企業(yè)合規(guī)的國家和社會治理向度

劉用軍,張文靜

(1.河南財經(jīng)政法大學(xué) 刑事司法學(xué)院,河南 鄭州 450046;2.廣西師范大學(xué) 法學(xué)院,廣西 桂林 541004)

我國的企業(yè)合規(guī)是舶來品,目前而言,我國開展的企業(yè)合規(guī)主要是企業(yè)行政合規(guī)和企業(yè)刑事合規(guī),前者早于后者,從規(guī)范制定上可以反映這一點。2006年10月20日原銀監(jiān)會就頒布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》,2007年9月7日原保監(jiān)會頒布了《保險公司合規(guī)管理指引》,2006年6與6日國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,可見國家早在2006年就開始為銀行、保險和國有企業(yè)設(shè)定合規(guī)的行政義務(wù)。此后,2016年12月30日原保監(jiān)會發(fā)布了《保險公司合規(guī)管理辦法》,2017年6月6日中國證券監(jiān)督管理委員會制定并經(jīng)2020年3月20日修改了《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》,2018年11月2日國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒發(fā)了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》,2018年12月26日國家發(fā)展改革委會同外交部、商務(wù)部、人民銀行、國資委、外匯局、全國工商聯(lián)聯(lián)合頒布了《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》,2021年4月28日商務(wù)部頒發(fā)了《商務(wù)部關(guān)于兩用物項出口經(jīng)營者建立出口管制內(nèi)部合規(guī)機制的指導(dǎo)意見》,2022年8月23日,國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會通過了《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》。

而企業(yè)刑事合規(guī)的步伐明顯晚于企業(yè)行政合規(guī),但目前造成的社會影響又是大于企業(yè)行政合規(guī)的。自2020年3月開始,最高人民檢察院部署在江蘇張家港、深圳寶安等6個基層檢察院開展涉案企業(yè)合規(guī)改革試點。2021年3月起,在總結(jié)第一批試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,最高人民檢察院部署在北京、上海、江蘇、浙江等10個省份開展第二期試點工作。2022年4月2日,涉案企業(yè)合規(guī)改革試點在全國檢察機關(guān)全面推開。

那么,總結(jié)這兩種合規(guī),可以認(rèn)為,前者是為了避免銀行、保險及國有企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險,特別是防范法律風(fēng)險,后者主要改善營商環(huán)境、落實少捕慎訴慎押司法政策,保就業(yè),促進企業(yè)良性發(fā)展,維護社會穩(wěn)定與和諧。這兩種出發(fā)點都對企業(yè)提出了要求,即企業(yè)要合規(guī)經(jīng)營,但從一個更廣大的層面出發(fā),這兩種要求其實都屬于國家和社會治理的要求,是社會治理在企業(yè)經(jīng)營層面的反映。前者可以叫做行政促進企業(yè)治理,后者則屬司法促進企業(yè)治理,而企業(yè)治理的現(xiàn)代化是國家和社會治理現(xiàn)代化體系的重要部分,沒有企業(yè)治理的現(xiàn)代化就不可能完整實現(xiàn)國家和社會治理現(xiàn)代化。因此,我們不應(yīng)當(dāng)僅僅停留在行政促進或司法促進對策局部意義上,還應(yīng)當(dāng)在宏觀治理意義上看待企業(yè)合規(guī)制度的引進和發(fā)展,而這是現(xiàn)有企業(yè)合規(guī)研究文獻所忽略的,本文基于此予以探討。

一、從治理自然人犯罪到治理單位犯罪需要企業(yè)合規(guī)

改革開放后,自然人犯罪猛增,因為企業(yè)數(shù)量少,犯罪量比較低,一直沒有納入犯罪治理范疇,甚至直到1997年才產(chǎn)生了單位犯罪概念,因此,治理自然人犯罪一直是改革開放以來的主體。對自然人犯罪的治理從粗放到精細(xì),從法之外手段到法治手段,逐漸形成了目前較為嚴(yán)密的犯罪懲治和預(yù)防機制?？傮w而言,改革開放以來的自然人犯罪治理經(jīng)歷了“嚴(yán)打”階段、多元化治理階段和認(rèn)罪認(rèn)罰從寬階段。

三次“嚴(yán)打”運動發(fā)生在1983年、1996年和2001年,三次“嚴(yán)打”只是一個新起點,實質(zhì)上“嚴(yán)打”一直是持續(xù)的,大概到2006年“打黑”才告結(jié)束。發(fā)動“嚴(yán)打”的背景是相同的,就是刑事案件逐年增加,社會治安形勢嚴(yán)峻,人民的權(quán)益、社會和經(jīng)濟的秩序受到極大威脅。犯罪率一般用每十萬人口的犯罪數(shù)量表示。我國自1978年以來經(jīng)濟社會飛速發(fā)展,犯罪率也急劇上升。1978年全國刑事犯罪總數(shù)為53萬多起,犯罪率約每十萬人56起,到1990年犯罪率突破每十萬人200起,2001年犯罪率突破了300起,而到2005年,犯罪率約為1978年的6.4倍,達到每十萬人358起。犯罪的絕對數(shù)額從1978年的50多萬起到1990年突破了200萬大關(guān),而2001年更突破四百萬起,2005年犯罪總數(shù)為468萬多起,是1978年犯罪總數(shù)的8.7倍。犯罪總量在28年間年均增長約8.4%,而犯罪率在此間年均增長了約7.1%。表1是1978—2005年的犯罪率。[1]

表1 1978—2005年的犯罪率

從表1來看,“嚴(yán)打”期間,犯罪率并沒有明顯下降,而是逐年上升的,但在短期內(nèi)產(chǎn)生了震懾犯罪的效果,總體上是對社會有利的,就當(dāng)時的社會治理水平而言,“嚴(yán)打”是必要的,并不能被否定。

改革開放也是我國社會革命不斷深化的過程,進入20世紀(jì)末期和21世紀(jì)初期以后,社會的開放程度,公民的權(quán)利意識,不斷提升的社會文化水平,日益強化的社會公正理念,特別是持續(xù)增強的司法公正觀念都對舊的管制式社會治理,譬如比較粗放的“嚴(yán)打”提出了挑戰(zhàn),經(jīng)濟社會整體進步的水平呼喚著國家治理水平的改革。就法治進步而言,這可以表現(xiàn)在實體法和程序法兩個層面。實體法上就是1997年刑法典的制定,確立了罪刑法定原則、刑法適用平等原則和罪責(zé)刑相適應(yīng)原則。在程序法上的體現(xiàn)是:1996年刑事訴訟法的修訂,確立了控辯對抗式訴訟結(jié)構(gòu)和疑罪從無原則,以及《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于迅速審判嚴(yán)重危害社會治安的犯罪分子的程序的決定》被廢止。1997年,黨的十五大報告提出“依法治國,建設(shè)社會主義法治國家”的治國總目標(biāo)等。實體法和程序法的雙重調(diào)整意味著國家治理更加保障人權(quán),更加注重多元化手段?！耙陨鐣亟ㄅc成長為核心的社會變革推動了國家治理的革新,國家之外的社會力量開始以新的方式塑造犯罪治理模式。”[2]其表現(xiàn)之一就是2008年12月,《中共中央政法委員會關(guān)于深化司法體制和工作機制改革若干問題的意見》提出“對刑事自訴案件和其他輕微刑事犯罪案件,探索建立刑事和解制度”。2009年3月,最高人民法院印發(fā)《人民法院第三個五年改革綱要(2009—2013)》,將建立刑事自訴案件和輕微刑事犯罪案件的刑事和解制度作為一項改革任務(wù)。2012年3月,立法機關(guān)在全面總結(jié)司法機關(guān)開展刑事和解嘗試經(jīng)驗、充分聽取各方意見的基礎(chǔ)上,在刑事訴訟法修正案中專章規(guī)定了“當(dāng)事人和解的公訴案件訴訟程序”,使刑事和解制度在立法上得以初步確立。

刑事和解制度的確立意味著民間力量也被允許進入司法處置的程序之中并發(fā)揮相當(dāng)?shù)淖饔?這對于恢復(fù)受損的法益,促進社會和諧,減少矛盾發(fā)生具有重大價值,是我國適應(yīng)社會新形勢而作出的犯罪治理模式調(diào)整。這種多元化化解糾紛的方式還延伸至民事領(lǐng)域,司法調(diào)解和民間調(diào)解、行政調(diào)解被賦予新的使命。

在多元化社會治理模式背景下,2006年10月中共十六屆六中全會通過的《中共中央關(guān)于構(gòu)建社會主義和諧社會若干重大問題的決定》將寬嚴(yán)相濟作為基本刑事政策提出。寬嚴(yán)相濟顯然更有利于從根源上防止犯罪,增強罪犯的改造主動性,促進社會和諧。為進一步落實寬嚴(yán)相濟司法政策,增強司法參與社會治理的作用,2014年經(jīng)全國人大常委會授權(quán),我國開始了速裁程序的試點,凡符合規(guī)定的案件量刑在1年以下有期徒刑、拘役、管制的積極認(rèn)罪認(rèn)罰的可以從寬處理。這一試點到2016年升級為認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的試點,幾乎全部犯罪均可適用,到2018年刑事訴訟法修訂,認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度則被確立為適用于全部犯罪。認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度大規(guī)模推行的另一個因素則是各種犯罪中,判處有期徒刑三年以下的輕罪案件已占85.5%。輕罪占比的大幅度上升也適合進行認(rèn)罪認(rèn)罰從寬。

由上犯罪治理的三個階段可以看出,改革開放以來的四十余年主要是對自然人犯罪的治理,根據(jù)社會發(fā)展程度,不斷完善治理自然人犯罪的方式,最終形成了今天在寬嚴(yán)相濟刑事政策指引下比較成熟的認(rèn)罪認(rèn)罰從寬治理模式。顯然,認(rèn)罪認(rèn)罰從寬的治理機制,既有利于改造罪犯,也有利于在根源上減少犯罪,同時,也是對被追訴人積極承擔(dān)刑事責(zé)任、主動悔改、減少再犯的極大鼓勵。

但我們發(fā)現(xiàn)一點,就是在1997年刑法典確立單位犯罪后,數(shù)十年來,雖然刑法修正案也在單位犯罪上不斷增加罪名,司法解釋也在完善單位犯罪的認(rèn)定,但這只是實體法上的一種治理犯罪跟進。如1999年,最高人民法院發(fā)布了《關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律有關(guān)問題的解釋》,劃定了單位犯罪和以單位為工具的犯罪之界限。2000年最高人民法院發(fā)布了《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》,提出了單位犯罪的歸責(zé)原則。但在程序法上,治理單位犯罪的步伐并不明顯,是落后于自然人犯罪的治理機制的。顯然,在市場經(jīng)濟日益成熟的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟全球化背景下,單位犯罪,主要是企業(yè)犯罪的量也在逐漸增多,單位犯罪對社會的破壞性越來越大,如何治理單位犯罪特別是企業(yè)犯罪成了社會治理不得不面對的一個領(lǐng)域。

自1997刑法頒行之后,我國對于單位犯罪的立法并沒有停止,而是在繼續(xù)不斷地擴大范圍。截至目前,我國單位犯罪罪名總數(shù)已達164個,占422個罪名總數(shù)的38.86%,單位犯罪在我國刑法中已然形成了一個較為龐大的體系。鑒于單位犯罪的主體是企業(yè),而經(jīng)濟越發(fā)達企業(yè)數(shù)量愈多,相應(yīng)的企業(yè)犯罪的絕對量也就得以呈現(xiàn)。以上海地區(qū)為例,2010—2012年單位犯罪在數(shù)量上呈增長趨勢,涉案財產(chǎn)數(shù)額較高,對社會經(jīng)濟秩序的危害也較大。

2010—2012年,上海市共受理63800件,其中單位犯罪案件1750件,占總數(shù)的2.7%,但三年之間呈增長趨勢。2010年度為212件,2011年度為222件,到了2023年則增加為1626件。各級人民檢察院受理單位犯罪案件的罪名分布主要集中于虛開增值稅專用發(fā)票罪這類涉稅類犯罪案件上,總的犯罪數(shù)額達到39億余元,平均每件案件的犯罪數(shù)額為228萬余元。[3]

2016—2020年,民營企業(yè)犯罪數(shù)量總體上也呈上升趨勢。而且就民營企業(yè)犯罪涉及的罪名來看,在1687份判決中共涉及50個罪名,其中民營企業(yè)觸犯最多的五大罪名分別是虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪、污染環(huán)境罪、拒不支付勞動報酬罪、非法吸收公眾存款罪以及騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪。[4]也有學(xué)者認(rèn)為涉及的五大罪名是:非法吸收公眾存款罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪、職務(wù)侵占罪、合同詐騙罪、單位行賄罪。[5]不管是主要罪名還是犯罪趨勢上都能反映出企業(yè)犯罪對市場經(jīng)濟秩序構(gòu)成了嚴(yán)重破壞,是犯罪總體范疇的組成,在強化犯罪懲治和預(yù)防結(jié)合的時代,企業(yè)犯罪的治理也迫在眉睫,因而企業(yè)刑事合規(guī)是實現(xiàn)企業(yè)犯罪治理的重要步驟。

二、國家治理現(xiàn)代化背景下現(xiàn)代企業(yè)治理需要企業(yè)合規(guī)

國家治理現(xiàn)代化是一個系統(tǒng)工程,是一個精細(xì)工程,在經(jīng)濟社會,必然涵蓋企業(yè)主體,必然要實現(xiàn)企業(yè)治理。企業(yè)合規(guī)是實現(xiàn)企業(yè)治理的重要保障,因而企業(yè)治理也屬于國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分。

企業(yè)作為商業(yè)主體,也從計劃經(jīng)濟中的被管制、被支配走向了市場經(jīng)濟中的自治和自我發(fā)展。在這種背景下,企業(yè)作為經(jīng)濟和社會雙重主體,其內(nèi)部治理也需要現(xiàn)代化,也需要納入國家治理體系之中,而企業(yè)合規(guī)建設(shè)正是企業(yè)治理現(xiàn)代化的要求。

企業(yè)承擔(dān)的商業(yè)和社會責(zé)任需要企業(yè)合規(guī)。企業(yè)治理進而在國家治理理念下,企業(yè)合規(guī)是企業(yè)的商業(yè)責(zé)任和社會責(zé)任。企業(yè)的商業(yè)責(zé)任一般指商業(yè)倫理,但商業(yè)責(zé)任必然包含企業(yè)成長,一個企業(yè)自誕生之日就具有成長性,發(fā)展壯大,追求更大規(guī)模和利潤率必然是企業(yè)的使命之一。那么,企業(yè)如何成長壯大,其中就包含企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營。古典經(jīng)濟學(xué)派代表人物馬歇爾對企業(yè)成長概括出了四個源泉:內(nèi)部經(jīng)濟與外部經(jīng)濟的共同作用;企業(yè)的銷售能力;企業(yè)家的角色;市場競爭能力。有當(dāng)代經(jīng)濟學(xué)者認(rèn)為,企業(yè)是由資源層、制度層和文化層構(gòu)成的有機生命系統(tǒng)。[6]資源層是基礎(chǔ),制度層是保障,文化層是核心。三個層面相互關(guān)聯(lián)、相互影響,在企業(yè)成長過程的不同階段起不同的作用。[7]無論是馬歇爾概括的四個源泉,還是企業(yè)的三個層面,都離不開企業(yè)內(nèi)部的管理制度和科學(xué)合理的結(jié)構(gòu)安排,只有規(guī)范化的管理才能發(fā)展壯大企業(yè),而只有依規(guī)經(jīng)營才能實現(xiàn)規(guī)范化管理。

從類型上分,企業(yè)大致可以分為社會企業(yè)和商業(yè)企業(yè)。后者是主要以盈利為目的的企業(yè),不同于一般意義上的和生產(chǎn)企業(yè)區(qū)分的商業(yè)企業(yè)。所謂社會企業(yè),美國學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)為,社會企業(yè)是一種處于純慈善與純盈利之間,即處于非營利組織與私人部門之間的多元混合連續(xù)體,其最終以促進社會事業(yè)或?qū)藏斦兴暙I為目標(biāo)。數(shù)據(jù)顯示,我國社會企業(yè)數(shù)量已超 175 萬家,上海交通大學(xué)一項調(diào)研顯示,社會企業(yè)具有多元法人性質(zhì),65.5%的社會企業(yè)是企業(yè)法人,32.2%是非營利組織,2.3%為合作社。[8]鑒于社會企業(yè)的公益性質(zhì),其內(nèi)部合規(guī)經(jīng)營本身就可以塑造社會價值,是社會治理的一部分,這自不當(dāng)說,需要強調(diào)的是普通商業(yè)企業(yè)也是具有社會治理責(zé)任的,這種社會治理體現(xiàn)在高度的商業(yè)倫理上,而企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營就是商業(yè)倫理的體現(xiàn)之一。

商業(yè)倫理,是指任何商業(yè)組織從事經(jīng)營管理活動時除了必須遵守法律外, 還應(yīng)該遵守的倫理準(zhǔn)則。它對內(nèi)要求遵守管理和控制的倫理準(zhǔn)則,對外要遵守經(jīng)營決策的倫理準(zhǔn)則。具體而言,商業(yè)倫理體現(xiàn)在三個層面。微觀層面:例如企業(yè)中雇主和雇員、管理者和被管理者、同事與同事之間,企業(yè)與投資者、供應(yīng)商、消費者之間在關(guān)系處理和行為中的倫理準(zhǔn)則。中觀層面:企業(yè)和企業(yè)之間、企業(yè)和社會其他組織之間關(guān)系處理和行為中的倫理準(zhǔn)則。宏觀層面:企業(yè)對社會、對人類文明所應(yīng)該承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任,例如保護社會環(huán)境、資源再生利用、支持社會可持續(xù)發(fā)展等。[9]上述三個層面的內(nèi)容也是企業(yè)合規(guī)的范疇。譬如企業(yè)合規(guī)涉及下列內(nèi)容:在公司治理合規(guī)管理中,要建構(gòu)股東會、董事會、監(jiān)事會的基本結(jié)構(gòu),要理順公司黨組織與股東會、董事會、監(jiān)事會以及高級管理層的關(guān)系,要完善公司的印章、證照的管理;在企業(yè)合同合規(guī)管理中,要規(guī)范合同的訂立、履行、變更與終止;在企業(yè)市場交易合規(guī)管理中,要構(gòu)建反商業(yè)賄賂、反腐敗、反壟斷、反不正當(dāng)競爭制度體系,要規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。在企業(yè)勞動用工合規(guī)管理中,要完善人事管理、薪酬管理、福利管理、教育培訓(xùn)、獎懲、勞動紀(jì)律、安全生產(chǎn)制度體系;在企業(yè)財務(wù)稅收合規(guī)管理中,要建構(gòu)企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)合規(guī)制度;在企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理中,要建立商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和專利權(quán)的合規(guī)制度;在企業(yè)信息安全合規(guī)管理中,要加強網(wǎng)絡(luò)安全審查,實現(xiàn)《數(shù)據(jù)安全法》下的數(shù)據(jù)合規(guī)管理;在企業(yè)社會責(zé)任和突發(fā)事件處理合規(guī)管理中,要樹立企業(yè)的社會責(zé)任意識,加強環(huán)境保護,保障安全生產(chǎn),強化產(chǎn)品質(zhì)量,妥善處置突發(fā)事件;在企業(yè)海外經(jīng)營投資合規(guī)管理中,要設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險管理組織,加強各種危機管理。由此看出,企業(yè)的商業(yè)倫理包含了大量的企業(yè)合規(guī)制度,積極承擔(dān)商業(yè)責(zé)任和社會責(zé)任,天然包含著對企業(yè)合規(guī)的要求?！皬臍v史發(fā)展角度看,只專注于提高運營效率的經(jīng)濟優(yōu)勢只會是短暫的,企業(yè)社會責(zé)任的長期優(yōu)勢確保了可持續(xù)的經(jīng)濟優(yōu)勢,應(yīng)該是任何企業(yè)的長期目標(biāo)。”[10]這也正是合規(guī)經(jīng)營提升核心競爭力的基本邏輯所在。

三、社會治理視野下的企業(yè)合規(guī)未來

(一)加強企業(yè)合規(guī)建設(shè),國企民企一視同仁

當(dāng)前來看,我們的企業(yè)合規(guī)建設(shè)基本遵循了綜合多元化路徑,既有涉案企業(yè)合規(guī),即檢察機關(guān)事后倒逼型合規(guī),也有行政機關(guān)主導(dǎo)下的國有企業(yè)合規(guī),但總體上存在國企和民企地位不平等、政策執(zhí)行力度不同的現(xiàn)象,從全面推進國家和社會治理現(xiàn)代化視角出發(fā),應(yīng)該盡快調(diào)整這種不平衡的推進策略,實現(xiàn)國企和民企在企業(yè)合規(guī)建設(shè)上的一視同仁。

從時間上看,我們最先推進的是金融、保險等國企的企業(yè)合規(guī),進而推廣到央企和省屬企業(yè)的合規(guī)。這些早期的企業(yè)合規(guī)制度規(guī)范均是針對國企的,沒有涉及民企。

從內(nèi)容上看,我們所制定的企業(yè)合規(guī)制度規(guī)范都針對國企,缺乏對民企或者涵蓋所有市場主體的企業(yè)合規(guī)制度規(guī)范。2018年被稱為我國企業(yè)合規(guī)元年,是因為這時候頒布了眾多企業(yè)合規(guī)制度規(guī)范,且在十余年發(fā)展后,這些制度規(guī)范相對成熟了。2016年4月18日,為直接將此前的法治建設(shè)轉(zhuǎn)化到合規(guī)建設(shè)上來,國資委發(fā)布了《關(guān)于在部分中央企業(yè)開展合規(guī)管理體系建設(shè)試點工作的通知》,確定在中國石油、中國移動、東方電氣集團、招商局集團、中國中鐵五家央企開展合規(guī)管理體系建設(shè)試點。此外,2017年5月,習(xí)近平總書記主持中央深改組會議,審議通過了《關(guān)于規(guī)范企業(yè)海外經(jīng)營行為的若干意見》,提出了規(guī)范企業(yè)海外經(jīng)營行為,加強企業(yè)海外經(jīng)營行為合規(guī)制度建設(shè)的目標(biāo)。這一階段出臺的法律文件主要有:原國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局、國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會推出的《合規(guī)管理體系指南》、國資委頒布的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》、國家發(fā)改委聯(lián)合外交部、商務(wù)部、人民銀行、國資委、外匯局、全國工商聯(lián)等七個部門聯(lián)合制定發(fā)布的《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》、國資委發(fā)布的《關(guān)于進一步深化法治央企建設(shè)的意見》。以上文件除《合規(guī)管理體系指南》具有通用性外,其他文件也只指向了國企?！逗弦?guī)管理體系指南》是參考國際性非政府組織國際標(biāo)準(zhǔn)化組織(ISO)發(fā)布的ISO 37301:2021《合規(guī)管理體系要求及使用指南》制定的,它只具有指引價值,并不具有強制性,因而在廣大民企中落實的動力和效果不能期望過高。而《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》《關(guān)于全面推進法治央企建設(shè)的意見》《關(guān)于進一步深化法治央企建設(shè)的意見》這些文件都具有強制力,是國企內(nèi)部管理必須遵循的。

(二)企業(yè)合規(guī)從倒逼式治理轉(zhuǎn)向自覺式治理

雖然從2006年至今的企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)過程中,也反映出國家對央企、國有企業(yè)合規(guī)建設(shè)的未雨綢繆,積極借鑒國外制度經(jīng)驗,加強風(fēng)險防范,促進企業(yè)實現(xiàn)治理結(jié)構(gòu)完善,但是,由于國企在數(shù)量上的限制,這種企業(yè)合規(guī)建設(shè)并沒有在廣大社會層面引起關(guān)注,尤其是占企業(yè)數(shù)量主體的民企幾乎“毫不知情”,當(dāng)然除了中興、華為等個別規(guī)模較大的民營企業(yè)除外。事實上,企業(yè)合規(guī)如今在整個社會層面家喻戶曉,尤其被法學(xué)界、司法界所關(guān)注,是因為檢察機關(guān)自2020年開始推行的涉案企業(yè)合規(guī)改革,而涉案企業(yè)合規(guī)改革顯然是事后推動型的,是企業(yè)基于涉刑事犯罪被追究的壓力而采取的補救措施,而不是企業(yè)基于自身結(jié)構(gòu)完善的主動之舉。

從當(dāng)下推進企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)的社會效果出發(fā),涉案企業(yè)合規(guī)改革具有巨大意義,既可以在司法目標(biāo)上產(chǎn)生預(yù)防犯罪、彌補法益損害,保障社會秩序的效果,又可以在保障企業(yè)經(jīng)營秩序、改善營商環(huán)境,維護民生權(quán)益上實現(xiàn)效益,尤其是在廣大民營企業(yè)缺乏主動合規(guī)的動力背景下,發(fā)現(xiàn)一起案件,盡量合規(guī)一家企業(yè),可以通過“范例”的示范促進全體的合規(guī)。但是,我們也要看到,一旦到了司法環(huán)節(jié),通過司法程序來促進企業(yè)合規(guī),就產(chǎn)生了巨大的司法成本,且并非所有涉案企業(yè)在合規(guī)后都能夠全身而退,很可能還是要承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任,只是相對于未經(jīng)合規(guī)整改較輕而已。國家治理現(xiàn)代化目標(biāo)下的現(xiàn)代企業(yè),作為成熟的市場經(jīng)濟之主體,作為法治社會建設(shè)的主體,是應(yīng)當(dāng)依靠主動的、自覺的企業(yè)合規(guī)建設(shè)來矗立于社會之中的,是以積極作為的形式完成自身的企業(yè)和法治雙重使命的。因此,我們只能認(rèn)為當(dāng)前這種倒逼式的被動因應(yīng)型合規(guī)改革只是權(quán)宜之計,絕不是治理體系現(xiàn)代化的應(yīng)有之態(tài)。治理體系現(xiàn)代化視野下的企業(yè)特別是民營企業(yè)之主動合規(guī)治理既是我們的目標(biāo),也是當(dāng)下檢察機關(guān)推動的企業(yè)合規(guī)之必然改革措施。我們看到檢察機關(guān)的倒逼實施三年來已經(jīng)從試點走向全國,全面推開,如此之際,就應(yīng)當(dāng)同時啟動現(xiàn)代企業(yè)的主動合規(guī)制度建設(shè)。正如司法機關(guān)通過司法程序懲罰罪犯來警戒社會,引導(dǎo)社會而促進法治社會建設(shè)之外,也還存在主動的有計劃的全面普法計劃,我們的企業(yè)合規(guī)建設(shè)也應(yīng)當(dāng)有一個非司法主導(dǎo)的有計劃的合規(guī)建設(shè)步驟,這才是實現(xiàn)國家治理體系現(xiàn)代化的必然要求。

(三)企業(yè)合規(guī)建設(shè)以司法機關(guān)推動為主轉(zhuǎn)向以行政機關(guān)推動為主

如前所述,企業(yè)合規(guī)作為社會層面的“知名事物”,得益于檢察機關(guān)的推動,但檢察機關(guān)的主業(yè)畢竟是司法活動,在司法之外責(zé)成和監(jiān)督企業(yè)完成合規(guī),雖然也有第三方監(jiān)督評估機制的配合,但這畢竟超出了檢察機關(guān)作為法治主體的長處,也令檢察機關(guān)在監(jiān)督和評價能力上面臨困惑,顯然,這并非長久之計,也并非萬全之策,更為合理的制度設(shè)計是由企業(yè)的主管部門來推行這場企業(yè)合規(guī)改革。因為企業(yè)的主管部門對企業(yè)這種行業(yè)性知識具有駕馭能力,能夠指導(dǎo),也能夠駕馭和評判企業(yè)的合規(guī)建設(shè)水平,這顯然是國家治理體系現(xiàn)代化目標(biāo)對現(xiàn)代的行政部門的基本要求。事實上,最近國務(wù)院出臺的《關(guān)于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》就意識到了這一點。該意見第十一條指出,要“構(gòu)建民營企業(yè)源頭防范和治理腐敗的體制機制”。深化涉案企業(yè)合規(guī)改革,推動民營企業(yè)合規(guī)守法經(jīng)營。強化民營企業(yè)腐敗源頭治理,引導(dǎo)民營企業(yè)建立嚴(yán)格的審計監(jiān)督體系和財會制度。充分發(fā)揮民營企業(yè)黨組織作用,推動企業(yè)加強法治教育,營造誠信廉潔的企業(yè)文化氛圍。建立多元主體參與的民營企業(yè)腐敗治理機制。推動建設(shè)法治民營企業(yè)、清廉民營企業(yè)。

從當(dāng)前國有企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)的歷程來看,是行政主管機構(gòu)在主導(dǎo),并且也同時進行監(jiān)督,可見,國家早已認(rèn)識到政府主導(dǎo)進行國企合規(guī)建設(shè)的必要性,這種建設(shè)路徑可以將成本降至最低,可以產(chǎn)生最大化的預(yù)防效果,而在民營企業(yè)的建設(shè)中我們并沒有采取這種路徑,迄今為止,除前述出臺的《合規(guī)管理體系指南》作為倡議性的指引外,并無具有約束力的制度,這種行政機關(guān)的缺位是不符合政府作為現(xiàn)代市場體系的服務(wù)者之角色定位的。盡管民營企業(yè)千差萬別、涉及領(lǐng)域眾多,主管行政機關(guān)可能存在資源不足,難以監(jiān)督的問題,但問題存在并不意味著職能的缺位。行政機關(guān)在指導(dǎo)民營企業(yè)合規(guī)建設(shè)中并非是要包辦,替代實施,而主要靠企業(yè)設(shè)立、經(jīng)營階段的規(guī)范性要求,從而在制度落實上進行提前謀劃和監(jiān)督。也只有如此,才能實現(xiàn)從主管行政機關(guān)出發(fā)的營商環(huán)境改善,才能實現(xiàn)現(xiàn)代行政機關(guān)為現(xiàn)代企業(yè)服務(wù)的目標(biāo),也才能在更大意義上幫助企業(yè),從而預(yù)防違法犯罪的發(fā)生。

事實上,政府已經(jīng)出臺的文件和政策中多次強調(diào)了這一點。2005年國務(wù)院《關(guān)于鼓勵支持和引導(dǎo)個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》第二十六條規(guī)定,要規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為?！捌髽I(yè)要強化生產(chǎn)、營銷、質(zhì)量等管理,完善各項規(guī)章制度。建立安全、環(huán)保、衛(wèi)生、勞動保護等責(zé)任制度,并保證必要的投入。建立健全會計核算制度,如實編制財務(wù)報表。企業(yè)必須依法報送統(tǒng)計信息。加快研究改進和完善個體工商戶、小企業(yè)的會計、稅收、統(tǒng)計等管理制度?！?010年國務(wù)院出臺的《關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》第十二條就指出,“要建立完善企業(yè)信用體系,指導(dǎo)民營企業(yè)建立規(guī)范的產(chǎn)權(quán)、財務(wù)、用工等制度,依法經(jīng)營?！?023年國務(wù)院《關(guān)于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》再次明確指出,要“引導(dǎo)民營企業(yè)通過自身改革發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營、轉(zhuǎn)型升級不斷提升發(fā)展質(zhì)量,促進民營經(jīng)濟做大做優(yōu)做強”。該意見第十五條指出,要“引導(dǎo)完善治理結(jié)構(gòu)和管理制度”,“支持引導(dǎo)民營企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)、規(guī)范股東行為、強化內(nèi)部監(jiān)督,實現(xiàn)治理規(guī)范、有效制衡、合規(guī)經(jīng)營,鼓勵有條件的民營企業(yè)建立完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度”。