新經(jīng)濟形勢下稅務(wù)會計在企業(yè)財務(wù)管理中的運用研究

金 輝

（黑龍江工商學(xué)院，哈爾濱 150028）

引 言

新經(jīng)濟形勢的主要特點便是法制化建設(shè)日漸凸顯，并且經(jīng)濟發(fā)展模式呈現(xiàn)出多元化發(fā)展態(tài)勢。在此背景之下，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟也呈現(xiàn)出持續(xù)完善的趨勢，對社會各個領(lǐng)域的經(jīng)濟發(fā)展都產(chǎn)生了一定程度的影響。企業(yè)只有不斷地優(yōu)化管理模式、創(chuàng)新管理內(nèi)容，才能夠切實保障各項管理工作發(fā)揮出合力作用，讓自身更加適應(yīng)經(jīng)濟新形勢。從客觀角度來看，稅務(wù)會計是稅務(wù)與會計結(jié)合的一門交叉性的專業(yè)學(xué)科，在國家財務(wù)體系改革的大背景下，要想契合“稅金三期”“營改增”等諸多戰(zhàn)略，就應(yīng)該展現(xiàn)出稅務(wù)會計的應(yīng)用價值。

一、經(jīng)濟新形勢下稅務(wù)會計在企業(yè)財務(wù)管理中的運用意義

（一）有效促進了財務(wù)管理工作的創(chuàng)新

稅務(wù)會計在實際應(yīng)用時應(yīng)嚴格按照法律法規(guī)要求，以貨幣為計量單位，并且借助會計學(xué)原理和相關(guān)方式，從而對納稅人應(yīng)該繳納的稅款進行申報、繳納，屬于反映和監(jiān)督的一種管理活動。從本質(zhì)層次上來看，稅務(wù)會計相比于管理會計、財務(wù)會計來說，是一種應(yīng)用時間相對較短的會計類型，在應(yīng)用的過程中可以促進財務(wù)管理工作各項內(nèi)容的創(chuàng)新和變更。將稅務(wù)會計應(yīng)用于財務(wù)管理工作當中，可以持續(xù)加強企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)范性。因為稅務(wù)會計本身具備監(jiān)督職能，與財務(wù)管理工具在一定程度上具有相通之處。持續(xù)強化稅務(wù)會計工作，能夠有針對性地對財務(wù)管理稅務(wù)監(jiān)督相關(guān)內(nèi)容進行完善，確保財務(wù)管理工作更加合規(guī)合法，促進企業(yè)財務(wù)管理工作呈現(xiàn)出穩(wěn)定發(fā)展的態(tài)勢。

（二）有效提升了企業(yè)稅收管理水平

在企業(yè)財務(wù)管理工作中，稅務(wù)管理是財務(wù)管理的根本內(nèi)容和重要內(nèi)容。將稅務(wù)會計合理應(yīng)用于財務(wù)管理工作當中，可以嚴格按照我國最新的稅收管理法律法規(guī)和政策要求，高質(zhì)量開展稅務(wù)會計。在營改增的政策下，嚴格按照我國相關(guān)政策和稅法要求，通過稅務(wù)會計可以強化財務(wù)管理中稅務(wù)管控的力度，保障稅務(wù)管理工作效率的提升，同時也可以促進企業(yè)稅收管理與財務(wù)管理工作的緊密結(jié)合。此外，通過強化企業(yè)固定資產(chǎn)核算工作，還可以最大限度地實現(xiàn)合理合法避稅，確保稅收管理水平持續(xù)強化，這樣便可以在降低企業(yè)生產(chǎn)成本的基礎(chǔ)上強化企業(yè)的財務(wù)管理水平，對提高企業(yè)的綜合競爭力起到積極影響。

（三）有效規(guī)避了企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險

在經(jīng)濟新形勢的背景下，企業(yè)非常注重風(fēng)險管控，只有做好事前、事中的風(fēng)險管控，才能夠切實保障企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。在企業(yè)風(fēng)險管理工作當中，稅務(wù)風(fēng)險是非常重要的組成部分。高質(zhì)量的稅務(wù)會計工作可以有效強化稅務(wù)風(fēng)險管控力度，抓好稅收各項籌劃工作，切實有效地降低企業(yè)的經(jīng)營成本，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險管控力度。稅務(wù)會計工作在開展過程中，會嚴格按照法律規(guī)定要求，對企業(yè)當中納稅人的義務(wù)和繳納情況進行合理記錄、計算、匯總，編制出納稅申請表。這一過程需要稅務(wù)會計的參與，并且從企業(yè)的實際情況出發(fā)，最大限度地發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的潛在風(fēng)險并對其進行規(guī)避。當前，部分企業(yè)在日常經(jīng)營過程中并未認識到稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控的重要價值，從而出現(xiàn)了很多財稅籌劃風(fēng)險，甚至觸犯了法律底線，不僅會導(dǎo)致企業(yè)成本增加，還會造成企業(yè)信譽出現(xiàn)危機。借助稅務(wù)會計可以最大限度地對財稅管理各項工作進行監(jiān)督、檢查、控制、糾正，高質(zhì)量防控稅收風(fēng)險。

二、經(jīng)濟新形勢下稅務(wù)會計在企業(yè)財務(wù)管理中運用的潛在問題

（一）稅務(wù)會計應(yīng)用意識不足

稅務(wù)會計在我國應(yīng)用發(fā)展的時間相對較晚，一些中小企業(yè)并未對稅務(wù)會計的重要性進行明確，稅務(wù)會計的工作質(zhì)量相對較低，這也在一定程度上阻礙了稅務(wù)會計在財務(wù)管理工作中的應(yīng)用。此外，即使一些企業(yè)認識到了稅務(wù)會計的應(yīng)用價值，并且設(shè)置了相應(yīng)的稅務(wù)會計應(yīng)用機制，但是稅務(wù)會計的思想和意識很難在短時間內(nèi)進行創(chuàng)新，造成財務(wù)管理工作優(yōu)化效率較低。一些企業(yè)在長時間的運行過程中，已經(jīng)總結(jié)出了一套相對完善、熟悉的財務(wù)管理模式，很難將稅務(wù)會計相關(guān)內(nèi)容融入其中，導(dǎo)致財務(wù)管理體系很難更新，給企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的阻礙。

（二）稅務(wù)會計人員的專業(yè)水平一般

要想實現(xiàn)稅務(wù)會計的高質(zhì)量應(yīng)用，需要強大的人才隊伍作為支撐，對稅務(wù)會計人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了較高要求。當前，部分企業(yè)并未成立稅務(wù)會計部門，大部分稅務(wù)會計工作都是由財務(wù)管理人員承擔。因為財務(wù)管理工作與稅務(wù)會計之間存在一定的差異，所以很難展現(xiàn)出稅務(wù)會計管理工作的真正價值。從總體來看，部分企業(yè)缺乏稅務(wù)會計人員，導(dǎo)致稅務(wù)會計工作無法系統(tǒng)化、規(guī)范化實施，最終影響了企業(yè)自身的長遠發(fā)展，甚至給企業(yè)戰(zhàn)略的制定帶來了一定的阻礙。隨著稅務(wù)會計在財務(wù)管理當中的應(yīng)用逐漸增多，需要稅務(wù)會計人員持續(xù)強化自身的工作認知。但是實際上，稅務(wù)會計人員的培訓(xùn)機會相對較少，導(dǎo)致稅務(wù)會計人員的思想認知和知識更新頻率較低，很難真正契合當前稅務(wù)會計管理領(lǐng)域的發(fā)展需求。

（三）稅務(wù)會計應(yīng)用體系相對缺失

稅務(wù)會計管理工作要想標準化、系統(tǒng)化實施，就需要完善的制度體系作為支撐。雖然當前很多企業(yè)已經(jīng)認識到了經(jīng)濟新形勢下需要完善稅務(wù)會計體系，并且將稅務(wù)會計引入企業(yè)財務(wù)管理范疇，但是一些企業(yè)并未結(jié)合企業(yè)自身的實際情況制定出相應(yīng)的稅務(wù)會計應(yīng)用制度，導(dǎo)致稅務(wù)會計應(yīng)用效果不佳。此外，一些企業(yè)在稅款繳納環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理工作比較片面，甚至出現(xiàn)偷稅漏稅、延遲繳納稅款等諸多問題，這也會弱化稅務(wù)會計應(yīng)用的質(zhì)量。一些企業(yè)在應(yīng)用稅務(wù)會計時，很難結(jié)合企業(yè)未來發(fā)展與規(guī)劃的需求，將稅務(wù)會計管理和會計財務(wù)管理工作相結(jié)合，造成稅務(wù)會計的監(jiān)督效能降低，增加了企業(yè)自身的財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險。在稅務(wù)會計應(yīng)用的過程中，一些企業(yè)受到傳統(tǒng)管理思維的影響較多，稅務(wù)會計應(yīng)用并不細致，導(dǎo)致稅務(wù)會計的應(yīng)用效果無法達到預(yù)期目標。

（四）稅務(wù)會計信息化發(fā)展薄弱

在經(jīng)濟新形勢的背景下，信息化的技術(shù)手段已經(jīng)應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)當中。要想展現(xiàn)出稅務(wù)會計的應(yīng)用價值，就應(yīng)該實現(xiàn)稅務(wù)會計管理信息化發(fā)展，搭建稅務(wù)會計信息化管理平臺。但是從稅務(wù)會計信息化建設(shè)的實際情況來看，目前存在注重建設(shè)、忽視應(yīng)用的問題，一些企業(yè)雖然認識到了稅務(wù)會計信息化建設(shè)的意義，但是很難把控稅務(wù)會計信息化構(gòu)建的目的。一些企業(yè)更加注重計算機硬件設(shè)備等內(nèi)容的投入，忽視了稅務(wù)會計軟件應(yīng)用的研發(fā)，很容易導(dǎo)致稅務(wù)會計信息系統(tǒng)無法契合企業(yè)的需求。此外，在經(jīng)濟新形勢的背景下，要想展現(xiàn)出稅務(wù)會計自身的價值，就必須統(tǒng)籌企業(yè)各個環(huán)節(jié)、各個部門的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。但是當前部分企業(yè)各部門的信息化數(shù)據(jù)共享機制不健全，影響了稅務(wù)會計應(yīng)用的效率。一些企業(yè)的各部門存在財務(wù)數(shù)據(jù)信息二手交流的情況，缺乏完善統(tǒng)一的信息化數(shù)據(jù)共享通道。部門之間財務(wù)信息化數(shù)據(jù)管理各自為政，數(shù)據(jù)交互共享不足問題凸顯，在信息化數(shù)據(jù)信息共享系統(tǒng)缺失的基礎(chǔ)上，很難為稅務(wù)會計的應(yīng)用提供必要的數(shù)據(jù)信息。

三、經(jīng)濟新形勢下稅務(wù)會計在企業(yè)財務(wù)管理中的運用策略

（一）營造良好的稅務(wù)會計應(yīng)用氛圍

在經(jīng)濟新形勢的背景下，必須從客觀角度分析和理解稅務(wù)會計應(yīng)用的價值，并且將其融入財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)當中。稅務(wù)會計是在我國法律法規(guī)要求下，對依法納稅個人和企業(yè)開展的高效管控，必須與企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略緊密結(jié)合。在企業(yè)當中，應(yīng)該設(shè)置專門的稅務(wù)會計管理部門，拓寬人才應(yīng)用渠道，源源不斷地為稅務(wù)會計應(yīng)用注入新鮮血液。在企業(yè)中，應(yīng)營造出良好的稅務(wù)會計應(yīng)用氛圍，穩(wěn)步促進企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。

（二）大力培養(yǎng)稅務(wù)會計專業(yè)人才

稅務(wù)會計的應(yīng)用價值能否高質(zhì)量展現(xiàn)，關(guān)鍵的原因便是稅務(wù)會計人員的專業(yè)素質(zhì)。因此，企業(yè)必須在完善稅務(wù)會計部門配置的基礎(chǔ)上，切實強化人才培養(yǎng)工作。通過專業(yè)人才引進、內(nèi)部人員培養(yǎng)等諸多方式，在確保人才引進質(zhì)量的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)稅務(wù)會計應(yīng)用的實際需求，定期開展稅務(wù)會計人才專業(yè)培訓(xùn)。為了激發(fā)廣大稅務(wù)會計人員的熱情，應(yīng)該堅持以人為本的原則，借助多元化激勵模式，帶動廣大稅務(wù)會計人員學(xué)習(xí)與培訓(xùn)的積極性。此外，還應(yīng)該動態(tài)化地調(diào)整并且更新稅務(wù)會計培訓(xùn)方案，讓稅務(wù)會計人員學(xué)習(xí)最新的稅法知識、金融法律等內(nèi)容，持續(xù)更新稅務(wù)會計人員的專業(yè)知識，合理開展崗位設(shè)置，不斷強化稅務(wù)會計人員的專業(yè)素養(yǎng)和知識儲備。

（三）建立健全稅務(wù)會計應(yīng)用機制

在經(jīng)濟新形勢的背景下，稅務(wù)會計工作模式呈現(xiàn)出積極變化的態(tài)勢，所以必須契合經(jīng)濟新形勢，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，動態(tài)化地制定契合企業(yè)自身財務(wù)管理目標、企業(yè)未來戰(zhàn)略目標的稅務(wù)會計應(yīng)用制度。此外，稅務(wù)會計應(yīng)該構(gòu)建出完善的稅務(wù)會計部門，動態(tài)化完善稅務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)。因為稅務(wù)會計管理的內(nèi)容比較復(fù)雜，所以應(yīng)該成立專門的稅務(wù)會計應(yīng)用組織，落實稅務(wù)會計應(yīng)用權(quán)責，為稅務(wù)會計的高質(zhì)量應(yīng)用奠定扎實的基礎(chǔ)。在稅務(wù)會計應(yīng)用制度下，企業(yè)還應(yīng)該致力于風(fēng)險管控，有針對性地制定風(fēng)險管控監(jiān)督戰(zhàn)略，構(gòu)建風(fēng)險管控模塊，嚴格稅收風(fēng)險管控，真正做到事前、事中的風(fēng)險管控。要切實將稅務(wù)會計管理工作融入財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)當中，展現(xiàn)出稅務(wù)會計自身存在的監(jiān)督功能，在完善科學(xué)的機制下，保障稅務(wù)會計展現(xiàn)出應(yīng)有的價值。

（四）完善稅務(wù)會計應(yīng)用信息化建設(shè)

企業(yè)應(yīng)該致力于信息化建設(shè)，將稅務(wù)會計管理工作滲透到企業(yè)各個環(huán)節(jié)當中。積極構(gòu)建以稅務(wù)會計應(yīng)用為核心的數(shù)據(jù)共享矩陣，實現(xiàn)稅務(wù)會計應(yīng)用信息數(shù)據(jù)流動，構(gòu)建出完善的、統(tǒng)一的信息化系統(tǒng)標準，強化各個部門之間的協(xié)作。增強管理者的數(shù)據(jù)信息共享意識，規(guī)范各個部門的財務(wù)數(shù)據(jù)共享渠道、共享方式。在稅務(wù)會計應(yīng)用信息化系統(tǒng)的統(tǒng)一標準之下，動態(tài)化地將企業(yè)經(jīng)濟支出、經(jīng)濟活動數(shù)據(jù)信息傳遞給稅務(wù)會計部門，展現(xiàn)出稅務(wù)會計應(yīng)用信息化系統(tǒng)的價值。此外，要想實現(xiàn)稅務(wù)會計系統(tǒng)與財務(wù)管理部門之間的深入合作，就應(yīng)該引入大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，加強數(shù)據(jù)應(yīng)用效率，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)信息，構(gòu)建出獨立的稅務(wù)會計數(shù)據(jù)庫，動態(tài)化地對企業(yè)各個部門的財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行收集與整合，全面獲取企業(yè)各個部門、各個層次的真實的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，為稅務(wù)會計管理各項工作的順利開展提供強大的數(shù)據(jù)信息基礎(chǔ)支撐。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息開展全面的分析、挖掘、篩選、處理，結(jié)合財務(wù)會計工作需求，篩選出具備稅務(wù)會計管理價值的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，挖掘出企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的內(nèi)在聯(lián)系，做好稅務(wù)風(fēng)險管控，切實將潛在的稅務(wù)風(fēng)險扼殺在搖籃當中，強化稅務(wù)風(fēng)險管理的效率。

結(jié) 語

總而言之，稅務(wù)會計在企業(yè)財務(wù)管理中的運用具有重大意義。當前，很多企業(yè)已經(jīng)將稅務(wù)會計工作納入財務(wù)管理體系當中，并且稅務(wù)會計的價值日漸凸顯。尤其是在市場競爭日漸激烈的當下，要想持續(xù)增強企業(yè)綜合競爭力，就應(yīng)該真正展現(xiàn)出稅務(wù)會計的價值，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)會計應(yīng)用存在的問題并對其進行優(yōu)化，深入研究稅務(wù)會計在企業(yè)財務(wù)管理中的運用途徑，實現(xiàn)稅務(wù)會計和財務(wù)管理工作的協(xié)調(diào)發(fā)展。