全面預(yù)算管理中業(yè)財融合的運用研究

王海 溫州市中心醫(yī)院

引言

全面預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮關(guān)鍵性作用，其主要是將“預(yù)算”作為主要形式，基于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所產(chǎn)生的各類財務(wù)以及非財務(wù)資源進行全面分析、配置、考核以及控制，對各類經(jīng)濟活動進行有效的預(yù)判，并通過合理預(yù)算對經(jīng)濟活動的全過程實施有效監(jiān)督和控制，既能夠保障企業(yè)資源分配的合理性，又能確保各項經(jīng)營活動能夠順利進行，在控制企業(yè)成本的同時實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，促進企業(yè)的長遠持續(xù)發(fā)展。在全面預(yù)算管理中，業(yè)財融合是非常重要的基礎(chǔ)性條件，只有業(yè)財充分融合，才能打破傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營模式中業(yè)財之間的信息壁壘，提高各部門之間的溝通效率與信息共享，為順利實現(xiàn)全員參與預(yù)算管理、保障預(yù)算目標的有效實現(xiàn)等提供保障。但是從目前企業(yè)全面預(yù)算管理情況來看，業(yè)財融合在其中的應(yīng)用并未受到重視，部分企業(yè)還沒有形成以業(yè)財融合為核心的全面預(yù)算管理工作理念，沒有在全面預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)中充分發(fā)揮業(yè)財融合應(yīng)有的作用。此外，在信息化建設(shè)以及人才隊伍建設(shè)方面投入不足，導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作受到信息化水平不足以及人員綜合素養(yǎng)較低等因素的影響，難以充分發(fā)揮業(yè)財融合的運用價值，進而影響企業(yè)全面預(yù)算管理的成效。

一、全面預(yù)算管理中業(yè)財融合的運用存在的問題

（一）未能形成以業(yè)財融合為核心的全面預(yù)算管理理念

企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作的過程中，要形成先進的管理理念，具備科學(xué)合理的管理思路，才能確保工作的順利開展，提升全面預(yù)算管理成效。然而，就目前企業(yè)全面預(yù)算管理工作開展的情況來看，并未形成以業(yè)財融合為核心的管理理念，而是仍然采用傳統(tǒng)的管理思路，圍繞財務(wù)信息和數(shù)據(jù)進行分析，以財務(wù)資源分配與控制為目標，對企業(yè)的業(yè)務(wù)情況了解相對有限，這樣將會影響全面預(yù)算管理的深入落實，未能做好在業(yè)務(wù)開展的預(yù)判與合理預(yù)算，無法發(fā)揮全面預(yù)算管理在業(yè)務(wù)與財務(wù)工作開展中的指導(dǎo)與管控作用。因此，為強化業(yè)財融合在全面預(yù)算管理中的運用效果，企業(yè)要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理理念。

（二）全面預(yù)算管理工作開展中未能發(fā)揮業(yè)財融合作用

在企業(yè)的全面預(yù)算管理中，運用業(yè)財融合的主要作用是提升全面預(yù)算管理工作成效，優(yōu)化全面預(yù)算管理流程，而在全面預(yù)算管理中涉及多個重要的工作流程，比如預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核等，業(yè)財融合應(yīng)該應(yīng)用到這些環(huán)節(jié)中，并對其加以優(yōu)化和調(diào)整，提升全面預(yù)算的整體效率和質(zhì)量。然而，部分企業(yè)的全面預(yù)算管理工作中，業(yè)財融合并未充分運用到各個管理環(huán)節(jié)中，未能有效發(fā)揮業(yè)財融合的運用價值，沒有從根本上提升全面預(yù)算管理的工作效果。因此，相關(guān)管理人員在運用業(yè)財融合進行全面預(yù)算管理的創(chuàng)新和改革過程中，要基于預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)的實際需求，將業(yè)財融合運用到實處，使其運用價值得到充分發(fā)揮。

（三）信息化建設(shè)力度不夠，缺乏健全的信息化管理平臺

信息時代的快速發(fā)展，使得先進的信息技術(shù)、數(shù)字技術(shù)、云技術(shù)等在各個領(lǐng)域中得到廣泛應(yīng)用。而且先進的信息化技術(shù)能夠為提升管理效率以及拓展工作職能提供支持。在全面預(yù)算管理中，業(yè)財融合程度不夠的主要因素在于業(yè)務(wù)與財務(wù)部門之間溝通不暢、信息得不到實時共享，導(dǎo)致財務(wù)部門不能全面收集整理有關(guān)企業(yè)發(fā)展中的相關(guān)業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息，在全面預(yù)算管理中缺少完善的數(shù)據(jù)支持，影響預(yù)算分析的質(zhì)量。因此，在進行全面預(yù)算管理的創(chuàng)新與優(yōu)化過程中，企業(yè)要加大對信息化建設(shè)的投入力度，通過打造先進的信息化管理平臺，促進業(yè)財?shù)纳疃热诤?，為提升業(yè)財融合在全面預(yù)算管理中的應(yīng)用效果提供保障。

（四）預(yù)算管理人員的素質(zhì)能力未能滿足業(yè)財融合要求

預(yù)算管理人員的綜合素質(zhì)、專業(yè)基礎(chǔ)以及工作能力會對工作開展結(jié)果有直接影響，現(xiàn)階段企業(yè)負責全面預(yù)算管理工作的人員還是傳統(tǒng)的財務(wù)管理人員，其在專業(yè)基礎(chǔ)上、綜合素養(yǎng)上以及業(yè)務(wù)能力上存在明顯不足，未能滿足基于業(yè)財融合的全面預(yù)算管理工作開展的需求。特別是在信息時代下，預(yù)算管理人員未能掌握信息化的管理方法，采用的仍然是傳統(tǒng)的人工預(yù)算、人工分析的方式，一方面會影響預(yù)算管理效率，不能滿足企業(yè)快速發(fā)展的需求。另一方面也會受到人工分析誤差較大的影響，導(dǎo)致全面預(yù)算結(jié)果的準確性得不到保障。因此，企業(yè)要加大對全面預(yù)算管理人才的培養(yǎng)力度，使其能夠具備良好的業(yè)財融合意識，掌握先進的預(yù)算管理方法，為提升企業(yè)全面預(yù)算管理水平奠定基礎(chǔ)。

二、全面預(yù)算管理中業(yè)財融合運用的優(yōu)化策略

（一）形成以業(yè)財融合為核心的全面預(yù)算管理理念

企業(yè)全面預(yù)算管理工作中，要想能夠充分運用業(yè)財融合優(yōu)勢，發(fā)揮業(yè)財融合的運用價值，需要企業(yè)能夠在思想認知上加強對全面預(yù)算管理工作的重視，并形成以業(yè)財融合為核心的管理理念，只有不斷轉(zhuǎn)變工作理念，創(chuàng)新工作思路，才能讓全面預(yù)算管理在業(yè)財融合背景下得到更好的發(fā)展。在具體的工作開展中，企業(yè)可以從以下幾方面來進行管理理念的優(yōu)化及轉(zhuǎn)型：（1）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)充分發(fā)揮自身領(lǐng)導(dǎo)力作用，能夠為全體職工做好表率作用，能夠積極學(xué)習(xí)與了解全面預(yù)算管理和業(yè)財融合相關(guān)的內(nèi)容，認識到基于業(yè)財融合的全面預(yù)算管理工作的創(chuàng)新與優(yōu)化，對促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要性，進而能夠?qū)⑷骖A(yù)算管理和業(yè)財融合作為企業(yè)的重要工作項目開展。與此同時，要做好對相關(guān)內(nèi)容的宣傳工作，完善有關(guān)全面預(yù)算管理及業(yè)財融合的制度體系的建設(shè)，規(guī)范各項工作流程，從而提升企業(yè)全體職工的全面預(yù)算管理意識及業(yè)財融合意識，為順利實施基于業(yè)財融合的全面預(yù)算管理工作奠定基礎(chǔ)。（2）加強對企業(yè)業(yè)務(wù)模式與財務(wù)模式的優(yōu)化和調(diào)整，能夠根據(jù)全面預(yù)算管理工作開展的需求，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的業(yè)財溝通機制，保障財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員之間能夠進行有效的溝通和交流，便于全面預(yù)算管理人員及時準確地掌握企業(yè)當前的運營情況，構(gòu)建完善的業(yè)財共享機制，了解業(yè)務(wù)需求與財務(wù)資源分配情況。打破傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營模式中各部門各司其職的運行狀態(tài)，形成業(yè)務(wù)和財務(wù)統(tǒng)一的發(fā)展目標，對促進業(yè)財深度融合，以及提升基于業(yè)財融合的全面預(yù)算管理工作成效等有重要作用。在此過程中，業(yè)務(wù)部門要全面深入了解自身在業(yè)財融合中的職能作用，配合好相關(guān)工作要求，為強化業(yè)財融合在全面預(yù)算管理中的運用效果提供保障。

（二）充分發(fā)揮業(yè)財融合在全面預(yù)算管理中的作用

全面預(yù)算管理是現(xiàn)階段企業(yè)預(yù)算管理的主要工作模式，其對實現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、保障業(yè)務(wù)順利開展、提高企業(yè)內(nèi)控水平等都有重要作用。企業(yè)應(yīng)加大對全面預(yù)算管理流程的優(yōu)化，加強業(yè)財融合在各環(huán)節(jié)中的運用，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的精細化管理，構(gòu)建業(yè)財一體化的全面預(yù)算管理體系，為提升企業(yè)經(jīng)濟效益水平提供保障。（1）基于業(yè)財融合優(yōu)化預(yù)算編制?；跇I(yè)財融合的全面預(yù)算編制工作中，首先，要求預(yù)算管理人員能夠采用上下結(jié)合的方式開展工作，與業(yè)務(wù)人員進行溝通，收集整理業(yè)務(wù)人員提出的預(yù)算建議，再根據(jù)不同業(yè)務(wù)之間的差異性，綜合考慮業(yè)務(wù)人員給出的建議，對預(yù)算指標進行優(yōu)化和完善。其次，要科學(xué)地選擇預(yù)算編制方法，相關(guān)預(yù)算人員要基于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的相關(guān)要求，結(jié)合現(xiàn)實管理情況，可以選擇應(yīng)用增量預(yù)算、滾動預(yù)算以及零基預(yù)算等多種方法，確保預(yù)算編制能夠涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)，提升預(yù)算管理的全面性。最后，相關(guān)預(yù)算管理人員在做完預(yù)算編制工作后，還需要針對不同業(yè)務(wù)進行及時的預(yù)算分析，找出預(yù)算編制中存在的不完善部分和漏洞，進而對其進行補充與調(diào)整，進一步保障預(yù)算方案的合理性與有效性。（2）基于業(yè)財融合優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行。在進行預(yù)算執(zhí)行的過程中，需要業(yè)務(wù)和財務(wù)部門進行有效的溝通與協(xié)作，相關(guān)預(yù)算管理人員能夠通過對業(yè)務(wù)部門對于預(yù)算執(zhí)行情況的實施監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并分析偏差產(chǎn)生的原因，通過與業(yè)務(wù)部門溝通調(diào)節(jié)，進行相應(yīng)的管控和干預(yù)，避免企業(yè)業(yè)務(wù)開展中遭遇風(fēng)險，有效保障預(yù)算執(zhí)行效果。（3）基于業(yè)財融合優(yōu)化預(yù)算考核。預(yù)算考核是全面預(yù)算管理中的一個重要環(huán)節(jié)，對于提升全面預(yù)算管理成效以及優(yōu)化預(yù)算管理工作方法和流程等都有重要幫助。在進行預(yù)算考核的過程中，需要設(shè)置相應(yīng)的考核指標，工作人員要立足企業(yè)的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)特點，從財務(wù)、業(yè)務(wù)、監(jiān)督、反饋等幾個層面完成對指標體系的立體化構(gòu)建，其中財務(wù)層面主要體現(xiàn)出財務(wù)評價與財務(wù)監(jiān)督的重要作用，而業(yè)務(wù)層面則體現(xiàn)出業(yè)務(wù)評價與業(yè)務(wù)決策方面的重要作用，通過業(yè)財?shù)纳疃热诤?，使得預(yù)算考核結(jié)果更加準確。

（三）加大信息化建設(shè)的力度，構(gòu)建信息化管理平臺

在信息時代發(fā)展下，人工智能、大數(shù)據(jù)技術(shù)等得到了廣泛應(yīng)用，企業(yè)在基于業(yè)財融合的全面預(yù)算管理工作創(chuàng)新與優(yōu)化中，也要積極引進先進技術(shù)，從企業(yè)長遠發(fā)展角度出發(fā)，加大信息化建設(shè)的投入力度，構(gòu)建健全的信息化管理平臺，借助平臺的穩(wěn)定運行為業(yè)財深度融合以及全面預(yù)算管理工作的有效開展提供保障。企業(yè)要在資金上給予保障，成立信息化建設(shè)專項資金，合理分配資金的使用，避免因資金不足而影響全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)。一方面，企業(yè)可以積極引進云計算、ERP、大數(shù)據(jù)等先進技術(shù)，并結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實發(fā)展情況，全面預(yù)算管理目標以及業(yè)財融合發(fā)展的相關(guān)需求，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)共享平臺，完善企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息共享交流通道，將企業(yè)零散數(shù)據(jù)以及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的收集和整合，形成完善的數(shù)據(jù)庫，為業(yè)財融合與全面預(yù)算管理提供良好的數(shù)據(jù)保障。另一方面，企業(yè)通過先進技術(shù)的應(yīng)用構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)共享平臺，保障企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)和信息的有效傳遞，基于全面預(yù)算管理的具體需要，以預(yù)算流程為核心，搭建數(shù)據(jù)共享平臺，實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的有效對接，整合各類數(shù)據(jù)，并對業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)進行全面深入分析，特別是在預(yù)算執(zhí)行過程中，能夠通過數(shù)據(jù)共享平臺，幫助預(yù)算管理人員實時掌握各項業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對比實際數(shù)據(jù)與預(yù)期數(shù)據(jù)，制定科學(xué)的優(yōu)化方案，發(fā)揮全面預(yù)算管理在企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)活動中的約束與管控作用，從而有效實現(xiàn)預(yù)算管理目標，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。在強化數(shù)據(jù)分析技術(shù)、云技術(shù)以及人工智能技術(shù)等應(yīng)用的同時，企業(yè)還要加大信息安全技術(shù)的應(yīng)用，保障信息化系統(tǒng)平臺中企業(yè)核心數(shù)據(jù)與信息的安全，確保平臺的安全穩(wěn)定運行。

（四）重視預(yù)算管理隊伍的建設(shè)，滿足業(yè)財融合要求

企業(yè)預(yù)算管理工作主要是由財務(wù)人員負責，而傳統(tǒng)的財務(wù)人員在工作理念、工作方法上相對落后，且綜合素養(yǎng)存在不足，未能滿足基于業(yè)財融合的全面預(yù)算管理工作開展的要求。因此，為提供人才保障，確保全面預(yù)算管理中有效運用業(yè)財融合，提高企業(yè)的預(yù)算水平，企業(yè)應(yīng)加大對預(yù)算管理人才隊伍的建設(shè)力度，提升預(yù)算管理人員的專業(yè)水平及業(yè)務(wù)能力，使其能夠適應(yīng)新時代發(fā)展，不斷創(chuàng)新工作方法，更新管理理念。在人才隊伍建設(shè)中具體可以采取以下幾方面措施：（1）重視人才儲備工作。與優(yōu)秀院校合作開展人才儲備工作，利用院校豐富的教育資源，針對性地培養(yǎng)企業(yè)全面預(yù)算管理所需的專業(yè)人才，解決企業(yè)發(fā)展中專業(yè)人才短缺的問題。（2）加大人才培訓(xùn)力度。人才培訓(xùn)工作要長期開展，根據(jù)全面預(yù)算管理和業(yè)財融合的實際需求，明確人才培訓(xùn)方向與目標，結(jié)合工作人員的實際工作能力和專業(yè)素養(yǎng)，針對性設(shè)計培訓(xùn)方案，保障培訓(xùn)內(nèi)容的有效性，從基礎(chǔ)理論、工作方法、技術(shù)應(yīng)用等多方面進行培訓(xùn)，提升預(yù)算管理人員的綜合能力和素質(zhì)，為工作開展提供保障。特別是在信息技術(shù)的培訓(xùn)方面要給予重視，可以通過與第三方培訓(xùn)機構(gòu)合作，為工作人員提供良好的技術(shù)學(xué)習(xí)環(huán)境，并通過聘請專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)人員到企業(yè)開展針對性實踐指導(dǎo)，提升工作人員的技術(shù)操作與應(yīng)用能力，為提升預(yù)算管理的現(xiàn)代化水平提供保障。（3）加強人才管理優(yōu)化。對全面預(yù)算管理人員要進行有效的管理，包括工作績效考核管理，采用激勵措施激發(fā)人員的創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力，使其在工作中能夠重視技術(shù)應(yīng)用，創(chuàng)新工作手段，能夠具備敏銳的洞察力，發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，從而通過解決措施提升企業(yè)基于業(yè)財融合的全面預(yù)算管理水平。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的全面預(yù)算管理中加強業(yè)財融合能夠有效提升管理的效率和質(zhì)量，為深入落實全員參與預(yù)算管理提供幫助。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)及管理人員要對全面預(yù)算管理工作給予高度重視，并形成良好的業(yè)財融合管理理念，能夠給予全面預(yù)算管理工作需求，加強業(yè)務(wù)與財務(wù)的管理，將業(yè)財融合滲透到預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)中，有效提升全面預(yù)算管理工作成效，要提高對信息化建設(shè)與人才隊伍建設(shè)的重視度，為提升全面預(yù)算管理中業(yè)財融合的應(yīng)用效果提供良好的技術(shù)與人才保障。