新時代數(shù)智化財務管理的應用要略

李敏

隨著人工智能技術(shù)的成熟發(fā)展，數(shù)智化時代正在全面到來，而在宏觀經(jīng)濟發(fā)展和技術(shù)進步的全面加持下，企業(yè)財務管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型也成了新時代的新趨向、新主流。本文在闡明新時代數(shù)智化財務管理應用價值的基礎上，歸納總結(jié)了新世代數(shù)字化財務管理面臨的難點，并針對性提出了具體的應用要略，包括加強業(yè)財融合，轉(zhuǎn)變管理職能、完善管理體系，提供多維保障、加強風險控制，優(yōu)化安全系統(tǒng)、加強技術(shù)創(chuàng)新，打造共享中心。

隨著數(shù)智化時代的持續(xù)演進，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等數(shù)字技術(shù)開始在企業(yè)內(nèi)部治理領域進行下沉應用，并由此帶來了財務管理的全面革新，進一步釋放了企業(yè)內(nèi)部管理的優(yōu)勢效能，為企業(yè)創(chuàng)造了更多經(jīng)濟價值，有效助推了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?？梢哉f，數(shù)智化財務管理應用是數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)財務管理改革的核心面向，也是企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關鍵依托。因此，加強新時代企業(yè)數(shù)智化財務管理應用價值、難點與要略的系統(tǒng)研究，具有較強的現(xiàn)實必要性和重要性。

新時代數(shù)智化財務管理的應用價值

首先，有利于促進財務轉(zhuǎn)型，培育提升核心競爭力。新時代，企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中，開始更多利用信息技術(shù)處理財務工作，如此既可以提高工作效率，又可以降低失誤率，拓寬財務管理職能邊界。也就是說，數(shù)智化財務管理的應用，將進一步財務工作者從煩瑣的財會工作中解放出來，然后將更多時間精力投入財務革新、數(shù)據(jù)應用等領域，進而為企業(yè)決策提供更加全面可靠的支持。相比于核算工作，財務管理工作可以對大量數(shù)據(jù)實施整合利用，并從整體層面入手，對企業(yè)未來經(jīng)營管理工作提供專業(yè)指導。此外，數(shù)智化財務管理的應用，也將促進企業(yè)核心競爭力信息的持續(xù)細化，進而挖掘釋放更多基礎性財務信息的有用價值，然后反過來進一步提高企業(yè)核心競爭力。

其次，有利于深化業(yè)財融合，促進企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展。數(shù)智化財務管理的應用，是企業(yè)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型建設的核心構(gòu)成，通過數(shù)字技術(shù)的應用，對財務數(shù)據(jù)實施高效處理，對各項工作進行整合協(xié)同，進而提高項目成本管控成效，并提高各部門數(shù)據(jù)標準化水平，以及內(nèi)部控制協(xié)同效力，夯實業(yè)財融合基礎。隨后，在一體化財務平臺的加持下，強化業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)關聯(lián)，保證企業(yè)可以更加精準有效地獲取更多優(yōu)質(zhì)數(shù)據(jù)。同時，企業(yè)財務管理人員還可以從不同緯度進行數(shù)據(jù)分析，持續(xù)細化完善數(shù)據(jù)，提高財務決策精準度，進而促進企業(yè)核心業(yè)務的高效完成，全面深化業(yè)財融合，為實現(xiàn)企業(yè)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供重要驅(qū)動。

最后，有利于提高共享水平，提高內(nèi)部治理效力。數(shù)智化財務管理的應用，能夠有效提高財務管理效率，消解企業(yè)內(nèi)部信息壁壘，完善財務內(nèi)控體系，提高內(nèi)部治理效力。隨著數(shù)字技術(shù)在企業(yè)財務管理領域的持續(xù)下沉，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營所生成的各類數(shù)據(jù)也不斷增長，數(shù)據(jù)處理難度也隨之加大，財務信息有效利用的周期隨之延長，并就此影響了財務管理效率。而數(shù)智化財務管理的有效應用，將進一步發(fā)揮數(shù)字技術(shù)的優(yōu)勢作用，由智能系統(tǒng)實施高效的大數(shù)據(jù)篩選、處理與利用，在實現(xiàn)內(nèi)部財務數(shù)據(jù)高效流通與共享的基礎上，全面提高企業(yè)財務管理效率，以及內(nèi)部治理現(xiàn)代化水平。

新時代數(shù)智化財務管理應用面臨的難點

業(yè)財融合不到位 企業(yè)在業(yè)財融合建設中還存在許多不足之處，一方面，業(yè)財融合流于表面，相關主體參與意愿不強，沒有真正意識到業(yè)財融合的價值，無法為業(yè)財融合的高效開展提供思想支持。特別是財務人員缺乏對業(yè)務層面的滲透，就算有著豐富的專業(yè)知識儲備，也很難進行有效的業(yè)務風險識別，無法為業(yè)務活動提供專業(yè)指導。另一方面，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展實踐中，管理者沒有站在戰(zhàn)略規(guī)劃高度進行業(yè)財融合的頂層設計，并出于成本考量，缺乏相應的資源投入，導致業(yè)財融合不到位，技術(shù)應用存在較大思想壁壘。

內(nèi)部控制建設滯后 在數(shù)智化財務管理的應用中，完善的內(nèi)部控制體系是重要保障，能夠確保各項工作有序有效實施。但就現(xiàn)狀來講，許多企業(yè)存在內(nèi)部控制建設滯后的問題，包括內(nèi)控意識淡薄、內(nèi)控制度缺位、內(nèi)控風險防控不到位等，無法有效發(fā)揮內(nèi)部控制制度的約束、規(guī)范、激勵、監(jiān)督等作用，使得財務管理工作存在許多人為操作風險，同時無法精準界定相關主體責任邊界，并加劇了職權(quán)沖突問題，嚴重制約了企業(yè)財務管理工作的順利推進，甚至影響了企業(yè)的健康高質(zhì)量發(fā)展。

財務風險防控不到位 隨著企業(yè)改革的持續(xù)深入，以及宏觀經(jīng)濟的復雜演變，企業(yè)所面臨的內(nèi)外環(huán)境也愈加復雜多變，企業(yè)財務風險也隨之加大，若是無法進行有效的風險防控，必然會對企業(yè)造成嚴重負面影響，不利于企業(yè)財務管理的轉(zhuǎn)型建設。但客觀來講，當前許多企業(yè)財務風險防控存在不到位的問題，相關工作更多局限于事后階段，事前、事中防控缺位，且未能結(jié)合企業(yè)實際構(gòu)建行之有效的流程體系，很難對各類財務風險進行精準識別和高效應對，最終影響了財務管理的順利轉(zhuǎn)型。

信息化水平有待提升 當前，許多企業(yè)財務管理信息化水平較低，受思想認知、內(nèi)部環(huán)境、資金成本等的影響，企業(yè)管理者在技術(shù)引入上的主觀意愿不強，沒有構(gòu)建統(tǒng)一的信息平臺，也無法對具體工作實施動態(tài)監(jiān)測，很難及時發(fā)現(xiàn)財務管理中的風險問題，進而引發(fā)了一系列的問題，帶來了許多不必要的經(jīng)濟損失。另外，企業(yè)財務管理信息化建設是一項系統(tǒng)工程，除了技術(shù)引入和系統(tǒng)研發(fā)外，還需要進行流程體系、人才隊伍等方面的調(diào)整，但許多企業(yè)無法做到這一點，系統(tǒng)升級遲滯、人員能力不足，最終造成整個系統(tǒng)運行的不穩(wěn)定。

新時代數(shù)智化財務管理的應用要略

加強業(yè)財融合，轉(zhuǎn)變管理職能 首先，實現(xiàn)基礎數(shù)據(jù)統(tǒng)一。一方面，企業(yè)要重點解決數(shù)據(jù)治理難題，堅持標本兼治原則，對問題數(shù)據(jù)、缺失數(shù)據(jù)進行及時補充調(diào)整，確保業(yè)財融合有著基礎的數(shù)據(jù)支撐，并在實際應用中持續(xù)優(yōu)化系統(tǒng)功能。另一方面，企業(yè)要解決系統(tǒng)集成難問題，積極引入數(shù)據(jù)流引擎，對各項業(yè)務工作進行流程圖呈現(xiàn)，保證各個系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫之間可以實現(xiàn)高效共享，同時做好數(shù)據(jù)收集、整合、處理工作，及時將相關信息傳達到前端，若是需要進行數(shù)據(jù)邏輯調(diào)整，可利用可視化界面進行快速測試、調(diào)整。

其次，提高數(shù)據(jù)存儲能力。從業(yè)務層面直接抓取的數(shù)據(jù)基本是原始的，甚至是榮譽的、存在干擾因子的，所以需要成立數(shù)據(jù)庫，對數(shù)據(jù)進行沉底處理。當需要提取使用相關數(shù)據(jù)時，需要根據(jù)既定規(guī)則實施清洗、歸納，對結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進行標簽化處理，對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進行分類整理，進而將存儲的各類數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用資源，為后續(xù)數(shù)據(jù)應用提供重要支撐保障。

最后，提高數(shù)據(jù)應用能力。一方面，企業(yè)要加強數(shù)據(jù)場景化應用，將數(shù)據(jù)全面下沉到業(yè)務流程，通過規(guī)則賦能提高財務管理自動化水平。另一方面，企業(yè)要加強云計算、人工智能技術(shù)應用，提高可復用且服務能力強的數(shù)據(jù)運算、分斷能力，深層掌握數(shù)據(jù)規(guī)律，深入挖掘數(shù)據(jù)價值，為企業(yè)經(jīng)營決策提供可靠支撐。

完善管理體系，提供多維保障 企業(yè)在數(shù)智化財務管理的應用實踐中，要加強現(xiàn)金流、應收賬款、成本支出等的管理，并在全面考量內(nèi)外部環(huán)境因素的基礎上，合理制定戰(zhàn)略規(guī)劃，精準完善管理體系，為實現(xiàn)企業(yè)財務管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型提供多維保障。首先，企業(yè)在具體的數(shù)智化財務管理應用中，要對財務部門工作方向、流程細節(jié)進行重新定位，系統(tǒng)優(yōu)化管理職能，提高財務管理標準化、規(guī)范化水平。而要想達成這一目標，企業(yè)就要針對數(shù)智化財務管理基本特點、應用要求，有意識地進行流程優(yōu)化、細節(jié)創(chuàng)新，全面梳理財務管理職能，進而為后續(xù)完成全面范式轉(zhuǎn)型夯實基礎。其次，企業(yè)要進一步明確財務崗位職責，完善內(nèi)部協(xié)同機制，根據(jù)相應級別賦予不同權(quán)限，以充分調(diào)動財務人員的創(chuàng)造性、積極性。在數(shù)智化財務管理的應用中，還要積極引進現(xiàn)代化管理理念、技術(shù)、模式等，并結(jié)合具體要求進行精準調(diào)整，全面提高企業(yè)財務報表、數(shù)據(jù)處理效率質(zhì)量。

加強風險控制，優(yōu)化安全系統(tǒng) 企業(yè)在數(shù)智化財務管理應用中，要以明確范圍、優(yōu)化方法、構(gòu)建模型、應用實施為步驟遵循，依托規(guī)范標準和審計經(jīng)驗，精準識別、高效預警和可視呈現(xiàn)潛在風險，對頻發(fā)、可固化、可獲取的風險點實施數(shù)智化監(jiān)測預警，進而增強財務風險管控精準性、高效性。首先，企業(yè)要對風險頻發(fā)的業(yè)務報賬、財務核算、稅務籌劃、資金支付、審核審批等關鍵環(huán)節(jié)的風險點進行全面梳理、精準定位，明確六大財務管理的職能面向，包括成本費用、收入賬務、資產(chǎn)工程、金融IT、資金結(jié)算和稅務籌劃。其次，企業(yè)要優(yōu)化財務管理方法，根據(jù)會計準則、規(guī)章制度、法規(guī)政策等，明確財務風險管控的規(guī)則依據(jù)，并在全面引入文本識別、風險畫像、多維建模、邏輯回歸等的基礎上，構(gòu)建完善的技術(shù)方法體系。再次，企業(yè)要構(gòu)建量化指標體系，并將具體的風險指標轉(zhuǎn)化為風險指標庫。在此基礎上，全面梳理數(shù)據(jù)關系，對風險指標所需業(yè)務、財務信息進行整理、統(tǒng)合，明確系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)邏輯，以及具體來源。隨后，明確分析邏輯，利用大數(shù)據(jù)多維分析法構(gòu)建風險預警模型。最后，企業(yè)要打造具有較強延展性、數(shù)據(jù)處理能力的風險預警平臺，對財務風險進行動態(tài)監(jiān)測、智能預警，提高財務風險管控的智慧化水平。風險預警平臺的有效運行，將促進財務風險管控的全面革新，通過預警模型、數(shù)據(jù)分析，從以往效率較低的人工檢查，轉(zhuǎn)化為“人工+系統(tǒng)+技術(shù)”的智能化監(jiān)控。

加強技術(shù)創(chuàng)新，打造共享中心 數(shù)智化財務管理的應用正在釋放更多改革效能，憑借其開放性、動態(tài)性、高效性等優(yōu)勢，贏得了越來越多的關注。對此，企業(yè)要加強技術(shù)創(chuàng)新，打造共享中心，為數(shù)字化財務管理高效應用創(chuàng)造良好條件。當然，中小企業(yè)要結(jié)合自身實際，實時引入契合自身情況的系統(tǒng)、技術(shù)等，以達到最佳的投入產(chǎn)出比。具體來講，企業(yè)可引入財務信息智能采集系統(tǒng)、智能審核流程等，通過全天候的線上作業(yè)，切實增強財務管理有效性。另外，還可以通過數(shù)智化技術(shù)，優(yōu)化財務管理流程，提高整體程序化水平，充分發(fā)揮連接、共享特性，全面提高數(shù)據(jù)整合、分析與利用能力。此外，數(shù)字化技術(shù)的創(chuàng)新應用，為構(gòu)建完善的財務共享中心創(chuàng)造了良好條件，有利于企業(yè)實現(xiàn)整體資源的優(yōu)化配置，釋放更多效能轉(zhuǎn)向業(yè)務層面。全面考慮企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、戰(zhàn)略規(guī)劃，將基礎性財務工作進行標準化統(tǒng)一，為后續(xù)系統(tǒng)集成提供有力支持，切實提高財務會計工作效率，以及信息數(shù)據(jù)整合效力。還有，企業(yè)要善于利用數(shù)字化技術(shù)，構(gòu)建高效平臺，確保各項功能模塊的高度集成，為企業(yè)經(jīng)營管理提供專業(yè)服務，充分發(fā)揮財務管理在業(yè)務發(fā)展、決策制定、戰(zhàn)略達成方面的支持效用。另外，在FSSC中打造信息數(shù)據(jù)庫，消除信息孤島問題，增進業(yè)財銜接、財務與戰(zhàn)略整合，促進業(yè)務流程重塑，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，確保財務管理戰(zhàn)略的落地生成。

總而言之，數(shù)智化財務管理應用有著較強的現(xiàn)實必要性和重要性，企業(yè)管理者必須明確其內(nèi)涵價值，并立足實際，從思想認知、環(huán)境優(yōu)化、體制革新等方面入手，積極尋求數(shù)智化財務管理轉(zhuǎn)型路徑，在提高財務管理效能的同時，助推企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為實現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。

（作者單位：中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信有限公司重慶市分公司）