建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究

陸清清 江蘇南通三建建筑產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司

引言

建筑施工行業(yè)作為經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和城市發(fā)展起著關(guān)鍵的支撐作用。然而，由于行業(yè)的特殊性和復(fù)雜性，建筑施工企業(yè)面臨著各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)其穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展構(gòu)成了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

一、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

(一)建筑施工企業(yè)的特點(diǎn)

1.高風(fēng)險(xiǎn)性

建筑施工項(xiàng)目通常涉及高風(fēng)險(xiǎn)因素，如復(fù)雜的技術(shù)要求、工期限制、現(xiàn)場(chǎng)安全等。施工過程中存在許多潛在的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，如天氣變化、材料供應(yīng)問題、人力資源管理等，這些都對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目成功產(chǎn)生了直接影響。

2.項(xiàng)目導(dǎo)向性

建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要以項(xiàng)目為導(dǎo)向，每個(gè)項(xiàng)目都是一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。這意味著企業(yè)需要在每個(gè)項(xiàng)目中進(jìn)行合同談判、工程設(shè)計(jì)、人力資源配置、物資采購(gòu)等一系列活動(dòng)，并面臨項(xiàng)目變動(dòng)、工期控制、項(xiàng)目費(fèi)用等挑戰(zhàn)。

3.資金需求大

建筑施工項(xiàng)目通常需要大量的資金投入，包括項(xiàng)目前期的土地購(gòu)置、設(shè)計(jì)和規(guī)劃費(fèi)用，以及施工過程中的人力、材料和設(shè)備等費(fèi)用。因此，建筑施工企業(yè)需要具備穩(wěn)定的資金來源和良好的資金管理能力，以確保項(xiàng)目順利進(jìn)行。

4.高度依賴合作伙伴

建筑施工企業(yè)通常需要與供應(yīng)商、分包商、設(shè)計(jì)院等多個(gè)合作伙伴進(jìn)行合作。合作伙伴的選擇、合同談判和管理對(duì)項(xiàng)目的成功和企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。建筑施工企業(yè)需要建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，并加強(qiáng)合作伙伴的風(fēng)險(xiǎn)管理。

5.技術(shù)和管理要求高

建筑施工企業(yè)需要掌握先進(jìn)的施工技術(shù)和管理方法。技術(shù)要求涵蓋結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、工程施工、安全管理等方面，而管理要求涉及項(xiàng)目管理、質(zhì)量管理、成本控制、進(jìn)度管理等。企業(yè)需要不斷提升技術(shù)水平和管理能力，以滿足市場(chǎng)需求并提高競(jìng)爭(zhēng)力。

6.受市場(chǎng)和政策影響大

建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境受市場(chǎng)需求和政策因素的影響較大。市場(chǎng)周期的波動(dòng)、政府投資政策的變化、城市化進(jìn)程的推進(jìn)等都會(huì)對(duì)建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重要影響。企業(yè)需要靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，并與政府、相關(guān)部門保持良好的合作關(guān)系。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

1.資金風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過程中需要大量的資金投入，包括土地購(gòu)置、施工材料采購(gòu)、人力資源成本等。資金風(fēng)險(xiǎn)的存在導(dǎo)致資金不足、項(xiàng)目延誤、供應(yīng)鏈中斷等問題，進(jìn)而影響正常的項(xiàng)目進(jìn)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)。

2.成本風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)面臨著多種成本風(fēng)險(xiǎn)，如原材料價(jià)格波動(dòng)、人力成本上升、設(shè)備維護(hù)成本等。這些成本風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致項(xiàng)目成本超支、盈利能力下降，甚至造成項(xiàng)目虧損和企業(yè)財(cái)務(wù)困境。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)受市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的影響較大。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)需求波動(dòng)、競(jìng)爭(zhēng)壓力加大、項(xiàng)目簽約難度等。這些風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致項(xiàng)目流失、訂單減少、項(xiàng)目利潤(rùn)率下降，對(duì)企業(yè)的盈利能力和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影響。

4.合同風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目合同方面面臨風(fēng)險(xiǎn)，如合同糾紛、合同變更等。未能妥善管理合同風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致合同違約、賠償責(zé)任、法律訴訟等后果，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失和財(cái)務(wù)壓力。

5.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)在融資過程中涉及借款和債務(wù)，如銀行貸款、公司債券等。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括借款償還能力、利息支付能力等方面的風(fēng)險(xiǎn)。若企業(yè)無法按時(shí)償還債務(wù)或支付利息，導(dǎo)致債務(wù)違約、信用評(píng)級(jí)下調(diào)，進(jìn)而影響企業(yè)的融資能力和財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。

6.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)需要面對(duì)復(fù)雜的稅務(wù)規(guī)定和稅收政策。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅收合規(guī)性、稅務(wù)審計(jì)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。若企業(yè)未能合規(guī)納稅或面臨稅務(wù)爭(zhēng)議，面臨罰款、處罰甚至訴訟風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和聲譽(yù)造成不利影響。

7.匯率風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)在跨國(guó)項(xiàng)目中面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)。若企業(yè)涉及跨境交易、海外投資等，匯率的波動(dòng)對(duì)企業(yè)的成本和收益產(chǎn)生影響。匯率風(fēng)險(xiǎn)的存在導(dǎo)致匯兌損失或匯兌收益減少，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)不確定性。

8.法律風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)需要遵守國(guó)家和地方的法律法規(guī)，在合同執(zhí)行、勞動(dòng)用工、環(huán)境保護(hù)等方面面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。若企業(yè)未能合規(guī)經(jīng)營(yíng)或違反相關(guān)法律規(guī)定，面臨罰款、法律訴訟等風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和聲譽(yù)造成負(fù)面影響。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法和工具

1.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研和實(shí)地考察

通過對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)地考察和調(diào)研，了解項(xiàng)目的實(shí)際情況和存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。這包括現(xiàn)場(chǎng)施工環(huán)境、技術(shù)要求、安全風(fēng)險(xiǎn)等方面的觀察和評(píng)估。

2.歷史數(shù)據(jù)分析

對(duì)過去的項(xiàng)目數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，以識(shí)別常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)歷史項(xiàng)目的成本、進(jìn)度、利潤(rùn)等數(shù)據(jù)的回顧和分析，可以發(fā)現(xiàn)類似項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.SWOT 分析

SWOT 分析是一種常用的戰(zhàn)略工具，用于評(píng)估企業(yè)的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，可以通過SWOT 分析來確定企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，以及外部環(huán)境中帶來的機(jī)會(huì)和威脅。

4.風(fēng)險(xiǎn)清單和檢查表

制定風(fēng)險(xiǎn)清單或風(fēng)險(xiǎn)檢查表，列出常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，如資金風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。通過逐項(xiàng)核查并評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)，有助于全面識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.專家咨詢和團(tuán)隊(duì)討論

邀請(qǐng)財(cái)務(wù)專家或相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)人士參與討論和識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。他們的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)可以提供有價(jià)值的洞察和建議，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素。

6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和工具

利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和工具對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。常用的工具包括敏感性分析、風(fēng)險(xiǎn)概率分布模型、價(jià)值-at-風(fēng)險(xiǎn)模型等，這些工具可以幫助企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析和評(píng)估。

7.外部數(shù)據(jù)和市場(chǎng)研究

參考行業(yè)報(bào)告、市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)以及相關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，了解行業(yè)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)情況和市場(chǎng)前景，識(shí)別與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的外部因素。

(二)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源

建筑施工項(xiàng)目通常需要大量的資金用于土地購(gòu)置、材料采購(gòu)、人力資源成本等。資金的充足性和流動(dòng)性對(duì)項(xiàng)目的順利進(jìn)行至關(guān)重要。建筑施工項(xiàng)目的周期通常較長(zhǎng)，項(xiàng)目完成后才能獲得資金回收。導(dǎo)致資金占用時(shí)間較長(zhǎng)，增加了資金風(fēng)險(xiǎn)的潛在性。建筑施工過程中需要大量的原材料，而原材料價(jià)格的波動(dòng)對(duì)項(xiàng)目成本產(chǎn)生直接影響。價(jià)格上漲導(dǎo)致成本超支和盈利能力下降。建筑施工行業(yè)人力成本占據(jù)較大比重，包括工人工資、管理人員薪酬等。人力成本的上升導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加，尤其是在人力緊缺的情況下。建筑施工企業(yè)需要使用各種設(shè)備和機(jī)械，而設(shè)備維護(hù)和修理的成本是不可忽視的。設(shè)備故障和維修導(dǎo)致額外的費(fèi)用支出。建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)受市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的影響。建筑施工行業(yè)的市場(chǎng)需求受宏觀經(jīng)濟(jì)因素和政府政策的影響較大。經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)和政府投資政策的變化導(dǎo)致市場(chǎng)需求的波動(dòng)性，影響企業(yè)的訂單量和盈利能力。

三、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

(一)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

1.多元化經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目選擇

多元化經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目選擇可以減少企業(yè)對(duì)單一項(xiàng)目或市場(chǎng)的依賴程度。在面對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)、政策變化或項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)擁有多個(gè)項(xiàng)目或多個(gè)市場(chǎng)的情況下，可以分散風(fēng)險(xiǎn)并降低財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。這種分散風(fēng)險(xiǎn)的策略有助于平衡企業(yè)的盈虧，并保持相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)狀況。通過多元化經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目選擇，開拓不同類型的建筑項(xiàng)目，進(jìn)入不同的市場(chǎng)領(lǐng)域，創(chuàng)造多元化的收入來源。例如，除了住宅項(xiàng)目，擴(kuò)大商業(yè)、工業(yè)、公共設(shè)施等領(lǐng)域的業(yè)務(wù)。這種多元化的收入來源可以提供更大的商機(jī)和盈利潛力，減輕對(duì)單一市場(chǎng)的依賴。多元化經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目選擇可以提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。通過選擇不同類型、規(guī)模和地區(qū)的項(xiàng)目，減少受單一市場(chǎng)或項(xiàng)目特定風(fēng)險(xiǎn)的影響。當(dāng)某個(gè)市場(chǎng)或項(xiàng)目面臨困難時(shí)，其他項(xiàng)目或市場(chǎng)仍然可以為企業(yè)提供穩(wěn)定的收入和利潤(rùn)，降低整體風(fēng)險(xiǎn)。多元化經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目選擇應(yīng)基于企業(yè)的核心能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)應(yīng)選擇與其技術(shù)、管理和資源能力相匹配的項(xiàng)目，以確保能夠成功實(shí)施和運(yùn)營(yíng)。這樣可以更好地發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，提高項(xiàng)目的成功率和盈利能力。在進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目選擇時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行綜合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。這包括評(píng)估項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面，以及項(xiàng)目之間的協(xié)同效應(yīng)和資源配置。

2.風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)和合同管理

建筑施工購(gòu)買各種類型的保險(xiǎn)，如施工一切險(xiǎn)、工程財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)等。這些保險(xiǎn)可以覆蓋項(xiàng)目期間發(fā)生的事故、自然災(zāi)害、人身傷亡和財(cái)產(chǎn)損失等風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度選擇適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)范圍。例如，針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的大型工程項(xiàng)目，需要全面的保險(xiǎn)覆蓋，包括施工階段和質(zhì)保期的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)仔細(xì)審查保險(xiǎn)合同的條款和責(zé)任范圍，確保保險(xiǎn)能夠覆蓋項(xiàng)目中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，并理解保險(xiǎn)公司對(duì)賠償和理賠的要求和流程。

建筑施工企業(yè)在與業(yè)主、供應(yīng)商和分包商等簽訂合同時(shí)，應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)的合同審查。這包括審查合同的條款、義務(wù)和責(zé)任，確保合同的合法性和合理性，并防止?jié)撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)和糾紛。合同管理應(yīng)明確各方的權(quán)益和責(zé)任分擔(dān)。企業(yè)應(yīng)合理評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并通過合同約定明確各方在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的責(zé)任和賠償機(jī)制，以保護(hù)自身的利益。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，會(huì)出現(xiàn)合同變更的情況。企業(yè)應(yīng)建立合同變更管理機(jī)制，確保變更過程合法、透明，并合理評(píng)估變更對(duì)財(cái)務(wù)和進(jìn)度的影響。若合同方發(fā)生違約行為，企業(yè)應(yīng)積極采取相應(yīng)的法律措施，維護(hù)自身權(quán)益。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)合理評(píng)估索賠機(jī)會(huì)，并在合同約定的范圍內(nèi)進(jìn)行索賠，以減少財(cái)務(wù)損失。

(二)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略

1.合作伙伴選擇和供應(yīng)鏈管理

建筑施工企業(yè)應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和聲譽(yù)的合作伙伴，包括供應(yīng)商、分包商、設(shè)計(jì)師、顧問等。這樣可以降低與合作伙伴相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。企業(yè)應(yīng)評(píng)估合作伙伴的資質(zhì)和能力，包括技術(shù)實(shí)力、管理能力、財(cái)務(wù)狀況等方面。確保合作伙伴具備完成項(xiàng)目所需的資源和能力，減少項(xiàng)目執(zhí)行過程中的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。與合作伙伴簽訂明確、合法的合同，并明確各方的權(quán)益和責(zé)任。合同中應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、質(zhì)量要求、進(jìn)度約定等條款，以減少合作伙伴引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建筑施工企業(yè)應(yīng)對(duì)潛在供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和審查，以確保其能夠提供符合要求的產(chǎn)品和服務(wù)。評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)可以包括供應(yīng)商的信譽(yù)、質(zhì)量管理體系、交貨能力、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力等方面。企業(yè)應(yīng)考慮與多個(gè)供應(yīng)商建立合作關(guān)系，避免過度依賴單一供應(yīng)商。這樣可以降低由于供應(yīng)商問題引起的項(xiàng)目延遲、成本增加或質(zhì)量問題等風(fēng)險(xiǎn)。建立有效的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，跟蹤和管理供應(yīng)鏈中的物流、庫(kù)存、交貨等信息。通過提高供應(yīng)鏈的透明度，更好地應(yīng)對(duì)供應(yīng)鏈中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整和應(yīng)對(duì)變化。

2.項(xiàng)目聯(lián)合承包和分包策略

與其他建筑施工企業(yè)聯(lián)合承包項(xiàng)目。在選擇合作伙伴時(shí)，應(yīng)考慮其技術(shù)實(shí)力、管理能力、資源儲(chǔ)備等因素。合作伙伴之間應(yīng)建立良好的信任關(guān)系和合作機(jī)制，確保合作的順利進(jìn)行。聯(lián)合承包可以實(shí)現(xiàn)資源的共享和整合，例如人力資源、設(shè)備和技術(shù)。各方可以根據(jù)自身的專長(zhǎng)和優(yōu)勢(shì)分工合作，提高項(xiàng)目的綜合實(shí)施能力和效率。項(xiàng)目聯(lián)合承包可以分散風(fēng)險(xiǎn)，減輕單一企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)壓力。不同企業(yè)的合作可以共同應(yīng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，減少項(xiàng)目延期、成本超支等風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。

將項(xiàng)目的不同任務(wù)和工作包分包給專業(yè)的分包商。通過與專業(yè)分包商合作，借助其專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，提高項(xiàng)目的執(zhí)行質(zhì)量和效率。企業(yè)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的要求和特點(diǎn)選擇適合的分包商，這包括考慮分包商的技術(shù)能力、信譽(yù)、安全記錄、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力等因素。企業(yè)與分包商之間應(yīng)簽訂明確的分包合同，明確工作范圍、質(zhì)量要求、進(jìn)度約定、支付方式等條款。同時(shí)，合同中應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和責(zé)任約定，以減少項(xiàng)目執(zhí)行過程中的糾紛和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

建筑施工企業(yè)需要采取有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，以應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。通過識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)穩(wěn)定性、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并確保持續(xù)盈利和可持續(xù)發(fā)展，深入研究建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和實(shí)施情況具有重要的理論和實(shí)踐意義。這將有助于指導(dǎo)企業(yè)管理者和決策者制定科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展。