企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的風(fēng)險及防范策略

楊坤

我國經(jīng)濟(jì)水平的快速攀升，企業(yè)獲得迅猛發(fā)展，市場競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)若想從激烈競爭中脫穎而出，必須提高財務(wù)管理水平。稅務(wù)籌劃作為財務(wù)管理重點內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)充分意識到其重要價值，做好風(fēng)險防范。因此，本文將對企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的風(fēng)險類型進(jìn)行分析，之后提出相應(yīng)防范措施，希望提高企業(yè)稅務(wù)籌劃水平與風(fēng)險防范能力。

企業(yè)通過開展稅務(wù)籌劃工作，可實現(xiàn)綜合效益最大化目標(biāo)，確保企業(yè)的盈利提升過程符合國家相關(guān)規(guī)定與法律。但在企業(yè)實施稅務(wù)籌劃時，通常會面臨多種風(fēng)險，對企業(yè)未來發(fā)展形成阻礙，因此企業(yè)必須對這些風(fēng)險進(jìn)行深入分析，制定科學(xué)防范措施，才可做到規(guī)避風(fēng)險、預(yù)防風(fēng)險，提高稅務(wù)籌劃實效性，促進(jìn)企業(yè)獲得穩(wěn)定發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃內(nèi)涵

稅務(wù)籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理中的核心內(nèi)容，主要表現(xiàn)為將企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案過程中，需嚴(yán)格遵循相應(yīng)法律法規(guī)，最大限度提高自身經(jīng)濟(jì)效益的有效手段。如果稅務(wù)籌劃方法錯誤，將會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，阻礙企業(yè)未來發(fā)展。因此，企業(yè)為提高財務(wù)管理水平、獲得穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)在遵循國家相應(yīng)法律法規(guī)、政策基礎(chǔ)上，積極開展稅務(wù)籌劃工作。具體來說，企業(yè)內(nèi)部會組建專業(yè)團(tuán)隊，包含財務(wù)人員、稅務(wù)籌劃人員等，其會依據(jù)企業(yè)實際財務(wù)情況與生產(chǎn)運營水平，將國家規(guī)定作為基礎(chǔ)，開展稅務(wù)籌劃。

企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作可增強(qiáng)納稅人納稅意識，提高企業(yè)社會屬性，讓企業(yè)為社會做出更多貢獻(xiàn)。同時，通過高效開展稅務(wù)籌劃，可逐漸修復(fù)相關(guān)法律缺陷，加大監(jiān)管水平，使相應(yīng)稅收政策與法規(guī)制度獲得持續(xù)優(yōu)化。

企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃面臨風(fēng)險

市場 無論哪個行業(yè)企業(yè)，都身處我國社會經(jīng)濟(jì)市場大環(huán)境中，市場發(fā)生變化也會帶動企業(yè)財務(wù)管理、經(jīng)營生產(chǎn)活動發(fā)生巨大改變，尤其對于稅務(wù)籌劃來說，也會受到其變化帶來的影響。經(jīng)濟(jì)市場變化頻率較高，唯一區(qū)別便是變化程度強(qiáng)弱，如果企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作過程中，經(jīng)濟(jì)市場出現(xiàn)較強(qiáng)消極變化，將會對稅務(wù)籌劃帶來更多不確定性，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃面臨較大風(fēng)險。

信譽(yù) 從目前情況來看，我國相關(guān)部門制定企業(yè)稅收相關(guān)政策過程中，會為納稅者留出足夠調(diào)整空間，納稅執(zhí)行人可依據(jù)自身情況完成納稅調(diào)整。但相應(yīng)部門并未設(shè)置明確調(diào)整空間范圍，企業(yè)只能憑借發(fā)展經(jīng)驗與稅務(wù)籌劃完成自主探索。若在該過程中，企業(yè)對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行較大調(diào)整，超出國家設(shè)定范圍，便會出現(xiàn)納稅執(zhí)行方面問題，甚至還會受到相關(guān)部門審查。這也說明企業(yè)稅務(wù)籌劃失效，對企業(yè)未來發(fā)展形成阻礙，讓企業(yè)遭受巨額損失，進(jìn)而影響企業(yè)在市場、社會中的信譽(yù)與形象。

政策 只有基于國家允許條件下，企業(yè)才可開展稅務(wù)籌劃工作，并制定稅務(wù)籌劃方案，在合法合規(guī)前提下盡可能降低企業(yè)支出成本，為企業(yè)綜合效益提供保障。由此可見，企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨風(fēng)險還包含政策風(fēng)險，也可將其理解為政策選擇與變化風(fēng)險。稅務(wù)籌劃主要表現(xiàn)為企業(yè)因政策選擇失誤而面臨風(fēng)險，如工作人員未能完全掌握相關(guān)政策，開展稅務(wù)籌劃工作過程中，其與國家政策與相應(yīng)法律法規(guī)產(chǎn)生矛盾，繼而威脅企業(yè)正常發(fā)展，降低綜合效益。

財務(wù) 財務(wù)管理作為助推企業(yè)未來發(fā)展有效手段之一，核心組成內(nèi)容便是稅務(wù)籌劃。企業(yè)通過開展稅務(wù)籌劃可獲取更高綜合效益，節(jié)約稅務(wù)支出，拓展預(yù)算空間。從目前情況來看，我國大部分企業(yè)日常經(jīng)營生產(chǎn)需要依靠銀行貸款或自持資金，然而基于稅務(wù)籌劃條件下，企業(yè)籌措資金越多，將會獲得更高稅務(wù)籌劃效益。但企業(yè)財務(wù)管理工作水平會對資金籌措效率產(chǎn)生直接影響，企業(yè)只有通過提高財務(wù)管理效率才可達(dá)到規(guī)避財務(wù)風(fēng)險效果，為企業(yè)資金安全提供保障。

企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范措施

增強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識 為提高財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范效果，企業(yè)應(yīng)充分意識到稅務(wù)籌劃重要價值，從目前情況來看，部分企業(yè)管理者過于謹(jǐn)慎，錯誤地認(rèn)為稅務(wù)籌劃便是偷稅漏稅，無法站在正確客觀角度看待稅務(wù)籌劃，進(jìn)而降低稅務(wù)籌劃實效性，也會使該項工作面臨更多風(fēng)險。將因此，只有增強(qiáng)企業(yè)管理者、財務(wù)管理人員對稅務(wù)籌劃的正確意識，才可提高風(fēng)險防范效果，為稅務(wù)籌劃順利開展奠定基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)從多個法律角度對稅務(wù)籌劃內(nèi)容深入分析，將國家政策作為主要導(dǎo)向，確保企業(yè)上下整體稅務(wù)籌劃認(rèn)知水平得到提升，充分掌握稅務(wù)籌劃正確內(nèi)涵。與此同時，企業(yè)還應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)保持緊密溝通，不斷提升自身稅務(wù)籌劃水平，保障工作質(zhì)量與效率。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際發(fā)展情況與當(dāng)?shù)卣咧贫ǘ悇?wù)籌劃方案，將相應(yīng)資料信息提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，防止發(fā)生法律條文等方面偏差，待稅務(wù)籌劃方案通過后，才可發(fā)揮其將降本增效作用。值得注意的是，企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)籌劃工作需具備良好時效性，提高稅務(wù)籌劃方案申請成功率，提高企業(yè)綜合效益水平。由此可見，為防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)將增強(qiáng)意識，具有完善邏輯思維，清晰認(rèn)知稅務(wù)籌劃真正作用與價值。對于地方相關(guān)部門方面，應(yīng)對企業(yè)稅務(wù)籌劃順利開展提供支持與幫助，二者之間應(yīng)保持緊密溝通，確保稅務(wù)籌劃方案滿足企業(yè)發(fā)展需求，從根本提高企業(yè)綜合效益。

積極開展稅務(wù)籌劃人才建設(shè) 我國社會經(jīng)濟(jì)水平在近幾年來獲得持續(xù)提升，企業(yè)規(guī)模、數(shù)量逐步擴(kuò)增，因此也開始對財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃提出更高要求，尤其是企業(yè)管理者綜合素養(yǎng)、從業(yè)人員技能水平需要不斷進(jìn)步，才可滿足社會、企業(yè)發(fā)展對稅務(wù)籌劃提出的多元化需求。企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作過程中，工作人員應(yīng)具有良好工作能力與技術(shù)水平，還應(yīng)具備充分法律常識與稅務(wù)法規(guī)知識，且具有較高財務(wù)管理水平與基礎(chǔ)知識儲備，才可保障稅務(wù)籌劃工作順利開展。因此，企業(yè)應(yīng)打造一支高技術(shù)、高水平、高素養(yǎng)的稅務(wù)籌劃人才團(tuán)隊。如企業(yè)應(yīng)積極開展相應(yīng)工作人員培訓(xùn)，定期邀請行業(yè)專家將舉辦技能講座與交流會，使工作人員業(yè)務(wù)水平得到不斷提升，還可幫助其掌握更多稅務(wù)知識與法律法規(guī)，確保工作人員稅務(wù)、財務(wù)能力得到綜合提升。與此同時，企業(yè)還應(yīng)聯(lián)合其他企業(yè)共同構(gòu)建交換學(xué)習(xí)、交流體系，通過這種方式，引入更多先進(jìn)技術(shù)與工作思想，還可為稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范起到積極促進(jìn)作用。除此之外，企業(yè)應(yīng)提升人才聘用標(biāo)準(zhǔn)，開展招聘工作過程中，除嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)外，應(yīng)深入了解、全面掌握應(yīng)聘者信息，進(jìn)而保障人才團(tuán)隊綜合素養(yǎng)與技能水平，為稅務(wù)籌劃順利開展奠定人才基礎(chǔ)。

健全財務(wù)管控體系 企業(yè)應(yīng)不斷健全內(nèi)部財務(wù)管控體系，滿足經(jīng)濟(jì)市場變化、時代發(fā)展需求，確保內(nèi)部資金在籌措環(huán)節(jié)得到妥善控制，保證成本費用控制處于合理范圍內(nèi)。與此同時，還應(yīng)在財務(wù)管控體系中加入稅務(wù)籌劃內(nèi)容，提高投資實效性、生產(chǎn)經(jīng)營水平的同時，確保利潤分配更加合理，避免發(fā)生誤導(dǎo)等問題，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、社會效益，促進(jìn)其獲得長遠(yuǎn)發(fā)展。另外，企業(yè)不僅要考慮生產(chǎn)技術(shù)方面問題，還應(yīng)關(guān)注成本效率，結(jié)合發(fā)展實際制定稅務(wù)籌劃方案，使內(nèi)部財務(wù)管控體系更加完善，防止對企業(yè)未來發(fā)展形成阻礙，提高企業(yè)綜合收益。由此可見，為提高稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范水平，企業(yè)必須健全財務(wù)管控體系，并在其中融入稅務(wù)籌劃，使二者獲得協(xié)同發(fā)展，盡快實現(xiàn)企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)。

優(yōu)化風(fēng)險防御機(jī)制 為保障稅務(wù)籌劃開展質(zhì)量與效率，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部構(gòu)建完善風(fēng)險防御機(jī)制，使內(nèi)部財務(wù)管理綜合環(huán)境得到優(yōu)化，滿足稅務(wù)籌劃工作目標(biāo)，營造更好的工作氛圍，讓企業(yè)全體員工充分意識到稅務(wù)籌劃重要價值，進(jìn)而更加積極、主動地參與到稅務(wù)籌劃工作中，逐漸形成全面監(jiān)管與反饋體制。另外，企業(yè)財務(wù)管理人員、稅務(wù)籌劃工作人員應(yīng)不斷豐富自身稅法知識體系，嚴(yán)格依據(jù)相應(yīng)法律法規(guī)開展稅務(wù)籌劃或其他工作，使企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控體制得到完善，提高稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量。

正確引導(dǎo)員工納稅意識 企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作過程中，企業(yè)納稅人需要擁有良好、正確納稅意識，確保風(fēng)險防范條例被落實在日常工作中，同時還需提升其財務(wù)管理水平。企業(yè)還應(yīng)對全體員工納稅意識進(jìn)行培養(yǎng)，讓其基于稅務(wù)籌劃要求開展相應(yīng)工作，為企業(yè)綜合效益提供保障。納稅人應(yīng)不斷學(xué)習(xí)稅收知識，提升自身風(fēng)險防范意識與業(yè)務(wù)水平，從根本提高企業(yè)決策精準(zhǔn)性。企業(yè)開展稅務(wù)籌劃方案制定工作過程中，應(yīng)基于財務(wù)管理，增強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識，重點關(guān)注風(fēng)險防范，避免風(fēng)險對愜意未來發(fā)展形成阻礙。近幾年來，從我國財務(wù)法規(guī)情況來看，其處于持續(xù)完善、優(yōu)化過程中，作為一名稅務(wù)籌劃工作人員，應(yīng)持續(xù)更新自身知識儲備體系，了解相應(yīng)法律法規(guī)或政策，才可在稅務(wù)籌劃工作開展過程中，靈活應(yīng)用相應(yīng)技術(shù)與知識，保障業(yè)務(wù)開展效果。對于企業(yè)來說，應(yīng)為稅務(wù)籌劃工作人員提供更好的工作與學(xué)習(xí)環(huán)境，積極開展納稅意識培訓(xùn)，營造積極向上的工作與學(xué)習(xí)氛圍，做到在日常工作中深入貫徹落實納稅意識。

提高稅務(wù)籌劃應(yīng)用科學(xué)性 為做好稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范工作，企業(yè)應(yīng)深入了解稅務(wù)籌劃具體內(nèi)容，財務(wù)部門應(yīng)發(fā)揮職能優(yōu)勢，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提高全體人員對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識，提高稅務(wù)籌劃應(yīng)用科學(xué)性，加快財務(wù)管理問題解決速度，提高稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范水平。結(jié)合我國企業(yè)稅務(wù)制度實施情況來看，其會依據(jù)經(jīng)濟(jì)市場變化、社會發(fā)展而出現(xiàn)改變，為提高稅務(wù)籌劃工作實效性，增強(qiáng)風(fēng)險防范與規(guī)避能力，企業(yè)除健全稅務(wù)籌劃制度外，還應(yīng)依據(jù)國家相關(guān)政策與自身實際發(fā)展情況做到合理統(tǒng)籌、科學(xué)規(guī)劃。與此同時，企業(yè)應(yīng)與當(dāng)?shù)卣鄳?yīng)部門與財務(wù)機(jī)關(guān)緊密溝通，完全掌握當(dāng)?shù)囟愂罩贫茸兓瑸槎悇?wù)籌劃順利、安全開展奠定基礎(chǔ)。隨著社會時代持續(xù)發(fā)展，市場競爭更加激烈，企業(yè)若想獲得穩(wěn)定發(fā)展，需要將財務(wù)管理與稅務(wù)籌劃工作融入各運營生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)，才可發(fā)揮稅務(wù)籌劃工作價值，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作過程中，還需結(jié)合自身發(fā)展規(guī)劃、數(shù)據(jù)信息、財務(wù)信息等資料制定科學(xué)稅務(wù)籌劃方案，提高相應(yīng)工作開展效率。對于財務(wù)管理人員來說，應(yīng)關(guān)注國家稅法變化動向，確保稅務(wù)籌劃得到法律保障，才可在防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險的同時，完成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化工作目標(biāo)。

稅務(wù)籌劃是保障企業(yè)獲得長遠(yuǎn)發(fā)展的有效手段，然而在實施過程中會面臨政策、市場變化、企業(yè)信譽(yù)等多方面風(fēng)險，因此企業(yè)必須結(jié)合實際發(fā)展情況，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)監(jiān)管部門、稅務(wù)部門溝通，制定科學(xué)稅務(wù)籌劃方案，才可達(dá)到更好的風(fēng)險防范效果，提高稅務(wù)籌劃、財務(wù)水平，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（作者單位：陜西浙交秦新礦業(yè)有限公司）