基層單位加強失業(yè)保險基金風險防控和績效管理的建議

陳小斌

眾所周知，在當今經(jīng)濟社會體系中，失業(yè)保險基金是我國承擔失業(yè)保險責任、保障失業(yè)人群基本生活需求的重要資金來源。近年來，我國社保制度改革穩(wěn)步推進，使得失業(yè)保險基金所面臨的風險種類越來越多，績效管理難度越來越大。而科學合理的失業(yè)保險基金風險防控和績效評估措施能夠為基層社保經(jīng)辦機構的經(jīng)營決策提供相對可靠的依據(jù)，提升失業(yè)保險基金的公正性，提高社會保險參保人員對失業(yè)保險基金管理的滿意度。因此，基層社保經(jīng)辦機構應當采取具有針對性和差異性的風險防范和績效管理措施，強化信息互通、信息共享，降低風險管理難度，加強資金流向監(jiān)管，建立透明基金管理機制，從而全面提高自身的風險防控水平，維護失業(yè)人群的合法權益。

一、失業(yè)保險基金風險防控和績效管理現(xiàn)狀

（一）基金使用效率低

失業(yè)保險基金的支付與失業(yè)人員的切身利益息息相關。然而目前國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展面臨不小挑戰(zhàn)，適齡勞動力人口數(shù)量激增，加大了各基層社保經(jīng)辦機構失業(yè)保險基金管理工作量。而部分基層單位的失業(yè)保險基金使用效率低，影響了正常的失業(yè)保險基金支出，并且存在多頭開戶、多頭存放資金的問題，賬戶管理力度有待加大，資金使用規(guī)范性有待加強。

（二）相關制度建設滯后，風險管理不到位

在當前的失業(yè)保險基金管理過程中，部分基層單位的失業(yè)保險基金監(jiān)管力度不足，相關制度建設滯后，權責不明，責任追究不及時，并且風險管理不到位，未能及時梳理崗位風險，失業(yè)保險基金待遇審核崗位、經(jīng)辦崗位、支付崗位、財務管理崗位、稽核崗位存在崗位重疊問題，為基層單位帶來一定的資金風險，失業(yè)保險基金的規(guī)范管理難以保障。

（三）績效評估體系不完善

績效評估是衡量失業(yè)保險資金運行狀況和經(jīng)營效益的主要手段。基層社保經(jīng)辦機構通過構建科學合理的失業(yè)保險基金的績效評估體系，客觀公正地評價失業(yè)保險基金的運行成效，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和現(xiàn)存的問題，全面提升失業(yè)保險基金的使用質量和效率。然而部分基層社保經(jīng)辦機構的績效評估體系不完善，不重視績效評估方式的應用，績效評價分析缺失，使得績效評估結果無法真正起到改進失業(yè)保險基金管理的作用。

二、失業(yè)保險基金風險防控和績效管理中存在的問題

（一）信息不對稱，風險管理難度高

當前由于社會保險信息無法在一定的區(qū)域范圍內(nèi)實現(xiàn)互聯(lián)互通，因此財政部門、稅務部門、民政部門、人力資源部門與社會保險部門之間的信息數(shù)據(jù)共享受到較大的限制，容易出現(xiàn)因為信息不對稱而騙取冒領失業(yè)保險基金的現(xiàn)象，加大了失業(yè)保險基金風險管理難度。雖然當前社保信息正在逐步實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，但各地社保系統(tǒng)具體聯(lián)網(wǎng)進展程度因地區(qū)差異而有所不同，對于基層單位失業(yè)保險基金管理而言，更需要加強對失業(yè)保險數(shù)據(jù)的管理和維護，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性，避免因數(shù)據(jù)錯誤導致的資金管理問題。

（二）失業(yè)保險基金管理混亂，資金流向不明確

失業(yè)保險基金是失業(yè)人員的“救急錢”，對穩(wěn)定就業(yè)形勢和保障居民基本生活具有非常重大的意義。然而當前部分基層社保經(jīng)辦機構的失業(yè)保險基金管理混亂，資金流向不明確，不重視相關信息數(shù)據(jù)的比對和核查，未能及時核準失業(yè)保險基金領取人員的資金發(fā)放情況，甚至出現(xiàn)采用現(xiàn)金或者公務卡發(fā)放失業(yè)保險金的現(xiàn)象，這樣容易產(chǎn)生暗箱操作、徇私舞弊等風險，造成失業(yè)保險基金的流失。

（三）政策執(zhí)行不到位，基金使用不規(guī)范

近些年來，國家、省、市、地方政府陸續(xù)頒布了關于社會保險基金管理風險防控工作指南，但部分基層社保經(jīng)辦機構對相關政策的執(zhí)行不到位，資金使用不規(guī)范，盲目采取“一視同仁”的方式來發(fā)放失業(yè)保險資金，這種狀況降低了高收入人群依法繳納失業(yè)保險基金的積極性，一定程度上破壞了權利和義務相對等的原則，難以有效發(fā)揮社會保障職能的作用。

（四）績效評估方法不合理

科學合理的績效評估方法可快速和準確識別各項潛在風險隱患，有助于基層單位精準優(yōu)化薄弱環(huán)節(jié)。然而部分基層社保經(jīng)辦機構的績效評估方法不合理，沒有根據(jù)當前國民經(jīng)濟發(fā)展形勢來選擇最佳的績效評估指標和確定最合適的權重，而是一味采取傳統(tǒng)的績效評估方法，缺乏創(chuàng)新和靈活應對的意識，難以保證績效評估結果的公正性。

（五）監(jiān)督機制不健全

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，對基層單位的失業(yè)保險基金風險防控和財務監(jiān)管提出了更嚴格的要求。而部分基層社保經(jīng)辦機構存在領導重視程度不高、監(jiān)督機制不健全、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位的情況，即稽核監(jiān)管人員僅僅走過場，對發(fā)現(xiàn)的漏洞未能及時彌補，對發(fā)現(xiàn)的問題未能整改到位，并且部分稽核人員的風險管理意識不強、業(yè)務不精，導致監(jiān)督機制失去了應有的作用。

三、失業(yè)保險基金風險防控和績效管理中出現(xiàn)問題的解決對策

（一）強化信息互通、信息共享，降低風險管理難度

基層社保經(jīng)辦機構應當根據(jù)失業(yè)保險基金的實際狀況，基于全面風險管理價值思想，借助新一代信息技術，強化信息互通、信息共享，將動態(tài)化的失業(yè)保險基金風險防范思想融入到失業(yè)保險基金征繳和管理的整個過程當中，全面降低風險管理難度。

一方面，基層社保經(jīng)辦機構應當建立健全失業(yè)保險基金風險管理工作長效機制和預警機制，梳理分析自身的風險管理制度，掌握失業(yè)保險基金管理風險防控情況，發(fā)現(xiàn)風險防范的薄弱之處，找準風險因素，剔除那些不適應失業(yè)保險基金管理要求、不適應社保改革制度、不適應當前市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的內(nèi)容，降低風險管理難度。同時，基層社保經(jīng)辦機構應當進一步細化失業(yè)保險基金風險的影響因素，強化差異化和等級化的風險管控，強化問題業(yè)務的整改，保證失業(yè)保險基金風險可預警、可識別、可分析、可防范、可監(jiān)控和可處理。

另一方面，借助先進的科學技術來建立標準數(shù)據(jù)集合，強化信息互通共享。當前新一代信息技術的快速發(fā)展，為基層社保經(jīng)辦機構失業(yè)保險基金的監(jiān)督管理提供了有力的技術手段。基層社保經(jīng)辦機構應當加強對人工智能技術、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等信息化技術的引進和應用力度，搭建立體化和全過程的失業(yè)保險基金信息化監(jiān)管系統(tǒng)，整合對接業(yè)務領域的公共服務項目，整合對接相關信息系統(tǒng)，精準分析和準確研判各類信息數(shù)據(jù)，在特定的范圍內(nèi)實現(xiàn)失業(yè)保險基金相關信息數(shù)據(jù)的快速傳輸和實時共享，搭建系統(tǒng)化的失業(yè)保險資金數(shù)據(jù)模型，拓展失業(yè)保險資金監(jiān)管內(nèi)容，確保失業(yè)保險基金保值增值。

（二）加強資金流向監(jiān)管，建立透明資金管理機制

基層社保經(jīng)辦機構應當加強資金流向監(jiān)管，建立透明資金管理機制，嚴格規(guī)范失業(yè)保險基金的收入和支出流程，確保失業(yè)保險基金管理安全規(guī)范和公開透明，形成相互監(jiān)督和相互制約的工作機制，提高失業(yè)保險基金的社會效益。

具體來說，基層社保經(jīng)辦機構失業(yè)保險待遇申領應當統(tǒng)一由窗口辦理，再經(jīng)后臺多級進行審核把關，認真落實對賬機制，嚴格履行經(jīng)辦初審、主管復核、領導審核批準、財務支付等一系列程序，確保失業(yè)保險基金操作透明和可追溯。相關銀行轉賬手續(xù)費、工本費、銀行賬戶維護費等費用支出由銀行代為減免，或者直接從基層單位經(jīng)費項目中支出，不能直接從單位的失業(yè)保險基金中進行抵扣。所有的失業(yè)保險待遇支出都要從基層單位的支出賬戶來發(fā)放，并且全都采取銀行轉賬的形式來發(fā)放，而不能經(jīng)由基層單位的財政專戶，也不能采取現(xiàn)金或者公務卡的形式來發(fā)放。

基層社保經(jīng)辦機構應當嚴格遵循失業(yè)保險基金“收支兩條線”管理的原則，按時把失業(yè)保險費收入、利息收入、轉移收入等轉到財政專戶當中，確保失業(yè)保險待遇發(fā)放、失業(yè)保險基金劃撥有序進行?；鶎訂挝豢山柚I(yè)保險基金管理系統(tǒng)，完善系統(tǒng)節(jié)點配置，嚴格做好失業(yè)保險基金事前風險防范控制預警、事中風險排查分析和事后處置追回的全過程管理工作，切實保障失業(yè)保險基金領取業(yè)務經(jīng)辦和資金流向有跡可循、有痕可查。

此外，基層單位應當及時對領取失業(yè)保險人員的相關資料進行整理和歸檔，建立專門的失業(yè)保險人員臺賬，并且優(yōu)化相應的社保信息管理平臺，完善可視化監(jiān)控平臺，合理應用監(jiān)控結果，及時關注參保單位名稱變更、參保人姓名變更、法人信息變更等情況，準確識別滿足穩(wěn)崗補貼相關條件的非失信企業(yè)，利用比對查詢系統(tǒng)做好失業(yè)保險基金聯(lián)網(wǎng)比對核查工作，核查失業(yè)保險基金領取人員是否重復領取失業(yè)保險金、是否失蹤死亡等，避免出現(xiàn)失業(yè)人員因為退休、再就業(yè)、失蹤、死亡等情況而騙取冒領失業(yè)保險資金的現(xiàn)象。

（三）規(guī)范資金使用，強化政策執(zhí)行

基層社保經(jīng)辦機構應當規(guī)范失業(yè)保險基金的使用，精通政策，明確失業(yè)保險基金風險管理的作用，強化政策執(zhí)行，積極部署失業(yè)保險基金管理風險防控專項行動，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題?；鶎由绫＝?jīng)辦機構還應當強化業(yè)務培訓，定期開展社會保險法律法規(guī)專題講座活動，印發(fā)社會保險政策普及宣傳冊，強化對失業(yè)保險業(yè)務相關知識的宣傳，全面執(zhí)行失業(yè)保險資金“免、減、緩、補”政策。員工也應當積極參加各項社會保險基金風險警示教育專題講座，主動學習和詳細解讀最新政策，熟練掌握社保法律法規(guī)、相關政策和經(jīng)辦規(guī)程，提升自身的失業(yè)保險基金風險管理意識，牢記“紀律”紅線，提高自身防范失業(yè)保險基金風險管理的水平。

（四）改進績效評估方法，建立科學合理的績效考核體系

基層社保經(jīng)辦機構應當改進績效評估方法，從經(jīng)濟性、效率性、效益性和公平性等方面入手，建立科學合理的績效考核體系，進一步提升失業(yè)保險基金的運行效率和效益。

具體來說，基層社保經(jīng)辦機構應當根據(jù)實際的需求和失業(yè)保險參保人員的期望，合理選擇最具代表性的績效評估指標，確定最優(yōu)的權重，適當提升失業(yè)保險基金支出中關于引導就業(yè)資金的比例，包括職業(yè)介紹、職業(yè)教育、職業(yè)培訓等相關資金，著重考察就業(yè)培訓中心數(shù)目、開展就業(yè)培訓的次數(shù)、參加職業(yè)培訓的人數(shù)、職業(yè)培訓內(nèi)容、職業(yè)培訓的結業(yè)率、經(jīng)過職業(yè)培訓之后的就業(yè)率等指標。

同時，基層社保經(jīng)辦機構應當優(yōu)化失業(yè)保險基金管理績效考核評價相關數(shù)據(jù)的獲取和統(tǒng)計方式，搭建專門的失業(yè)保險基金數(shù)據(jù)管理和統(tǒng)計系統(tǒng)，全面提升失業(yè)保險基金使用的準確性和合規(guī)性。

此外，基層社保經(jīng)辦機構應當及時反思總結促進就業(yè)的培訓計劃和就業(yè)計劃，并且借助科學的成本效益分析方法來評估分析相關培訓方案，并且建立績效評估結果的應用機制和反饋機制，全面提升信息數(shù)據(jù)的可靠性，確?？冃гu估結果公正客觀。

（五）加強內(nèi)部控制，健全監(jiān)督體系

基層單位應當加強對失業(yè)保險基金的內(nèi)部控制，健全監(jiān)督體系，加強過程監(jiān)管把控，全面保證失業(yè)保險基金支出的規(guī)范性。

第一，設立專門的稽核崗位?；鶎訂挝坏幕巳藛T應當嚴格根據(jù)社會保險法相關規(guī)定，加強對業(yè)務活動和財務活動的監(jiān)管，實現(xiàn)對失業(yè)保險基金業(yè)務和財務運行的全過程監(jiān)控，保證各項失業(yè)保險基金管理工作的有序開展。

第二，建立社保稽查誠信機制。基層單位可根據(jù)社會保險參保單位和失業(yè)人員實際履行社保相關法律法規(guī)的情況，建立專門的失業(yè)保險基金信息庫。針對違法違規(guī)行為，基層單位應當按照相關規(guī)定，及時處理，并且將其納入失業(yè)保險失信系統(tǒng)中，起到懲戒的作用?；鶎訂挝辉谌粘９ぷ髦?，也可強化對社保誠信宣傳教育力度，并且借助外界媒體的力量，強化對失信企業(yè)和失信個人的監(jiān)督管理力度。基層單位還可完善失業(yè)保險信用修復制度，確保失信企業(yè)和失信個人在規(guī)定的期限之內(nèi)及時糾正自身的不良行為，及時消除不良影響。

第三，建立完善內(nèi)部控制考核評價制度，定期開展內(nèi)部檢查和績效考核評估工作，建立有吸引力的獎勵制度和有約束力的懲罰制度，對失業(yè)保險基金內(nèi)部控制工作完成優(yōu)秀的科室和個人予以物質和精神層面的獎勵?；鶎訂挝贿€應當建立失業(yè)保險基金內(nèi)部控制運行狀況定期報告機制，及時將相應的內(nèi)部控制工作總結匯報給相關業(yè)務主管機構和財政主管部門。

第四，完善內(nèi)部管理體系?；鶎訂挝粦敺衷O財務崗位和失業(yè)保險基金業(yè)務經(jīng)辦崗位、失業(yè)保險基金征繳崗位和失業(yè)職工管理崗位、會計崗位和出納崗位等，各崗位各司其職，分工明確，相互約束，并且健全失業(yè)保險基金管理制度、財務管理制度、失業(yè)保險基金支付預警管理制度、對賬制度、失業(yè)保險基金內(nèi)部控制制度等。

結語：

失業(yè)保險基金作為社?；鸬囊粋€重要組成部分，隨著我國經(jīng)濟的多元化發(fā)展，該項制度也越發(fā)成為維護勞動者權益、促進社會穩(wěn)定的重要保障制度，而在基層社保經(jīng)辦機構中，加強失業(yè)保險基金的風險防控和績效管理顯得尤為重要。失業(yè)保險是我國社保范圍內(nèi)的重要項目之一，失業(yè)保險基金是我國社保制度的重要物質保障。尤其是在當前就業(yè)競爭形勢日益復雜的背景下，失業(yè)保險基金對整個經(jīng)濟社會的正常運行具有非常直接和重要的作用，基層單位應當規(guī)范基金使用，強化政策執(zhí)行，并且改進績效評估方法，建立科學合理的績效考核體系，以及加強內(nèi)部控制，健全監(jiān)督體系，從而確保失業(yè)保險基金安全有效運行，保障我國失業(yè)保險制度的有序運行，維護社會穩(wěn)定。