基于內(nèi)部控制的地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理探索

范仁萍

地質(zhì)勘查單位在國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展中發(fā)揮重要作用，其財(cái)務(wù)管理對單位的穩(wěn)健發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益至關(guān)重要。本文通過闡述內(nèi)部控制在地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理中的重要性，分析了目前財(cái)務(wù)管理存在的主要問題，并提出了內(nèi)部控制強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的有效策略，希望對有關(guān)方面起到參考作用。

地質(zhì)勘查單位作為國家資源勘探的主力軍，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要作用。財(cái)務(wù)管理作為地質(zhì)勘查單位運(yùn)營管理的核心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到單位的經(jīng)濟(jì)效益和資金安全。但隨著市場環(huán)境的不斷變化，財(cái)務(wù)管理面臨著一系列挑戰(zhàn)和問題，如內(nèi)部控制不完善、財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、資金使用不透明等。因此，探索基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理模式，成為提高地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理水平的迫切需求。

基于內(nèi)部控制的地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理的重要性

提高資源配置效率 地質(zhì)勘查單位負(fù)責(zé)開展勘查工作，投入大量人力、物力、財(cái)力等資源。內(nèi)部控制應(yīng)用能夠幫助單位建立合理的資源預(yù)算和使用機(jī)制，避免資源浪費(fèi)和濫用，確保資源得到最大化利用。同時(shí)，通過內(nèi)部控制，單位能夠?qū)崟r(shí)掌握資源使用情況，及時(shí)做出調(diào)整和優(yōu)化，提高資源配置的效率和靈活性。

保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性 財(cái)務(wù)信息內(nèi)部控制能夠規(guī)范財(cái)務(wù)信息的錄入、匯總和報(bào)告流程，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。通過內(nèi)部控制的監(jiān)督和審查，可以避免虛假和失實(shí)財(cái)務(wù)信息的傳遞，提高財(cái)務(wù)信息的可靠性和透明度，有利于單位及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，把握市場機(jī)遇。

目前地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

內(nèi)部控制體系不健全 目前一些地質(zhì)勘查單位的內(nèi)部控制體系存在不健全的情況，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，制度規(guī)章不完善。部分地質(zhì)勘查單位在內(nèi)部控制方面缺乏完善的管理制度和規(guī)章，現(xiàn)有的制度不夠完善，缺乏規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)化，容易出現(xiàn)職責(zé)不清、權(quán)限混亂等問題，阻礙了財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和高效性。第二，職責(zé)劃分不明確。有些地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理職責(zé)劃分不夠明確，信息不暢通，相互協(xié)調(diào)不夠，影響了信息的傳遞和處理。審批流程和決策路徑未能明確，審批流程煩瑣，影響財(cái)務(wù)決策速度。第三，控制措施不完善。部分地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理的控制措施不夠完善，缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。導(dǎo)致資金流動(dòng)不透明、濫用資金等情況，增加了單位的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第四，監(jiān)督機(jī)制不健全。有些地質(zhì)勘查單位的監(jiān)督機(jī)制不夠完善，缺乏對內(nèi)部控制措施的監(jiān)督和檢查，導(dǎo)致內(nèi)部控制的實(shí)施效果不佳。第五，信息技術(shù)支持不足。可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不穩(wěn)定、數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤等問題，影響了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。

財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確和不及時(shí) 當(dāng)前一些地質(zhì)勘查單位在財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性方面也存在問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤，由于人為因素或系統(tǒng)問題，財(cái)務(wù)信息在錄入過程中可能出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真，對單位的經(jīng)營決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。第二，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。部分單位在應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、資產(chǎn)折舊等方面存在不規(guī)范的情況，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性受到影響。第三，財(cái)務(wù)信息報(bào)告滯后。一些單位在財(cái)務(wù)信息的報(bào)告方面存在滯后現(xiàn)象，導(dǎo)致管理層無法及時(shí)獲得最新的財(cái)務(wù)信息，延誤對單位經(jīng)營狀況的了解和及時(shí)做出決策。第四，缺乏全面的財(cái)務(wù)信息。有些單位只關(guān)注一部分財(cái)務(wù)信息，忽略了其他重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，這樣可能會(huì)導(dǎo)致對單位整體財(cái)務(wù)狀況的片面全面，從而無法進(jìn)行全面的經(jīng)營決策。第五，財(cái)務(wù)信息的保密性不足。由于信息的泄露或不當(dāng)使用，可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益受損或者引發(fā)其他經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理不足 地質(zhì)勘查單位面臨著各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等，而風(fēng)險(xiǎn)管理不足是地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要問題。以下是風(fēng)險(xiǎn)管理不足的一些主要表現(xiàn)。第一，風(fēng)險(xiǎn)評估不全面。一些地質(zhì)勘查單位在風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏全面的評估，導(dǎo)致對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不足，難以全面應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響。第二，風(fēng)險(xiǎn)防范措施不健全。一些單位缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避計(jì)劃、應(yīng)急預(yù)案或者風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和擴(kuò)大造成更大的損失。第三，缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制：有些單位在風(fēng)險(xiǎn)管理中缺乏有效的監(jiān)測機(jī)制，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)和變化，從而無法及時(shí)做出反應(yīng)和應(yīng)對措施。第四，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制不合理。一方面，有些單位可能承擔(dān)了過多的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)安全受到威脅；另一方面，可能存在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的情況，使得有些單位承擔(dān)不應(yīng)該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。第五，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。有些單位員工對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和意識(shí)重要性了解不足，容易對風(fēng)險(xiǎn)輕描淡寫，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的缺位。

基于內(nèi)部控制的地質(zhì)勘查單位強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的有效策略

建立健全內(nèi)部控制體系 內(nèi)部控制是地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理中確保經(jīng)營活動(dòng)有效性和財(cái)務(wù)信息可靠性的重要手段。建立健全內(nèi)部控制體系可以有效降低單位面臨的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，提高單位整體的管理水平和運(yùn)營效率。以下是建立健全內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵步驟和方法。

第一，內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定。在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，地質(zhì)勘查單位應(yīng)制定明確的內(nèi)部控制目標(biāo)。這些目標(biāo)應(yīng)該涵蓋財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)保護(hù)、經(jīng)營效率等方面，以確保財(cái)務(wù)管理的全面有效。第二，內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定。在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，應(yīng)制定明確的內(nèi)部控制目標(biāo)，涵蓋財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)保護(hù)、經(jīng)營效率等方面，以確保財(cái)務(wù)管理的全面有效。第三，制度與規(guī)章建設(shè)。單位需要建立完善的內(nèi)部控制制度與規(guī)章，明確各個(gè)部門和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，確保各項(xiàng)控制措施的落實(shí)和執(zhí)行有效。第四，流程優(yōu)化。地質(zhì)勘查單位應(yīng)對財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，建立科學(xué)審批流程和決策路徑，提高財(cái)務(wù)決策的效率和準(zhǔn)確性。第五，內(nèi)部控制措施實(shí)施。單位需要加強(qiáng)對內(nèi)部控制措施貫徹實(shí)施情況的監(jiān)督，包括對資金使用、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、審批流程等環(huán)節(jié)的監(jiān)控與管理，確保內(nèi)部控制措施的有效性。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理 地質(zhì)勘查單位的財(cái)務(wù)信息是管理決策和經(jīng)營活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理對于提高財(cái)務(wù)管理效率和準(zhǔn)確性至關(guān)重要，具體策略如下。第一，建立健全財(cái)務(wù)信息管理制度。地質(zhì)勘查單位應(yīng)制定健全財(cái)務(wù)信息管理制度，明確各個(gè)部門崗位管理職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)信息的收集、處理、傳遞和存儲(chǔ)流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和安全。第二，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和準(zhǔn)確性。單位應(yīng)加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的采集和核對，采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，優(yōu)化數(shù)據(jù)錄入和處理流程，減少錯(cuò)誤和遺漏，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量和準(zhǔn)確性。第三，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息保密措施。應(yīng)采取嚴(yán)格的保密措施，建立權(quán)限管理機(jī)制，防止財(cái)務(wù)信息泄露和濫用，確保信息安全性。第四，實(shí)施財(cái)務(wù)信息技術(shù)化管理。運(yùn)用先進(jìn)財(cái)務(wù)管理軟件和系統(tǒng)，推進(jìn)財(cái)務(wù)信息技術(shù)化管理，提升信息集成化和自動(dòng)化水平，確保信息處理的高效率，及時(shí)為管理決策提供支持。第五，強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。建立專業(yè)財(cái)務(wù)分析團(tuán)隊(duì)，定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解讀，為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告和決策建議。第六，建立財(cái)務(wù)信息共享機(jī)制。建立財(cái)務(wù)信息共享機(jī)制，加強(qiáng)部門之間的溝通與合作，促進(jìn)信息流通和協(xié)作，確保信息傳遞的暢通和及時(shí)。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估和防范 在地質(zhì)勘查單位的財(cái)務(wù)管理中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估和防范是確保財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)健經(jīng)營的重要舉措。通過全面評估可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)預(yù)防和控制措施，有效降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。具體策略如下。第一，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。地質(zhì)勘查單位應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面辨識(shí)，加強(qiáng)研判分析，確保對潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和處置，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評估和防范提供基礎(chǔ)。第二，風(fēng)險(xiǎn)評估。在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)基礎(chǔ)上，通過定量和定性方法，對各類風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度進(jìn)行科學(xué)評估，確定風(fēng)險(xiǎn)影響程度，以便采取有效防范措施。第三，制定風(fēng)險(xiǎn)防范策略。針對不同類型風(fēng)險(xiǎn)，分類施策制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。例如，對于市場風(fēng)險(xiǎn)，可以采取分散投資、拓展市場多樣化產(chǎn)品等策略；對于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，可以加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新，提高勘查技術(shù)水平等。第四，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和保險(xiǎn)。對于某些可能無法完全避免或控制的風(fēng)險(xiǎn)，可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和保險(xiǎn)的方式，通過購買相應(yīng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，有效降低損失。第五，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。通過設(shè)立專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，運(yùn)用豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)評估和防范工作進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，提供專業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)意見和建議。第六，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和預(yù)警。應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制，及時(shí)跟蹤和分析風(fēng)險(xiǎn)的變化和發(fā)展趨勢，通過及時(shí)預(yù)警，可以在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前做好應(yīng)對準(zhǔn)備，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響。

基于內(nèi)部控制的地質(zhì)勘查單位強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的實(shí)例分析

案例背景 某地質(zhì)勘查單位負(fù)責(zé)內(nèi)蒙古自治區(qū)包括全國范圍內(nèi)的礦產(chǎn)資源勘查和評估工作，其財(cái)務(wù)管理一直是單位管理的重要環(huán)節(jié)。然而，近年來，隨著勘查項(xiàng)目數(shù)量增加，財(cái)務(wù)管理面臨了諸多挑戰(zhàn)，包括內(nèi)部流程不規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性有待提高、資金使用透明度不高等問題。

問題分析 一是內(nèi)部控制不健全：單位在內(nèi)部控制方面存在問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)流程不夠規(guī)范，職責(zé)分工不明確，容易導(dǎo)致審批環(huán)節(jié)拖延和財(cái)務(wù)失誤。二是財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確和不及時(shí)：由于數(shù)據(jù)采集和處理環(huán)節(jié)存在不規(guī)范操作，財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性無法得到保障，給決策帶來風(fēng)險(xiǎn)。三是資金使用不透明：資金使用流程不夠透明，部分項(xiàng)目的資金流向難以跟蹤，存在資金濫用和挪用的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

解決方案 第一，建立健全內(nèi)部控制體系。制定內(nèi)部控制手冊：制定詳細(xì)的內(nèi)部控制手冊，明確財(cái)務(wù)流程、審批權(quán)限和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，為財(cái)務(wù)管理提供明確的操作指南。內(nèi)部控制教育培訓(xùn)：開展內(nèi)部控制培訓(xùn)，讓員工了解內(nèi)部控制的重要性，提高其在財(cái)務(wù)管理中的遵循性和執(zhí)行力。強(qiáng)化內(nèi)部審批制度：建立嚴(yán)格的審批制度，確保項(xiàng)目的資金使用經(jīng)過合規(guī)審批，防止不當(dāng)資金支出。第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理。引入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)：引入高效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集、處理和報(bào)告，減少了人為錯(cuò)誤和數(shù)據(jù)不一致的問題。設(shè)立財(cái)務(wù)審核部門：成立專門的財(cái)務(wù)審核部門，負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核和核實(shí)，保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。提高資金使用透明度：一是資金監(jiān)督和審計(jì)，定期組織資金使用的內(nèi)部審計(jì)，深入了解各項(xiàng)目的資金流向，發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的問題。二是公開透明資金信息，向內(nèi)部員工和外部合作伙伴公開資金使用情況，增加單位的透明度和信任度。

通過基于內(nèi)部控制的方式，該地質(zhì)勘查單位成功解決了財(cái)務(wù)管理中存在的問題，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理水平的顯著提升。這個(gè)案例充分說明，基于內(nèi)部控制的強(qiáng)化，地質(zhì)勘查單位可以有效解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控問題，為單位的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更加良好的條件。

總的來說，財(cái)務(wù)管理對地質(zhì)勘查單位的重要性不言而喻。在今后工作中，地質(zhì)勘查單位應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控，全面提升單位財(cái)務(wù)管理水平，通過合理配置資源，提高工作效率，增強(qiáng)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性，地質(zhì)勘查單位才能更好履行職責(zé)使命，為國家的資源開發(fā)和環(huán)境保護(hù)提供專業(yè)支撐，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。

（作者單位：內(nèi)蒙古第三地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)有限責(zé)任公司）