探析國有企業(yè)資金管理的難點與改善對策

何朝暉

（國家糧食福建交易中心，福州 350003）

引 言

國有企業(yè)在新時期背景下進行資金管理的過程中，需要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，考慮各項業(yè)務(wù)活動對資金管理的要求，制定不同的管理機制。通過嚴(yán)格執(zhí)行資金管理，全面提高資金管理的水平，應(yīng)對在以往資金管理中粗放式管理所產(chǎn)生的各項影響，運用現(xiàn)代化的工作思維提高資金的利用率。

一、國有企業(yè)資金管理的介紹

國有企業(yè)在資金管理的過程中需要把握資金管理的核心內(nèi)涵，與國有企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展方向相互協(xié)調(diào)，只有這樣才可以為各項管理活動指明正確的方向，防止在資金管理時產(chǎn)生諸多的風(fēng)險，為國有企業(yè)綜合實力的提高奠定前提保障。國有企業(yè)資金管理主要是按照國有企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀對各項經(jīng)濟活動中的資金支出及收入進行良好的管理，落實統(tǒng)一性的工作思路，將資金管理集中到財務(wù)部門中來完善不同的資金管理方案，其中包含了財務(wù)收支統(tǒng)計模式及備用金撥付管理方案等，要按照國有企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀及戰(zhàn)略目標(biāo)，確定合適的資金管理方式。同時，也要按照不同階段的發(fā)展需求制定針對性較強的資金管理方案，有效解決在資金管理中產(chǎn)生的各項矛盾，為國有企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的實施創(chuàng)造良好的條件，提高資金管理水平。資金管理是國有企業(yè)內(nèi)部管理活動中的重要組成部分，提高資金管理水平是促進企業(yè)發(fā)展水平提高的重要核心，通過科學(xué)、合理的資金管理模式，促進各項業(yè)務(wù)活動的規(guī)范實施，保障國有企業(yè)的資金安全，避免產(chǎn)生較為嚴(yán)重的資金浪費，逐漸擴大企業(yè)的利潤空間。配合完善的財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度對資金流動過程進行良好的監(jiān)督，做好各個環(huán)節(jié)的有效管理，全面實現(xiàn)國有企業(yè)資源的科學(xué)配置，滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的要求。

二、國有企業(yè)資金管理的價值

國有企業(yè)資金管理意義重大。首先，良好的資金管理有助于提高財務(wù)管理水平。在資金管理時落實集中性的工作思路，在部門內(nèi)部實施責(zé)任機制，厘清有關(guān)資金管理的各項工作重點，這樣一來可以使管理人員能夠了解國有企業(yè)資金流入及資金流出的情況，做好信息的總結(jié)及整理，使各項信息能夠更加完整、準(zhǔn)確，提高資金管理工作的專業(yè)性，促進領(lǐng)導(dǎo)人員了解資金的使用情況，做出科學(xué)的決策，為國有企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部良性循環(huán)和穩(wěn)定進步提供重要的保障。同時，配合資金管理方案還可以對資金的流動過程進行全面的監(jiān)督及控制，使各個資金運作能夠具備較強的安全性及穩(wěn)定性，適當(dāng)?shù)貎?yōu)化資金的周轉(zhuǎn)率，在國有企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造較高的財富，構(gòu)建良性循環(huán)機制，滿足國有企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動對資金的利用要求。

其次，在國有企業(yè)內(nèi)部實施資金管理有助于實現(xiàn)資源的科學(xué)配置。在資金管理的過程中促進國有企業(yè)了解資金的流入及支出情況并進行資金的科學(xué)調(diào)配，避免出現(xiàn)較嚴(yán)重的資金浪費，同時也可以快速發(fā)現(xiàn)在資金使用過程中存在的各項風(fēng)險，在前期提出科學(xué)的應(yīng)對方案及管理策略，實現(xiàn)資金的有效分配，使各個資源配置效果能夠更加高效。

最后，國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營資金管理有助于降低企業(yè)在發(fā)展過程中的成本投入。在此過程中，企業(yè)將重點放在對賬面資金的科學(xué)調(diào)配上，有效減少在經(jīng)營活動中的成本投入，在此基礎(chǔ)上結(jié)合國有企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，適當(dāng)減少對外融資需求，實現(xiàn)最佳的融資策略。通過內(nèi)外活動之間的相互融合實現(xiàn)對資金使用過程的全方位監(jiān)督，選擇成本較低和運作效率較高的資金使用方案，從前期環(huán)節(jié)防止出現(xiàn)不必要的資金浪費現(xiàn)象，使資金管理能夠更加科學(xué)地實施，符合國有企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展需求，增強企業(yè)的綜合實力。

三、國有企業(yè)資金管理的難點分析

（一）財務(wù)資金管理制度不全

雖然國有企業(yè)在以往發(fā)展中進行了資金管理，但是從實際情況來看存在的問題較為多樣，尤其是在各項管理活動過程中，存在財務(wù)資金管理制度不健全的問題，無法實現(xiàn)資金管理工作的專業(yè)化發(fā)展。這主要是由于相關(guān)國有企業(yè)將重點放在如何擴張業(yè)務(wù)、提高經(jīng)濟效益上，并沒有考慮和經(jīng)濟效益相關(guān)的影響因素，導(dǎo)致資金管理存在較為嚴(yán)重的片面性。比如，預(yù)算管理和投融資管理規(guī)章制度不完善，各項管理活動太過主觀，導(dǎo)致資金管理活動中的漏洞持續(xù)增加，資金安全風(fēng)險積聚和資金利用率低的問題突顯，無法使國有企業(yè)獲得較高的經(jīng)濟利潤。由于大多數(shù)國有企業(yè)發(fā)展規(guī)模較大，資金的分布范圍較廣，在資金管理的過程中很少形成統(tǒng)一而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徟鷻C制和授權(quán)機制，或者是相關(guān)企業(yè)放棄了對資金的審批，無形中造成了資金浪費，對國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生了較為嚴(yán)重的干擾。

（二）規(guī)劃和監(jiān)督落實不到位

在資金管理過程中由于包含的環(huán)節(jié)較為復(fù)雜，企業(yè)需要按照實際發(fā)展情況加強對資金使用過程的全面監(jiān)督及管理，在出現(xiàn)問題時能夠做到信息的有效響應(yīng)，滿足現(xiàn)階段資金管理的要求。但是從當(dāng)前國有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來看，存在著規(guī)劃和監(jiān)督落實不到位的問題，各項資金使用太過盲目，無法與企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展進行相互的協(xié)調(diào)，無形之中造成了較為嚴(yán)重的資金浪費，導(dǎo)致資金管理效果逐漸降低。這主要是由于企業(yè)在資金管理活動實施過程中，并沒有在部門內(nèi)部下發(fā)對應(yīng)的責(zé)任機制來負責(zé)資金的全過程監(jiān)督，或者是相關(guān)企業(yè)將重點放在了業(yè)務(wù)活動實施中的資金管控，并沒有落實全過程的監(jiān)督管理原則，也難以快速發(fā)現(xiàn)在業(yè)務(wù)活動中存在的資金浪費現(xiàn)象。規(guī)劃和監(jiān)督不到位導(dǎo)致資金管理處于低效化的狀態(tài)，甚至還會造成較為嚴(yán)重的資金損失，影響資金管理水平的有效提高。

（三）運營資金周轉(zhuǎn)效率偏低

運營資金周轉(zhuǎn)效率偏低也是國有企業(yè)資金管理活動中常見的問題。國有企業(yè)業(yè)務(wù)活動執(zhí)行過程離不開資金的有效運轉(zhuǎn)，只有保證內(nèi)部資金的流動性，才可以防止出現(xiàn)較為嚴(yán)重的資金鏈斷裂問題，以此來保證各項業(yè)務(wù)活動的順利實施。但是從當(dāng)前國有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來看，普遍存在著運營資金周轉(zhuǎn)效率偏低的問題，這主要是由于相關(guān)企業(yè)在資金管理過程中整個資金管理方式太過單一，缺乏完善的預(yù)算，再加上隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場經(jīng)濟中所面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險逐漸增多，企業(yè)仍然采取傳統(tǒng)的資金管理模式，無法按照資金管理的需求提出針對性較強的管理方案，導(dǎo)致資金管理水平和預(yù)期存在較為嚴(yán)重的差距。更有甚者還會在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，有重大資金安全風(fēng)險。

四、國有企業(yè)資金管理的改善策略

（一）健全財務(wù)資金管理制度

國有企業(yè)在資金管理模式實施的過程中，需要按照以往工作反映的問題提出針對性較強的管理方案和應(yīng)對策略，營造良好的管理氛圍，逐漸提升資金管理在企業(yè)中的重要地位，強化各部門人員的思想認知，更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)赝瓿少Y金管理的操作，并且做好各個業(yè)務(wù)活動實施情況的嚴(yán)格監(jiān)督，有效防止產(chǎn)生資金浪費問題，健全與之對應(yīng)的管理機制，為企業(yè)穩(wěn)定進步提供多方位的保障。

首先，在規(guī)章機制建立過程中，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員需要加強對資金管理的重視程度，擴大資金管理制度宣傳力度，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的管理氛圍，讓各個部門能夠參與其中進行管理，形成完整的凝聚力。在后續(xù)資金管理時如果遇到任何的風(fēng)險，可以馬上提出對應(yīng)的優(yōu)化策略及管理方案，使各個資金的管理活動能夠具備較強的專業(yè)性。在資金管理活動實施過程中，企業(yè)還需要在內(nèi)部開展科學(xué)的經(jīng)驗交流會，探討當(dāng)前資金管理的重點及很有可能出現(xiàn)的問題，落實于長遠提出針對性較強的應(yīng)對策略及管理方案，不斷完善資金管理制度，使整體資金管理水平能夠得到進一步的提高。

其次，國有企業(yè)在資金管理的過程中還需要按照當(dāng)前的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)及對資金的需求進行資金使用量的科學(xué)核定，依據(jù)實際需求編制針對性較強的財務(wù)預(yù)算管理方案，在前期環(huán)節(jié)進行預(yù)算管理，減少資金浪費問題的發(fā)生概率，之后再構(gòu)建靈活性較強的資金循環(huán)機制，設(shè)置對應(yīng)的彈性空間，科學(xué)優(yōu)化資金配置，靈活應(yīng)對在業(yè)務(wù)活動實施中存在的各項風(fēng)險。企業(yè)需要從宏觀的角度來完善資金管理模式，制定不同的規(guī)章制度，落實科學(xué)的工作思路，使規(guī)章機制建設(shè)水平能夠得到進一步提高。

最后，在規(guī)章機制建設(shè)的過程中，相關(guān)企業(yè)還需要落實精細化的工作思維。國有企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展過程中，資金管理和企業(yè)后續(xù)的投融資運行有著密切的關(guān)系，所包含的資金管理模式太過復(fù)雜，因此企業(yè)需要按照實際情況制定詳細的工作準(zhǔn)則及方法，為資金管理活動的科學(xué)進行提供重要的基礎(chǔ)。比如，可以在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)資金的存放管理機制，根據(jù)工作實際頂層制定融資和投資管理辦法，建立財務(wù)共享中心以監(jiān)管資金核算，避免出現(xiàn)資金浪費的問題，保證內(nèi)部資金的有效運作，提高國有企業(yè)的發(fā)展水平。

（二）強化事前規(guī)劃與事后監(jiān)督

在資金管理的過程中，企業(yè)需要落實全過程的管控思路，不僅要將重點放在業(yè)務(wù)活動中的資金管理，還需要做好事前規(guī)劃與事后監(jiān)督，形成完整的資金管理鏈條，使各項資金管理活動能夠朝著專業(yè)化的趨勢不斷發(fā)展。對于有條件的企業(yè)可以按照實際情況分步推行預(yù)算管理模式，融合到不同的資金管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資金使用率的提高，在出現(xiàn)問題時要快速分析其中存在的差異，使資金管理水平能夠符合預(yù)期的要求。在事前規(guī)劃與事后監(jiān)督工作中，企業(yè)可以制定完善的審計管理機制，成立獨立性較強的審計部門，做好各項信息的有效審計，在出現(xiàn)問題時能夠馬上提出對應(yīng)的管理方案及優(yōu)化策略，最大限度減少資金浪費問題的發(fā)生概率，以此來執(zhí)行全過程的資金管理模式。在事后監(jiān)督管理過程中，需要和前期制定的預(yù)算方案進行比較，有效應(yīng)對在其中所產(chǎn)生的各項差異，并且貫徹落實精細化的工作思維，使各項資金管理活動能夠更加科學(xué)。對于前期預(yù)算中的差異，需要在部門內(nèi)部認真商討問題發(fā)生的原因，制定接下來的資金管理方案及管理重點，只有這樣才可以減少類似事件的發(fā)生，增強企業(yè)的綜合實力。此外，企業(yè)面對資金管理情況較為復(fù)雜的情況也可以引進外部審計機制，外部審計會以客觀的角度發(fā)現(xiàn)在資金管理環(huán)節(jié)中存在的各項矛盾，提出非常中肯的意見，企業(yè)需要按照最終的意見內(nèi)容提出有效的發(fā)展方案，使資金管理能夠朝著規(guī)范性的方向不斷進步。值得注意的是，在事前規(guī)劃與事后監(jiān)督工作中，需要統(tǒng)籌考慮企業(yè)業(yè)務(wù)活動的實施情況及資金的使用標(biāo)準(zhǔn)，落實動態(tài)化的工作思路，科學(xué)解決在資金管理中存在的各項矛盾，保證資金管理水平。

（三）提高運營資金周轉(zhuǎn)效率

在優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，提高資金周轉(zhuǎn)效率時，需要把握資金管理的關(guān)鍵性工作要點、企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展目標(biāo)及業(yè)務(wù)活動實施情況，并進行綜合協(xié)調(diào)，使各個管理工作能夠具備較強的專業(yè)性。

首先，相關(guān)企業(yè)可以利用信息系統(tǒng)的建設(shè)，以預(yù)計營銷額為主要前提配合科學(xué)的資金管理方法，實現(xiàn)對資金使用量的科學(xué)控制，確定最佳的資金使用范圍，并且將其各項引入數(shù)據(jù)庫平臺中，做好統(tǒng)一分析，快速應(yīng)對在其中所產(chǎn)生的風(fēng)險，使資金管理能夠朝著專業(yè)化的趨勢不斷發(fā)展。

其次，企業(yè)在后續(xù)發(fā)展時還需要進行供應(yīng)鏈的管理，要保持和供貨商及客戶之間的合作關(guān)系。如果在后續(xù)資金管理時出現(xiàn)任何的風(fēng)險，可以做到風(fēng)險的分?jǐn)偧稗D(zhuǎn)移，逐漸提高風(fēng)險管理工作的專業(yè)性，避免出現(xiàn)較為嚴(yán)重的資金浪費，做好各個環(huán)節(jié)的格式化管理。這樣一來不僅可以促進資金的正常使用，還有助于減少在資金管理環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的各項矛盾，在加快資金周轉(zhuǎn)速度方面的作用是非常突出的。因此，企業(yè)需要加強對這一問題的有效認識，在各項管理活動執(zhí)行時進行數(shù)據(jù)的記錄，利用大數(shù)據(jù)等信息化管理工具幫助決策層了解當(dāng)前的資金管理概況，制定針對性較強的工作方案，保證資金管理工作的科學(xué)實施，提高資金管理的效果。

結(jié) 語

國有企業(yè)要強化對內(nèi)部資金的科學(xué)管理，保障資金的安全性和效益性，避免出現(xiàn)較嚴(yán)重資金浪費，為各項業(yè)務(wù)活動創(chuàng)造良好的條件。國有企業(yè)需轉(zhuǎn)變以往的工作思路，引進現(xiàn)代化的工作觀念，改革已有的資金管理模式，注重對資金的全過程監(jiān)督，靈活應(yīng)對在其中所產(chǎn)生的各項問題，提出有效的應(yīng)對方案及改進策略，全面提高內(nèi)部資金管理水平，促進各項業(yè)務(wù)活動的科學(xué)實施，使國有企業(yè)能夠獲得較高的經(jīng)濟效益，真正助力于推動我國社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，承擔(dān)國有企業(yè)在社會中的重要職責(zé)。