代中，企業(yè)所沿用的傳統(tǒng)資金安全管控模式已經無法再滿足企業(yè)不斷變化的資金管理需求，甚至還在一定程度上給企業(yè)運營發(fā)展帶來了財務風險。故此，各企業(yè)需要在現代財物管理制度下跟緊時代發(fā)展步伐，積極革新資金安全管控模式，借助各類現代化信息技術和手段，如網絡安全加密技術、U盾雙重加密審核技術等，構建企業(yè)資金安全管控平臺，以此提高企業(yè)資金安全性，為企業(yè)管理層開展科學決策與運營管理工作提供資金使用明細參考[7]。第一，借助現代化信息技術對企業(yè)銀行賬戶進行集中化管理，并設置在線報銷審批和批復機制。對銀行賬戶中的流水信息、固定資金儲存情況等進行實時監(jiān)測。這樣就能夠便于財務人員及審計部門及時了解企業(yè)銀行賬戶的支出與存入情況、庫存現金在一定時間內是增多還是減少，以最大限度地保障企業(yè)資金的完整性及安全性。第二，針對企業(yè)大額資金交易進行動態(tài)化追蹤處理，在第一時間保護企業(yè)的資金安全不受到侵害。第三，填寫資金周、資金月規(guī)劃，對企業(yè)未來一段時間內的資金使用行為進行合理預測，為企業(yè)管理層開展決策工作提供數據參考，從而降低企業(yè)的資金安全風險。此外，企業(yè)應該結合自身的實際運營情況，構建完善的資金管理系統(tǒng)，從而實現資金管理信息采集到信息化管理的有效過度，進一步提高企業(yè)資金安全管控的有效性，提升企業(yè)經營管理水平。

(三)構建完善的資金預算管理機制，提高企業(yè)資金安全管控精準性

企業(yè)的資金預算管理主要是指，根據當前企業(yè)的運營狀況、市場環(huán)境變化對一段時期內企業(yè)的資金使用進行預算規(guī)劃。建立構建完善的資金預算管理機制，能夠保障企業(yè)的資金安全性及完整性，促使各部門嚴格遵照所制定的預算編制開展實際業(yè)務工作，降低企業(yè)的運營成本，進而充分發(fā)揮好預算管理的決策與管控作用。當前受到激烈市場競爭的影響，多數企業(yè)力爭縮短營業(yè)周期，并追求超額完成產品銷售任務[8]。因此，部分企業(yè)會選擇合采用賒銷的方式開展營銷工作。這一方式雖然能夠促使企業(yè)的銷售目標在短期內得以實現，但是確會導致企業(yè)的應收賬款大幅增加，資金占有量提高。這時如果合作企業(yè)出現信用危機、資金周轉鏈條斷裂等問題，就會給企業(yè)帶來嚴重的資金安全風險。

對此，企業(yè)財務部門應該基于現代財務管理制度下定期對企業(yè)的經營活動、投資融資活動等進行資金預算管理，對各項業(yè)務的資金需求、資金使用余額等進行精準把控，借助催收、合同約束等方式合理控制好企業(yè)應收賬款，以此提高企業(yè)資金安全性。資金預算管理是企業(yè)資金安全管控的重要組成部分，合理地開展資金預算管理，可以便于企業(yè)管理層把握各項資金的使用方向、運轉情況等，提高決策科學性，避免因決策失誤出現運營資金鏈斷裂的問題，推動企業(yè)生產經營活動有序開展。

(四)合理優(yōu)化企業(yè)資金監(jiān)管體系，提高企業(yè)資金管控的安全性

企業(yè)資金監(jiān)管體系，主要是指針對企業(yè)運營發(fā)展中的大額資金使用情況進行監(jiān)督管理，避免因決策失誤、異常交易行為給企業(yè)帶來巨大的經濟損失及運營風險。企業(yè)在構建資金監(jiān)管體系過程中，需要結合自身的運營特點、產業(yè)規(guī)模等制定規(guī)范合理的資金指標。一旦運營活動中的資金使用額度超出這一指標，財務部門及企業(yè)管理層則需要及時對投資項目的可行性、風險性進行再次審核，以保障企業(yè)的資金安全性和完整性。

企業(yè)財務部門是資金安全管控工作的牽頭者，需要在具體工作中充分考慮好企業(yè)運營發(fā)展的多方面因素，提高資金使用監(jiān)管力度?，F階段多數企業(yè)都將自身的財務管理重點放置于資金統(tǒng)籌管理上，但是針對資金統(tǒng)籌之后的預算管理并未進行深度規(guī)劃，更沒有進行嚴格核算[9]。這就在一定程度上降低了企業(yè)的資金配置合理性及使用效率，無法保障企業(yè)資金安全性。此外還有部分企業(yè)以周、月進行資金使用計劃，但是由于不同部門的業(yè)務屬性不同，資金使用計劃無法做到完全統(tǒng)一，對于企業(yè)資金安全管控的作用并不大。對此，企業(yè)應該根據自身的產業(yè)規(guī)模大小、外部市場環(huán)境變化、企業(yè)所處的行業(yè)發(fā)展趨勢等制定資金安全管控方式，在資金使用、管理、調度等環(huán)節(jié)中進行嚴格核算，進而助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

(五)開展資金審計，提高企業(yè)資金安全管控有效性

現代財務管理制度下企業(yè)的資金安全管控需要依托于財務審計來鑒證。這一過程不僅能夠提高企業(yè)資金配置合理性及使用效率，同時還能夠及時發(fā)現企業(yè)資金安全管控中存在的管理弊端及疏漏，從而提高企業(yè)資金安全管控成效及管控質量。第一，企業(yè)在開展資金審計工作中過程中不僅需要注重提升資金管理質量，同時還應該對各項資金使用行為進行監(jiān)管約束。建立完善的內部審計架構，并配備高質量審計人才隊伍；建立健全內部審計管理制度、反舞弊制度等；明確好審計工作職責及內容，以保障審計部門能夠有序、有效的開展審計工作[10]。第二，企業(yè)應該建立完善的考核機制，對內部資金審計執(zhí)行情況、使用成效等進行考核，進一步發(fā)揮好內部審計工作的作用，以實現資金安全有效管控這一目的，為企業(yè)持續(xù)運營發(fā)展提供充足的資金保障。

四、結語

綜上所述，在我國社會主義市場經濟體制深化改革及經濟全球一體化發(fā)展趨勢影響下，企業(yè)迎來了全新的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)只有基于現代財務管理制度，結合自身的實際運營情況、階段性發(fā)展戰(zhàn)略目標、新形勢產生的發(fā)展新需求，制定多元化、針對性的資金安全管控措施，才能夠跟緊時代發(fā)展浪潮。本文針對現階段企業(yè)資產安全管控中存在的問題進行深度探析，并在此基礎上提出了幾點關于強化資產安全管控的建議，希望能夠為相關企業(yè)的資產安全管控工作提供理論幫助，助力其進一步實現可持續(xù)發(fā)展。