本土化企業(yè)合規(guī)管理的源流及關(guān)鍵要素分析

摘?要：“合規(guī)”并非單純的外來的語匯，尤其是其普適性意義完全有著一種本土化的淵源。從宏觀角度追本溯源，梳理中國本土商業(yè)合規(guī)理念的發(fā)展歷程，并全面展現(xiàn)國內(nèi)企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀。從微觀角度析毫剖厘，結(jié)合近年來國內(nèi)外典型合規(guī)案例探尋企業(yè)對合規(guī)的認(rèn)知程度，并剖析合規(guī)管理流程中所體現(xiàn)的突出問題。從企業(yè)合規(guī)管理體制建設(shè)和合規(guī)文化意識培養(yǎng)兩大關(guān)鍵要素入手，探索現(xiàn)行國際合規(guī)管理方法的本土化方案，分析合規(guī)管理的合理走向與全方位合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控，以助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)合規(guī)；本土化；源流；風(fēng)險(xiǎn)防控

中圖分類號：F279.23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2023）36-0086-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.36.086

現(xiàn)代“合規(guī)”理念經(jīng)歷了由銀行業(yè)發(fā)端，之后進(jìn)入各種類型組織的過程。早期銀行領(lǐng)域相關(guān)規(guī)范對合規(guī)有所規(guī)定，如2005年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒布《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》。現(xiàn)階段對合規(guī)的理解，以我國2017年《合規(guī)管理體系指南》為代表，將合規(guī)義務(wù)定義為“明示的、隱含的或必須履行的需求或期望”。由此二類規(guī)范綜合看來，合規(guī)義務(wù)主要包括遵守法律法規(guī)、遵守行業(yè)準(zhǔn)則、遵守商業(yè)道德三個(gè)層面。企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)則是由于違反上述三個(gè)層面而可能遭受的法律制裁或監(jiān)管處罰或財(cái)務(wù)損失或企業(yè)聲譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)。

廣義的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)所熟知的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是包含與被包含的關(guān)系。當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)主要來自反商業(yè)賄賂、反不正當(dāng)競爭、數(shù)據(jù)安全、環(huán)境保護(hù)、海關(guān)、貿(mào)易管制、知識產(chǎn)權(quán)等領(lǐng)域的法律規(guī)范要求、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求及公序良俗要求。隨著可納入合規(guī)管理領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，企業(yè)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、性質(zhì)、發(fā)展階段有所不同，其具體合規(guī)內(nèi)容及重點(diǎn)也有所不同。企業(yè)合規(guī)管理是手段與保障，全面監(jiān)測、識別、預(yù)防、減少、消除各類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是目標(biāo)。

1?企業(yè)合規(guī)治理在我國的源流

“合規(guī)”并非單純的外來語匯，其普適意義有著本土淵源。宏觀角度追本溯源我國本土商業(yè)合規(guī)理念發(fā)展歷程，展現(xiàn)國內(nèi)企業(yè)對合規(guī)的認(rèn)知現(xiàn)狀以及相關(guān)規(guī)范。

1.1?古代商業(yè)道德、商業(yè)規(guī)范與企業(yè)合規(guī)治理

以法律法規(guī)與公序良俗為義務(wù)來源的合規(guī)，從某種角度也可以說是中國傳統(tǒng)“經(jīng)商之道，義利兼顧”價(jià)值觀在經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展的體現(xiàn)，在全球資源配置背景下的精細(xì)化表述。

我國傳統(tǒng)商業(yè)文化體現(xiàn)為見利思義理念，以儒家思想為基石形成以守法遵規(guī)、遵守承諾、義利兼顧為核心的商業(yè)道德可視為本土合規(guī)之濫觴。春秋戰(zhàn)國時(shí)商家白圭、范蠡“以誠聚財(cái)、以德致富”理念、經(jīng)商十二法則；明清時(shí)以晉商為代表的十大商幫重視誠信為本、利以義先，均詮釋了義與利不相斥而是兼容相通。我國歷朝歷代都不乏對商業(yè)行為的規(guī)制，例如宋代頒布了關(guān)于鹽茶禁榷、市場管理、貨物運(yùn)輸、價(jià)格評估等以編敕為形式的專門商業(yè)立法。清末制定了中國歷史上第一部商事法律《欽定大清商律》，對商業(yè)賬簿、貨物器具盤查等作出規(guī)定。明朝以降，民間自發(fā)刊行了總結(jié)經(jīng)商經(jīng)驗(yàn)與商德教育的相關(guān)書籍，如《三臺萬用正宗》《客商規(guī)鑒論》等。但不可否認(rèn)的是，中國傳統(tǒng)農(nóng)耕文明孕育的商業(yè)帶有濃厚政治色彩，在商業(yè)發(fā)展初期，西周實(shí)行工商食官制度，工商業(yè)歸官府控制掌握；自西漢實(shí)行入粟拜爵后，商人買官買爵合法，官商關(guān)系作為古代商業(yè)特色至清朝達(dá)到高峰，重人情輕規(guī)則的經(jīng)商理念荼毒甚廣至今仍存，有?，F(xiàn)代合規(guī)理念。

綜上所述，中國古代商業(yè)道德規(guī)范與現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)治理一脈相承。傳統(tǒng)中國商業(yè)理念既包括對法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的遵循，也包括對重人情輕規(guī)則的心照不宣，這種復(fù)雜性也在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中承襲，逐漸展現(xiàn)出不同具體行為樣態(tài)。

1.2?當(dāng)代企業(yè)合規(guī)治理源流

改革開放初期，規(guī)制企業(yè)行為的法律與行業(yè)規(guī)則并不健全，“合規(guī)”概念并未出現(xiàn)，企業(yè)一定程度上有對公序良俗的遵循意識，?但尚未形成強(qiáng)烈守法意識。商業(yè)發(fā)展新時(shí)代肇始，法律規(guī)則尚處于發(fā)展之中，不規(guī)范的經(jīng)商行為頻出。例如“下海潮”背景下，前行者利用自身資源及價(jià)格雙軌制取得了優(yōu)勢經(jīng)營。又如一些外資企業(yè)在華經(jīng)營打著“入鄉(xiāng)隨俗”旗號進(jìn)行商業(yè)賄賂。

20世紀(jì)八九十年代完善了商業(yè)賄賂相關(guān)刑事立法，頒布了《反不正當(dāng)競爭法》《商標(biāo)法》《公司法》等商事法律，國務(wù)院頒布多部國有企業(yè)改革相關(guān)法規(guī)。地方性法規(guī)、規(guī)章初次出現(xiàn)作為企業(yè)合規(guī)的重要的義務(wù)來源之一。例如，1999?年《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)商事條例》明確規(guī)定“規(guī)范商行為……促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展”。

21世紀(jì)以來相關(guān)法律逐漸健全，“合規(guī)”理念逐步進(jìn)入中國企業(yè)主流語境，但從微觀角度來看，絕大多數(shù)中國企業(yè)對合規(guī)概念的認(rèn)知不甚準(zhǔn)確，很多中小企業(yè)甚至不知合規(guī)管理。市場競爭、經(jīng)營業(yè)績的壓力下，許多企業(yè)重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理；重形式上設(shè)立規(guī)則，輕實(shí)質(zhì)上循規(guī)合規(guī)；重事后稽核問責(zé)，輕事前事中風(fēng)險(xiǎn)控制。近年來，中央層面致力于引導(dǎo)各類企業(yè)走合規(guī)道路，銀保監(jiān)會、國資委等部門均出臺合規(guī)管理指引文件，《反壟斷法》《公司法》《合伙企業(yè)法》修改對于合規(guī)問題更為重視，增設(shè)股東濫用公司人格的法律責(zé)任、累積投票制、上市公司獨(dú)立董事制度等。2008年，財(cái)政部制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；2017年，《關(guān)于規(guī)范企業(yè)海外經(jīng)營行為的若干意見》提出規(guī)范企業(yè)海外經(jīng)營行為，要求加強(qiáng)其合規(guī)制度建設(shè)；2018年財(cái)政部《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》正式施行；2018年中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院制定的《合規(guī)管理體系指南》正式實(shí)施。

綜上所述，當(dāng)代我國引導(dǎo)企業(yè)走向合規(guī)管理道路的相關(guān)規(guī)范經(jīng)歷了從總則性規(guī)定到精細(xì)化立法，從重點(diǎn)規(guī)制國有企業(yè)到規(guī)制所有類型經(jīng)濟(jì)組織，從著重關(guān)注金融領(lǐng)域到涉及諸多商業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展過程。關(guān)注點(diǎn)也從商業(yè)反腐發(fā)展到保障員工權(quán)益、股權(quán)轉(zhuǎn)讓盡職調(diào)查、知識產(chǎn)權(quán)等多個(gè)領(lǐng)域。隨著立法技術(shù)提高和合規(guī)意識加強(qiáng)，各層級各領(lǐng)域的監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布規(guī)范數(shù)量增加，逐步構(gòu)建了中國企業(yè)比較完整的合規(guī)化規(guī)范體系，自上而下引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。?

2?我國企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀和面臨的問題

近年來國家逐步引導(dǎo)企業(yè)走合規(guī)經(jīng)營道路的措施越來越多，法律規(guī)范不斷細(xì)化，合規(guī)制度建設(shè)成就顯著：合規(guī)性防范和違規(guī)懲戒機(jī)制初具雛形；國有企業(yè)總法律顧問制度推行和實(shí)施方面取得長足進(jìn)步；海外投資的合規(guī)意識指引及時(shí)配套。但從微觀角度來看，絕大多數(shù)中國企業(yè)對合規(guī)概念的認(rèn)知不甚準(zhǔn)確，很多中小企業(yè)甚至不知合規(guī)概念。結(jié)合具體典型案例，從合規(guī)管理的四個(gè)重點(diǎn)方面入手，分析企業(yè)合規(guī)管理制度落地與具體管控措施執(zhí)行中存在的問題。?

2.1?合規(guī)義務(wù)來源認(rèn)知不全面

一些企業(yè)理解狹義，認(rèn)為合法就是合規(guī)。例如有些外向型企業(yè)沒有聘用專業(yè)合規(guī)管理顧問公司，沒有準(zhǔn)確把握目標(biāo)國相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公序良俗要求。如2016年格力公司被美國消費(fèi)品安全委員會（CPSC）處罰1545萬美元，對東道國的合規(guī)義務(wù)了解不全面使企業(yè)遭遇商業(yè)罰款和信譽(yù)減損。

合規(guī)義務(wù)來源認(rèn)知還來自業(yè)務(wù)前對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)準(zhǔn)確評估。惠普公司收購英國數(shù)據(jù)分析公司Autonomy后，發(fā)現(xiàn)該公司存在重大財(cái)務(wù)欺詐行為，由此遭受利益減損。因此在進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)前需法律盡調(diào)團(tuán)隊(duì)或合規(guī)團(tuán)隊(duì)全方面調(diào)查，主要表現(xiàn)為反腐敗合規(guī)盡調(diào)、評估目標(biāo)公司的以往風(fēng)險(xiǎn)，如稅收、勞務(wù)等方面。

2.2?企業(yè)內(nèi)部合規(guī)政策和措施不完善

大部分企業(yè)根據(jù)其規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜性和運(yùn)行環(huán)境選擇是否設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)部門，尚未形成完整、科學(xué)、有效的合規(guī)職責(zé)體系。即使設(shè)立合規(guī)部門，其職能還存在交叉模糊和功能不足問題。以公布《商業(yè)行為準(zhǔn)則》《合規(guī)管理工作方案》等方式建立合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。但內(nèi)部政策常常缺乏系統(tǒng)性，無法形成綜合效應(yīng)，未能夠盡早識別風(fēng)險(xiǎn)。

以英國最古老商業(yè)銀行巴林銀行破產(chǎn)案為例。20世紀(jì)90年代巴林銀行在亞洲開展衍生金融業(yè)務(wù)，新加坡分公司的員工在交易中出現(xiàn)失誤，主管人員為保住工作故意隱瞞。在三年之內(nèi)，銀行累計(jì)損失達(dá)22億美元，導(dǎo)致1995年巴林銀行正式宣布破產(chǎn)。因此企業(yè)需制定全面合規(guī)和審計(jì)程序，仔細(xì)監(jiān)控公司及其子公司、分公司的業(yè)務(wù)，避免小失誤產(chǎn)生蝴蝶效應(yīng)。

2.3?合規(guī)的培訓(xùn)和咨詢不到位

內(nèi)外部合規(guī)政策均需企業(yè)員工付諸實(shí)踐，因此員工合規(guī)培訓(xùn)是合規(guī)體系有效實(shí)施的關(guān)鍵要素之一。一些企業(yè)現(xiàn)階段尚未進(jìn)行有效的員工合規(guī)培訓(xùn)，并且大多數(shù)員工即使按照合規(guī)管理體系要求參與培訓(xùn)，也僅是為了應(yīng)付企業(yè)硬性要求，對合規(guī)義務(wù)沒有直觀認(rèn)識，主動合規(guī)意識依舊薄弱。企業(yè)合規(guī)考評機(jī)制的缺失使得并不能將員工合規(guī)文化深入到各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際操作中，更多時(shí)候依然停留在事后救濟(jì)，很難找到參與公司經(jīng)營管理的適當(dāng)?shù)那腥朦c(diǎn)，重救濟(jì)輕預(yù)防的現(xiàn)狀依然突出。這一點(diǎn)在合規(guī)咨詢方面尤為突出，一方面，企業(yè)內(nèi)部合規(guī)部門與業(yè)務(wù)部門溝通配合不暢帶來合規(guī)咨詢不到位的問題；另一方面，一些企業(yè)未意識到咨詢企業(yè)外部律師的重要性。在上海、深圳、北京等城市已經(jīng)成立一批合規(guī)咨詢服務(wù)公司以及律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所，憑借更專業(yè)的法律技能和更豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其提供的合規(guī)服務(wù)項(xiàng)目為企業(yè)做好合規(guī)守紀(jì)計(jì)劃和具體事項(xiàng)合規(guī)咨詢服務(wù)。

2.4?合規(guī)的監(jiān)督和審查不適當(dāng)

在合規(guī)管理過程中，監(jiān)察是不容忽視的重要一環(huán)。合規(guī)的監(jiān)督和審查過程中最突出的問題是合規(guī)內(nèi)部報(bào)告制度不適當(dāng)，一些企業(yè)將合規(guī)部設(shè)立在財(cái)務(wù)部或設(shè)立于總裁之下，這兩種合規(guī)報(bào)告模式中存在著CFO、CEO違規(guī)的情況下誰來監(jiān)管的問題。一些企業(yè)董事會上例行的合規(guī)匯報(bào)被輕視甚至取消。以中興公司事件為例，中興公司合規(guī)管理部門主要是向CEO或者銷售部門報(bào)告，而無法直接傳遞給董事會高層領(lǐng)導(dǎo)，多方干預(yù)往往可能導(dǎo)致突破合規(guī)管控。此外，提供舉報(bào)者免受打擊報(bào)復(fù)的安全可靠的舉報(bào)渠道是不當(dāng)行為得到及時(shí)舉報(bào)的前提。除了合規(guī)部門報(bào)告制度以外的舉報(bào)渠道在中國絕大多數(shù)企業(yè)中體現(xiàn)為設(shè)立的企業(yè)舉報(bào)信箱，這種方式無論是從效率角度還是專業(yè)性角度均收效甚微。上述模式均不能保證組織已將發(fā)生的或者潛在的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)被及時(shí)充分知曉。

2.5?合規(guī)的糾正措施不及時(shí)

實(shí)踐中，有些企業(yè)面對不合規(guī)調(diào)查之初，沒能及時(shí)采取合適的糾正措施，可能還會與有關(guān)行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、利益相關(guān)者等產(chǎn)生摩擦。這些對于絕大多數(shù)企業(yè)來說都是個(gè)難題。首先是面對不合規(guī)調(diào)查時(shí)的態(tài)度問題，北歐Telia電信業(yè)務(wù)公司面臨不合規(guī)調(diào)查時(shí)的糾正措施方面值得中國企業(yè)參考借鑒，該公司由于在北美市場出現(xiàn)賄賂事件，導(dǎo)致商業(yè)行為不合規(guī)，被美國司法部調(diào)查，在此過程中Telia電信業(yè)務(wù)公司法律服務(wù)部門和其他部門表現(xiàn)出的決心和良好的合作態(tài)度，得到美國司法部的認(rèn)可，為公司自身贏得聲譽(yù)，最終也使得罰金比最初提出的金額降低了超過30%。這一實(shí)例與2018年中興公司面對美國合規(guī)調(diào)查的不配合態(tài)度形成鮮明對比，而兩種截然不同的處罰結(jié)果和后續(xù)影響值得國內(nèi)有關(guān)企業(yè)反思和借鑒。

同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)注重借助于外部律師通力解決問題，例如一些企業(yè)在面對反商業(yè)賄賂過程中，企業(yè)合規(guī)部門對此加以應(yīng)對將是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)，難免出現(xiàn)反應(yīng)不及時(shí)的情況，此時(shí)借助外部商業(yè)賄賂領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)豐富的律師和學(xué)者的力量尤為重要。

3?中國企業(yè)合規(guī)管理關(guān)鍵要素解決

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不僅影響到企業(yè)的名譽(yù)信譽(yù)，而且有可能會讓企業(yè)陷入絕境，甚至轟然倒塌。根據(jù)上文的論證不難看出，中國企業(yè)合規(guī)管理仍處于起步階段，合規(guī)先行的意識有待提高。企業(yè)合規(guī)管理主要包括合規(guī)管理體系建立和企業(yè)合規(guī)文化培育兩個(gè)方面。本部分將從這兩個(gè)角度對企業(yè)合規(guī)管理進(jìn)行論述。

3.1?企業(yè)合規(guī)體制建設(shè)

建立有效的企業(yè)合規(guī)管理體系是通過在企業(yè)各種業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險(xiǎn)把控從而降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）識別及持續(xù)更新企業(yè)合規(guī)數(shù)據(jù)庫。《合規(guī)管理體系指南》提供了合規(guī)義務(wù)的來源的示范標(biāo)準(zhǔn)，2018年《合規(guī)管理體系指南》中合規(guī)強(qiáng)制性要求包括：法律法規(guī)；許可、執(zhí)照或其他形式的授權(quán)；監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的命令、條例或指南；法院或行政法庭的判決書；條約、慣例和協(xié)議。合規(guī)承諾（即合規(guī)自愿性承諾）包括：與社區(qū)團(tuán)體或非政府組織簽訂的協(xié)議；與公共權(quán)力機(jī)構(gòu)和客戶簽訂的協(xié)議；組織要求，如方針和程序；自愿原則或準(zhǔn)則；自愿性標(biāo)志或環(huán)境承諾；組織簽署協(xié)議產(chǎn)生的義務(wù)；相關(guān)組織和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。從部門法角度可以把這些合規(guī)義務(wù)來源分為刑事合規(guī)、民事合規(guī)、行政合規(guī)。企業(yè)應(yīng)系統(tǒng)識別其法律層面的合規(guī)義務(wù)并以適合其規(guī)模、復(fù)雜性、結(jié)構(gòu)和運(yùn)行的方式加以記錄，準(zhǔn)確識別分析評估企業(yè)所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。除了需要關(guān)注全國范圍內(nèi)適用的商事法律外，各自貿(mào)區(qū)均有不盡相同的試點(diǎn)政策，企業(yè)在了解監(jiān)管規(guī)定時(shí)務(wù)必關(guān)注本地政策的特殊監(jiān)管要求，如滿足經(jīng)營年限要求、業(yè)績要求、經(jīng)營規(guī)模要求等。

（2）制定書面的合規(guī)準(zhǔn)則。從企業(yè)自愿性合規(guī)承諾層面來講，需要考慮國際層面、區(qū)域?qū)用婧捅镜氐奶囟ㄉ虡I(yè)道德義務(wù)、企業(yè)自身戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)自身結(jié)構(gòu)與治理框架、相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和等級等。企業(yè)充分考慮上述因素，并將國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)在企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度加以梳理，通過自發(fā)制定的本企業(yè)《商業(yè)行為準(zhǔn)則》落實(shí)到每個(gè)員工具體行為，同時(shí)，也是企業(yè)對社會做出的道德與合規(guī)承諾。將《商業(yè)行為準(zhǔn)則》內(nèi)嵌于企業(yè)管理的各個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，把控行為的合規(guī)性，盡量廣泛地覆蓋各種合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并要求員工嚴(yán)格遵守。除此之外，只有原則性的規(guī)定不足以把公司希望的員工商業(yè)行為落到實(shí)處，因此，企業(yè)需要規(guī)定一系列的關(guān)于倡導(dǎo)廉潔、反腐敗等方面的具體政策，要求管理層處理相關(guān)的問題。

（3）建立企業(yè)合規(guī)管理職責(zé)體系。企業(yè)所有者或國有企業(yè)監(jiān)管者在對企業(yè)決策者設(shè)定業(yè)績考核指標(biāo)設(shè)計(jì)上，應(yīng)充分考慮合規(guī)經(jīng)營，使決策者產(chǎn)生合規(guī)動力。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)體量、業(yè)務(wù)復(fù)雜性、結(jié)構(gòu)和運(yùn)營構(gòu)建適宜的合規(guī)管理體系，來作為一種組織內(nèi)的自我修正機(jī)制。可以單獨(dú)設(shè)立合規(guī)部門負(fù)責(zé)企業(yè)整體的合規(guī)事項(xiàng)，也可以設(shè)立側(cè)重點(diǎn)不同的合規(guī)管理部門，如跨國公司通常設(shè)置監(jiān)控海關(guān)、物流等領(lǐng)域執(zhí)行當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)和公司內(nèi)部政策的專門合規(guī)部門。進(jìn)一步完善商業(yè)合規(guī)的監(jiān)督和審查、舉報(bào)和調(diào)查以及商業(yè)合規(guī)的糾正措施等具體行動以落實(shí)合規(guī)義務(wù)。企業(yè)還需要為確立、制定、實(shí)施、評價(jià)、維護(hù)和持續(xù)改進(jìn)合規(guī)管理體系提供充分的財(cái)力、物力、人力資源，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，專業(yè)技能人員，以及關(guān)涉合規(guī)管理和法律義務(wù)的參考資料。

3.2?合規(guī)文化意識培養(yǎng)

將合規(guī)意識融入企業(yè)文化之中，能夠使合規(guī)具有可持續(xù)性。合規(guī)文化意識培養(yǎng)需要從企業(yè)與員工個(gè)人兩個(gè)方面進(jìn)行思考。

（1）企業(yè)提升合規(guī)文化培養(yǎng)意識。其一，要糾正錯(cuò)誤認(rèn)識，企業(yè)應(yīng)意識到合規(guī)與盈利并不沖突。鑒于市場經(jīng)營愈加規(guī)范，客戶對合作方的合規(guī)和廉潔性也更加重視，企業(yè)的合規(guī)性、廉潔性幫助企業(yè)自身拓展名聲，贏得廣泛的口碑及贊譽(yù)。企業(yè)所有者及決策者的合規(guī)自覺甚至把企業(yè)合規(guī)經(jīng)營列為戰(zhàn)略管理內(nèi)容之一，將給組織帶來持續(xù)良性發(fā)展的現(xiàn)實(shí)好處。具體來講，企業(yè)應(yīng)積極組織員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)；事前加強(qiáng)防范，對違規(guī)行為零容忍，如依照公司合規(guī)規(guī)定和稽查規(guī)定問責(zé)處罰、徹底追究不合規(guī)人員及其他相關(guān)人員的責(zé)任，涉嫌刑事責(zé)任的，向公安部門舉報(bào)；設(shè)立總經(jīng)理信箱等各種形式的舉報(bào)平臺，并規(guī)定專門人員負(fù)責(zé)處理合規(guī)方面的舉報(bào)；進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估以及制訂救濟(jì)計(jì)劃等。另外值得注意的是，合規(guī)部門的工作績效不應(yīng)當(dāng)與公司業(yè)績指標(biāo)綁定，否則影響其判斷的獨(dú)立性和專業(yè)度。其二，平衡好追求績效和合規(guī)管理的關(guān)系。不能有失偏頗，不走絕對化，把握好“度”，尋找一個(gè)恰當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)。若企業(yè)過分重視合規(guī)治理，反而會造成管理體制繁文縟節(jié)、條塊分割，降低了效率。美國的一項(xiàng)研究發(fā)現(xiàn)，如果百分百完美符合美國針對上市公司財(cái)務(wù)和公司治理的薩班斯法案（Sarbanes-Oxley?Act）的所有規(guī)定，在確保公司合規(guī)這方面就至少需要一百多人。這樣消耗大量的人力、物力來確保合規(guī)性管理，整個(gè)企業(yè)的效率就會大大降低。

（2）員工提高自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范意識。從員工個(gè)人層面來看，合規(guī)作為一項(xiàng)公司經(jīng)營的基本行為和策略，是每個(gè)員工的責(zé)任，從事實(shí)務(wù)工作人員的合規(guī)意識水平?jīng)Q定著其處理具體事務(wù)的質(zhì)量。員工不僅對自身的合規(guī)管理負(fù)有責(zé)任，更有義務(wù)配合合規(guī)部門對公司的整體合規(guī)策略和風(fēng)險(xiǎn)處理進(jìn)行參與。首先，員工應(yīng)意識到企業(yè)合規(guī)管理的義務(wù)。2017年雀巢公司案中，法院認(rèn)為根據(jù)雀巢公司內(nèi)部文件《員工行為規(guī)范》，被告行為屬于為提升個(gè)人業(yè)績而實(shí)施犯罪的個(gè)人行為，犯罪行為與雀巢公司無關(guān)。這一案件應(yīng)對企業(yè)員工有所啟發(fā)，員工應(yīng)當(dāng)通過對相關(guān)法律法規(guī)和具體案例的學(xué)習(xí)，更加清晰地界定自身權(quán)限范圍，對自己行為的后果進(jìn)行合理預(yù)判。其次，業(yè)務(wù)部門員工在從事具體敏感商務(wù)行為之前應(yīng)進(jìn)行充分的合規(guī)咨詢。業(yè)務(wù)部門自身先理清楚工作流，盡量減少與企業(yè)合規(guī)要求的直接對立矛盾，在此基礎(chǔ)上，合規(guī)部門以其專業(yè)性知識予以幫助，但不應(yīng)過度依賴合規(guī)部門直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，而是加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門的主動合規(guī)意識和自我管理水平。

4?結(jié)論

通過對本土化企業(yè)合規(guī)管理的源流、現(xiàn)狀及關(guān)鍵要素展開論述，可以得出如下基本結(jié)論：中國古代商業(yè)道德和規(guī)范與現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)治理有所關(guān)聯(lián)；當(dāng)代企業(yè)合規(guī)治理經(jīng)歷了合規(guī)理念從無到有的過程，合規(guī)治理規(guī)范從總則性規(guī)定到精細(xì)化立法，從強(qiáng)調(diào)規(guī)制國有企業(yè)到規(guī)制所有類型經(jīng)濟(jì)組織，從著重關(guān)注金融領(lǐng)域等特殊性規(guī)范到涉及諸多商業(yè)領(lǐng)域的普遍性規(guī)范的過程。但在企業(yè)經(jīng)營活動中仍存在著合規(guī)義務(wù)來源認(rèn)知不全面、合規(guī)的政策和措施不完善、合規(guī)的培訓(xùn)和咨詢不到位、合規(guī)的監(jiān)督和審查不適當(dāng)、合規(guī)的糾正措施不及時(shí)的問題，所以應(yīng)注重中國企業(yè)合規(guī)管理體制建設(shè)和合規(guī)文化意識培養(yǎng)。

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格樹立合規(guī)意識、更加關(guān)注平衡合規(guī)與效益、制定書面合規(guī)準(zhǔn)則等重要技術(shù)問題。同時(shí)，也需要有關(guān)部門進(jìn)一步制定更為明確化的細(xì)則，為企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)提供參照，這不僅有利于構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的企業(yè)經(jīng)營合規(guī)體系，也是提升我國本土企業(yè)經(jīng)營水平的必由之路，更是在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中貫徹國家治理能力現(xiàn)代化理念的具體表現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：?

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［作者簡介］回亞茹?（1995—），女，漢族，河北邢臺人，中央民族大學(xué)法學(xué)院博士研究生，研究方向：經(jīng)濟(jì)法、知識產(chǎn)權(quán)管理。