企業(yè)資金管理策略大揭秘

陳娟

近年來，我國建筑市場競爭愈加激烈，建筑施工企業(yè)墊資情況屢見不鮮，導(dǎo)致其出現(xiàn)較為嚴(yán)重的資金緊張問題，影響市場競爭力。從目前情況來看，我國建筑施工企業(yè)呈現(xiàn)規(guī)?；l(fā)展趨勢，但企業(yè)資金管理意識和能力相對較弱，市場管理機(jī)制不夠健全、融資渠道較為單一等問題仍較為突出，需要建筑施工企業(yè)強(qiáng)化資金及財(cái)務(wù)管理。

建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

預(yù)算管理不到位。從當(dāng)前我國建筑施工企業(yè)資金管理實(shí)際情況來看，施工項(xiàng)目相關(guān)人員沒有嚴(yán)格遵守資金管理部門設(shè)置的預(yù)算及方案，擅自改變資金用途的情況時(shí)有發(fā)生。主要是由于建筑施工項(xiàng)目開展前期預(yù)算編制不到位，無法在后期實(shí)際工作當(dāng)中順利執(zhí)行預(yù)算，因而相關(guān)人員不得不違規(guī)進(jìn)行變更。很多建筑施工企業(yè)在資金預(yù)算編制過程中，單純以既往數(shù)據(jù)做基礎(chǔ)，沒有考慮當(dāng)下市場發(fā)展變化情況，同時(shí)也沒有分析市場變化，因此影響了資金預(yù)算編制。除此之外，建筑施工企業(yè)預(yù)算偏差為正的指標(biāo)相對較多，表明企業(yè)對于項(xiàng)目后續(xù)發(fā)展情況大部分會呈現(xiàn)高估狀態(tài)。

融資渠道較為單一。我國企業(yè)的融資渠道呈現(xiàn)多元化發(fā)展趨勢，但從建筑施工企業(yè)實(shí)際融資工作來看，從民間借貸渠道融資存在諸多限制，而從資本市場融資的方式適用范圍相對不足。大部分建筑施工企業(yè)采取的融資途徑，通常是銀行貸款、自籌資金以及預(yù)付款或合同定金等。這些融資途徑中，銀行貸款屬于建筑施工企業(yè)常用資金籌集方式。值得注意的是，銀行信貸需要企業(yè)具備良好經(jīng)營情況和信用基礎(chǔ)，同時(shí)還需要較多資產(chǎn)抵押，限制性條件相對較多。這種情況下，如果建筑施工企業(yè)單純依賴銀行貸款進(jìn)行融資，則資金供給無法維持穩(wěn)定狀態(tài)，若有不穩(wěn)定性因素出現(xiàn)，會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營受到直接且嚴(yán)重的影響。

投資決策合理性有待提升。投資決策對于建筑施工企業(yè)經(jīng)營管理具有顯著影響，建筑施工企業(yè)投資決策是基于風(fēng)險(xiǎn)及收益評估，明確資金籌集和使用方式。但從目前實(shí)際情況來看，很多建筑施工企業(yè)投資決策合理性、科學(xué)性不足。具體表現(xiàn)為建筑施工企業(yè)施工墊資行為缺乏長遠(yuǎn)考量，在實(shí)地調(diào)研分析特定建筑施工項(xiàng)目之后，認(rèn)為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢良好，房地產(chǎn)市場整體呈穩(wěn)定升高趨勢，預(yù)期開發(fā)商企業(yè)能夠按時(shí)歸還墊付資金，以此為依據(jù)簽訂項(xiàng)目合同。但項(xiàng)目實(shí)際施工建設(shè)之后，受到政策以及環(huán)境等多種因素影響，開發(fā)企業(yè)面臨項(xiàng)目銷售難題，導(dǎo)致出現(xiàn)較大資金缺口，從而使建筑施工單位無法及時(shí)回收墊資款。從根本來說，是由于建筑施工企業(yè)墊資行為實(shí)施之前，可行性分析不足、風(fēng)險(xiǎn)防控意識不到位，沒有綜合評估國家相關(guān)政策以及未來市場環(huán)境變化，從而導(dǎo)致投資決策不夠科學(xué)合理，引發(fā)投資風(fēng)險(xiǎn)。

營運(yùn)資金管理水平有待提升。我國部分建筑施工企業(yè)資金營運(yùn)管理能力明顯存在短板，一方面是由于企業(yè)自身經(jīng)營出現(xiàn)問題或是財(cái)務(wù)管理工作不到位，另一方面也是由于企業(yè)采用的資金管理約束機(jī)制及管理模式不夠健全。建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理工作中還會出現(xiàn)其他問題，盡管能夠確保資金管理措施順利執(zhí)行落實(shí)，但會因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ及遲滯，導(dǎo)致收支預(yù)算偏差增大，進(jìn)而影響營運(yùn)資金管理水平。營運(yùn)資金效率低下以及下級單位做假賬的情況時(shí)有發(fā)生，最終導(dǎo)致建筑施工企業(yè)對于下屬單位及部門的資金管理監(jiān)督和調(diào)控能力弱化。除此之外，還會增加建筑施工企業(yè)資金統(tǒng)一管理難度和資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)資金使用效率受到直接影響。

建筑施工企業(yè)資金管理優(yōu)化對策

強(qiáng)化資金預(yù)算管理。建筑施工企業(yè)資金預(yù)算管理水平受相關(guān)制度制定及執(zhí)行情況的影響，企業(yè)需要從自身財(cái)務(wù)管理需求出發(fā)，不斷優(yōu)化完善資金預(yù)算管理機(jī)制。建筑施工企業(yè)要設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，對企業(yè)資金預(yù)算具體內(nèi)容進(jìn)行分析，并強(qiáng)化相關(guān)考核評估及監(jiān)督管理。與此同時(shí)，建筑施工企業(yè)編制資金預(yù)算，需要不同部門間進(jìn)行配合，具體來說，建筑施工企業(yè)可以采取財(cái)務(wù)和資金部門組織牽頭，其他部門和人員積極參與的方式。另外，建筑施工企業(yè)還要不斷優(yōu)化資金預(yù)算執(zhí)行及考核評估機(jī)制，確保資金籌集、調(diào)撥和支付工作，落實(shí)到具體部門和人員，為后續(xù)監(jiān)督管理提供有效依據(jù)。在這種預(yù)算管理制度保障下，建筑施工企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對預(yù)算編制的優(yōu)化并有效監(jiān)控預(yù)算具體落實(shí)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改相關(guān)問題，提升預(yù)算執(zhí)行效果。

除此之外，建筑施工企業(yè)預(yù)算執(zhí)行工作要堅(jiān)持客觀性、科學(xué)性原則，將資金收支作為中心，實(shí)施全面預(yù)算管理，把企業(yè)運(yùn)營管理所有流程及企業(yè)全體員工，均納入預(yù)算編制及管理工作當(dāng)中。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管控工作中要明確第一責(zé)任人，再細(xì)化分解具體執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行能夠追根溯源。當(dāng)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生與預(yù)期不符的情況后，相關(guān)單位和人員要充分考量最終結(jié)果，制定相應(yīng)調(diào)控措施。

拓寬融資渠道。建筑施工企業(yè)要篩選并應(yīng)用融資租賃工具。現(xiàn)代金融市場中融資租賃屬于獨(dú)特租賃業(yè)務(wù)，本質(zhì)上是一種融資行為，有助于建筑施工企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)，提升盈利水平，并促進(jìn)資金有效周轉(zhuǎn)。建筑施工企業(yè)可以采取眾籌融資模式。眾籌融資屬于群體性合作模式，對建筑施工企業(yè)資金需求量較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目而言較為適合，通常可以采用股權(quán)眾籌或回報(bào)眾籌等方式。我國房地產(chǎn)行業(yè)施工建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中，眾籌融資模式應(yīng)用較為廣泛。利用戰(zhàn)略聯(lián)盟豐富企業(yè)項(xiàng)目融資。建筑施工企業(yè)可以和開發(fā)單位組建戰(zhàn)略聯(lián)盟，采用開發(fā)商注資等多種方式進(jìn)行融資，或是采用股權(quán)投資開發(fā)商的模式，以獲取相應(yīng)權(quán)益的方式籌集資金。

為有效控制資金交易成本，建筑施工企業(yè)還需要不斷完善內(nèi)部管理，提升內(nèi)部控制水平，以此提高企業(yè)融資效率，避免過分依賴單一融資渠道。建筑施工企業(yè)可以通過豐富和完善內(nèi)部交易活動(dòng)，有效控制外部交易成本。從集團(tuán)企業(yè)角度來講，不同成員單位以及集團(tuán)總部之間是分工協(xié)作關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部溝通管理成本相對較低，且能夠保證高效率、高質(zhì)量溝通，這可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部交易活動(dòng)更加直接，避免資源浪費(fèi)。在這種情況下，建筑企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營成本明顯下降，資金支出縮減。

完善投資決策。建筑施工企業(yè)將資金投入生產(chǎn)實(shí)際，即屬于企業(yè)投資活動(dòng)。在投資決策制定和實(shí)施前，企業(yè)需要進(jìn)行可行性分析，全面綜合評估建設(shè)項(xiàng)目，特別是針對投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)效益以及市場需求和建設(shè)規(guī)模等內(nèi)容，更要進(jìn)行綜合評價(jià)。建筑施工企業(yè)在建筑項(xiàng)目建設(shè)過程中屬于乙方企業(yè)，但仍需強(qiáng)化自身調(diào)研分析能力，明確項(xiàng)目背景、市場需求、企業(yè)技術(shù)水平，以及成本費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容。建筑施工企業(yè)要合理應(yīng)用新型統(tǒng)計(jì)分析手段，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)等，更加科學(xué)合理地強(qiáng)化資金預(yù)算及應(yīng)用，以此確保施工過程中項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，提升投資決策合理性及有效性。

建筑施工企業(yè)實(shí)際工作中，可以根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置投資決策相關(guān)機(jī)構(gòu)，專門開展企業(yè)投資項(xiàng)目調(diào)查分析以及可行性研究等。針對特定建設(shè)項(xiàng)目，建筑施工企業(yè)可以組建臨時(shí)工作小組，調(diào)查分析項(xiàng)目可行性。除此之外，建筑施工企業(yè)還要聘請專業(yè)人員和咨詢服務(wù)企業(yè)，全面分析投資項(xiàng)目可行性以及經(jīng)濟(jì)效益等，通過咨詢和綜合論證分析，保證投資項(xiàng)目的科學(xué)性和有效性。

提升運(yùn)營資金管理水平。建筑施工企業(yè)應(yīng)不斷完善優(yōu)化自身資金運(yùn)營機(jī)構(gòu)，評估分析企業(yè)經(jīng)營所需資金，確保充分流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債比例，合理配置流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量，提升資金管理質(zhì)量。建筑施工企業(yè)可以從供應(yīng)鏈管理出發(fā)，以上下游企業(yè)為突破點(diǎn)，設(shè)置供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)，將供應(yīng)鏈當(dāng)中涉及的存貨及應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)納入其中，采取精細(xì)化管理模式，強(qiáng)化整體鏈條營運(yùn)資金管控，促使企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。對于建筑施工企業(yè)來說，經(jīng)營活動(dòng)不僅包括項(xiàng)目施工建設(shè)，同時(shí)還要開展采購等基礎(chǔ)性工作，這是影響企業(yè)供應(yīng)鏈管理的重要因素。建筑施工企業(yè)要針對材料采購工作中涉及的金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商和銷售商進(jìn)行全面分析，從而選取適合的合作伙伴，促使企業(yè)整體競爭力得到提高。建筑施工企業(yè)需要從整體供應(yīng)鏈角度出發(fā)，突破營運(yùn)資金管理內(nèi)部界限，將營運(yùn)資金鏈條相關(guān)企業(yè)均納入其中，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)管理，以此控制庫存及物流成本，促使企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。

除此之外，建筑施工企業(yè)還可以合理應(yīng)用現(xiàn)金池，通過商業(yè)銀行現(xiàn)金管理服務(wù)及現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對資金的集中統(tǒng)一管理?，F(xiàn)金池管理模式采取的是集權(quán)管理方式，能夠強(qiáng)化成員單位及不同部門的資金管控，促使企業(yè)在經(jīng)營層面實(shí)現(xiàn)分權(quán)和財(cái)務(wù)集權(quán)統(tǒng)一，提升資金使用效率。另外，建筑施工企業(yè)還要不斷完善優(yōu)化資金管理理念和管理流程，強(qiáng)化渠道管理，控制不必要資金支出，提升企業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率及整體競爭力。

資金管理是影響建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理及經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要因素，積極建立并健全相關(guān)機(jī)制及手段，有助于建筑施工企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢。當(dāng)下建筑施工企業(yè)資金管理中還存在一定問題，包括預(yù)算管理不到位，融資渠道較為單一，并且投資決策合理性及營運(yùn)資金管理水平有待提升。針對這種狀況，建筑施工企業(yè)需要注意強(qiáng)化資金預(yù)算管理，積極拓展融資渠道，同時(shí)不斷完善投資決策，并提升運(yùn)營資金管理水平。