信息化時(shí)代業(yè)財(cái)融合的現(xiàn)狀與應(yīng)對(duì)路徑

韋志奇 黃 榮

（中國(guó)林業(yè)科學(xué)研究院熱帶林業(yè)實(shí)驗(yàn)中心，崇左 532600）

引 言

業(yè)財(cái)融合是保障企業(yè)適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)新環(huán)境和新變化，同時(shí)也是提升其競(jìng)爭(zhēng)力的手段之一，促使企業(yè)合理配置資源和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)重視業(yè)財(cái)融合，積極轉(zhuǎn)變觀念，在明確信息化時(shí)代業(yè)財(cái)融合的積極影響、要點(diǎn)及融合實(shí)際過(guò)程中所面臨的各種問(wèn)題的基礎(chǔ)上，從人才保障、制度保障和技術(shù)支持等幾個(gè)方面，制定出符合企業(yè)業(yè)財(cái)融合實(shí)際需求的應(yīng)對(duì)方案，為發(fā)揮業(yè)財(cái)融合功能效用奠定基礎(chǔ)，從而促使企業(yè)能夠獲得可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力。

一、信息化時(shí)代業(yè)財(cái)融合現(xiàn)狀

目前，業(yè)財(cái)融合所面臨的時(shí)代挑戰(zhàn)，集中體現(xiàn)在信息、技術(shù)、流程和人才四個(gè)方面。信息化時(shí)代對(duì)人才提出了新的要求，各個(gè)行業(yè)的發(fā)展也更加需要流通型、復(fù)合型的人才，而不只是清楚業(yè)務(wù)的操作內(nèi)容和流程，還要了解相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)形成的數(shù)據(jù)和流程是如何運(yùn)作的?？梢哉f(shuō)，信息數(shù)據(jù)是競(jìng)爭(zhēng)的核心內(nèi)容之一。同樣，流程和技術(shù)也是企業(yè)提升管理水平的重要因素。信息要暢通且能夠被有效利用，這必然對(duì)業(yè)財(cái)融合提出了要求，數(shù)據(jù)資源也在業(yè)財(cái)流程中積極地發(fā)揮價(jià)值和作用。

面對(duì)新的時(shí)代發(fā)展要求和新的機(jī)遇、挑戰(zhàn)，業(yè)財(cái)融合的含義和方式方法也在發(fā)生著變化。從基本要求來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理需要了解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)也與財(cái)務(wù)之間有著聯(lián)系，二者的融合與互相參與能夠精簡(jiǎn)流程，在統(tǒng)一系統(tǒng)內(nèi)共享信息數(shù)據(jù)，提升信息數(shù)據(jù)的使用價(jià)值。而在工作和思維方式的融合上，打通業(yè)財(cái)全流程，相應(yīng)的工作理念也發(fā)生改變，即業(yè)財(cái)融合的一貫性思維方式，并需要重新進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，如管理制度等方面進(jìn)行維護(hù)。可以說(shuō)，業(yè)財(cái)融合是一個(gè)“生態(tài)”管理，管理體系內(nèi)包含著多種融合場(chǎng)景與銜接點(diǎn)。任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)引起整個(gè)業(yè)財(cái)融合全流程的問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)紕漏。

（一）業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員之間缺乏有效溝通

現(xiàn)階段，業(yè)財(cái)融合雖然已經(jīng)推行許久，但是一些企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)之間仍然處于相對(duì)獨(dú)立的狀態(tài)，二者之間的溝通交流特別少，即呈現(xiàn)出“財(cái)務(wù)是財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)是業(yè)務(wù)”的狀況，二者是沒(méi)有多少聯(lián)系的兩個(gè)部門(mén)體系。從工作背景來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)人員接受的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理知識(shí)，沒(méi)有特別經(jīng)受業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)了解得不是很深刻，也沒(méi)有過(guò)多關(guān)注行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、業(yè)務(wù)水平、產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率等內(nèi)容。從中可以了解到，很多財(cái)務(wù)人員并不精通業(yè)務(wù)內(nèi)容，對(duì)業(yè)務(wù)信息的分析也不深入，進(jìn)而無(wú)法提出針對(duì)性的管理建議。并且，很多業(yè)務(wù)人員也都是非“科班”出身，業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)也需要多年積累，往往認(rèn)為財(cái)務(wù)并不屬于自己的職責(zé)范圍，對(duì)晦澀難懂的財(cái)務(wù)知識(shí)也不感興趣，更不會(huì)主動(dòng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)技能。再加上兩個(gè)部門(mén)的工作交流機(jī)會(huì)較少，彼此不熟悉工作要求與內(nèi)容，因而二者在業(yè)財(cái)融合上出現(xiàn)了較大的困難。究其根本原因，必然是財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)之間缺乏有效的溝通，導(dǎo)致二者之間出現(xiàn)了“信息繭房”，導(dǎo)致業(yè)財(cái)融合開(kāi)展困難，難以推行下去。

（二）業(yè)財(cái)部門(mén)的管理目標(biāo)不同，融合參與積極性較低

很多企業(yè)在績(jī)效管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)之間是相互獨(dú)立進(jìn)行的，考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容也是遵循本部門(mén)的管理職責(zé)和權(quán)限規(guī)定所列出來(lái)的，側(cè)重點(diǎn)必然是明顯不同的。具體來(lái)講，業(yè)務(wù)部門(mén)比較看重產(chǎn)品銷售量、售后服務(wù)、貨款的回籠率、市場(chǎng)占有率、新客戶等內(nèi)容，財(cái)務(wù)部門(mén)較為關(guān)注資金鏈、預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債等經(jīng)營(yíng)性指標(biāo)，二者的管理目標(biāo)明顯不同，但是也并不是完全無(wú)交集的，僅僅是工作的交叉部門(mén)較少，因而缺乏相互配合與協(xié)調(diào)的契機(jī)，自然會(huì)影響業(yè)財(cái)融合的發(fā)展進(jìn)度和質(zhì)量。并且，從風(fēng)險(xiǎn)管控的角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)部門(mén)要比業(yè)務(wù)部門(mén)更加重視，而業(yè)務(wù)部門(mén)傾向于業(yè)績(jī)，以及為企業(yè)帶來(lái)的效益，因此也需要擴(kuò)展市場(chǎng)空間，開(kāi)拓業(yè)務(wù)，進(jìn)行業(yè)務(wù)合作等方面，因此存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。然而，業(yè)財(cái)融合可能會(huì)加重業(yè)務(wù)部門(mén)的管理工作量，甚至?xí)?dǎo)致業(yè)務(wù)人員的抵觸心理。而財(cái)務(wù)人員也無(wú)法深入了解業(yè)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)工作，咨詢建議等服務(wù)功能沒(méi)有得到落實(shí)，有些工作也得不到業(yè)務(wù)部門(mén)的認(rèn)可和支持，二者都出現(xiàn)了不同程度的低參與度的問(wèn)題，才會(huì)出現(xiàn)業(yè)財(cái)融合效率低、停留于形式表面、工作參與積極性較低的問(wèn)題，而這些問(wèn)題的出現(xiàn)無(wú)疑會(huì)給企業(yè)管理帶來(lái)不小的難題。若不加以主動(dòng)解決，就會(huì)適得其反，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成效。

（三）信息化建設(shè)水平較低，影響業(yè)財(cái)融合的推進(jìn)效果

目前，很多企業(yè)都已經(jīng)引入ERP 管理系統(tǒng)，所有的業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)都能夠在系統(tǒng)軟件內(nèi)找到，所有的事務(wù)和操作流程也可以通過(guò)線上的方式進(jìn)行操作，取代了以往的線下手動(dòng)操作或紙質(zhì)文檔所產(chǎn)生的一系列問(wèn)題，在有管理需要的時(shí)候，相關(guān)人員還可以直接從ERP 系統(tǒng)調(diào)入所需要的信息數(shù)據(jù)，用于與客戶進(jìn)行核對(duì)。可以說(shuō)，完全引入ERP 管理系統(tǒng)的企業(yè)，會(huì)將此系統(tǒng)貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)管理流程及模塊中，業(yè)務(wù)人員也不用煩瑣地采集數(shù)據(jù)或管理信息，在移動(dòng)終端或計(jì)算機(jī)上便可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通互聯(lián)?？梢哉f(shuō)，在一定程度上，ERP 管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了人力、物力和財(cái)力的系統(tǒng)化管控。但是，雖然很多企業(yè)已經(jīng)引進(jìn)ERP 管理系統(tǒng)，有些企業(yè)的各個(gè)部門(mén)都有相應(yīng)的管理軟件，用以輸入和生成工作數(shù)據(jù)和結(jié)果，但是缺乏統(tǒng)籌兼顧，沒(méi)有對(duì)這些管理系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的安排，不同系統(tǒng)或模塊的數(shù)據(jù)口徑較為分散，因而導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息出現(xiàn)了不兼容的問(wèn)題，進(jìn)而造成各個(gè)部門(mén)各自為營(yíng)，從而形成了“信息孤島”，數(shù)據(jù)的利用率也較低。如一些企業(yè)雖然利用信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)代替了手工記賬的管理方式，但是該系統(tǒng)仍然停留于會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)報(bào)表等方面，并未與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行融通，這些都會(huì)導(dǎo)致管理數(shù)據(jù)的相關(guān)性較弱，而在數(shù)據(jù)融合管理及利用的過(guò)程中，則仍然會(huì)出現(xiàn)信息誤讀或失真的情況，進(jìn)而影響管理決策。

二、信息化時(shí)代下業(yè)財(cái)融合的應(yīng)對(duì)路徑

（一）提升業(yè)財(cái)融合工作人員素質(zhì)能力，打好人才基礎(chǔ)

業(yè)財(cái)融合一改以往的部門(mén)獨(dú)立管理模式，對(duì)業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員的知識(shí)、能力及環(huán)境適應(yīng)性提出了要求，因此有必要做好人才培養(yǎng)工作。一方面，面對(duì)財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)能力與職業(yè)素養(yǎng)的提升，學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)法及其他知識(shí)，精通行業(yè)及企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容。財(cái)務(wù)人員能夠主動(dòng)并深入地了解業(yè)務(wù)流程及內(nèi)容，才能為業(yè)務(wù)管理提供有針對(duì)性的咨詢建議服務(wù)。另一方面，對(duì)于業(yè)務(wù)管理人員，不僅要熟悉本部門(mén)的業(yè)務(wù)，還應(yīng)該了解一些基本的財(cái)務(wù)管理知識(shí)或技能，避免在業(yè)務(wù)流程操作中產(chǎn)生錯(cuò)誤行為。財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員都應(yīng)該接受風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的培訓(xùn)，兩個(gè)部門(mén)積極展開(kāi)溝通，在業(yè)財(cái)工作匯報(bào)上，也盡可能用一些通俗易懂、簡(jiǎn)單的表述方式加以呈現(xiàn)，培訓(xùn)方式也要多樣靈活，可通過(guò)線上培訓(xùn)方式，而不占用過(guò)多的工作時(shí)間，部門(mén)之間互相組織培訓(xùn)，也可以不定期地組織業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的輪崗，促使二者在管理上有交叉，能夠增進(jìn)互相的理解和交流。不僅如此，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)人才招聘吸納高素質(zhì)、有技能的復(fù)合型人才，為推進(jìn)好業(yè)財(cái)融合工作提供人才保障。

（二）建立健全業(yè)財(cái)融合管理機(jī)制，做好制度保障

建立健全科學(xué)且符合企業(yè)的業(yè)財(cái)融合績(jī)效考核機(jī)制，調(diào)動(dòng)各個(gè)部門(mén)的參與積極性，提升他們的業(yè)財(cái)融合主動(dòng)意識(shí)。在業(yè)財(cái)融合管理系統(tǒng)下，不僅是硬件上管理系統(tǒng)的融合、對(duì)接及信息共享，而且還需要軟實(shí)力，如利用管理手段及方法促使業(yè)財(cái)融合更加適應(yīng)企業(yè)生存與發(fā)展需求。因此，按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的客觀實(shí)際情況，在建立并完善業(yè)財(cái)融合考評(píng)管理機(jī)制的過(guò)程中，應(yīng)提前考查各部門(mén)工作實(shí)際情況及業(yè)財(cái)交叉范圍，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧，并依據(jù)管理目標(biāo)，進(jìn)一步劃分為長(zhǎng)期目標(biāo)與短期目標(biāo)、整體利益與部門(mén)利益、部門(mén)績(jī)效與個(gè)人績(jī)效等方面，以評(píng)促發(fā)展，調(diào)動(dòng)員工業(yè)財(cái)融合的積極性，而并不是為了懲罰員工而進(jìn)行獎(jiǎng)懲，這一點(diǎn)要非常明確。在考核管理的指標(biāo)設(shè)計(jì)上，應(yīng)該分為幾個(gè)層次，考慮到不同部門(mén)應(yīng)該做好的基礎(chǔ)性工作，也就是能夠完成的工作，還應(yīng)綜合考慮部門(mén)及個(gè)人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益做出的貢獻(xiàn)。其中，業(yè)財(cái)融合不僅要兼顧業(yè)務(wù)部門(mén)的工作要求與支持，而且還要注重其與財(cái)務(wù)部門(mén)之間協(xié)同工作所產(chǎn)生的價(jià)值增值，通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)制度來(lái)促使員工主動(dòng)參與到業(yè)財(cái)融合管理中，提升員工的參與熱情，并鼓勵(lì)員工加快業(yè)財(cái)融合的同時(shí)，注重業(yè)財(cái)融合質(zhì)量。

（三）完善業(yè)財(cái)融合信息管理系統(tǒng)，為融合工作提供技術(shù)保障

第一，以前的ERP 管理系統(tǒng)更多的是滿足財(cái)務(wù)管理的需求，勉強(qiáng)能夠?qū)I(yè)務(wù)進(jìn)行技術(shù)支持，而業(yè)務(wù)管理脫離了財(cái)務(wù)管理的約束，也形成潛在的信息危機(jī)?？梢?jiàn)，耦合式業(yè)財(cái)融合將業(yè)務(wù)管理模塊更多地整合進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)，能夠減少兩個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行所產(chǎn)生的運(yùn)行壓力，也為業(yè)財(cái)融合提供了技術(shù)支持。但是這也會(huì)面臨一個(gè)新問(wèn)題，即系統(tǒng)集成難度將會(huì)很大，且需要涵蓋所有行業(yè)的管理模塊。因此，對(duì)這一問(wèn)題的解決方式就是建立中臺(tái)系統(tǒng)，該系統(tǒng)包含業(yè)務(wù)模塊和財(cái)務(wù)模塊，雖然在同一系統(tǒng)中，二者卻有著相對(duì)獨(dú)立性，借助中臺(tái)進(jìn)行耦合和解耦。也就是說(shuō)，在該中臺(tái)系統(tǒng)中，業(yè)務(wù)管理不再完全地受到財(cái)務(wù)管理的剛性約束，也不用所有數(shù)據(jù)信息都要進(jìn)行運(yùn)行處理，因而業(yè)財(cái)融合管理系統(tǒng)應(yīng)該具有靈活性，才能滿足業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)變化的可能性。財(cái)務(wù)管理模塊對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)、整合和轉(zhuǎn)換操作，促使經(jīng)營(yíng)分析結(jié)果和財(cái)務(wù)核算結(jié)果相統(tǒng)一，數(shù)據(jù)信息也避免了重復(fù)，數(shù)據(jù)則更加準(zhǔn)確，促使財(cái)務(wù)核算和分析速度、質(zhì)量更高。

而在該系統(tǒng)中，為了給企業(yè)的業(yè)務(wù)管理模塊賦能，財(cái)務(wù)規(guī)則會(huì)被單獨(dú)抽離到財(cái)務(wù)模塊中進(jìn)行單獨(dú)的集中管理。雖然業(yè)務(wù)模塊中的錯(cuò)誤或重復(fù)數(shù)據(jù)，能夠被財(cái)務(wù)模塊進(jìn)行識(shí)別、刪減或駁回，但是駁回操作過(guò)多，也會(huì)相應(yīng)地增加業(yè)務(wù)部門(mén)的工作量，導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理的時(shí)效性無(wú)法保障。而面對(duì)這種問(wèn)題，業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行迭代操作的過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)模塊進(jìn)行信息交流，盡可能將迭代問(wèn)題從源頭上加以解決。財(cái)務(wù)模塊的運(yùn)行管理規(guī)則也同樣重要，這也會(huì)從根本上避免業(yè)務(wù)模塊出現(xiàn)差錯(cuò)的發(fā)生率。

第二，企業(yè)應(yīng)重視業(yè)財(cái)融合生態(tài)系統(tǒng)的建立。業(yè)財(cái)融合并不是將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)進(jìn)行單一的融合，而是從二者的交叉內(nèi)容入手，打通企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的生態(tài)鏈，促使信息、數(shù)據(jù)、管理系統(tǒng)和操作流程的共享與融合，才能促使企業(yè)主動(dòng)地面對(duì)復(fù)雜多變的環(huán)境，并通過(guò)科學(xué)決策，提升運(yùn)營(yíng)管理效益。同樣地，建立業(yè)財(cái)融合的生態(tài)鏈，能夠?qū)⑷肆Y源從繁重的工作中解放出來(lái)，進(jìn)而才能將更多的智慧為有效管理賦能。因此，在構(gòu)建業(yè)財(cái)融合的生態(tài)系統(tǒng)中，應(yīng)從業(yè)財(cái)融通一體化管理操作流程、內(nèi)外連接的規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)時(shí)化數(shù)據(jù)共享、智能化系統(tǒng)等方面促使二者的有機(jī)融合。而在系統(tǒng)、流程和數(shù)據(jù)的共享融合過(guò)程中，數(shù)據(jù)共享融合則是促使業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)則的統(tǒng)一，數(shù)據(jù)是完整且真實(shí)準(zhǔn)確的，數(shù)據(jù)的傳遞應(yīng)及時(shí)，進(jìn)而才能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值及增值提供基礎(chǔ)的決策支持；流程共享的融合，則表示業(yè)財(cái)融合在管理流程及規(guī)則上具有一致性，進(jìn)而省去不必要的管理環(huán)節(jié)，降低管理成本和提升管理效率，因而能夠從根本上優(yōu)化管理過(guò)程；系統(tǒng)共享的融合，企業(yè)建立或引入業(yè)財(cái)融合的一體化系統(tǒng)建設(shè)，應(yīng)該打破各個(gè)部門(mén)之間的“信息孤島”問(wèn)題，在統(tǒng)一系統(tǒng)平臺(tái)內(nèi)，數(shù)據(jù)流通、規(guī)則和操作等方面都是統(tǒng)一的，進(jìn)而才能避免數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換等產(chǎn)生的數(shù)據(jù)丟失，甚至數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等，提升數(shù)據(jù)的應(yīng)用價(jià)值，為業(yè)財(cái)融合系統(tǒng)釋放效能。

第三，在企業(yè)財(cái)融合系統(tǒng)中，最為基礎(chǔ)和關(guān)鍵的就是數(shù)據(jù)的融合，包括客戶數(shù)據(jù)、人力資源管理數(shù)據(jù)、產(chǎn)品數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)等，這些都應(yīng)該建立統(tǒng)一的規(guī)則，并建立健全全流程的管理標(biāo)準(zhǔn)。流程的共享則是傾向于具體的業(yè)財(cái)實(shí)務(wù)的融合，二者的融合受到企業(yè)生存與發(fā)展所處的階段特性，但是歸根結(jié)底都是要穿透到業(yè)務(wù)流程，以及上下游的材料供應(yīng)商、投資商、客戶等，貫穿整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈。系統(tǒng)融合則是業(yè)財(cái)融合的最高級(jí)形式，其主要是對(duì)流程和組織的融合提供助力，最終目的是形成系統(tǒng)合力，為管理賦能。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，構(gòu)建實(shí)時(shí)業(yè)財(cái)一體化，解決財(cái)務(wù)管理所面臨的時(shí)代挑戰(zhàn)。

結(jié) 語(yǔ)

總而言之，信息化技術(shù)的發(fā)展，為業(yè)財(cái)融合提供了新的思路和支持，利用現(xiàn)代化技術(shù)和手段，保障了技術(shù)先進(jìn)性和融合便捷性，同時(shí)也為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)可持續(xù)提供了條件。對(duì)此，在實(shí)際的業(yè)財(cái)融合工作中，不僅要從人力資源上加以重視，還應(yīng)從方法論和技術(shù)論角度為業(yè)財(cái)融合提供保障，促使業(yè)財(cái)融合能實(shí)現(xiàn)根本上的融合，而不僅僅是形式融合，進(jìn)而才能促使該融合工作為企業(yè)提升社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益提供助力?；谡鎸?shí)統(tǒng)一的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，充分利用強(qiáng)大的數(shù)據(jù)管理功能和流程，實(shí)現(xiàn)降本增效，也為企業(yè)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力奠定基礎(chǔ)。