互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算及稅收管理分析

劉雅麗 山西華澳商貿(mào)職業(yè)學院

引言

對于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)而言，僅憑技術創(chuàng)新和商業(yè)模式的突破是不夠的，合規(guī)和合理的會計核算及稅收管理同樣是發(fā)展的關鍵。只有在規(guī)范、健康的經(jīng)營環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)才能更好地服務于社會經(jīng)濟的發(fā)展，給人們帶來更多的福祉和機遇。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算及稅收管理價值

互聯(lián)網(wǎng)金融在會計核算和稅收管理方面具有許多價值和優(yōu)勢。第一，自動化和準確性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融平臺通過數(shù)字化和自動化的特性，可以實現(xiàn)快速、準確的會計核算和稅收記錄。傳統(tǒng)的手工處理容易出現(xiàn)錯誤和延誤，而互聯(lián)網(wǎng)金融可以自動監(jiān)控和記錄每一筆交易，確保數(shù)據(jù)的準確性。第二，實時監(jiān)控和報告?；ヂ?lián)網(wǎng)金融平臺可以提供實時的財務數(shù)據(jù)和報告，幫助企業(yè)及時了解財務狀況和稅務情況。同時，監(jiān)控工具也可以及時發(fā)現(xiàn)異常交易或風險，提前采取必要的措施。第三，便捷的數(shù)據(jù)分析和決策支持?；ヂ?lián)網(wǎng)金融平臺可以提供豐富的數(shù)據(jù)分析工具，幫助企業(yè)進行財務分析和預測。這些數(shù)據(jù)分析可以支持管理層做出更明智的決策，優(yōu)化資金運作和稅務籌劃，降低稅務風險。第四，跨境交易和跨國稅務管理?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的跨境支付和結算功能，使得企業(yè)可以便捷地進行國際貿(mào)易和跨國投資。同時，互聯(lián)網(wǎng)金融平臺也提供了便利的跨國稅務管理工具，幫助企業(yè)遵守各國稅法和申報要求，減少國際稅務風險?？偠灾ヂ?lián)網(wǎng)金融在會計核算和稅收管理方面的價值主要體現(xiàn)在提高效率、減少錯誤、提供實時監(jiān)控和決策支持以及簡化跨境交易和稅務管理等方面。它為企業(yè)提供了更高效、便捷的財務管理和稅務合規(guī)能力，幫助企業(yè)實現(xiàn)更好的財務和稅務管理。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算及稅收管理存在的問題

（一）財務報表披露不透明

互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展在一定程度上改變了傳統(tǒng)金融行業(yè)的運作方式，其中涉及的會計核算和稅收管理也面臨著一些問題和挑戰(zhàn)。本文將就互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算及稅收管理存在的問題展開說明，并強調(diào)財務報表披露不透明的情況。首先，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展模式和產(chǎn)品種類非常多樣化，包括P2P 借貸、互聯(lián)網(wǎng)支付、眾籌等。然而，這些新型業(yè)務形式給會計核算帶來了復雜性。例如，在P2P 借貸平臺上，借款人和出借人之間的資金流動非常頻繁，每一筆交易都需要進行準確的會計核算。然而，由于缺乏統(tǒng)一的會計準則和規(guī)范，很多互聯(lián)網(wǎng)金融平臺對于會計核算的處理方式存在差異，導致財務報表之間的可比性較差。其次，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的特點之一是交易規(guī)模較大且迅速增長。然而，一些互聯(lián)網(wǎng)金融公司在面臨高速發(fā)展的同時，其內(nèi)部的財務管理和報表披露并沒有相應地跟上。這就導致了財務報表披露不透明的問題。不透明的財務報表會給投資者和監(jiān)管機構帶來困擾，無法真實了解公司的財務狀況和經(jīng)營狀況，增加了投資和監(jiān)管風險。另外，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的快速創(chuàng)新和技術變革也給稅收管理帶來了挑戰(zhàn)。例如，互聯(lián)網(wǎng)金融平臺通過跨境支付和虛擬貨幣等方式進行業(yè)務拓展，這就給稅收管理帶來了復雜性和難度。一方面，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)還存在著監(jiān)管漏洞和制度不完善等問題，導致部分公司可能以各種方式規(guī)避稅收監(jiān)管。另一方面，由于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的創(chuàng)新和發(fā)展速度較快，稅收政策跟不上技術和業(yè)務的變化，導致稅收管理上存在一定的滯后性。

（二）稅收規(guī)定不明確

互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展給金融行業(yè)帶來了巨大的變革，但同時也暴露出了一些稅收管理方面的問題。本文將以互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算及稅收管理存在的問題為主題，重點闡述稅收規(guī)定不明確的情況，并對其可能帶來的影響進行說明。首先，互聯(lián)網(wǎng)金融的創(chuàng)新性和復雜性對現(xiàn)有的稅收法規(guī)和規(guī)定提出了一定的挑戰(zhàn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)的特點在于其多樣化的業(yè)務模式和產(chǎn)品，包括P2P 借貸、互聯(lián)網(wǎng)支付、虛擬貨幣等。然而，現(xiàn)行的稅收法規(guī)并未對這些新興業(yè)務進行明確和詳盡的規(guī)定，導致稅收管理在實踐中面臨困難。缺乏明確的稅收規(guī)定使得稅務機關在處理互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的納稅事務時存在困惑和不確定性。其次，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)具有跨地域、跨國界的特點，涉及的納稅主體和交易主體可能分布在不同的國家和地區(qū)。然而，不同國家和地區(qū)之間的稅收法規(guī)和規(guī)定存在差異，這就給跨境互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收管理帶來了復雜性和不確定性。在這種情況下，稅務機關需要面對不同國家和地區(qū)的稅法規(guī)定，并確定如何合理地進行納稅申報和繳稅，以滿足各國和地區(qū)的法律要求。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的快速發(fā)展和創(chuàng)新也導致稅收管理的滯后性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務的形式和模式不斷變化，給稅務機關帶來了追蹤和監(jiān)管的困難。新興的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品和服務往往超越了傳統(tǒng)的納稅邊界，使得傳統(tǒng)的稅收管理方法和手段不再適用。稅收法規(guī)和規(guī)定的制定和修訂一般需要一定的時間，這導致稅收規(guī)定往往滯后于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展，進一步加劇了稅收規(guī)定不明確的問題。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算及稅收管理優(yōu)化措施

（一）強化內(nèi)部控制

強化內(nèi)部控制在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的會計核算和稅收管理中起著關鍵作用。以下是一些優(yōu)化措施，以確保良好的內(nèi)部控制。首先，建立健全的內(nèi)部控制制度是關鍵。公司應該制定和實施一套完整的會計核算和稅收管理準則，明確各個環(huán)節(jié)的職責和權限，并建立相應的流程和流程控制來規(guī)范操作。這樣能夠避免潛在的風險和錯誤，提高信息的準確性和及時性。其次，加強風險管理是非常重要的?；ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)受到各種風險的挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)泄露、欺詐等。因此，公司應該建立起完善的風險管理控制體系，包括風險評估、風險防范、風險監(jiān)控等方面。這能夠幫助公司及時發(fā)現(xiàn)和處理風險，并采取相應的措施來規(guī)避潛在的損失。再次，采用有效的信息技術系統(tǒng)也是非常重要的?；ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)的會計核算和稅收管理需要處理大量的數(shù)據(jù)和信息，因此，公司應該建立起專業(yè)的信息技術系統(tǒng)，包括會計軟件、數(shù)據(jù)分析工具等，以提高數(shù)據(jù)的處理效率和準確性。同時，要保持系統(tǒng)的安全性，采取必要的安全措施，防止信息泄露和入侵。此外，加強內(nèi)部控制的員工培訓也非常重要。公司應該加強對員工的培訓，提高員工的會計和稅收管理專業(yè)知識和技能，增強員工的風險意識和內(nèi)部控制意識。只有員工具備了必要的知識和技能，才能夠有效地履行自己的職責，從而提高整體的內(nèi)部控制水平。最后，透明度和合規(guī)性也是強化內(nèi)部控制的重要方面。公司應該確保會計核算和稅收管理的透明度，及時披露相關信息，讓相關方能夠了解公司的經(jīng)營狀況和財務狀況。同時，要遵守相關的法律法規(guī)和稅收政策，確保公司的經(jīng)營活動合規(guī)，防止違規(guī)行為的發(fā)生，提升公司的形象和信譽度[1]。

（二）制定適用的會計準則

制定適用的會計準則是互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)會計核算和稅收管理優(yōu)化的重要措施。首先，適用的會計準則可以提供明確的會計處理規(guī)范。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)具有復雜的業(yè)務模式和金融產(chǎn)品，其中涉及多個層面的交易和數(shù)據(jù)處理。因此，制定適用的會計準則能夠提供明確的準則和規(guī)定，指導公司在會計處理過程中的計量、確認、分類和披露等方面的操作。這樣能夠確保會計處理的一致性和可比性，提高財務信息的準確性和可靠性。其次，適用的會計準則可以滿足信息需求的多樣性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展迅猛，與傳統(tǒng)金融行業(yè)相比，其特點是快速、創(chuàng)新、靈活等。因此，制定適用的會計準則需要充分考慮互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的特點，并針對不同類型的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)制定相應的會計準則。這樣能夠滿足不同利益相關方的信息需求，提供更加全面和準確的財務信息。再次，適用的會計準則可以促進國際化交流和比較?；ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)具有較強的國際化特點，跨境交易和合作越來越普遍。因此，采用國際通用的會計準則，如國際財務報告準則（IFRS），可以使公司的財務報告與國際接軌，提高國際交流和比較的可行性。這對于吸引外資、擴大國際市場影響力具有積極意義。最后，適用的會計準則可以提高風險識別和控制的能力?；ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)的經(jīng)營特點決定了其可能面臨的風險較傳統(tǒng)金融行業(yè)更為復雜和多樣化。制定適用的會計準則可以規(guī)范公司對于業(yè)務風險的識別和處理，從而增強對風險的控制能力。借助會計準則的規(guī)范化和披露要求，公司可以更好地識別和監(jiān)控風險，及時采取相應的風險防范和管理措施[2]。

從國內(nèi)經(jīng)濟社會發(fā)展和國際全球化視角分析，標準化發(fā)展呈現(xiàn)兩個發(fā)展內(nèi)容。一是，在國內(nèi)用高標準推動高質(zhì)量發(fā)展。突出標準化的質(zhì)量基礎作用，加快形成推動高質(zhì)量發(fā)展的標準體系，推動我國經(jīng)濟由高速增長向高質(zhì)量發(fā)展的轉變。二是，在國際上用高標準共建人類命運共同體。以國際標準體系為技術基礎構建全球治理體系和促進全球經(jīng)貿(mào)合作發(fā)展，突出標準對促進世界互聯(lián)互通、完善全球治理、構建人類命運共同體的作用。[8]

目前，已有大量學者對勵磁涌流開展研究，取得了豐富的成果。文獻[1]提出一種基于磁滯回線的消磁方法，但其有效性尚缺乏實際的量化佐證。文獻[2]提出基于Preisach模型的剩磁計算方法，但其實現(xiàn)需依托于大量實驗數(shù)據(jù)的復雜運算。文獻[3]給出一種基于電壓積分法的剩磁評估方法，而該方法高度依賴于電壓互感器的量測精度。文獻[4]提出一種基于延時合閘策略的選相合閘技術，但由于開關動作離散性和預擊穿的影響，其有效性會受到極大影響。文獻[5]提出一種計及剩磁的勵磁涌流仿真方法，但其施加剩磁的方法和作用效果缺乏試驗驗證。

需要注意的是，該文未對比六味地黃丸與加味六味地黃湯治療2型糖尿病的機制，從服藥的依從性來看，丸劑顯然價格更為低廉，同時用藥方便，可以提高患者的依從性。此外，加味六味地黃湯本身含有較多的熱量，會影響熱量的攝入總劑量，需要重視飲食的調(diào)節(jié)，適當?shù)臏p少食量，避免熱量攝入過多導致體重上升[5]。

（三）制定針對互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收政策和規(guī)定

制定針對互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收政策和規(guī)定是為了優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算和稅收管理的重要措施。以下是一些相關的解釋和理由。首先，制定針對互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收政策和規(guī)定可以確保公平稅負?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務的特點是創(chuàng)新、靈活和跨境性強，傳統(tǒng)的稅收規(guī)則和政策可能無法完全適用。因此，有必要制定適用于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收政策和規(guī)定，以確保各類互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)根據(jù)其業(yè)務模式和盈利方式合理繳納稅款。這樣可以避免稅負不公平的情況出現(xiàn)，維護稅收的公平性和合理性。其次，制定針對互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收政策和規(guī)定可以促進行業(yè)發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務的創(chuàng)新和發(fā)展對于推動經(jīng)濟增長和提升國際競爭力具有重要意義。通過制定有利于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務發(fā)展的稅收政策和規(guī)定，如提供稅收優(yōu)惠、減免稅收手續(xù)等，可以吸引更多的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)投資和發(fā)展。這將促進互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的壯大和創(chuàng)新，推動相關產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展，提高就業(yè)率和經(jīng)濟效益。再次，制定針對互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收政策和規(guī)定可以增強稅收管理的效能?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務的特點是信息化程度高、數(shù)據(jù)流動性大，傳統(tǒng)的稅收管理方式可能面臨一些挑戰(zhàn)。通過制定專門針對互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收政策和規(guī)定，可以提高稅務部門對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的監(jiān)管能力，加強對互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收征管和風險防范。這將有助于提升稅源管理效率，增加稅收收入，維護國家稅收安全[3]。最后，制定針對互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收政策和規(guī)定可以促進國際合作和稅收協(xié)調(diào)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務的發(fā)展帶來了跨境交易和合作的增加，涉及不同國家和地區(qū)的稅收政策和法律。通過與其他國家和地區(qū)進行稅收合作，制定適用于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收政策和規(guī)定，可以減少稅收重復征稅、避免稅務爭議、提高稅收執(zhí)法的一致性，促進國際貿(mào)易和投資的便利化。綜上所述，制定針對互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收政策和規(guī)定是為了優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算和稅收管理的重要措施。適當確定稅收政策和規(guī)定可以確保公平稅負、促進行業(yè)發(fā)展、增強稅收管理效能，以及促進國際合作和稅收協(xié)調(diào)。因此，政府和稅務部門應該積極參與和引領制定適用于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的稅收政策和規(guī)定，為互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎[4]。

（四）促進金融機構和稅務機關之間的數(shù)據(jù)共享和信息交流

促進金融機構和稅務機關之間的數(shù)據(jù)共享和信息交流是優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算和稅收管理的重要措施。以下是一些相關的解釋和理由：首先，數(shù)據(jù)共享和信息交流可以提高稅收征管的效能。金融機構作為稅收征管的重要對象，其在業(yè)務開展過程中產(chǎn)生大量的財務數(shù)據(jù)和交易信息。與此同時，稅務機關具備豐富的稅收征管經(jīng)驗和專業(yè)知識。通過促進金融機構和稅務機關之間的數(shù)據(jù)共享和信息交流，可以實現(xiàn)稅務機關對金融機構的更加全面和準確稅收征管，避免信息滯后和遺漏，提高稅收的收繳率和管控效果。其次，數(shù)據(jù)共享和信息交流可以提高稅收風險識別和防范能力?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務的特點是復雜、快速和跨境性強，在稅收管理中面臨著更多的風險和挑戰(zhàn)。通過促進金融機構和稅務機關之間的數(shù)據(jù)共享和信息交流，可以及時獲取和分析相關的金融數(shù)據(jù)和交易信息，識別潛在的風險點，制定相應的風險防范措施，從而提高稅務部門對互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的風險管理能力。再次，數(shù)據(jù)共享和信息交流可以減少重復申報和審核工作。在傳統(tǒng)的稅收征管中，金融機構需要將相關的財務數(shù)據(jù)和交易信息多次報送給稅務機關。這不僅增加了金融機構的負擔，也增加了稅務機關的審核工作量。通過促進金融機構和稅務機關之間的數(shù)據(jù)共享和信息交流，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的一次采集和多次利用，減少了重復的申報和審核工作，提高了工作效率和質(zhì)量。最后，數(shù)據(jù)共享和信息交流可以增強合規(guī)性和風險防范意識。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)面臨著越來越嚴格的合規(guī)要求和風險監(jiān)管。通過促進金融機構和稅務機關之間的數(shù)據(jù)共享和信息交流，可以增強金融機構的合規(guī)意識，幫助其更好地理解和遵守相關的稅收法規(guī)和政策。同時，稅務機關可以通過數(shù)據(jù)共享和信息交流，向金融機構提供相關的風險預警和防范建議，減少合規(guī)風險和違規(guī)行為的發(fā)生。綜上所述，促進金融機構和稅務機關之間的數(shù)據(jù)共享和信息交流是優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算和稅收管理的重要措施。數(shù)據(jù)共享和信息交流可以提高稅收征管效能、風險識別和防范能力，減少重復申報和審核工作，增強合規(guī)性和風險防范意識[5]。

結語

互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算及稅收管理的發(fā)展前景廣闊，期待著技術和規(guī)范的不斷創(chuàng)新，以滿足互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的需求，促進其健康發(fā)展，并為全球金融體系的穩(wěn)定與發(fā)展貢獻力量。