企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控問題與防范策略

高海珊 中煤集團山西有限公司

財務(wù)風(fēng)險一般是指企業(yè)在發(fā)展過程中可能遇到的風(fēng)險，較為常見的有投資風(fēng)險和資金回收風(fēng)險，有些企業(yè)為了擴大規(guī)模而選擇了負(fù)債籌資方式，然而后期發(fā)展?fàn)顩r沒有達到預(yù)期，導(dǎo)致企業(yè)無法償還本金，甚至面臨著利息增加的風(fēng)險。企業(yè)發(fā)展過程中往往會面臨著多種類型的風(fēng)險，企業(yè)管理人員如果不能對財務(wù)風(fēng)險提前分析與預(yù)判，則很可能導(dǎo)致企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)較大的經(jīng)濟損失。管理人員需要針對企業(yè)近年來的發(fā)展情況，以及市場變化規(guī)律與趨勢對企業(yè)現(xiàn)如今可能存在的財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)判，然后針對這些潛在風(fēng)險制定出相應(yīng)的解決措施，并在企業(yè)運營中落實對財務(wù)風(fēng)險的實時監(jiān)控，全面阻斷財務(wù)風(fēng)險。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險基礎(chǔ)類別

(一)籌資風(fēng)險

所謂籌資風(fēng)險主要指的是企業(yè)為了促進自身發(fā)展而通過一些手段來籌集資金，但在籌集資金后卻無法確保其能夠為企業(yè)帶來怎樣的經(jīng)濟效益，此種不確定性就是籌資風(fēng)險。該情況通常發(fā)生在中小型企業(yè)，這些企業(yè)擁有一定的資金，也有良好的發(fā)展前景，因此其經(jīng)常會選擇一些項目進行投資或是開發(fā)，但這類項目通常前期投資較大，很多中小型企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面都略顯吃力，此時就會選擇通過籌集資金的方式來進行解決。然而籌資也會受到其他因素影響，如國家財政政策，或是貨幣政策等，當(dāng)政策發(fā)生變化后，企業(yè)籌資前后需要承擔(dān)的風(fēng)險也會隨著發(fā)生變化。除了外在因素外，企業(yè)自身能否及時返還本金，是否能夠通過籌集資金而給自身帶來適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟效益等也會對此方面造成產(chǎn)生影響[1]。

(二)投資風(fēng)險

投資需要以犧牲當(dāng)前資金為代價，并且無法確定在進行投資后能否真正做到提升企業(yè)創(chuàng)收，此種不確定性即為投資風(fēng)險。企業(yè)運營過程中需要做好相應(yīng)的管理工作，財務(wù)管理是重中之重，而對于財務(wù)管理而言，投資活動又是此方面的主要組成部分。一般情況下，企業(yè)在進行投資的同時，往往也需要承擔(dān)著與之相對應(yīng)的風(fēng)險，如果投資成功，那么企業(yè)可以在短時間內(nèi)迅速獲得巨大的經(jīng)濟收益；但若是投資失敗，那么企業(yè)輕則會損失大量資金，重則可能會面臨財務(wù)危機，甚至難以維系企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。可以說企業(yè)如果想要迅速擴大規(guī)模，或是進行轉(zhuǎn)型升級，那么開展投資活動是一條捷徑，然而投資收益與投資風(fēng)險成正比關(guān)系，投資越大風(fēng)險越大，需要謹(jǐn)慎對待。

(三)資金回收風(fēng)險

資金回收風(fēng)險也是財務(wù)風(fēng)險的一種，主要表現(xiàn)為成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金，結(jié)算資金再轉(zhuǎn)化為貨幣資金這一過程中的回收金額和回收時間的不確定性，此種不確定性就是資金回收風(fēng)險。對于資金回收風(fēng)險而言，其最為常見的是存貨風(fēng)險，很多企業(yè)因未針對市場進行調(diào)研，從而盲目性地采購或是生產(chǎn)大量產(chǎn)品，導(dǎo)致后期出現(xiàn)了嚴(yán)重的貨物積壓問題?；蚴菍Πl(fā)展規(guī)劃的分析不夠透徹，導(dǎo)致一次性采購數(shù)量沒能達到規(guī)劃要求，后期再進行補購時貨物價格出現(xiàn)了上漲情況。這些情況的存在都可能會導(dǎo)致企業(yè)存貨成本過高，甚至無法及時拓展市場。此外，應(yīng)收賬款也是此方面的一大問題，我國一些出現(xiàn)資金鏈斷裂的企業(yè)中有很大一部分是因為將資金外借給其他企業(yè)和個人，而這些企業(yè)和個人卻沒有能力在既定時間內(nèi)將欠款還清，從而導(dǎo)致相關(guān)企業(yè)被迫承受資金周轉(zhuǎn)不了，或是資金鏈徹底斷裂的后果[2]。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的問題

(一)缺乏財務(wù)風(fēng)險意識

如今各行業(yè)之間的競爭日益激烈，在此種情況下絕大多數(shù)企業(yè)都將未來一段時間的發(fā)展重點放在了如何提升經(jīng)濟收益，如何拓展市場份額，如何擴大企業(yè)發(fā)展規(guī)模等方面。在開展財務(wù)管理工作時也要求財務(wù)人員將重點放在成本管控、成本核算以及經(jīng)濟效益核算等方面，久而久之無論是企業(yè)管理人員，還是財務(wù)管理人員都逐漸忽略了財務(wù)風(fēng)險問題。即使有些企業(yè)具備一定的財務(wù)風(fēng)險意識，但因財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)以及能力無法在做好基本財務(wù)工作的同時開展財務(wù)風(fēng)險管控工作，從而不得不放棄此方面工作。還有些企業(yè)十分重視財務(wù)工作的開展情況，也會在企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)人員進行技能考核，然而考核指標(biāo)中關(guān)于財務(wù)風(fēng)險方面的內(nèi)容卻比較少。出現(xiàn)此類情況的最主要原因就是企業(yè)內(nèi)部缺乏財務(wù)風(fēng)險意識，若此方面問題得不到有效解決，無論是財務(wù)風(fēng)險管控還是財務(wù)風(fēng)險預(yù)防都只是治標(biāo)不治本的短期操作，難以為企業(yè)的長足發(fā)展保駕護航。

(二)缺乏合理的財務(wù)決策

作為企業(yè)管理人員，其需要根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展情況，以及企業(yè)戰(zhàn)略部署情況來進行決策工作。在眾多決策工作中，投資決策的風(fēng)險相對而言最大，因為其需要企業(yè)投入大量資金，且是在無法確定是否具有風(fēng)險的情況下，一旦投資失敗管理人員需要承擔(dān)的后果往往難以估量。投資決策一般可以分為對內(nèi)投資和對外投資兩種，本文以對內(nèi)投資為例，其主要是指企業(yè)將重點放在內(nèi)部擴張，用來構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)。此種投資方式并不能夠促進銷售毛利率提升，還會對銷售凈利率產(chǎn)生影響，且此種方式對投資活動的限制太多，一旦啟動及時發(fā)現(xiàn)問題也難以迅速中止[3]。

(三)缺乏有力的財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)工作具有極強的系統(tǒng)性和專業(yè)性，為了確保此項工作的工作效率，企業(yè)需要對其開展財務(wù)監(jiān)督工作，然而由于種種因素影響，很多企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督工作始終浮于表面，難以在實際工作中發(fā)揮應(yīng)有的作用。而之所以會出現(xiàn)該問題，很大程度上是由于企業(yè)對此方面缺乏正確認(rèn)知，認(rèn)為只要認(rèn)真開展財務(wù)工作即可，做財務(wù)監(jiān)督工作會浪費人力、物力和財力，且效用不大?；蚴怯行┢髽I(yè)雖然有監(jiān)督部門，也有專人負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督工作，但因管理架構(gòu)不合理，導(dǎo)致監(jiān)管制度不完善，在開展財務(wù)監(jiān)督工作時缺乏規(guī)范性和合理性，大大降低了監(jiān)督作用。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控防范的策略

(一)提升財務(wù)風(fēng)險意識

若要使財務(wù)風(fēng)險工作得到有效控制和管控，企業(yè)管理人員必須具備財務(wù)風(fēng)險意識，然后能夠針對企業(yè)實際發(fā)展情況進行分析，在與財務(wù)人員的共同努力下確定當(dāng)下存在的財務(wù)風(fēng)險問題，再提出行之有效的防范措施和解決措施。整個企業(yè)內(nèi)只有企業(yè)管理人員和財務(wù)人員具備財務(wù)風(fēng)險意識是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須讓企業(yè)員工都具備此種意識，并在日常工作中自發(fā)地規(guī)避能夠產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的行為。在提升財務(wù)風(fēng)險意識方面管理人員可以采取多種方式，如召開相應(yīng)的座談會等，在會議上傳達關(guān)于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險方面的指導(dǎo)思想，例如，通過案例說明的方式讓員工們明確財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)發(fā)展的重要性。此時管理人員可以分別收集兩個案例，一個是在做了財務(wù)風(fēng)險防范的成功案例，另一個是沒有做財務(wù)風(fēng)險防范措施的失敗案例，在強烈的對比下更容易引起企業(yè)員工的共鳴[4]。

(二)制定科學(xué)的投資計劃

在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)每一個戰(zhàn)略規(guī)劃和實施項目都會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，這些數(shù)據(jù)信息不僅代表了企業(yè)實際發(fā)展情況，更是后期投資的主要依據(jù)，投資風(fēng)險固然無法完全避免，但若是能夠事先做好市場調(diào)查工作，并合理分配企業(yè)資金，同時制定出科學(xué)的投資計劃，想必也能夠起到很好的規(guī)避投資風(fēng)險的作用。具體可以從以下幾個方面入手：第一，在管理人員產(chǎn)生投資意向的一段時間內(nèi)，需要組織相應(yīng)人員對即將要投資的項目進行深入分析，包括需要投入多少資金，投入資金后多久能夠產(chǎn)生效益，以及若投資失敗企業(yè)將面臨怎樣的局面等；第二，對企業(yè)實際情況進行分析，包括資金、資金鏈、債務(wù)情況、人員情況、未來發(fā)展規(guī)劃等，在選擇投資項目時必須立足于企業(yè)的實際情況；第三，市場人員需要對本行業(yè)的市場信息進行充分調(diào)研，以便于精準(zhǔn)把控企業(yè)投資方向；第四，為了能夠減少此方面給企業(yè)帶來的風(fēng)險，企業(yè)可以適當(dāng)?shù)貙ν顿Y范圍進行擴張，讓其他有意向的企業(yè)也加入到投資項目中來。

(三)加強財務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)督

我國很多企業(yè)在開展財務(wù)風(fēng)險管控工作時都沒有落實對其進行動態(tài)監(jiān)督的策略。動態(tài)監(jiān)督與常規(guī)財務(wù)監(jiān)督方式相比更具有可行性，因為其可以跟隨財務(wù)工作的實際情況隨時調(diào)整管控方案，在財務(wù)風(fēng)險方面也是一樣。企業(yè)在此方面需要事先建立動態(tài)監(jiān)督體系，然后根據(jù)企業(yè)財務(wù)工作開展情況完善動態(tài)監(jiān)督制度，并在制度上加入“權(quán)責(zé)利一體”方面的內(nèi)容，這樣一來不但能夠?qū)⒏鞑块T、各個工作人員的工作內(nèi)容與職責(zé)進行明確，減少出現(xiàn)問題時互相推諉責(zé)任的情況。也可以以適當(dāng)?shù)莫剟顧C制激勵工作人員端正工作態(tài)度，可以說該制度可以同時起到約束和激勵的雙重作用。為了強化動態(tài)監(jiān)督工作，企業(yè)還應(yīng)積極引進財務(wù)信息管理系統(tǒng)和動態(tài)監(jiān)督平臺，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息技術(shù)來進行財務(wù)工作能夠有效減少財務(wù)工作人員工作量，也可以減少人為操作而帶來的數(shù)據(jù)誤差問題。在該系統(tǒng)下動態(tài)監(jiān)督平臺還可以根據(jù)財務(wù)分析情況來判斷是否存在財務(wù)風(fēng)險，若判定存在風(fēng)險該平臺也能夠及時示警。

(四)制定財務(wù)預(yù)警模型

財務(wù)風(fēng)險防范途徑有很多，但這些途徑是否能夠產(chǎn)生良好的作用會受到諸多因素影響，財務(wù)預(yù)警模式即為其中一種。在采用該防范途徑后，如果能夠充分發(fā)揮其作用，那么其可以對企業(yè)目前的財務(wù)信息情況進行快速分析，并且可以將分析結(jié)果通過模型系統(tǒng)迅速傳輸?shù)焦芾砣藛T手中。管理人員再將該信息與財務(wù)報告中的內(nèi)容進行深入分析，生成更完整的財務(wù)報告后再提交到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員手中，此時領(lǐng)導(dǎo)人員根據(jù)該報告制定的應(yīng)急處理方案會更加具有科學(xué)性和針對性，幫助企業(yè)減少在風(fēng)險中的經(jīng)濟損失。該預(yù)警模型中會應(yīng)用到大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息處理技術(shù)，因此數(shù)據(jù)處理過程中的準(zhǔn)確性和時效性都能夠得到很好的保障，但其對企業(yè)內(nèi)部制度、技術(shù)以及人員方面的要求也較高，因此企業(yè)在采用該模型之前也要對自身情況有清晰的了解，以免建立該模型后也難以發(fā)揮其作用，反而會影響財務(wù)人員通過常規(guī)途徑來開展財務(wù)預(yù)警工作[5]。

(五)強化財務(wù)風(fēng)險預(yù)算管理

預(yù)算管理具有規(guī)劃、控制、引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)濟活動有序進行，以最經(jīng)濟有效的方式實現(xiàn)預(yù)定發(fā)展目標(biāo)，預(yù)算管理也有助于實現(xiàn)企業(yè)各部門之間的協(xié)調(diào)。在開展預(yù)算管理工作時通常需要做好以下幾方面內(nèi)容：第一，預(yù)測和目標(biāo)設(shè)定；第二，預(yù)算編制；第三，預(yù)算審核、批準(zhǔn)、下達；第四，預(yù)算執(zhí)行控制；第五，預(yù)算調(diào)整；第六，預(yù)算報告與分析；第七，預(yù)算考核。若預(yù)算管理方面存在問題，也會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險問題，因此財務(wù)人員在此方面也要提起充分重視。在預(yù)算管理工作中可以盡量使用信息化系統(tǒng)，因為在該系統(tǒng)作用下，財務(wù)人員開展預(yù)算管理工作會變得更加方便快捷，管理人員需要提前將預(yù)算目標(biāo)制定出來，然后財務(wù)人員從學(xué)習(xí)、客戶、財務(wù)以及內(nèi)部流程四個維度來確定全面預(yù)算管理目標(biāo)。同時在人力、物力以及財力方面建立相應(yīng)的預(yù)算管理信息化平臺，以便于能夠?qū)ο鄳?yīng)的數(shù)據(jù)信息進行處理和規(guī)劃。若條件允許在預(yù)算管理過程中最好能夠?qū)崿F(xiàn)動態(tài)管理。

(六)強化人員隊伍建設(shè)

近年來，越來越多的先進技術(shù)和管理理念被應(yīng)用到財務(wù)管理工作中，但真正決定財務(wù)工作質(zhì)量的主體依然是人。隨著各行各業(yè)對人才的要求不斷提升，我國很多企業(yè)都在積極招納復(fù)合型人才，在開展財務(wù)風(fēng)險管控和防范工作中也應(yīng)盡量應(yīng)用復(fù)合型人才。若企業(yè)內(nèi)財務(wù)人員未達到財務(wù)風(fēng)險管控能力，那么企業(yè)應(yīng)視情況來選擇對其進行進一步培訓(xùn)，還是選擇將其調(diào)入其他崗位，再面向社會招聘更專業(yè)的人才來負(fù)責(zé)此方面工作。若需要對外招聘，那么在招聘時就可以適當(dāng)提升準(zhǔn)入門檻，如明確要求學(xué)歷和專業(yè)，并對工作經(jīng)驗進行硬性規(guī)定，從根源上解決人員綜合素養(yǎng)和工作能力低的問題。若沒有招聘專業(yè)人員的計劃，則要對現(xiàn)有人員進行系統(tǒng)培訓(xùn)，使其能夠不斷提升自身財務(wù)工作能力。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有不確定性、客觀存在性、全方位性等特點，這使得絕大多數(shù)企業(yè)都難以避免在企業(yè)發(fā)展過程中需要面對各式各樣的財務(wù)風(fēng)險。對于企業(yè)而言，雖然財務(wù)風(fēng)險往往無法避免，但很多財務(wù)風(fēng)險可以通過一系列的管控手段使其對企業(yè)產(chǎn)生的負(fù)面影響降到最低，而要做到這一點，首先，企業(yè)管理人員需要具備一定的財務(wù)風(fēng)險意識，并圍繞此方面制定出風(fēng)險管控機制和風(fēng)險管控制度，同時將財務(wù)預(yù)警的作用充分發(fā)揮出來。其次，財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)和綜合能力在此方面也能夠起到?jīng)Q定性作用，因此企業(yè)還要通過相應(yīng)途徑來強化人員隊伍建設(shè)，只有如此才能夠全方位地實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的管控與預(yù)防。