環(huán)保企業(yè)稅務管理問題及對策探析

摘要：現(xiàn)如今，我國社會經(jīng)濟發(fā)展的腳步逐漸加快，人們愈發(fā)重視起環(huán)境污染的問題，向環(huán)保企業(yè)提出更為嚴格的要求，使得環(huán)保企業(yè)逐漸面臨巨大的挑戰(zhàn)。環(huán)保企業(yè)與其他企業(yè)相比，具有一定的差異性，需要自身具備先進且精密的設備儀器，因此需要大量的資金扶持，并且具有較小的盈利空間，由此可以看出環(huán)保企業(yè)對于政策的依賴性較強，需要企業(yè)在國家頒布相關政策的基礎上，重視自身的稅務管理問題，對出現(xiàn)的問題進行深入分析，并為之制定科學合理的解決策略，使企業(yè)朝著更為廣闊的發(fā)展道路前進。對此，本文通過論述環(huán)保企業(yè)稅務的管理現(xiàn)狀，針對具體的管理問題展開深入研究，提出相應的解決策略，以提升環(huán)保企業(yè)的稅收管理水平，推動稅收企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞：環(huán)保企業(yè)；稅務管理；問題；策略

引言

環(huán)保工作作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，一直備受廣大人民的關注，隨著我國對于環(huán)保工作的投入力度逐漸加大，一些相關政策相繼出臺，使得環(huán)保企業(yè)在一定程度上通過優(yōu)惠政策大幅降低所面臨的稅負壓力。我國現(xiàn)階段的稅務政策在各方面都有所調整，對于處在行業(yè)上升期的環(huán)保企業(yè)來說，必定會受到政策改革的影響，因此需要針對稅務管理這一問題進行深入分析，并得出強化稅務管理體系的相關具體政策，使得環(huán)保企業(yè)的稅務管理更加合理化與規(guī)范化，為環(huán)保企業(yè)提供更好的經(jīng)營環(huán)境，促進其可持續(xù)發(fā)展，并為環(huán)境保護事業(yè)做出積極貢獻。

一、環(huán)保企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀

（一）不同地區(qū)稅務管理水平差距較大

我國不同地區(qū)的稅收征管水平具有較大的差距，并且部分地區(qū)仍存在稅收洼地、監(jiān)管力度不足的現(xiàn)象，從而導致環(huán)保企業(yè)在稅務管理方面逐漸放松警惕，使稅務申報工作流于形式，忽視了本身的工作內涵，甚至部分環(huán)保企業(yè)自身缺乏進行主動納稅的意識和行為，使得企業(yè)中的稅務管理沒有起到實質性的作用。除此之外，環(huán)保企業(yè)還具有存在量大以及規(guī)模小的特點，因此環(huán)保企業(yè)很有可能因此被稅務部門所忽略，從而在稅務管理上存在一定的水平差距［1］。

（二）管理層對稅務管理重視程度較低

環(huán)保企業(yè)的管理層在一定程度上影響著該企業(yè)在稅務管理上的發(fā)展方向。環(huán)保企業(yè)在行業(yè)中的發(fā)展前景十分廣泛，并且屬于一種新興行業(yè)，該類型企業(yè)的管理層往往就是企業(yè)自身的負責人，因此管理層針對稅務管理的觀點和策略比較片面，與制定的政策不太貼切，從而導致該環(huán)保企業(yè)在稅務管理方面存在諸多難以解決的問題。除此之外，環(huán)保企業(yè)的行業(yè)門檻偏低，如今社會上環(huán)保企業(yè)的發(fā)展規(guī)模參差不齊，很有可能會出現(xiàn)管理層與基層工作人員都缺乏稅務管理意識的現(xiàn)象，這將阻礙環(huán)保企業(yè)在今后穩(wěn)定、長久地發(fā)展。

（三）環(huán)保企業(yè)稅務管理制度有待完善

對我國環(huán)保企業(yè)的發(fā)展前景進行分析可以看出，環(huán)保行業(yè)在近年來剛剛步入正軌，多數(shù)環(huán)保企業(yè)都沒有建立完善的稅務管理制度，未針對環(huán)保行業(yè)和環(huán)保企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進行及時的調整和更新，從而導致現(xiàn)存的管理模式已經(jīng)不再適用于現(xiàn)階段的發(fā)展現(xiàn)狀。許多環(huán)保企業(yè)在進行稅務工作分配時仍受傳統(tǒng)思想觀念的影響，缺乏對于稅務風險進行規(guī)避和問題處理的意識，將稅務工作完全交于財務部門來處理，然而財務部門并不具備專業(yè)的知識與技能，導致環(huán)保企業(yè)稅務管理工作無法正常有序開展，進而對環(huán)保企業(yè)的日常運營和經(jīng)濟效益產(chǎn)生惡劣的影響，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟損失。

（四）環(huán)保企業(yè)與相關部門的溝通較少

現(xiàn)如今，社會經(jīng)濟迅速發(fā)展，從而帶動我國稅收制度的改進與完善，調控稅收制度的工作也得到了進一步的加強。我國相關稅收政策部門在當前的發(fā)展背景下，根據(jù)行業(yè)的發(fā)展前景以及市場環(huán)境，對政策內容進行了相應的改動，縮小受優(yōu)惠政策環(huán)保企業(yè)的范圍，這就需要環(huán)保企業(yè)加強與相關部門的溝通，提高交流的頻率，從而，中了解相關政策的可適用性以及政策的約束條件等。然而，現(xiàn)階段環(huán)保企業(yè)與相關部門之間缺乏有效的溝通，這將不利于環(huán)保企業(yè)長久穩(wěn)定地發(fā)展。

（五）稅務管理人員的專業(yè)性有待提高

環(huán)保企業(yè)在進行基礎的稅務管理時通常會涉及眾多的管理內容，且內容較為復雜煩瑣，要求環(huán)保企業(yè)的稅務工作人員對每一項稅收政策都進行充分的了解和掌握，同時還需要在納稅籌劃方面具備高超的技能。但是根據(jù)目前環(huán)保行業(yè)實際進行稅務管理的操作來看，少數(shù)環(huán)保企業(yè)并未專門成立稅務部門，只是要求財務人員對此進行管理，這使得稅務管理工作并不具有規(guī)范性。有的環(huán)保企業(yè)雖然在企業(yè)內部設立了單獨的稅務部門，但是整體水平仍存在較大的差異，并且部門管理人員的專業(yè)性不強，整體素質偏低，從而很有可能將企業(yè)置于稅務風險中。

（六）稅收優(yōu)惠政策實行中存在的問題

隨著我國環(huán)境污染的加劇，我國政府出臺了企業(yè)所得稅減免、稅額抵免、稅率減半等針對環(huán)保企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。在稅收優(yōu)惠政策中，國家設立了相應的環(huán)境標準，某些環(huán)保企業(yè)為了達成相應的標準而在申報過程中使用虛假信息，由于某些污染物排放具有即時性，使得相關監(jiān)察部門難以通過實地調查搜集相關的證據(jù)進行信息核實工作。

二、環(huán)保企業(yè)稅務管理策略

（一）加強相關政策的合理利用

我國政府部門針對環(huán)保企業(yè)的長期發(fā)展問題，先后出臺了一些稅收政策，比如，環(huán)保企業(yè)在符合條件的情況下獲得保護環(huán)境的項目，就可以減少一部分所得稅，如果該企業(yè)在該情形下購置與保護環(huán)境相關的設備和儀器，也可以享受一定份額的稅減金額［2］。在此基礎上，如果環(huán)保企業(yè)被政府部門認定為高新技術企業(yè)，還可以享受一系列的所得稅優(yōu)惠政策。針對我國垃圾焚燒發(fā)電業(yè)務方面的相關政策以及增值稅即征即退的優(yōu)惠政策等也相繼頒布，由此可見相關政策對于環(huán)保企業(yè)發(fā)展的重要作用。

（二）對稅務管理制度進行完善

我國的環(huán)保企業(yè)要想在開展稅務管理的工作過程中大幅度地提升稅務的管理水平，就需要根據(jù)企業(yè)實際的發(fā)展情況對現(xiàn)有的稅務管理制度進行合理的改善，并將改善的制度精準地落實到各個崗位中。對此，環(huán)保企業(yè)的首要工作就是改變工作人員的工作模式，促使稅務管理人員在工作的過程中時刻謹記稅務風險管理的重要性，讓相關部門的工作人員能夠積極參與到稅務風險管理的工作中來，并通過企業(yè)組織的一系列宣傳活動，通過分析，了解稅收風險與企業(yè)發(fā)展的密切關系。另外，稅務部門還要對員工的工作范圍進行協(xié)調，以降低人為因素導致危險的可能性。

（三）建立稅務風險的預警機制

建立健全稅務風險的預警機制是保障各項監(jiān)管工作可以順利開展的關鍵所在，還可以在一定程度上對潛在的風險問題進行精準把控。具體的構建內容可分為以下三點。

1.拓展風險識別范圍

擴大稅收風險辨識的范圍是建立和完善稅收風險預警體系的第一步，企業(yè)只有將擴大風險辨識的工作做好，才能對實際發(fā)展中的潛在風險進行全面的把控以及精準的識別。有關部門可以對行業(yè)中平均稅收風險指數(shù)進行深入的調查，明確各個業(yè)務的特征，從而制定出科學、合理的稅務風險目標，并對稅務風險的類型進行精準劃分，使該企業(yè)在開展各項工作的過程中，能夠有效識別工作中產(chǎn)生的稅務風險因素，并通過各種手段將其解決。

2.準確評價稅務風險

企業(yè)除了需要拓寬風險的識別范圍，還需要結合風險類型對發(fā)生的風險進行問題歸因，對可能影響環(huán)保企業(yè)正常運作的各種風險問題給予高度關注，對其進行風險影響排序和分類。尤其是環(huán)保企業(yè)處于當今的市場環(huán)境下，更要全面掌握環(huán)保企業(yè)的財務和內部信息，以準確地判斷出潛在的稅收風險，并在最短的時間內做出判斷。尋找引發(fā)風險問題的原因的同時，相關部門還可以充分利用如數(shù)字模型、云計算等工具，精確地比較行業(yè)的平均風險和稅收負擔等相關管理數(shù)據(jù)，通過該方法，既能有效地判斷稅務風險的嚴重性，又能用數(shù)學模型對相關數(shù)據(jù)信息進行回歸分析，找出誘導問題發(fā)生的成因，并制定出相應的防范對策。

3.開展全面的稅務風險監(jiān)控工作

對環(huán)保企業(yè)進行全面的稅務風險監(jiān)測，是環(huán)保企業(yè)有效落實監(jiān)督管理工作的一項重要內容，主要包括稅收籌劃的合理性預測、監(jiān)督政策計劃的實施、企業(yè)的事后整改行為等。環(huán)保企業(yè)通過該方式，就能保證企業(yè)在進行稅收管理的同時，及時地發(fā)現(xiàn)問題所在，并能在第一時間制定出有效的策略將問題解決，由此可見全面開展稅務風險監(jiān)控工作的重要意義。在監(jiān)管的過程中進行多層次的監(jiān)管工作，也可以起到很好的管理作用，環(huán)保企業(yè)通過對內外部監(jiān)督進行充分利用，保障管理政策可以充分有效地落實，進一步提升環(huán)保企業(yè)稅務管理工作的效率［3］。

（四）加強與相關部門的信息共享

環(huán)保企業(yè)涉稅業(yè)務在實際的工作過程中需要與其他部門進行緊密的聯(lián)系，因此企業(yè)要加強相關部門的信息共享工作，保障稅務管理的時效性。例如，環(huán)保企業(yè)的物資采購部門無法完善發(fā)票的具體內容以及精準落實管理工作，這很有可能引發(fā)發(fā)票不能稅前扣除的問題。環(huán)保企業(yè)要想避免該現(xiàn)象，就要認識到各個部門間的溝通與交流對于企業(yè)進行稅收管理的重要性，加強各部門工作人員的工作力度，并在此基礎上利用好現(xiàn)代科學技術手段，構建出科學合理的財務共享平臺，從平臺上整理各部門之間的信息數(shù)據(jù)。各個部門則可以通過這樣的方式，高效地分享財務信息，有效地避免由于信息不對稱所引起的問題與風險。這種方法也便于財務人員對各個部門的業(yè)務進行全面的了解，大幅度降低人為因素影響企業(yè)發(fā)展的風險概率。

（五）培養(yǎng)與引入稅務管理人才

企業(yè)擁有專業(yè)的稅務人員是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關鍵所在，企業(yè)要意識到該問題為環(huán)保企業(yè)帶來的重要影響。首先，環(huán)保企業(yè)要聘請綜合素質較高的復合型人才。環(huán)保企業(yè)可以和當?shù)卣约案咝＿M行聯(lián)合，積極引進高校稅務人才，緩解國家就業(yè)壓力的同時，優(yōu)化環(huán)保企業(yè)稅務管理人才的結構［4］。其次，環(huán)保企業(yè)要擴大稅務人才的準入制度。除了積極進行稅務人才招聘之外，環(huán)保企業(yè)還可以選擇外部招聘，聘請專業(yè)的稅務管理人員，為企業(yè)的發(fā)展提供新的動力。再次，環(huán)保企業(yè)可以在企業(yè)內部成立專門的稅務部門，使該部門做好合理劃分權責的工作，明確稅務部門的職責，落實稅務責任制度，加強稅務管理人員的責任意識，這可以培養(yǎng)稅務管理人員的認真負責態(tài)度。最后，環(huán)保企業(yè)還要精準落實稅務人員的培訓工作，制訂出嚴格的稅務管理培訓方案，并組織全體工作人員積極參與，從而幫助稅務管理人員提升自身的綜合能力以及敏捷性，保障環(huán)保企業(yè)中的稅務工作可以有效展開。

（六）完善環(huán)保企業(yè)污染監(jiān)測系統(tǒng)

針對環(huán)保企業(yè)為了獲得國家稅收政策出現(xiàn)的數(shù)據(jù)申報造假問題，有關部門要加強對環(huán)保企業(yè)的監(jiān)管，聯(lián)合環(huán)保企業(yè)建設污染監(jiān)測系統(tǒng)。污染監(jiān)測系統(tǒng)可以對環(huán)保企業(yè)的實際污染數(shù)據(jù)進行記錄，能夠實時掌握環(huán)保企業(yè)在實際工作中造成的污染程度，確保環(huán)保企業(yè)稅務申報過程中數(shù)據(jù)的正確性，有利于環(huán)保企業(yè)順利完成稅收工作。

（七）提升稅務管理的監(jiān)督水平

環(huán)保企業(yè)作為一個新型的行業(yè)，在發(fā)展的過程中不免存在一些不成熟的管理問題，尤其是在稅務管理方面，會存在很多的管理漏洞，因此，環(huán)保企業(yè)通過有效識別和評價稅收管理中的問題，有助于管理者以最快的速度發(fā)現(xiàn)稅務管理中存在的管理缺陷，并有針對性地對該問題制定改進政策，從而全方位提升該企業(yè)的稅務管理水平。對此，環(huán)保企業(yè)可以成立一支專業(yè)的風險控制隊伍，通過科學的方式控制企業(yè)的稅務管理風險，在條件允許的情況下，企業(yè)還可以建立風險管理部門或者審計部門，并不斷聘請具有專業(yè)知識和技能的相關工作者，對企業(yè)開展的稅務管理工作進行有效監(jiān)督，實時監(jiān)控稅務管理工作的整個流程，從而大幅度降低稅務管理的風險。

三、結束語

綜上所述，在當今經(jīng)濟快速發(fā)展的行業(yè)背景下，環(huán)保企業(yè)更應該全方位地意識到稅務管理工作在本企業(yè)發(fā)展中的重要作用，通過各種途徑提升本企業(yè)的稅務管理水平，從根本上引導相關工作人員樹立起稅務風險管理意識，提高管理人員風險管理的整體素質，促進環(huán)保企業(yè)能夠朝著更為廣闊的發(fā)展道路前進。

參考文獻：

［1］蔡玉帥.稅務管理在環(huán)保企業(yè)中的運用淺析［J］.中國總會計師，2021，（12）：165-167.

［2］周亞婷.淺談稅務管理在環(huán)保企業(yè)中的應用［J］.中國集體經(jīng)濟，2021，（25）：94-95.

［3］秦歡歡.我國環(huán)保企業(yè)稅務風險管理問題研究［D］.導師：劉德成.河北經(jīng)貿(mào)大學，2021.

［4］胡紅.環(huán)保企業(yè)稅務籌劃問題探究［J］.新經(jīng)濟，2016，（06）：102-103.

作者簡介：曹曄，女，1989年1月生，漢族，河北秦皇島人，本科，中級會計師，研究方向：稅務管理。