試論大數(shù)據(jù)在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)中的應(yīng)用

周秀芳

一、引言

在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)工作中，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析等手段，深度研究數(shù)據(jù)中的潛在問(wèn)題，為審計(jì)工作提供更加全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持和參考。

二、自然資源資產(chǎn)審計(jì)中應(yīng)用大數(shù)據(jù)的必要性

自然資源資產(chǎn)審計(jì)涉及的重點(diǎn)領(lǐng)域包括土地資源、水資源、森林資源以及礦山生態(tài)環(huán)境治理、大氣污染防治等方面。要對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。一方面，要揭示自然資源資產(chǎn)管理開(kāi)發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)中存在的突出問(wèn)題以及影響自然資源和生態(tài)環(huán)境安全的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并推動(dòng)及時(shí)解決；另一方面，要落實(shí)責(zé)任、強(qiáng)化問(wèn)責(zé)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹(shù)立正確的政績(jī)觀，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，切實(shí)履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，促進(jìn)自然資源資產(chǎn)節(jié)約集約利用和生態(tài)環(huán)境安全。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的總體評(píng)價(jià)要按照“審什么，評(píng)價(jià)什么”的原則作出，重點(diǎn)考慮任期內(nèi)的資源環(huán)境數(shù)量和質(zhì)量變化情況，約束性指標(biāo)或目標(biāo)責(zé)任書(shū)的完成情況，重大環(huán)境或資源環(huán)境毀損事件發(fā)生情況等硬性指標(biāo)。

1.滿足了龐大自然資源數(shù)據(jù)的處理要求

自然資源涉及廣泛的數(shù)據(jù)類型，包括土地利用情況、礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)、水資源利用等眾多方面的數(shù)據(jù)，此類數(shù)據(jù)龐大且復(fù)雜，傳統(tǒng)審計(jì)手段難以有效處理和分析。而大數(shù)據(jù)技術(shù)具備處理大規(guī)模數(shù)據(jù)的能力，能夠快速、高效地收集、存儲(chǔ)、處理和分析龐大的自然資源數(shù)據(jù)。

2.滿足了自然資源資產(chǎn)審計(jì)分析步驟的要求

大數(shù)據(jù)技術(shù)可以滿足自然資源資產(chǎn)審計(jì)的各個(gè)步驟的要求，首先，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠自動(dòng)收集和整合多個(gè)數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)，減少人工干預(yù)和錯(cuò)誤，提高數(shù)據(jù)的一致性和可靠性，滿足審計(jì)數(shù)據(jù)收集和整合的需要。其次，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以利用高級(jí)分析算法和模型，對(duì)自然資源資產(chǎn)進(jìn)行深度分析，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，還能生成清晰、可視化的審計(jì)報(bào)告，提供決策依據(jù)，滿足審計(jì)結(jié)果報(bào)告的要求，提高了審計(jì)效率和質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)提供了有力的支持。

3.建設(shè)數(shù)據(jù)資源庫(kù)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)全面覆蓋

自然資源資產(chǎn)審計(jì)涉及到大量的數(shù)據(jù)、信息和資料，包括地理信息、環(huán)境數(shù)據(jù)、資源開(kāi)發(fā)利用情況、資源保護(hù)情況等等，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持，可以建立一個(gè)數(shù)據(jù)資源庫(kù)，對(duì)審計(jì)對(duì)象的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行全面的整合和管理，確保了審計(jì)工作的全面性、準(zhǔn)確性和有效性，也能夠?yàn)檎芾砗捅Ｗo(hù)自然資源提供更加科學(xué)、精準(zhǔn)和有力的支持。

4.大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用有助于提高審計(jì)效率

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用對(duì)于提高自然資源資產(chǎn)審計(jì)的效率具有顯著的作用，傳統(tǒng)的審計(jì)方法往往需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和人力資源進(jìn)行數(shù)據(jù)的整理、篩選和分析，而大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化和高效的數(shù)據(jù)處理過(guò)程。以直觀的方式呈現(xiàn)復(fù)雜的數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，通過(guò)數(shù)據(jù)可視化工具生成圖表、報(bào)表等形式，使審計(jì)結(jié)果清晰、明了，進(jìn)一步展開(kāi)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和追蹤，幫助審計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和異常情況。

三、試論大數(shù)據(jù)在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)中的應(yīng)用策略

1.要樹(shù)立大數(shù)據(jù)審計(jì)理念并完善審計(jì)制度措施

普及大數(shù)據(jù)審計(jì)的思維觀念，要讓審計(jì)人員了解大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用和優(yōu)勢(shì)，以及如何使用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行審計(jì)，包括了解如何采集、分析和處理大量數(shù)據(jù)，并如何使用數(shù)據(jù)挖掘和機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)來(lái)發(fā)現(xiàn)異常和潛在的問(wèn)題，審計(jì)人員還應(yīng)具備創(chuàng)新思維和數(shù)據(jù)分析能力，能夠靈活運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)解決審計(jì)中的實(shí)際問(wèn)題。

確保大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)中的合理應(yīng)用和保密安全，要制定相應(yīng)的審計(jì)制度和措施，明確數(shù)據(jù)采集的標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保采集的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，建立數(shù)據(jù)分析的模型和規(guī)則，以便更快地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出解決方案，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和保護(hù)，確保數(shù)據(jù)安全和保密性，避免數(shù)據(jù)泄露和濫用。

2.建立自然資源資產(chǎn)審計(jì)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)

如果沒(méi)有一個(gè)由審計(jì)、自然資源、生態(tài)環(huán)境、水利等多部門聯(lián)合組成的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，并保障其正常運(yùn)行，是不可能高效率、高質(zhì)量完成這一任務(wù)的。為此國(guó)家出臺(tái)相關(guān)規(guī)定明確提出“國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)政府負(fù)有自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)職責(zé)的工作部門應(yīng)加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)，盡快建立自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，為審計(jì)提供專業(yè)支持和制度保障，支持、配合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展審計(jì)”。同時(shí)在確保安全的前提下，由自然資源、生態(tài)環(huán)境等部門，盡快向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)開(kāi)放有關(guān)數(shù)據(jù)平臺(tái)和執(zhí)法平臺(tái)，使得審計(jì)機(jī)關(guān)在可以隨時(shí)掌握當(dāng)?shù)刈匀毁Y源資產(chǎn)領(lǐng)域的工作動(dòng)態(tài)，并依托測(cè)繪部門提供的土地、水體、礦產(chǎn)等自然資源相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行審計(jì)分析，查找疑點(diǎn)，為審計(jì)評(píng)價(jià)提供技術(shù)支撐。建立包括大數(shù)據(jù)分析算法、模型和工具的方法庫(kù)，用于支持自然資源資產(chǎn)審計(jì)的深入分析和評(píng)估，此類模型和方法應(yīng)基于實(shí)際需求和審計(jì)目標(biāo)，包括但不限于數(shù)據(jù)挖掘、關(guān)聯(lián)分析、預(yù)測(cè)模型等。合理選擇和運(yùn)用這些模型和方法，可以更好地發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題、分析規(guī)律，并提供科學(xué)的決策依據(jù)。建立決策共享庫(kù)，將自然資源資產(chǎn)審計(jì)的結(jié)果和報(bào)告及時(shí)共享給相關(guān)決策者，如政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，確保審計(jì)結(jié)果的及時(shí)傳達(dá)和有效利用，為決策者提供科學(xué)的、基于數(shù)據(jù)的決策支持。共享庫(kù)可以采用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，將審計(jì)結(jié)果以圖表、報(bào)告等形式直觀展示，提高信息的可理解性和決策的可行性。

3.確認(rèn)自然資源資產(chǎn)審計(jì)流程

自然資源資產(chǎn)審計(jì)流程包括四個(gè)階段，分別是審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)跟進(jìn)。在審計(jì)準(zhǔn)備階段，要明確審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍，并準(zhǔn)備所需數(shù)據(jù)和資源；在實(shí)施階段，要進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)分析和結(jié)果評(píng)估等過(guò)程，收集相關(guān)的數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，去除錯(cuò)誤或重復(fù)的數(shù)據(jù)，并進(jìn)行數(shù)據(jù)整合和處理，包括數(shù)據(jù)挖掘、模型建立、指標(biāo)分析等，最終進(jìn)行對(duì)結(jié)果的評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)；報(bào)告階段需要將審計(jì)結(jié)果整理成清晰、可視化的報(bào)告，并向相關(guān)決策者匯報(bào)，報(bào)告應(yīng)當(dāng)具備準(zhǔn)確性、客觀性、全面性、可讀性，以便決策者可以快速了解審計(jì)結(jié)果和建議；后續(xù)跟進(jìn)階段，要跟蹤問(wèn)題整改情況，加強(qiáng)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)管理，展開(kāi)持續(xù)監(jiān)測(cè)，建立問(wèn)題整改跟蹤機(jī)制，及時(shí)跟蹤和反饋問(wèn)題整改情況，預(yù)警潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并建立持續(xù)監(jiān)測(cè)機(jī)制，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高自然資源管理的效率和質(zhì)量。

4.加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的采集和處理

在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)中，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的采集和預(yù)處理，確保大數(shù)據(jù)應(yīng)用有效性。數(shù)據(jù)采集遵循科學(xué)的方法和程序，確保數(shù)據(jù)來(lái)源的可信度和完整性，強(qiáng)化數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。通過(guò)多種途徑獲取數(shù)據(jù)，包括政府部門、相關(guān)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)報(bào)告、數(shù)據(jù)庫(kù)查詢等。在數(shù)據(jù)采集過(guò)程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的來(lái)源可靠，并注重?cái)?shù)據(jù)的全面性，涵蓋審計(jì)所需的各個(gè)方面和維度。提高數(shù)據(jù)預(yù)處理水平，數(shù)據(jù)預(yù)處理是對(duì)采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、轉(zhuǎn)換和集成的過(guò)程，以確保數(shù)據(jù)的一致性和可用性，在數(shù)據(jù)清洗階段，排除無(wú)效數(shù)據(jù)、處理缺失值和異常值，保證數(shù)據(jù)的質(zhì)量。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換階段涉及將數(shù)據(jù)進(jìn)行格式轉(zhuǎn)換、標(biāo)準(zhǔn)化和編碼等，以滿足后續(xù)分析的需求，數(shù)據(jù)集成階段，將來(lái)自不同數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和關(guān)聯(lián)，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)集，以便進(jìn)行綜合分析。

5.關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)核查及數(shù)據(jù)使用

統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集。大力推進(jìn)“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)方式。積極爭(zhēng)取林業(yè)、國(guó)土、水利、環(huán)保等部門的配合，數(shù)據(jù)資源統(tǒng)一采集。充分利用林業(yè)資源數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)，對(duì)被審計(jì)地區(qū)林地面積、森林面積、林地保有量、森林保有量、森林覆蓋率等數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，同時(shí)結(jié)合國(guó)土部門的土地利用現(xiàn)狀等數(shù)據(jù)，利用ARCGIS 軟件進(jìn)行處理和分析，對(duì)林地和耕地、基本農(nóng)田、建設(shè)用地以及森林與耕地、基本農(nóng)田、建設(shè)用地重疊圖班進(jìn)行比對(duì)，對(duì)分析出的疑點(diǎn)，再分散到各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，逐一突破。對(duì)工商、國(guó)土、林業(yè)、水利、環(huán)保等各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)審計(jì)需要，實(shí)行關(guān)聯(lián)比對(duì)，確定審計(jì)疑點(diǎn)。具備矢量數(shù)據(jù)、遙感影像數(shù)據(jù)審計(jì)條件的可采取數(shù)據(jù)比對(duì)、信息關(guān)聯(lián)、疊加分析、變量提取、分類統(tǒng)計(jì)等技術(shù)方法探索審計(jì)，擴(kuò)大審計(jì)成果；查閱上級(jí)職能部門在被審計(jì)地區(qū)的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)和單項(xiàng)考核指標(biāo)，通過(guò)與標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)對(duì)比，以及不同區(qū)域之間對(duì)比，重點(diǎn)審查監(jiān)測(cè)點(diǎn)具體檢測(cè)數(shù)據(jù)低于標(biāo)準(zhǔn)值和平均值的可疑事項(xiàng)，從多方面綜合分析評(píng)判該地區(qū)自然資源資產(chǎn)綜合性工作的現(xiàn)狀；實(shí)地進(jìn)行核查。針對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)，深入企業(yè)、農(nóng)村、山林、水庫(kù)等各個(gè)現(xiàn)場(chǎng)，獲取第一手資料，做實(shí)審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)取得實(shí)效。

6.統(tǒng)籌運(yùn)用有關(guān)方面監(jiān)督考評(píng)結(jié)果，提倡跨機(jī)構(gòu)合作

重點(diǎn)關(guān)注發(fā)展改革、自然資源、生態(tài)環(huán)境、水利、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、林草等上級(jí)主管部門對(duì)被審計(jì)地區(qū)耕地保護(hù)、污染防治、碳達(dá)峰碳中和、自然資源資產(chǎn)管理等監(jiān)督考評(píng)情況，以及生態(tài)產(chǎn)品實(shí)物量與價(jià)值核算結(jié)果、自然資源資產(chǎn)保值增值等情況，結(jié)合巡視巡察、督察、資源環(huán)境統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)、公眾滿意度等情況，進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。

為了實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)中的應(yīng)用，倡導(dǎo)跨機(jī)構(gòu)合作，要集成自然資源管理部門、財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等人員和資源的力量。充分利用各機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)資源和專業(yè)知識(shí)，建立合作機(jī)制，促進(jìn)數(shù)據(jù)共享和交流，建立跨機(jī)構(gòu)的工作組或委員會(huì)，協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)的獲取和共享，加強(qiáng)與相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通和合作，形成合力，提高審計(jì)工作的效率和綜合性。跨越不同的科室和專業(yè)領(lǐng)域，如技術(shù)、數(shù)據(jù)分析、審計(jì)等，倡導(dǎo)跨科室的合作可以充分發(fā)揮各個(gè)專業(yè)領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)，形成協(xié)同工作的局面。通過(guò)建立跨學(xué)科的工作組或團(tuán)隊(duì)，集中專業(yè)力量和資源，共同參與自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)專業(yè)知識(shí)的互補(bǔ)和交流，提高審計(jì)的全面性和深度。建設(shè)專業(yè)團(tuán)隊(duì)，該團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)由各領(lǐng)域的專業(yè)人員組成，包括技術(shù)專家、數(shù)據(jù)分析師、審計(jì)師等，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，有效協(xié)調(diào)各方的工作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)和要求。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，自然資源資產(chǎn)審計(jì)工作是關(guān)乎民生的大事，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，能夠提高審計(jì)效率、深度挖掘數(shù)據(jù)，為審計(jì)工作提供更加全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持和參考。因此，在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)工作中，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)顯得尤為必要，以期提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性。