智慧財務(wù)應(yīng)用場景及其實現(xiàn)路徑分析

臧媚怡 郭蘭英

（作者單位：北方工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院）

伴隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展和科學(xué)水平的提升，信息技術(shù)深刻地改變了人們的生活和工作方式。財務(wù)領(lǐng)域也不例外，其自產(chǎn)生以來經(jīng)歷了電算化、信息化、智能化三個階段，越來越多的企業(yè)開始重視財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級，開始嘗試搭建具備自身特色的智慧財務(wù)平臺。可以說，信息技術(shù)給企業(yè)財務(wù)發(fā)展帶來了機遇，也帶來了挑戰(zhàn)，同時智慧財務(wù)在企業(yè)中得到了廣泛應(yīng)用。建立智慧財務(wù)系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)有效節(jié)約相關(guān)資源，提高運作效率，進而提升企業(yè)的競爭能力。因此，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清晰地認(rèn)識智慧財務(wù)的特征，明確智慧財務(wù)的應(yīng)用場景及其實現(xiàn)路徑，這樣才能真正發(fā)揮出智慧財務(wù)的效能，使其服務(wù)于企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

一、智慧財務(wù)的內(nèi)涵及其特征

在財務(wù)電算化普及應(yīng)用，以及“財務(wù)共享”理念得到廣泛應(yīng)用的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理開始不斷轉(zhuǎn)型升級，從信息化向智能化發(fā)展，由此，智慧財務(wù)應(yīng)運而生[1]。所謂智慧財務(wù)，是以業(yè)務(wù)財務(wù)一體化為基礎(chǔ)，集人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算等智慧化手段于一體開展財務(wù)工作，利用財務(wù)管理系統(tǒng)完成信息采集、計算、處理、報告等工作，能夠為企業(yè)的預(yù)測、管理、決策和規(guī)劃提供實時信息，為企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者提供信息共享服務(wù)，從而實現(xiàn)提升財務(wù)工作效率、降低成本、控制風(fēng)險目標(biāo)的一種新興財務(wù)管理模式。

智慧財務(wù)的本質(zhì)是對財務(wù)職能和工作方式的革新，具有自動化程度高、高效精準(zhǔn)、實時共享的特點。自動化程度高是指其大大減少了人工投入，通過系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的收集和處理，使得財務(wù)人員能夠更好地分析財務(wù)數(shù)據(jù)，及時作出反饋，工作更具針對性。高效精準(zhǔn)是指智慧財務(wù)連接了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，并且連通了外部信息，可以大幅減少人為因素造成的失誤。實時共享這一特點主要體現(xiàn)在加快了財務(wù)信息的傳遞速度，縮短了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理時間，實現(xiàn)了信息處理流程與標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)同一致性，提升了財務(wù)處理的及時性。

二、智慧財務(wù)的應(yīng)用場景

（一）智慧報銷

目前，智慧報銷系統(tǒng)被廣泛應(yīng)用于企業(yè)和行政事業(yè)單位。各單位通過搭建智能化、自動化的網(wǎng)絡(luò)報銷管理平臺，幫助報銷人和經(jīng)辦人實現(xiàn)了報銷過程的便捷性。各單位結(jié)合自身的管理規(guī)章，搭建了集報賬、資金管理于一體的智慧報銷系統(tǒng)，成功將報銷、入賬、資金管理連通，加強了財務(wù)內(nèi)控管理[2]。其對企業(yè)的價值在于更大程度上保障了資金的安全性，最大化降低了財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)人員可利用碎片時間審批，不僅使得審批意見有記錄可查，也有助于落實管理責(zé)任。智慧報銷系統(tǒng)具有審核自動入賬、對接等功能，減少了人工引起的錯誤，提高了報銷效率。報銷節(jié)點的可視化避免了報銷人員因為報銷簽字而多次往返，報銷人員可按系統(tǒng)提示填寫相關(guān)信息，之后報銷金額會自動計算。如果需事前審批，報銷人員關(guān)聯(lián)辦公自動化（Office Automation，OA）事前申請單即可完成后續(xù)操作，比傳統(tǒng)報銷流程更加簡潔。通過系統(tǒng)鉤稽關(guān)系，系統(tǒng)可對票據(jù)進行驗真、智能預(yù)審，如未通過，報銷人員可自行查看原因，減少了多次駁回產(chǎn)生的溝通成本，有助于企業(yè)財務(wù)工作的精細(xì)化管理。

（二）會計核算

在會計核算方面，智慧財務(wù)引入了機器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）技術(shù)和光學(xué)文字識別（Optical Character Recognition，OCR）技術(shù)，將影像文字轉(zhuǎn)換為計算機文字加以分析，并對票據(jù)信息進行驗真、審核、處理，這樣一來，會計工作人員對于原始憑證等單據(jù)的處理變得更加簡單，會計核算的各環(huán)節(jié)更完整，進一步使得會計核算走向智能化。

智慧財務(wù)的應(yīng)用使得企業(yè)的財務(wù)信息可以被及時捕捉，并與內(nèi)部管理系統(tǒng)相連，進一步實現(xiàn)了財務(wù)共享，便于會計核算[3]。在收款方面，智慧財務(wù)系統(tǒng)能夠進行自動化處理，可以快速完成回款確認(rèn)，有利于實現(xiàn)資金的及時運用；在采購付款方面，系統(tǒng)實現(xiàn)了支付結(jié)算可視化、可追溯，降低了資金支付風(fēng)險；在稅務(wù)方面，系統(tǒng)可為企業(yè)提供最佳避稅方案，提高了稅務(wù)管理效率，降低了企業(yè)的納稅風(fēng)險，提升了企業(yè)稅務(wù)管控水平；在總賬報表方面，系統(tǒng)可以實現(xiàn)企業(yè)對賬的自動化，報表的自動生成增強了報告的時效性；通過企業(yè)直聯(lián)、數(shù)據(jù)線上流轉(zhuǎn)，銀行電子回單能自動上傳到財務(wù)系統(tǒng)，財務(wù)工作人員可以直接在系統(tǒng)中查看對應(yīng)憑證，減少了人、財、物資源的浪費[3]?？梢哉f，智慧財務(wù)系統(tǒng)將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)高度整合，有助于幫助企業(yè)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，合理制定財務(wù)目標(biāo)。

目前，我國很多企業(yè)和行政事業(yè)單位已經(jīng)建立完善的智慧財務(wù)系統(tǒng)，利用一體化信息平臺和人工智能（Artificial Intelligence，AI）等技術(shù)方式基本上實現(xiàn)會計核算的自動化，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)系統(tǒng)的無縫對接，進而使得會計工作更加統(tǒng)一、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。

（三）會計檔案

智慧財務(wù)在會計檔案方面的應(yīng)用主要體現(xiàn)為電子會計檔案。電子會計檔案是將企業(yè)日常經(jīng)營活動中的各類單據(jù)、憑證、賬簿等以電子化形式保存下來，不僅實現(xiàn)了會計檔案的無紙化，節(jié)省了相關(guān)成本，規(guī)范了會計檔案的業(yè)務(wù)流程，而且滿足了財務(wù)人員對于會計檔案歸集、識別、入賬、歸檔借閱、下載等方面的需求。

電子會計檔案的應(yīng)用價值主要體現(xiàn)在便捷性、安全性和準(zhǔn)確性高、完整性和時效性強等方面。便捷性，即電子檔案系統(tǒng)通過對接辦公自動化（Office Automation，OA）等系統(tǒng)實現(xiàn)了自動化精準(zhǔn)匹配，以及高效的分類管理和分析存儲，提升了會計檔案的管理效率以及企業(yè)的整體效率，方便了財務(wù)人員隨時查閱電子會計檔案。所謂安全性和準(zhǔn)確性較高，即通過系統(tǒng)對會計檔案的集中化、高質(zhì)量管理，有效減少歸檔時的錯誤，通過設(shè)置系統(tǒng)權(quán)限等方式有效降低風(fēng)險發(fā)生概率。完整性強是相對紙質(zhì)檔案而言，電子檔案不僅保存方式便捷、不易丟失，且通過系統(tǒng)對于原始數(shù)據(jù)的采集、存儲及傳遞，方便了財務(wù)人員追本溯源。時效性強是指系統(tǒng)存儲的數(shù)據(jù)是以相互獨立的形式保存的，互相之間有內(nèi)在聯(lián)系，通過云端的自動化傳輸，數(shù)據(jù)更新更加及時。

會計檔案的電子化歸檔有助于實現(xiàn)財務(wù)管理工作的無紙化。企業(yè)通過搭建報賬服務(wù)平臺能夠智能生成會計檔案，降本增效；通過打通企業(yè)資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統(tǒng)，實現(xiàn)了會計檔案的集中化管理，使得信息獲取更加便捷，促進了企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

（四）內(nèi)部控制

在內(nèi)部控制方面，智慧財務(wù)系統(tǒng)推動了企業(yè)風(fēng)險管理能力的提升。這主要體現(xiàn)在減少了人為因素導(dǎo)致的錄入、審核等過程中的數(shù)據(jù)錯誤，借助OCR 和RPA 技術(shù)，系統(tǒng)自動抓取關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息進行核對檢查，通過大數(shù)據(jù)進行比對、校驗，能夠幫助財務(wù)人員更加精準(zhǔn)、快速地發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)全面化風(fēng)險控制，為企業(yè)提供決策信息，有效控制成本，大幅提升企業(yè)內(nèi)部控制能力。

當(dāng)前，運用智慧財務(wù)系統(tǒng)能夠更好地處理不相容職務(wù)難以分離的問題。利用互聯(lián)網(wǎng)造成經(jīng)濟犯罪的案件仍然存在，資金安全也成為企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的重要部分。企業(yè)應(yīng)用智慧財務(wù)系統(tǒng)，可以通過合理的分析方法判斷賬戶是否為正常賬戶，并能夠利用內(nèi)部控制系統(tǒng)及時作出報警反應(yīng)，雖然系統(tǒng)具有一定的風(fēng)險甄別能力，但在內(nèi)部控制方面仍有發(fā)展空間，未來會逐步形成一套更加科學(xué)、規(guī)范的控制體系。

三、智慧財務(wù)的實現(xiàn)路徑

（一）搭建財務(wù)信息系統(tǒng)

智慧財務(wù)的實施需要搭建財務(wù)工作的基礎(chǔ)平臺，主要包括財務(wù)核算系統(tǒng)、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)、電子影像系統(tǒng)、資金支付系統(tǒng)、會計檔案系統(tǒng)。其中，電子影像系統(tǒng)對實現(xiàn)財務(wù)信息化起著重要作用，電子會計檔案系統(tǒng)具有對會計檔案進行歸檔、提供借閱等功能，資金支付系統(tǒng)是各大企業(yè)實現(xiàn)銀企直聯(lián)的基礎(chǔ)。通過建立財務(wù)信息系統(tǒng)，企業(yè)以智能化、標(biāo)準(zhǔn)化、安全化的方式開展財務(wù)工作，能夠提高財務(wù)管理水平。

（二）搭建財務(wù)共享場景

在財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)上，企業(yè)要基于流程自動化的財務(wù)系統(tǒng)搭建財務(wù)共享場景，主要包括智能報賬、智能核算、智能結(jié)算、智能稅務(wù)。智能報賬場景主要運用OCR 技術(shù)對各類單據(jù)進行自動識別，并聯(lián)通國家稅務(wù)總局進行驗真，票據(jù)提交后，由財務(wù)機器人對單據(jù)進行預(yù)審，簡化財務(wù)的審核手續(xù)；智能核算場景包含智能賬務(wù)及財務(wù)報表，財務(wù)機器人可自主獲取前端業(yè)務(wù)信息、單據(jù)信息生成憑證及財務(wù)報表；智能結(jié)算場景中，財務(wù)機器人在報銷平臺可以完成自動結(jié)算，并將結(jié)果回傳至平臺；智能稅務(wù)場景主要包含增值稅等自動化計提、稅費測算、一鍵生成納稅申報表、涉稅數(shù)據(jù)分析。

（三）建設(shè)智能風(fēng)險管控平臺

企業(yè)要進一步強化智能風(fēng)險管控平臺建設(shè)，主要包括智能監(jiān)控、智能預(yù)警、智能應(yīng)對、智能分析等，通過人機結(jié)合，實現(xiàn)風(fēng)險管控。企業(yè)通過智能監(jiān)控可以實時監(jiān)控業(yè)務(wù)處理的進度，并且可以利用一些校驗機制和預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)對業(yè)務(wù)節(jié)點進行質(zhì)量監(jiān)測，實現(xiàn)智能預(yù)警和應(yīng)對；通過平臺智能分析財務(wù)報告等數(shù)據(jù)，結(jié)合財務(wù)人員的工作經(jīng)驗，能夠更充分地預(yù)測各環(huán)節(jié)風(fēng)險，實現(xiàn)內(nèi)控，更好地完成經(jīng)營活動中的基礎(chǔ)性工作、特別事項和重大決策[4]。

（四）培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才

企業(yè)通過建設(shè)財務(wù)信息系統(tǒng)，構(gòu)建了一個智能核算型平臺；搭建財務(wù)共享場景，使信息互通，進一步形成了一個智能管理型平臺；建設(shè)智能風(fēng)險管控平臺，使得智慧財務(wù)系統(tǒng)更加完善，對企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展有一定的推動作用，進而形成了一個智能戰(zhàn)略型平臺。而促進智慧財務(wù)的實現(xiàn)，不僅需要完整的系統(tǒng)，也需要高素質(zhì)財務(wù)人才?；诖耍髽I(yè)要加大對高素質(zhì)專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，定期組織關(guān)于智慧財務(wù)內(nèi)容的培訓(xùn)，以及財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)，使財務(wù)人員全面認(rèn)識智慧財務(wù)的內(nèi)涵和重要性，并掌握信息系統(tǒng)和信息技術(shù)的應(yīng)用技能。此外，企業(yè)還應(yīng)該要求財務(wù)人員堅定社會主義核心價值觀，擁有正確的財務(wù)管理理念，掌握先進的科學(xué)知識和文化，做到思想覺悟、業(yè)務(wù)能力與技術(shù)水平兼?zhèn)?，這樣才能持續(xù)促進財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使財務(wù)工作更加“智慧”。

（五）加強智慧財務(wù)相關(guān)理論研究

科學(xué)的理論指導(dǎo)是進行技術(shù)研發(fā)與理念推廣應(yīng)用的前提。在當(dāng)今新技術(shù)、新知識、新理論快速發(fā)展的時代，更需要理論與實踐緊密結(jié)合。一方面，用理論指導(dǎo)實踐，避免實踐偏離科學(xué)規(guī)律。另一方面，需要從實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗，對實踐經(jīng)驗作出科學(xué)化、系統(tǒng)化的分析解釋，形成新的理論體系。目前，智慧財務(wù)的理論研究較少，成功應(yīng)用的企業(yè)范式介紹不多，影響了智慧財務(wù)在我國的推廣應(yīng)用。解決這個問題的關(guān)鍵是需要政府有關(guān)部門通過制度進行大力引導(dǎo)和推動，整合政府、社會和企業(yè)各方面的資源，盡快完善智慧財務(wù)的理論研究，推動其在我國的普遍應(yīng)用，這也是我國對國際經(jīng)濟社會發(fā)展貢獻的中國智慧與中國方案。

四、智慧財務(wù)發(fā)展趨勢

隨著科技水平的不斷提高，未來財務(wù)智能化程度也將不斷提高，財務(wù)機器人將結(jié)合人工智能技術(shù)，形成“RPA+AI”新格局，邁向信息提煉、分析決策的新高度，通過感知外界環(huán)境，模擬人類邏輯推理，實現(xiàn)人機協(xié)同，進一步發(fā)展為“高級財務(wù)機器人”。

隨著企業(yè)對財務(wù)共享的理解和認(rèn)識不斷深入，未來財務(wù)將逐步發(fā)展為“大共享”模式，不僅企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)控制系統(tǒng)的優(yōu)化，外部環(huán)境如人力資源也都將被納入共享服務(wù)的范疇，使得財務(wù)工作范圍得以拓展，從“點狀”發(fā)展到“網(wǎng)狀”，進入企業(yè)的“大共享”時代[4]。

隨著人工智能技術(shù)的不斷發(fā)展，財務(wù)會計和管理會計將會在智慧財務(wù)發(fā)展背景下相互融合、交互發(fā)展。財務(wù)會計的發(fā)展理念與管理會計發(fā)展方向相融合，從而實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的對接，減少數(shù)據(jù)冗余，形成完善的財務(wù)管理體系。

總之，隨著科技的不斷進步，財務(wù)管理的創(chuàng)新發(fā)展已成為時代趨勢。目前，在各行各業(yè)中所應(yīng)用的財務(wù)機器人實現(xiàn)了財務(wù)管理的“實景化”，說明智慧財務(wù)已經(jīng)成為財務(wù)工作深化發(fā)展的新方式。企業(yè)將通過大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、RPA、OCR 等技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)基礎(chǔ)核算工作的自動化，通過搭建智慧財務(wù)應(yīng)用場景、內(nèi)控體系，不斷優(yōu)化財務(wù)工作方式[5]，以提高財務(wù)工作的整體效能，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供新的動力。