企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系的建立與完善

目前，我國的市場呈現(xiàn)出多元化的局面，各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體層出不窮，各種企業(yè)間的競爭十分激烈。針對這一現(xiàn)狀，企業(yè)必須結(jié)合自己的經(jīng)營方式和經(jīng)營理念進(jìn)行創(chuàng)新，才能更好地適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展趨勢。當(dāng)前，在企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控是一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部管理在企業(yè)的運(yùn)作中起著關(guān)鍵的作用，而企業(yè)內(nèi)部管理所形成的企業(yè)財(cái)務(wù)制度則是管理體系的核心。所以，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須對企業(yè)的管理體系進(jìn)行完善，并根據(jù)新的情況對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行調(diào)整，從而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化管理。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度概況及其重要意義

1.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度概況。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是指為了保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)利益、確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、可靠性和合規(guī)性，以及預(yù)防和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)建立的一套制度和規(guī)范。它是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，目的是確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和有效性。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的概述通常包括以下幾個(gè)方面。①目標(biāo)和原則：明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的目標(biāo)和原則，例如保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)利益、確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性、防止欺詐行為等。②組織結(jié)構(gòu)：建立適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控組織架構(gòu)，明確內(nèi)控職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)控職能的有效發(fā)揮。③內(nèi)部控制程序：制定和實(shí)施系統(tǒng)化的內(nèi)部控制程序，包括財(cái)務(wù)核算流程、資金管理流程、采購和支付流程、成本控制流程、財(cái)務(wù)報(bào)告流程等，以確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性和合規(guī)性。④財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督：建立財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督機(jī)制，包括內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)稽核、風(fēng)險(xiǎn)評估等，以及建立有效的內(nèi)部控制監(jiān)督和反饋機(jī)制。⑤信息系統(tǒng)和技術(shù)支持：確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全性和可靠性，建立適應(yīng)企業(yè)需求的信息技術(shù)支持體系，包括財(cái)務(wù)軟件、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)、網(wǎng)絡(luò)安全等。⑥培訓(xùn)和溝通：為企業(yè)內(nèi)部員工提供相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)和指導(dǎo)，加強(qiáng)與員工的溝通和信息交流，提高員工對財(cái)務(wù)內(nèi)控的意識和理解。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立和實(shí)施需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行定制化設(shè)計(jì)，要遵守相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

2.完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要意義。①完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作有序、安全、有效地進(jìn)行；企業(yè)要以自己的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，制定出與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，并對財(cái)務(wù)管理人員的素養(yǎng)和財(cái)務(wù)監(jiān)督體系進(jìn)行改進(jìn)。②完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系能夠?qū)ζ髽I(yè)的各經(jīng)營單位進(jìn)行有效監(jiān)管。完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系對企業(yè)的采購、銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、有效的監(jiān)督和管理，防止企業(yè)管理層和工作人員出現(xiàn)腐敗的行為，從而避免企業(yè)遭受不必要的損失。③完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)能夠更好地控制資金的流動(dòng)和監(jiān)控。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以對企業(yè)在運(yùn)營過程中對資金的分配和使用進(jìn)行有效管理，還可以對其發(fā)揮一定的監(jiān)督作用，防止在運(yùn)營過程中發(fā)生浪費(fèi)。④完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系能夠增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，確保企業(yè)的合法經(jīng)營，資產(chǎn)的安全與完整，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)的內(nèi)容。管理信息是真實(shí)、完整、可靠的，可以有效地提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理原則是指在建立和實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)應(yīng)遵循的準(zhǔn)則和規(guī)范。其主要包括：①內(nèi)部控制全面性原則：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)單位、財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理等，確保內(nèi)部控制全面覆蓋和有效運(yùn)作。②內(nèi)部控制合規(guī)性原則：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。③內(nèi)部控制適度性原則：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行合理設(shè)計(jì)，既要滿足內(nèi)控的基本要求，又要避免過度的內(nèi)控制度對企業(yè)正常運(yùn)營的阻礙。④內(nèi)部控制分工與協(xié)作原則：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)明確各個(gè)崗位和部門在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，并建立良好的溝通和協(xié)作機(jī)制，確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。⑤內(nèi)部控制連續(xù)性原則：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)具備持續(xù)性，不斷進(jìn)行評估和改進(jìn)，隨著企業(yè)發(fā)展和環(huán)境變化進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化，以保證內(nèi)部控制的有效性。⑥內(nèi)部控制監(jiān)督與反饋原則：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督和反饋機(jī)制，包括內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)稽核等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，確保內(nèi)部控制的有效性和持續(xù)性。企業(yè)在建立和實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行定制化設(shè)計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性、合規(guī)性和有效性。

二、目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的一些問題

1.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不全面。完善的公司內(nèi)控體系是公司財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行公司內(nèi)控工作的重要依據(jù)和保證，而多數(shù)公司對此并沒有給予足夠重視，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)人員不能對公司內(nèi)控體系進(jìn)行嚴(yán)格貫徹。企業(yè)沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制缺陷識別標(biāo)準(zhǔn)，從而導(dǎo)致了不符合法律、法規(guī)的要求，進(jìn)而造成了管理失控，從而容易產(chǎn)生法律及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控工作中缺少有能力、有職業(yè)道德素質(zhì)的人才，進(jìn)而使企業(yè)對內(nèi)控制工作的評價(jià)趨于形式化。在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制內(nèi)容時(shí)，沒有將企業(yè)經(jīng)營理念、風(fēng)險(xiǎn)評估、重要控制點(diǎn)、內(nèi)控持續(xù)性等因素考慮在內(nèi)，造成了內(nèi)控失敗。沒有及時(shí)對內(nèi)部控制漏洞進(jìn)行整改，造成了不規(guī)范的現(xiàn)象沒有得到有效的改正。由于內(nèi)部報(bào)表用戶的保密意識不強(qiáng)，因此，在信息傳遞中，有可能泄漏公司的商業(yè)秘密或內(nèi)幕消息，進(jìn)而影響公司的核心競爭力。除此之外，很多公司在制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的時(shí)候，并沒有把自己的發(fā)展和經(jīng)營狀況相結(jié)合，而是一味地模仿其他公司的財(cái)務(wù)管理方法，沒有建立真正符合自己企業(yè)現(xiàn)狀的屬于企業(yè)自己的內(nèi)部控制制度，這就造成了很多內(nèi)控制度趨于形式，并沒有實(shí)現(xiàn)真正的內(nèi)部控制。

2.公司預(yù)算體系還不完善。持續(xù)強(qiáng)化企業(yè)的預(yù)算管理能力，如今，有些企業(yè)的組織者總是太過追求眼前的短期利益，大部分管理者對預(yù)算管理的重視程度不高，甚至有些小企業(yè)根本不懂什么是預(yù)算，這就造成了企業(yè)預(yù)算管理的缺失和管理能力的薄弱，就算是有預(yù)算卻讓預(yù)算管理沒有足夠的權(quán)威性，這便造成了企業(yè)缺少有效的資金管理計(jì)劃，可能會(huì)造成對資金需求的預(yù)測不準(zhǔn)確，資金調(diào)配不合理，甚至?xí)霈F(xiàn)資金無余或短缺的情況。對于企業(yè)的健康發(fā)展來說，如果企業(yè)資金存在大額閑置或者短缺資金，都是企業(yè)內(nèi)部管理失敗的表現(xiàn)，必將會(huì)對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

3.企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)中控制能力的欠缺。公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力比較弱，在越來越激烈的市場環(huán)境中，大部分公司的管理層都把注意力集中在了業(yè)務(wù)方面的開發(fā)和經(jīng)濟(jì)利益的獲得上，而對于公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻缺乏足夠的評價(jià)和有效的預(yù)測。第一，缺乏對公司風(fēng)險(xiǎn)的分析與識別，企業(yè)管理層沒有清晰明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，不清楚企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在哪里，到底有多大的風(fēng)險(xiǎn)。沒有建立風(fēng)險(xiǎn)管理的溝通和培訓(xùn)機(jī)制，造成公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力的缺失，使得公司的風(fēng)險(xiǎn)管理失去控制；第二，由于公司內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)管理信息的不完備性，造成了公司對風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制不完善；第三，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一和適用性，會(huì)造成對風(fēng)險(xiǎn)水平的錯(cuò)誤判斷、資源的浪費(fèi)和對風(fēng)險(xiǎn)的控制；第四，對高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，在進(jìn)行管控行動(dòng)之前，沒有制訂相應(yīng)的應(yīng)變計(jì)劃，有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失去控制，給公司帶來巨大損失；第五，公司的工作人員，在對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了收集和控制之后，未在最后建立一份常見的風(fēng)險(xiǎn)管理清單，不會(huì)定期的收集有關(guān)的信息，并且對這些信息進(jìn)行審核和更新，這樣導(dǎo)致當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)變化時(shí)不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，從而造成了資源的浪費(fèi)，也就是風(fēng)險(xiǎn)的失控。

4.缺少有效的內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也需要健全內(nèi)部控制的監(jiān)管工作。但是，因?yàn)槠髽I(yè)沒有一個(gè)比較健全的內(nèi)控監(jiān)督體系，而且企業(yè)管理者也沒有足夠重視內(nèi)部控制的工作，這也導(dǎo)致了審計(jì)部門的工作效率不高。由于審計(jì)部缺少獨(dú)立性，造成了內(nèi)部監(jiān)督職能的失敗，而且審計(jì)部的工作人員數(shù)量不夠或工作人員的能力不夠，容易造成內(nèi)部內(nèi)控檢查和監(jiān)督計(jì)劃的制定范圍不能達(dá)到全面的程度，沒有對環(huán)境變化進(jìn)行審查，造成了計(jì)劃的不完整和不恰當(dāng)，沒有及時(shí)和完全的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的不足。同時(shí)由于某些主管人員濫用權(quán)力，以權(quán)謀私的情況時(shí)有發(fā)生，這直接造成了公司資產(chǎn)的損失。

5.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中的績效缺陷。當(dāng)前，許多公司的內(nèi)部控制管理績效考核并不規(guī)范，有些公司只是根據(jù)員工的打卡上班情況來對員工進(jìn)行一年的績效考核，并不能真正地反映出員工的工作表現(xiàn)，更沒有對高層管理者進(jìn)行考核，這種考核是不完善的。雖然有些公司已經(jīng)制定了一套績效考核體系，但考核的標(biāo)準(zhǔn)都是一成不變的，這也是一種不規(guī)范的做法。由于不同的層級所承擔(dān)的責(zé)任不一樣，不同的部門所承擔(dān)的工作也不一樣，所以，公司應(yīng)該構(gòu)建一套交叉的考核體系。從上到下，對各層級、各部門建立相應(yīng)的評價(jià)指標(biāo)，對一般的工作人員也要建立相應(yīng)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。只有在這兩個(gè)方面統(tǒng)一了標(biāo)準(zhǔn)，才能使整個(gè)業(yè)績評價(jià)體系統(tǒng)一起來，業(yè)績評價(jià)體系的功能才能真正發(fā)揮出來。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制制度的相關(guān)對策

1.健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。從組織結(jié)構(gòu)的控制角度來考量，構(gòu)建財(cái)務(wù)崗位職責(zé)制度，以不相容的職位需要分離的組織結(jié)構(gòu)原則為依據(jù)，對企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的具體職責(zé)權(quán)限進(jìn)行科學(xué)的劃分，構(gòu)建各個(gè)部門之間相互制衡的機(jī)制。從資金運(yùn)用的安全性角度考量，設(shè)立資金的管理體系，保證各個(gè)功能部門在合理授權(quán)的批準(zhǔn)下，執(zhí)行權(quán)力的行使，并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，保證權(quán)責(zé)分明，并保證資金的合理、合法運(yùn)用。從預(yù)算的控制角度考量，構(gòu)建預(yù)算管理體系，要把企業(yè)的營收部分作為資金的主要來源，把各種成本、費(fèi)用、現(xiàn)金的流出作為控制點(diǎn)，實(shí)施全面預(yù)算管理，對其進(jìn)行科學(xué)、規(guī)范的控制。企業(yè)要對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度進(jìn)行健全，利用嚴(yán)格的內(nèi)部管理控制，確保創(chuàng)新模式的作用在經(jīng)營管理活動(dòng)中得到充分發(fā)揮。

2.加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識。要想讓企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識得到提升，首先，企業(yè)高層人員要對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性有足夠的認(rèn)識，建立必要且重要的風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警機(jī)制，并對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)展開評估、分析和報(bào)告，從而全方位地對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)展開防御與控制。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的首要目標(biāo)就是要及時(shí)、有效地控制企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都是由企業(yè)各個(gè)部門共同構(gòu)成的，所以，在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過程中，就應(yīng)該充分考量企業(yè)各部門之間的協(xié)作，持續(xù)提升各個(gè)部門的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)意識，同時(shí)各部門之間積極配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和考核工作，讓財(cái)務(wù)內(nèi)控制度真正地落到實(shí)處，從而將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.完善公司預(yù)算體系。在企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展中完善的企業(yè)預(yù)算制度起著至關(guān)重要的作用。它對明確企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)起到了很大的影響，同時(shí)還可以有效地控制企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，降低企業(yè)的經(jīng)營成本，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。通過幫助企業(yè)管理制度的不斷構(gòu)建和完善，還可以幫助企業(yè)有效地提高資金使用率，從而避免企業(yè)出現(xiàn)資金多余或資金鏈斷裂的情況發(fā)生，保證企業(yè)資金的平衡，并降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制水平。在確認(rèn)股東會(huì)對企業(yè)實(shí)現(xiàn)攻略過程中的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度后，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判，對企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并對財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行健全。在企業(yè)追逐經(jīng)濟(jì)效益最大化的過程中，要對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估的整個(gè)流程進(jìn)行設(shè)計(jì)并進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保能夠全面實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督和管理，保證內(nèi)部控制制度的正常運(yùn)作。第一，設(shè)立完善的內(nèi)控制度：建立適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，明確各個(gè)環(huán)節(jié)和方面的內(nèi)控要求和流程。確保內(nèi)控制度全面、合規(guī)、適度，并與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。第二，風(fēng)險(xiǎn)識別和評估：對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面科學(xué)的識別和評估。通過風(fēng)險(xiǎn)管理工具和方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)評估表等，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和評分，確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級和重要性。第三，內(nèi)部控制流程優(yōu)化：對現(xiàn)有的內(nèi)部控制流程進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，通過流程再造、流程標(biāo)準(zhǔn)化等手段，簡化流程、提高效率，并減少潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第四，職責(zé)分工和權(quán)限管理：明確各個(gè)崗位和部門在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，并建立相應(yīng)的授權(quán)和審批機(jī)制。確保職責(zé)明確、權(quán)限合理，并加強(qiáng)對權(quán)限的監(jiān)督和管理，防止權(quán)力濫用和內(nèi)部欺詐。第五，內(nèi)部控制培訓(xùn)和意識提升：加強(qiáng)對員工的內(nèi)控培訓(xùn)，提高他們對財(cái)務(wù)內(nèi)控的理解和意識。通過內(nèi)部溝通和宣傳，增強(qiáng)員工對內(nèi)控的重視和參與度，形成全員參與的內(nèi)控文化。第六，內(nèi)部控制監(jiān)督和反饋：建立健全的內(nèi)部控制監(jiān)督和反饋機(jī)制，如內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)稽核等，定期對內(nèi)控制度和流程進(jìn)行評估和檢查。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和缺陷，并采取相應(yīng)的糾正措施，確保內(nèi)部控制的有效性和持續(xù)改進(jìn)。第七，利用信息技術(shù)支持：充分利用信息技術(shù)，如財(cái)務(wù)管理軟件、數(shù)據(jù)分析工具等，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控的效率和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的安全性管理，防止信息泄露和被篡改。

四、結(jié)語

健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要促進(jìn)作用。同時(shí)在企業(yè)進(jìn)行制度的建立上，需要緊跟企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)與時(shí)代的步伐，不斷彌補(bǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中的缺陷，進(jìn)而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)利益，提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

（作者單位：廣州易普汽車零部件有限公司）