電網(wǎng)企業(yè)司庫(kù)管理體系建設(shè)研究與實(shí)踐

董晶晶 國(guó)網(wǎng)山西省電力公司資金集約中心

電力行業(yè)的發(fā)展，對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)的資金管理也提出了更高的要求，做好司庫(kù)管理體系建設(shè)是電網(wǎng)企業(yè)做好資金管理的重要措施，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容。加強(qiáng)司庫(kù)管理體系建設(shè)，能夠提高企業(yè)的環(huán)境應(yīng)對(duì)能力，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性及助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。因此，電網(wǎng)企業(yè)要重視司庫(kù)管理體系建設(shè)工作的實(shí)施，結(jié)合企業(yè)實(shí)際來(lái)探索建設(shè)策略。

一、電網(wǎng)企業(yè)開展司庫(kù)管理的重要意義

(一)能夠幫助企業(yè)適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化

加強(qiáng)司庫(kù)管理模式的實(shí)施，是電網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過程中探索的創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，能夠促使電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展更加符合國(guó)家政策的要求，也有利于提高企業(yè)資金管理水平，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。加強(qiáng)司庫(kù)管理體系建設(shè)，能夠幫助電網(wǎng)企業(yè)更好地適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化，確保企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展[1]。當(dāng)前我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過程中，和外部之間的溝通越發(fā)頻繁，但是外部環(huán)境變化迅速，復(fù)雜性較強(qiáng)，使得企業(yè)也面臨著更多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)司庫(kù)管理體系的建設(shè)，特別是基于企業(yè)的發(fā)展需求來(lái)建設(shè)的智慧化管理體系，能夠幫助企業(yè)迅速地適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化。隨著電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的資金需求增多，資金管理難度增大，加強(qiáng)司庫(kù)管理體系的建設(shè)，能夠幫助企業(yè)做好資金調(diào)度工作，做好資金以及風(fēng)險(xiǎn)防范工作，促使企業(yè)資金管理水平和經(jīng)濟(jì)效益都得到較大的提升。隨著電網(wǎng)企業(yè)的國(guó)際化發(fā)展以及金融市場(chǎng)的發(fā)展，企業(yè)面臨著多元化的金融產(chǎn)品，但是新研發(fā)的金融產(chǎn)品可能會(huì)存在更大的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)威脅到企業(yè)的資金安全。而通過落實(shí)司庫(kù)管理工作，可以運(yùn)用更加數(shù)字化和專業(yè)化的方法來(lái)開展資金管理工作，將資金風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，保證了企業(yè)資金的安全，也提高了企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)外環(huán)境變化的能力。

(二)能夠完善企業(yè)的財(cái)務(wù)身份職能

做好司庫(kù)管理體系建設(shè)工作，能夠進(jìn)一步完善電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)身份職能。之所以要加強(qiáng)司庫(kù)管理體系建設(shè)，主要是為了提高企業(yè)的環(huán)境應(yīng)對(duì)能力，在應(yīng)對(duì)環(huán)境過程中，企業(yè)也需要改變?cè)械馁Y金管理身份。隨著電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)功能也發(fā)生了一定的變化，隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)需要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)身份職能來(lái)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)的司庫(kù)管理，所包含的職能范圍越來(lái)越廣泛，既包含了資本市場(chǎng)服務(wù)、金融服務(wù)職能，也包含了資金風(fēng)險(xiǎn)管理職能，能夠充分地結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)做好資金管理分析和風(fēng)險(xiǎn)管控工作。司庫(kù)管理職能的拓展，也進(jìn)一步完善了企業(yè)的財(cái)務(wù)身份職能，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率得到較大的提升，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

(三)能夠突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展限制

做好司庫(kù)管理體系建設(shè)，能夠突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展限制，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。當(dāng)前，電網(wǎng)企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理時(shí)會(huì)存在著各個(gè)方面的問題，例如，資金集中管理問題、融資管理問題、資金安全問題等，在開展司庫(kù)管理時(shí)，充分地遵守了以問題為導(dǎo)向的原則，解決企業(yè)資金的同時(shí)，又可以幫助企業(yè)站在新的發(fā)展角度來(lái)構(gòu)建新的發(fā)展格局，對(duì)于推動(dòng)電網(wǎng)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展起到了十分重要的作用。隨著電網(wǎng)企業(yè)的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理問題越發(fā)明顯，企業(yè)要借助司庫(kù)管理模式來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。例如，司庫(kù)管理在實(shí)施過程中，使用了試點(diǎn)運(yùn)行的方式，通過試點(diǎn)運(yùn)行來(lái)發(fā)現(xiàn)體系建設(shè)存在的問題，并解決問題，有效地保證了建設(shè)質(zhì)量，也提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

二、電網(wǎng)企業(yè)開展司庫(kù)管理的建設(shè)策略

(一)加強(qiáng)資金集中管理模式的構(gòu)建

司庫(kù)管理是企業(yè)重要的財(cái)務(wù)管理模式，電網(wǎng)企業(yè)需要制定相應(yīng)的建設(shè)策略，確保建設(shè)質(zhì)量，進(jìn)而更好地發(fā)揮出司庫(kù)管理的積極作用。在構(gòu)建司庫(kù)管理模式，電網(wǎng)企業(yè)要做好資金集中管理工作，選擇恰當(dāng)?shù)墓芾砟Ｊ?。在選擇集中管理模式時(shí)，要充分結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略方針以及資金控制水平，進(jìn)而選擇更加合理的管理模式，更好地推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提升。當(dāng)前常見的資金集中管理模型，主要有結(jié)算中心模型、現(xiàn)金池模型、收支兩條線模型等，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的發(fā)展需求來(lái)選擇恰當(dāng)?shù)墓芾砟Ｐ停_保資金集中管理工作的有序?qū)嵤?/p>

(二)做好資金集中管理控制

資金管理是司庫(kù)管理的重要內(nèi)容，電網(wǎng)企業(yè)要切實(shí)做好資金管理工作，提高資金集中管理控制水平，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范[2]。在開展資金集中管理控制時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)要制定完善的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督，減少資金管理問題的發(fā)生，約束各個(gè)部門，使其能夠嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來(lái)落實(shí)資金管理工作，減少資金的損失，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

(三)明確管理權(quán)限

在構(gòu)建司庫(kù)管理體系時(shí)，企業(yè)要明確具體的管理權(quán)限，加強(qiáng)會(huì)計(jì)委派制的實(shí)施。一般情況下，電網(wǎng)企業(yè)會(huì)合理地使用集權(quán)和分權(quán)的方式做好資金集中管理，但是在實(shí)施資金管理時(shí)，必須要明確各個(gè)職能部門的責(zé)權(quán)，避免出現(xiàn)責(zé)權(quán)較差的現(xiàn)象，也確保各個(gè)部門之間資金管理權(quán)限的獨(dú)立性。會(huì)計(jì)委派制是企業(yè)開展資金集中管理的重要措施，電網(wǎng)企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)該模式的運(yùn)營(yíng)，結(jié)合企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任董事會(huì)成員，負(fù)責(zé)董事會(huì)資產(chǎn)管理工作。而針對(duì)一些大型或者中型的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，可以和財(cái)務(wù)經(jīng)理之間形成聯(lián)簽制的模式，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的全過程監(jiān)督，減少信息差的發(fā)生，也全面確保企業(yè)資金的安全。

(四)做好資金預(yù)算管理

要加強(qiáng)司庫(kù)管理體系建設(shè)，電網(wǎng)企業(yè)需要做好資金預(yù)算管理工作，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金的合理控制，保證資金使用的合理性，也更好地控制企業(yè)資金的收支平衡。在開展資金預(yù)算工作時(shí)，企業(yè)要做好現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)工作，做好現(xiàn)金流入和流出的管控，保證企業(yè)的融資水平以及投資水平都在企業(yè)的資金能力范圍之內(nèi)[3]。在實(shí)施資金預(yù)算管理時(shí)，要加強(qiáng)過程管控，遵守分級(jí)管理原則，加強(qiáng)對(duì)資金的剛性約束，切實(shí)做好全過程的資金管控，全面地掌握企業(yè)的資金運(yùn)作情況。

(五)加強(qiáng)內(nèi)部信息平臺(tái)建設(shè)

順暢的信息溝通機(jī)制是保證企業(yè)司庫(kù)管理體系建設(shè)順利實(shí)施的重要前提，因此電網(wǎng)企業(yè)要做好內(nèi)部信息平臺(tái)建設(shè)工作，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的信息傳遞和溝通。建立統(tǒng)一的內(nèi)部信息溝通平臺(tái)，方便財(cái)務(wù)部門及時(shí)獲取各項(xiàng)信息，保證了信息的準(zhǔn)確性，減少了虛假信息，保證信息有效性的同時(shí)，又可以為司庫(kù)管理工作的實(shí)施提供可靠的參考數(shù)據(jù)。

三、電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施司庫(kù)管理的具體實(shí)踐措施

(一)建立“1233”管理架構(gòu)

要提高司庫(kù)管理水平，提高企業(yè)的資金管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控水平，電網(wǎng)企業(yè)可以建立“1233”管理架構(gòu)[4]。所謂的“1233”管理架構(gòu)，“1”是指一套集團(tuán)賬戶，保證資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)；“2”是指兩個(gè)結(jié)算池，包含了付款結(jié)算池和收款結(jié)算池，主要實(shí)現(xiàn)資金的精細(xì)化管理；“3”是指三個(gè)市場(chǎng)，分別是內(nèi)部市場(chǎng)、境內(nèi)市場(chǎng)和境外市場(chǎng)，主要是做好增量資金的集中管理；另外一個(gè)“3”是指三維立體的安全防線，切實(shí)保證企業(yè)資金的安全。第一，在進(jìn)行集團(tuán)賬戶構(gòu)建時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部賬戶和外部賬戶，并且加強(qiáng)內(nèi)外賬戶之間的聯(lián)系，進(jìn)而形成企業(yè)的資金池，提高企業(yè)的結(jié)算效率。電網(wǎng)企業(yè)在建立各個(gè)單位的賬戶時(shí)，要確保賬戶的全覆蓋，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的壓降，將銀行賬戶的數(shù)量減少70%以上，嚴(yán)格控制好賬戶的分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于企業(yè)資金的管理，需要將所有資金都匯總到企業(yè)的一級(jí)賬戶進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)資金池管理，確保其他賬戶的零余額。在進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，要做好內(nèi)循環(huán)工作，提高資金的安全性。例如，電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部賬戶需要做好交易封閉工作，只需要做好記賬工作，不能動(dòng)用企業(yè)資金，保證企業(yè)資金結(jié)算的安全性。第二，電網(wǎng)企業(yè)可以建立收款池和付款池來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的精細(xì)化管理。通過建立收款池，可以加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于流入資金的合理預(yù)測(cè)，建立付款池，可以加強(qiáng)企業(yè)對(duì)流出資金的控制。在開展資金結(jié)算時(shí)，要遵守以收定支的原則，并且由司庫(kù)管理系統(tǒng)進(jìn)行流入資金和流出資金的自動(dòng)匹配，進(jìn)而形成現(xiàn)金流報(bào)表，方便企業(yè)做好資金流量控制。第三，為了提高資金的集中管控水平，電網(wǎng)企業(yè)需要做好各個(gè)市場(chǎng)的融會(huì)貫通。例如，電網(wǎng)企業(yè)要做好內(nèi)部資金和境外資本的融通，加強(qiáng)對(duì)資金負(fù)債的控制，切實(shí)減少企業(yè)的資金成本。在融通內(nèi)外資金時(shí)，需要先盤活內(nèi)部的資金市場(chǎng)，要采取相關(guān)的措施來(lái)拓展內(nèi)部資金融資渠道，提高內(nèi)部融資水平。在融通境內(nèi)外資金時(shí)，要采用公開競(jìng)價(jià)機(jī)制，按照競(jìng)價(jià)的高低來(lái)優(yōu)先選擇成本較低的融資方式。為了提高企業(yè)的融資水平，企業(yè)也需要加強(qiáng)各個(gè)融資方式的合作，采用組合融資的模式，控制融資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，又可以滿足融資需求。例如，可以采用公募債加私募債的組合融資方式。第四，加強(qiáng)三維安全防線的建設(shè)，提高資金安全水平。在開展資金管理時(shí)，必須要做好全過程的監(jiān)督，切實(shí)做好資金風(fēng)險(xiǎn)的管控。針對(duì)事前管控，需要制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁~戶管理制度、資金管理制度以及結(jié)算管理制度，借助制度的約束來(lái)減少資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。針對(duì)事中管控，則需要做好資金支付管控。電網(wǎng)企業(yè)可以借助信息技術(shù)來(lái)做好資金支付預(yù)警工作，在司庫(kù)管理系統(tǒng)中設(shè)置支付預(yù)警規(guī)則，例如，大額支付規(guī)則、異常支付規(guī)則等，針對(duì)預(yù)警的支付項(xiàng)目，要進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后才能進(jìn)行資金支付，確保資金支付的安全。針對(duì)事后監(jiān)督，電網(wǎng)企業(yè)則需要做好賬戶管理、融資管理等，制定多項(xiàng)監(jiān)督規(guī)則來(lái)對(duì)企業(yè)賬戶進(jìn)行全面監(jiān)督，減少企業(yè)賬戶問題的發(fā)生。

(二)建立司庫(kù)管理數(shù)字化平臺(tái)

要提高電網(wǎng)企業(yè)的司庫(kù)管理水平，建立數(shù)字化管理平臺(tái)十分重要。在建立司庫(kù)管理數(shù)字化平臺(tái)時(shí)，要進(jìn)一步完善平臺(tái)的功能，提高資金管理效率[5]。電網(wǎng)企業(yè)可以將司庫(kù)管理平臺(tái)分成四個(gè)模塊來(lái)進(jìn)行分析，分別是賬戶管理模塊、結(jié)算池管理模塊、三個(gè)市場(chǎng)模塊以及三維安全防線模塊。第一，關(guān)于賬戶管理模塊，要完善賬戶變更功能、資金運(yùn)作功能以及對(duì)賬功能，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)賬戶的可視化管理，提高企業(yè)資金的管理水平。第二，關(guān)于結(jié)算池模塊，則需要完善電子轉(zhuǎn)賬功能、電子票據(jù)功能等，完善相關(guān)人員的權(quán)限管理，保證管理人員能夠按照權(quán)限分配來(lái)做好付款和收款管理，提高資金結(jié)算效率，確保結(jié)算質(zhì)量。第三，關(guān)于三個(gè)市場(chǎng)模塊，電網(wǎng)企業(yè)需要進(jìn)一步完善應(yīng)收賬款管理功能、應(yīng)付賬款管理功能以及供應(yīng)商管理功能，并且設(shè)置好具體的管理權(quán)限，要求管理人員按照權(quán)限分配來(lái)做好資金需求申請(qǐng)、融資審批工作等，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)資金交易監(jiān)控。第四，關(guān)于三維安全防線模塊，則需要完善事前管控功能、事中監(jiān)控功能以及事后管控功能。例如，電網(wǎng)企業(yè)需要在司庫(kù)管理系統(tǒng)中設(shè)置支付監(jiān)控模塊，設(shè)置大額資金監(jiān)測(cè)模塊，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的全面監(jiān)督。

(三)強(qiáng)化司庫(kù)管理的組織保障

要確保司庫(kù)管理體系建設(shè)工作的順利實(shí)施，電網(wǎng)企業(yè)需要強(qiáng)化組織保障，加強(qiáng)完善現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步提高企業(yè)賬戶管理水平和資金結(jié)算水平。第一，電網(wǎng)企業(yè)要成立集團(tuán)總部機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)資金管理決策的制定，做好資金的配置，并且制定各項(xiàng)資金管理制度，指導(dǎo)資金管理工作的開展，提高司庫(kù)管理水平。第二，電網(wǎng)企業(yè)需要加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)，強(qiáng)化金融服務(wù)功能。金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)，主要是指司庫(kù)管理的服務(wù)層，需要做好資金的歸集管理，資金的結(jié)算管理以及安全管理。例如，電網(wǎng)企業(yè)可以成立境內(nèi)資金管理平臺(tái)和境外資金管理平臺(tái)，兩大平臺(tái)為企業(yè)的發(fā)展提供重要的金融服務(wù)，提高企業(yè)的資金運(yùn)作水平，也確保資金的安全。第三，制定司庫(kù)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，切實(shí)做好資金運(yùn)作管理和安全保障工作。例如，財(cái)務(wù)部門要和其他業(yè)務(wù)部門做好資金項(xiàng)目的事前審核工作，減少事前風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，財(cái)務(wù)部門也要協(xié)同業(yè)務(wù)部門做好業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，做好資金的管控，做好線下檢查，并且借助司庫(kù)系統(tǒng)來(lái)做好資金的線上監(jiān)督，全面保證資金的有序運(yùn)轉(zhuǎn)，減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

總而言之，加強(qiáng)司庫(kù)管理體系建設(shè)，能夠提高電網(wǎng)企業(yè)的資金管理水平，減少資金風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，電網(wǎng)企業(yè)要積極探索司庫(kù)管理體系的建設(shè)策略和具體的實(shí)踐措施，建立完善的管理架構(gòu)，加強(qiáng)數(shù)字化管理平臺(tái)建設(shè)，并且做好組織保障工作，全面推動(dòng)司庫(kù)管理工作的實(shí)施，提高企業(yè)的資金監(jiān)控水平。