燃?xì)馄髽I(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及解決策略探討

羅水燕

（沙縣安然燃?xì)庥邢薰荆＝?沙縣 365050）

燃?xì)馄髽I(yè)是典型的資本密集型行業(yè)，其經(jīng)營活動需要大量的資金投入，其經(jīng)營活動具有高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益和高成長的特點(diǎn)，同時也面臨著市場競爭、政策監(jiān)管、安全風(fēng)險(xiǎn)等多方面挑戰(zhàn)。因此，燃?xì)馄髽I(yè)要想保持良好的經(jīng)營狀況，就必須重視對現(xiàn)金流的管理，優(yōu)化現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)和流動性，提高現(xiàn)金流的效率和安全性。

一、燃?xì)馄髽I(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

現(xiàn)金流是企業(yè)在一定時期內(nèi)通過經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等產(chǎn)生的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出?，F(xiàn)金流反映了企業(yè)的資金運(yùn)作情況，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要指標(biāo)?，F(xiàn)金流管理是企業(yè)對現(xiàn)金流進(jìn)行規(guī)劃、控制、分析和評價，以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流運(yùn)用價值的最大化或最優(yōu)化。燃?xì)馄髽I(yè)現(xiàn)金流管理的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

一是保障企業(yè)正常運(yùn)營。燃?xì)馄髽I(yè)的經(jīng)營活動需要大量的資金投入，如建設(shè)管網(wǎng)、購買設(shè)備、支付工資等，同時也需要及時收回應(yīng)收賬款，以維持良好的資金周轉(zhuǎn)。如果企業(yè)缺乏有效的現(xiàn)金流管理，可能會導(dǎo)致資金鏈斷裂，無法滿足經(jīng)營所需，甚至引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)[1]。

二是提高企業(yè)盈利能力。燃?xì)馄髽I(yè)的盈利能力不僅取決于收入水平，還取決于成本控制和資金利用狀況。通過有效的現(xiàn)金流管理，企業(yè)可以降低成本，如減少庫存、優(yōu)化采購、節(jié)約費(fèi)用等；同時也可以提高資金利用效率，如加快回款、投資理財(cái)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等。這樣可以增加企業(yè)的凈現(xiàn)金流，提高企業(yè)的盈利能力。此外，燃?xì)馄髽I(yè)的業(yè)務(wù)模式具有周期性和季節(jié)性特點(diǎn)，需要保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。隨著季節(jié)和市場的變化，燃?xì)馄髽I(yè)的收入和支出會發(fā)生一定的波動，因此，需要開展合理的現(xiàn)金流管理，以確保企業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性和持續(xù)性。

三是支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。燃?xì)馄髽I(yè)的供應(yīng)鏈包括多個環(huán)節(jié)，涉及多方資金流轉(zhuǎn)，因而需要加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理。現(xiàn)金流管理能夠幫助企業(yè)合理地規(guī)劃和控制資金的流轉(zhuǎn)，減少供應(yīng)鏈中的資金占用和風(fēng)險(xiǎn)。同時，燃?xì)馄髽I(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要不斷擴(kuò)大市場份額，提升競爭優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型。這些都需要大量的資金支持，而資金來源主要依賴于內(nèi)部現(xiàn)金流和外部融資。通過有效的現(xiàn)金流管理，企業(yè)可以增強(qiáng)內(nèi)部現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和持續(xù)性，減少對外部融資的依賴。

二、燃?xì)馄髽I(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)存問題

一是現(xiàn)金流入不穩(wěn)定。燃?xì)馄髽I(yè)的現(xiàn)金流入主要來源于供氣收入，而供氣收入受季節(jié)性、地區(qū)性、用戶性質(zhì)等因素的影響，導(dǎo)致現(xiàn)金流入波動較大。例如，冬季供氣量大于夏季，北方地區(qū)供氣量大于南方地區(qū)，居民用戶供氣量大于工商用戶等。此外，燃?xì)馄髽I(yè)還面臨著用戶欠費(fèi)、違約等現(xiàn)象，影響企業(yè)現(xiàn)金流入的及時性和完整性。

二是現(xiàn)金流出不可控。燃?xì)馄髽I(yè)的現(xiàn)金流出主要用于購買天然氣、支付運(yùn)營成本、投資建設(shè)項(xiàng)目、償還債務(wù)、分配利潤等。其中，購買天然氣是燃?xì)馄髽I(yè)最大的現(xiàn)金流出項(xiàng)目，而天然氣價格受國際市場、政府調(diào)控、合同約定等因素的制約，難以預(yù)測和控制。同時，燃?xì)馄髽I(yè)還需要應(yīng)對運(yùn)營成本的上升、建設(shè)項(xiàng)目的超支、債務(wù)的到期、利潤的分配等現(xiàn)金流出需求，這也增加了現(xiàn)金流出的壓力。

三是現(xiàn)金流量不匹配。燃?xì)馄髽I(yè)的現(xiàn)金流量往往呈現(xiàn)出長期性、周期性和不對稱性的特點(diǎn)。一方面，燃?xì)馄髽I(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以固定資產(chǎn)為主，回收期較長，而負(fù)債結(jié)構(gòu)以短期債務(wù)為主，償還期較短，導(dǎo)致長期資金與短期資金的錯配。另一方面，燃?xì)馄髽I(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出存在明顯的季節(jié)性差異，冬季現(xiàn)金流入大于夏季，而現(xiàn)金流出則相對平穩(wěn)，導(dǎo)致季節(jié)性資金的錯配。此外，燃?xì)馄髽I(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出存在不對稱性風(fēng)險(xiǎn)，即在某些情況下，現(xiàn)金流入可能出現(xiàn)斷崖式下跌，而現(xiàn)金流出卻難以相應(yīng)減少，導(dǎo)致不對稱性資金的錯配[2]。

三、燃?xì)馄髽I(yè)解決現(xiàn)金流管理問題的策略

（一）優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，提高收費(fèi)效率

燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)根據(jù)市場需求和成本結(jié)構(gòu)，合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和方式，盡量縮短收款周期，減少應(yīng)收賬款。同時，應(yīng)加強(qiáng)對用戶的用氣監(jiān)測和計(jì)量，防止漏氣和偷氣現(xiàn)象，提高收入水平。

首先，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該結(jié)合市場需求和成本結(jié)構(gòu)，制定科學(xué)、合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和方式?？梢钥紤]按量收費(fèi)、按季度收費(fèi)、提前收費(fèi)等方式，以便更好地控制現(xiàn)金流。其次，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該盡可能地縮短收款周期，加快收款速度。例如，可以通過設(shè)置優(yōu)惠政策、提高用戶服務(wù)水平等方式，鼓勵用戶按時繳納費(fèi)用，減少應(yīng)收賬款，提高現(xiàn)金流管理水平。再次，應(yīng)加強(qiáng)對用戶的用氣監(jiān)測和計(jì)量。燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對用戶的用氣監(jiān)測和計(jì)量，防止漏氣和偷氣現(xiàn)象，提高收入水平。例如，可以采用計(jì)量設(shè)備自動抄表，實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確計(jì)量，避免漏氣和偷氣。最后，燃?xì)馄髽I(yè)可以通過優(yōu)化用戶結(jié)算流程，加快結(jié)算速度，提高收費(fèi)效率。例如，可以采用自助繳費(fèi)、在線支付等方式，方便用戶繳費(fèi)，減少用戶等待時間，提高用戶滿意度。

（二）控制成本支出，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的成本管理制度，合理安排采購、儲存、運(yùn)輸、銷售等環(huán)節(jié)的成本預(yù)算和控制，避免浪費(fèi)和損失。同時，應(yīng)加強(qiáng)對供應(yīng)商、合作伙伴、客戶等的信用評估和風(fēng)險(xiǎn)防范，減少壞賬和違約風(fēng)險(xiǎn)。

首先，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格的成本管理制度，對采購、儲存、運(yùn)輸、銷售等環(huán)節(jié)的成本進(jìn)行預(yù)算管理和控制。例如，可以通過控制成本的增長速度、優(yōu)化物流管理、精簡生產(chǎn)過程等方式，減少資源浪費(fèi)和經(jīng)濟(jì)損失。其次，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對供應(yīng)商、合作伙伴、客戶等的信用評估和風(fēng)險(xiǎn)防范。例如，可以建立供應(yīng)商評估體系、加強(qiáng)與客戶的溝通合作等方式，降低壞賬和違約風(fēng)險(xiǎn)，減少運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。再次，燃?xì)馄髽I(yè)可以推行精益管理，降低成本支出?？梢酝ㄟ^流程優(yōu)化、精益生產(chǎn)等方式，提高企業(yè)效率和生產(chǎn)效益，降低成本支出，優(yōu)化現(xiàn)金流狀況。最后，燃?xì)馄髽I(yè)可以通過實(shí)施供應(yīng)鏈融資，優(yōu)化供應(yīng)鏈資金流動，降低資金占用和風(fēng)險(xiǎn)。例如，可以與金融機(jī)構(gòu)合作，建立供應(yīng)鏈融資平臺，加速資金流轉(zhuǎn)，提高供應(yīng)鏈效率。

（三）拓展融資渠道，實(shí)現(xiàn)多元融資

燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)根據(jù)自身的資金需求和市場情況，靈活選擇適合的融資方式，如銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等，降低融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。同時，應(yīng)充分利用政府的政策支持和優(yōu)惠措施，爭取更多的財(cái)政補(bǔ)貼、稅收減免、信貸擔(dān)保等。

首先，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的資金需求和市場情況，靈活選擇適合的融資方式，如銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等，降低融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。其次，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該充分利用政府的政策支持和優(yōu)惠措施，爭取更多的財(cái)政補(bǔ)貼、稅收減免、信貸擔(dān)保等，可以積極了解和申請政府的相關(guān)政策和優(yōu)惠措施，獲得更多的支持和幫助。再次，燃?xì)馄髽I(yè)可以發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)的作用，拓展融資渠道，降低融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。例如，可以與銀行、證券、基金等金融機(jī)構(gòu)合作，通過融資租賃、股權(quán)投資等方式，獲取充足的外部資金。最后，燃?xì)馄髽I(yè)可以推行多元化資金運(yùn)用策略，合理配置資金，提高投資回報(bào)率，增加現(xiàn)金流來源。例如，可以通過資產(chǎn)證券化、股權(quán)并購等方式，拓展資金運(yùn)用渠道，實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)配置和利用。

（四）建立預(yù)測模型，提高管控水平

燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)和市場變化，建立一套完善的現(xiàn)金流預(yù)測和分析系統(tǒng)，定期進(jìn)行現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量敏感性等方面的分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決現(xiàn)金流不足或過剩的問題，優(yōu)化現(xiàn)金流配置和使用。

首先，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該建立完善的現(xiàn)金流預(yù)測模型，根據(jù)市場需求和成本變化，預(yù)測未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流量。具體而言，可以通過歷史數(shù)據(jù)分析、市場調(diào)查等方式，建立現(xiàn)金流預(yù)測模型，幫助企業(yè)更好地掌握現(xiàn)金流狀況。其次，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該定期進(jìn)行現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量敏感性分析等方面的分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決現(xiàn)金流不足或過剩的問題。通過分析現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量比率等指標(biāo)，了解企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)問題成因，優(yōu)化現(xiàn)金流配置和使用。最后，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該加強(qiáng)現(xiàn)金流信息管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流動態(tài)監(jiān)控和預(yù)警[3]。

四、燃?xì)馄髽I(yè)實(shí)施現(xiàn)金流管控策略的基礎(chǔ)要件

（一）強(qiáng)化內(nèi)部管理

強(qiáng)化內(nèi)部管理是實(shí)施燃?xì)馄髽I(yè)現(xiàn)金流管理策略的關(guān)鍵要素之一。通過強(qiáng)化內(nèi)部管理，燃?xì)馄髽I(yè)可以建立健全的管理制度和管理流程，優(yōu)化經(jīng)營模式，提高運(yùn)營效率和安全性。具體的措施可以包括以下幾個方面：

第一，建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度。燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制等方面。財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)該合法、規(guī)范、完善，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時性，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和誤操作。

第二，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防范。燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防范，建立完善的內(nèi)部控制體系，避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和違法違規(guī)行為。應(yīng)該定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對企業(yè)的財(cái)務(wù)、運(yùn)營、管理等方面進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。在風(fēng)險(xiǎn)防范方面，應(yīng)該加強(qiáng)對供應(yīng)商、客戶、合作伙伴等方面的風(fēng)險(xiǎn)評估和管理，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第三，強(qiáng)化員工管理和激勵機(jī)制。燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該強(qiáng)化員工管理和激勵機(jī)制，提高員工的工作積極性和工作效率。在員工管理方面，應(yīng)加強(qiáng)招聘、培訓(xùn)、評價等方面的管理，確保員工素質(zhì)和能力水平。在激勵機(jī)制方面，應(yīng)建立科學(xué)的薪酬和激勵機(jī)制，根據(jù)員工貢獻(xiàn)和績效給予相應(yīng)的薪酬和獎勵。

（二）完善外部合作

完善外部合作是實(shí)施燃?xì)馄髽I(yè)現(xiàn)金流管理策略的關(guān)鍵。通過建立供應(yīng)商管理制度和評估體系、加強(qiáng)與客戶的溝通和合作、推進(jìn)行業(yè)協(xié)作和聯(lián)合開發(fā)等方式，燃?xì)馄髽I(yè)可以拓展合作伙伴和渠道，優(yōu)化供應(yīng)鏈和銷售網(wǎng)絡(luò)，提高企業(yè)的經(jīng)營效益和穩(wěn)定性。

一是建立供應(yīng)商管理制度和評估體系。燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該建立供應(yīng)商管理制度和評估體系，選擇合作伙伴并建立長期合作關(guān)系。供應(yīng)商管理制度應(yīng)該包括供應(yīng)商選擇、采購流程、供貨周期、質(zhì)量管理等方面。供應(yīng)商評估體系應(yīng)該從供應(yīng)商信用、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等方面進(jìn)行評估，以確保選擇的供應(yīng)商能夠滿足企業(yè)需求和要求。

二是加強(qiáng)與客戶的溝通和合作。燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該加強(qiáng)與客戶的溝通和合作，提高客戶滿意度和忠誠度。在客戶溝通方面，可以通過電話、短信、微信等多種方式與客戶進(jìn)行溝通，及時解決客戶的問題和滿足客戶合理需求。在客戶合作方面，可以推出優(yōu)惠活動、提供增值服務(wù)等方式，提高客戶滿意度和忠誠度。

三是推進(jìn)行業(yè)協(xié)作和聯(lián)合開發(fā)。燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該推進(jìn)行業(yè)協(xié)作和聯(lián)合開發(fā)，共同解決行業(yè)難題和挑戰(zhàn)。可以通過加入行業(yè)協(xié)會、參加行業(yè)會議、與同行企業(yè)合作等方式，共同研究和開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)，提高行業(yè)整體水平和影響力。

（三）加強(qiáng)人才培養(yǎng)和技能提升

加強(qiáng)人才培養(yǎng)和技能提升是實(shí)施燃?xì)馄髽I(yè)現(xiàn)金流管理策略的重要內(nèi)容。通過制定人才培養(yǎng)計(jì)劃和培訓(xùn)方案、加強(qiáng)知識管理和經(jīng)驗(yàn)共享、建立學(xué)習(xí)型組織文化等方式，燃?xì)馄髽I(yè)可以提高員工素質(zhì)和能力水平，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力和創(chuàng)新能力，為實(shí)施現(xiàn)金流管理策略提供充足的人力資源保障。

一是制定人才培養(yǎng)計(jì)劃和培訓(xùn)方案。燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該制定人才培養(yǎng)計(jì)劃和培訓(xùn)方案，針對不同崗位和需求，制定不同的培訓(xùn)計(jì)劃和課程，提高員工專業(yè)技能和管理能力。人才培養(yǎng)計(jì)劃應(yīng)該充分考慮企業(yè)的長期發(fā)展需求和員工的個人發(fā)展需求，制定具有可持續(xù)性的培養(yǎng)計(jì)劃。

二是加強(qiáng)知識管理和經(jīng)驗(yàn)共享。燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該加強(qiáng)知識管理和經(jīng)驗(yàn)共享，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作和創(chuàng)新發(fā)展。在知識管理方面，可以建立知識庫、專家?guī)臁W(xué)習(xí)平臺等，收集、整理和傳播相關(guān)知識和經(jīng)驗(yàn)。在經(jīng)驗(yàn)共享方面，可以通過內(nèi)部交流、外部學(xué)習(xí)等方式，分享經(jīng)驗(yàn)和創(chuàng)新成果，提高團(tuán)隊(duì)協(xié)作和創(chuàng)新能力。

三是建立學(xué)習(xí)型組織文化。燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)該建立學(xué)習(xí)型組織文化，鼓勵員工學(xué)習(xí)、創(chuàng)新和發(fā)展。學(xué)習(xí)型組織文化應(yīng)該包括學(xué)習(xí)氛圍、知識共享、學(xué)習(xí)機(jī)會等方面，促進(jìn)員工不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步。

五、結(jié)語

現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，對于燃?xì)馄髽I(yè)而言，現(xiàn)金流是其不可或缺的經(jīng)營管理要素。燃?xì)馄髽I(yè)在實(shí)施現(xiàn)金流管理策略時，應(yīng)該從優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)、控制成本支出、拓展融資渠道、建立科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)測和分析系統(tǒng)等方面入手，并進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善外部合作、加強(qiáng)人才培養(yǎng)和技能提升等基礎(chǔ)要件。只有全面落實(shí)各項(xiàng)策略和措施，才能提高現(xiàn)金流管理水平，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展奠定基礎(chǔ)。