企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施探討

李祥頂

菏澤中聯(lián)水泥有限公司

隨著時(shí)代的發(fā)展，各行業(yè)的企業(yè)開展了多輪改革，取得了大量優(yōu)異的成果，直接推動(dòng)了所在行業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。對(duì)于企業(yè)來說，內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作作為企業(yè)管理工作的關(guān)鍵模塊之一，二者的開展質(zhì)量以及落實(shí)效果能夠直接體現(xiàn)出企業(yè)的綜合管理能力。近年來，盡管多數(shù)企業(yè)已經(jīng)能夠認(rèn)知企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)工作的內(nèi)涵價(jià)值，但其在實(shí)際管理工作中仍存在一定的不足。基于此，新時(shí)期的企業(yè)就需要切實(shí)把握企業(yè)內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的要點(diǎn)，做到在加強(qiáng)內(nèi)控管理的同時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以此更好地適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展趨勢。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義

（一）提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量

做好內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，管理者以及財(cái)務(wù)工作人員通常會(huì)選擇內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作分開開展的方式，這就會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作與內(nèi)控管理工作以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作相脫節(jié)，從而會(huì)引發(fā)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而提升內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量后，企業(yè)就能夠采用更為科學(xué)且合理的內(nèi)部控制制度以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制來處理各類管理工作，且能夠立足于財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際優(yōu)化各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)，進(jìn)而有效防范各類可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作能夠達(dá)成相應(yīng)的工作目標(biāo)[1]。

（二）優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展成本

提升內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的效率，可以優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展成本。伴隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)需要更多的成本用于發(fā)展，這就導(dǎo)致傳統(tǒng)的管理理念以及管理方法無法適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的發(fā)展趨勢。通過應(yīng)用現(xiàn)代化的內(nèi)控管理觀念與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法后，企業(yè)就可以明確其在各項(xiàng)業(yè)務(wù)中所需要的具體的發(fā)展成本，并能夠準(zhǔn)確評(píng)估重點(diǎn)業(yè)務(wù)以及非重點(diǎn)業(yè)務(wù)，以此對(duì)其中存在的無效發(fā)展成本進(jìn)行不同程度的處理。所節(jié)約的成本則可以投入重點(diǎn)業(yè)務(wù)中，確保企業(yè)能夠在日益激烈的市場環(huán)境中立足于行業(yè)前端。做好內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，是優(yōu)化企業(yè)發(fā)展成本的關(guān)鍵舉措。

（三）充分發(fā)揮人才競爭優(yōu)勢

增強(qiáng)內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的實(shí)效性，可以充分發(fā)揮企業(yè)的人才競爭優(yōu)勢。進(jìn)入新時(shí)期后，我國各行業(yè)對(duì)高端復(fù)合型人才的需求量呈現(xiàn)出逐年增長的趨勢。同時(shí)，新時(shí)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因之一正是財(cái)務(wù)工作人員的不正當(dāng)操作。因此，企業(yè)就需要開展高質(zhì)量的內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，由此獲得更多的財(cái)務(wù)專業(yè)人才，并配合相關(guān)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度加以約束，讓本企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員能夠更進(jìn)一步地提升自身的專業(yè)能力，進(jìn)而提升企業(yè)的人才競爭力。由此可見，高質(zhì)量的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能夠更大限度地體現(xiàn)企業(yè)的人才競爭優(yōu)勢。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)工作中存在的問題

（一）未能對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范形成正確認(rèn)知

根據(jù)實(shí)際的工作狀況以及調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)管理者以及財(cái)務(wù)工作人員未能對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性形成正確認(rèn)知，這直接阻礙了企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)工作的開展。在出現(xiàn)這一問題的企業(yè)內(nèi)部，管理者自身往往是不明確內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之間的聯(lián)系性的，片面地追求所謂的“快速發(fā)展”，將本企業(yè)管理工作的重點(diǎn)設(shè)置為市場行情分析、企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大等，這就使這部分企業(yè)的管理者不能夠?qū)⒏嗟木ν度雰?nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)的工作中，更不用說要求財(cái)務(wù)工作人員對(duì)這部分工作的內(nèi)涵形成正確認(rèn)知了。也有一部分企業(yè)的管理者認(rèn)為內(nèi)控管理工作完全可以交由財(cái)務(wù)管理部門，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不到位，進(jìn)而影響了企業(yè)的正常發(fā)展。

（二）缺乏完善的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

從相關(guān)工作管理體系方面來看，部分企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，這也會(huì)使這部分企業(yè)的內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作無法取得預(yù)期的效果。出現(xiàn)這一問題的原因是這部分企業(yè)的管理者能夠意識(shí)到內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要作用，也可以在實(shí)際的工作中落實(shí)相關(guān)的理念，但是其僅僅只是立足于宏觀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開展應(yīng)對(duì)工作，很少或是幾乎不會(huì)對(duì)本企業(yè)在實(shí)際層面上可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更深層次的分析以及評(píng)估，造成該類企業(yè)缺乏具體的工作流程。以工作責(zé)任為例，由于沒有構(gòu)建完善的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，這部分企業(yè)的管理者就無法將責(zé)任落實(shí)到具體的個(gè)人，進(jìn)一步增加了內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的難度。

（三）未能結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)

從信息化建設(shè)工作的方面出發(fā)，部分企業(yè)沒有將內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作與現(xiàn)代信息技術(shù)相結(jié)合，這同樣會(huì)使該類企業(yè)內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量大打折扣。引發(fā)這一問題的原因是這部分企業(yè)的管理者沒有針對(duì)本企業(yè)的信息化建設(shè)工作投入足夠的資金，使這部分企業(yè)內(nèi)部缺乏現(xiàn)代化的企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作系統(tǒng)，也沒有專門的信息反饋平臺(tái)。再加上這部分企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)業(yè)務(wù)部門沒有與財(cái)務(wù)管理部門開展有效的合作，該類企業(yè)的內(nèi)部信息就無法實(shí)現(xiàn)快速且準(zhǔn)確的流通，嚴(yán)重情況下還會(huì)造成“信息孤島”現(xiàn)象，不利于企業(yè)內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的優(yōu)化對(duì)策

（一）內(nèi)控管理工作的優(yōu)化對(duì)策

1.制定完善的內(nèi)控管理制度

企業(yè)的管理者應(yīng)制定完善的內(nèi)部控制管理制度，為本企業(yè)的內(nèi)控管理工作提供制度層面上的保障。全新的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度中，應(yīng)涉及規(guī)章規(guī)劃、制度執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理等多個(gè)項(xiàng)目。以財(cái)務(wù)工作方面的內(nèi)部控制管理工作為例，新出臺(tái)的內(nèi)部控制管理制度就需要包含工作授權(quán)、財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)監(jiān)督以及工作記錄報(bào)告等項(xiàng)目，并明確全體財(cái)務(wù)工作人員的工作內(nèi)容以及崗位責(zé)任，使企業(yè)的管理者能夠在出現(xiàn)問題時(shí)快速追查以及落實(shí)責(zé)任。如內(nèi)部控制管理制度中存在不適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的內(nèi)容時(shí)，企業(yè)的管理者就需要及時(shí)對(duì)其進(jìn)行處理，根據(jù)具體的規(guī)章制度內(nèi)容以及市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r實(shí)施取消或是改善處理，從而更進(jìn)一步地提升企業(yè)內(nèi)控管理工作的質(zhì)量[2]。

2.做好財(cái)務(wù)管理工作

企業(yè)的管理者需要增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視程度，為內(nèi)控管理工作的高質(zhì)量開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理工作作為企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的重要構(gòu)成部分之一，其質(zhì)量與內(nèi)部控制管理工作的成效有著密不可分的聯(lián)系。所以，企業(yè)的管理者就需要對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理工作流程進(jìn)行改善，并要求全體財(cái)務(wù)工作人員提升自身的專業(yè)素養(yǎng)。例如，在開展人才培養(yǎng)工作時(shí)，管理者需要根據(jù)本企業(yè)現(xiàn)有全體財(cái)務(wù)工作人員的實(shí)際工作能力制定相關(guān)的培養(yǎng)方案，使其能夠?qū)W習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)。

3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

企業(yè)的管理者需要明確的是，高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)工作能夠從根本上提升內(nèi)部控制管理工作的效率?；谶@一特點(diǎn)，企業(yè)的管理者需要加強(qiáng)本企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，以針對(duì)性的內(nèi)部審計(jì)方案助力內(nèi)部控制管理工作的開展。在開展這一方面的工作時(shí)，管理者可以依據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的發(fā)展策略以及內(nèi)部控制管理工作的現(xiàn)狀打造內(nèi)部審計(jì)方案，將審計(jì)工作的時(shí)間、所采用的審計(jì)方法、審計(jì)工作人員的義務(wù)進(jìn)行明確的劃分，使其能夠?yàn)閮?nèi)部控制管理工作提供強(qiáng)有力的指導(dǎo)。此外，管理者也應(yīng)構(gòu)建專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并從外部引進(jìn)一批優(yōu)質(zhì)的審計(jì)人才作為本企業(yè)專屬的內(nèi)部審計(jì)工作人員，做到在提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的同時(shí)，確保這一工作特有的獨(dú)立性以及客觀性。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的優(yōu)化措施

1.提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)的全體職工應(yīng)進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以此強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的效果。首先，企業(yè)的管理者應(yīng)正確認(rèn)知本企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中可能會(huì)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及具體的危害程度，并積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)本行業(yè)內(nèi)其他優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作經(jīng)驗(yàn)，做到在創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作觀念的同時(shí)提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。其次，管理者需要針對(duì)本企業(yè)的全體職工開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作相關(guān)的繼續(xù)教育培訓(xùn)工作，確保本企業(yè)的全體職工能夠明晰各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、本企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r以及已制定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作方案。最后，管理者也應(yīng)高頻次開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范大檢查，從而有效避免由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不當(dāng)引發(fā)的問題[3]。

2.結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)

企業(yè)的管理者可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作與現(xiàn)代信息技術(shù)相結(jié)合，以此大力開展企業(yè)的信息化建設(shè)工作。管理者應(yīng)對(duì)這一方面的工作提供充足的資金，使這部分資金能夠用于系統(tǒng)開發(fā)以及效能完善，確保本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠時(shí)刻具備全新的機(jī)能。第一，應(yīng)嚴(yán)格審查系統(tǒng)開發(fā)商的資質(zhì)，選擇可信任的優(yōu)質(zhì)系統(tǒng)開發(fā)者來訂購本企業(yè)專屬的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。第二，需要在系統(tǒng)中加入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)的效能，使其能夠?qū)Ω黝愗?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更具進(jìn)度以及準(zhǔn)度的評(píng)價(jià)。第三，做好信息安全管理，在系統(tǒng)內(nèi)部設(shè)置多層保密機(jī)制，并嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)工作人員管理全部信息，做到防患于未然[4]。

3.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)

企業(yè)的管理者需要構(gòu)建專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量更上一層樓。這一方面的工作對(duì)相關(guān)工作人員的專業(yè)能力以及工作經(jīng)驗(yàn)有著極高的要求，除了管理者需要以身作則外，團(tuán)隊(duì)內(nèi)的其他工作人員也應(yīng)熟練掌握各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范技能。全新的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)從本企業(yè)管理層以及財(cái)務(wù)管理部門中選出一批骨干人員，使其能夠全面監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。具體的工作內(nèi)容應(yīng)涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案制定、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃完善等。如企業(yè)內(nèi)部仍缺乏足夠的相應(yīng)工作人才時(shí)，企業(yè)的管理者也可以從外部引進(jìn)一批優(yōu)質(zhì)的人才，并提供更多的支持以及福利待遇，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍的優(yōu)化。

結(jié)束語

綜上所述，在新時(shí)期做好企業(yè)的內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，既是企業(yè)自身的發(fā)展需求，也是我國市場經(jīng)濟(jì)革新對(duì)各行業(yè)企業(yè)提出的要求。企業(yè)管理者只有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理工作以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之間的關(guān)系，才能夠根據(jù)各項(xiàng)工作中存在的問題制定科學(xué)且合理的優(yōu)化措施，確保企業(yè)的內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作能夠適應(yīng)已制定的發(fā)展戰(zhàn)略。在這一過程中，企業(yè)的管理者以及財(cái)務(wù)工作人員需要具備良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，且能夠構(gòu)建配套的內(nèi)控管理機(jī)制，使企業(yè)的內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作更具實(shí)效性。同時(shí)，也需要時(shí)刻堅(jiān)持以問題為導(dǎo)向，用發(fā)展的眼光看問題，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展注入全新的活力。