數(shù)字經濟下國有企業(yè)財務數(shù)字化轉型實現(xiàn)路徑

趙舒雅

（河南能源化工國際貿易集團有限公司，鄭州 450008）

1 引言

近年來，隨著數(shù)字經濟的快速發(fā)展，企業(yè)數(shù)字化轉型步伐明顯加快。2022 年《政府工作報告》提出要促進數(shù)字經濟發(fā)展、加強數(shù)字中國建設整體布局。財務數(shù)字化轉型是國有企業(yè)在數(shù)字經濟背景下適應新的經濟形勢、提高財務管理效率和企業(yè)競爭力的重要途徑，是推動國有企業(yè)整體數(shù)字化轉型的關鍵一環(huán)，是一種必要且有益的戰(zhàn)略選擇。財務數(shù)字化轉型不僅能夠提高國有企業(yè)的財務管理能力，而且能夠為決策制定提供有力的數(shù)據(jù)支持，促進國有企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。但現(xiàn)階段部分國有企業(yè)的財務管理手段仍比較傳統(tǒng)，財務管理效率較低。因此，如何更加高效、平穩(wěn)地推進財務數(shù)字化轉型，使其更好地提高財務管理效率和決策水平是國有企業(yè)亟需解決的問題。

2 國有企業(yè)財務數(shù)字化轉型的必要性

2.1 響應國家政策，順應時代要求

2020 年8 月，國務院國資委發(fā)布的《關于加快推進國有企業(yè)數(shù)字化轉型工作的通知》提出，國有企業(yè)應充分發(fā)揮國有經濟的主導作用，帶領我國經濟在新一輪科技革命的沖擊下占據(jù)競爭制高點。2022 年2 月，國務院國資委在《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》中強調，要完善智能前瞻的財務數(shù)智體系，建立智慧、敏捷、系統(tǒng)、深入、前瞻的數(shù)字化、智能化財務。在數(shù)字化的全球趨勢下，數(shù)字化轉型儼然成為國有企業(yè)的共識。國有企業(yè)應積極響應國家政策，抓住時代紅利，高效、平穩(wěn)地推進財務數(shù)字化轉型，將其作為企業(yè)數(shù)字化轉型工作的重中之重，帶動國有企業(yè)實現(xiàn)全面數(shù)字化轉型和綜合競爭力提升。

2.2 履行社會責任，彰顯國企擔當

國有企業(yè)不僅追求自身的經濟效益，更肩負著社會責任。責任感是推動國有企業(yè)財務數(shù)字化轉型的重要因素之一。財務的數(shù)字化轉型能夠實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的實時更新和公開化，提高財務透明度，在一定程度上滿足社會公眾對國有企業(yè)的監(jiān)督需求。作為國民經濟的重要組成部分，國有企業(yè)通過財務數(shù)字化轉型能夠及時發(fā)現(xiàn)和防范財務風險，提升自身風險管理水平，從而保障國家的經濟安全。財務數(shù)字化轉型并非一蹴而就，需要耗費大量的時間和資金，面臨的挑戰(zhàn)也不容小覷。國有企業(yè)有責任有義務率先積極探索財務數(shù)字化轉型路徑，為其他企業(yè)的轉型提供成功經驗，推動整個社會財務數(shù)字化水平的提升。

2.3 提升管理水平，助力企業(yè)發(fā)展

財務部門作為國有企業(yè)天然的數(shù)據(jù)中心，是企業(yè)數(shù)字化轉型中極為關鍵的一環(huán)，尤其是對于數(shù)據(jù)依賴性較強的能源、貿易類國有企業(yè)，亟需進行財務數(shù)字化轉型。通過大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代信息技術的應用，國有企業(yè)能夠更有效地管理其財務流程，提高決策效率和質量，增強企業(yè)的風險識別和防范能力，進而提升企業(yè)的整體管理水平。

3 國有企業(yè)財務數(shù)字化轉型面臨的問題

3.1 財務數(shù)字化轉型動力不足

數(shù)字經濟時代下，盡管國有企業(yè)中部分高層管理者已經意識到財務數(shù)字化轉型為企業(yè)帶來的經濟效益和競爭優(yōu)勢，但考慮到成本的投入、資源的消耗以及短期收益的下滑，很多高層管理者仍持保守態(tài)度，將企業(yè)的優(yōu)質資源、閑置資金優(yōu)先投入業(yè)務部門，追求短期利潤最大化，對財務數(shù)字化轉型的敏感度以及重視度不足，未能充分認識到轉型為企業(yè)帶來的價值增值，缺乏推動轉型的決心。部分中層管理者和基層財務人員對財務數(shù)字化轉型的理解程度不足，對新技術的接受程度偏低，認為轉型帶來的僅僅是雙軌制下的增量工作，甚至產生抵觸、抗拒情緒，影響轉型進程。

3.2 業(yè)財融合程度不高

在國有企業(yè)財務數(shù)字化轉型過程中，業(yè)財融合程度不高的問題尤為突出。傳統(tǒng)的財務管理模式多為事后核算監(jiān)督，往往將財務與業(yè)務分離，導致決策過程中信息的滯后性和不完全，無法幫助企業(yè)提前規(guī)避財務風險[1]。財務與業(yè)務的深度融合是財務數(shù)字化轉型的基礎，其強調的是財務部門在傳統(tǒng)會計核算的基礎上，深度參與業(yè)務決策，充分理解業(yè)務、參與業(yè)務，助力企業(yè)利用新技術提高財務管理效率及風險防范能力。然而，受到歷史、文化因素以及自身組織架構的影響，財務部門與業(yè)務部門之間存在較大的隔閡，融合程度較低，在轉型環(huán)節(jié)未充分考慮企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務流程及業(yè)務需求，缺乏對業(yè)務深層次的理解，一味追求信息化，導致財務人員無法準確判斷業(yè)務需求，影響決策效果。

3.3 復合型數(shù)字化財務人才稀缺

財務數(shù)字化轉型的主力是財務人員，但目前國有企業(yè)的財務人員普遍停留在傳統(tǒng)的賬務處理層面，對財務數(shù)字化轉型的認知不夠。數(shù)字經濟下，復合型人才的匱乏成為國有企業(yè)財務管理體系重構與改革最為突出的挑戰(zhàn)之一。復合型數(shù)字化財務人才是指具備專業(yè)的財務知識、熟悉業(yè)務流程以及具有較強信息技術能力和數(shù)字化思維的財務人員。由于人才培養(yǎng)機制、組織文化等方面的問題，很多國有企業(yè)缺少此類復合型人才。復合型人才的短缺，使企業(yè)無法充分利用數(shù)字化技術從全局的角度分析企業(yè)財務狀況，導致財務管理的效率和質量大打折扣，極有可能作出錯誤的戰(zhàn)略決策，影響企業(yè)創(chuàng)新和長期發(fā)展。

3.4 信息安全問題堪憂

信息安全問題是國有企業(yè)財務數(shù)字化轉型過程中面臨的挑戰(zhàn)之一。財務數(shù)據(jù)是企業(yè)重要的核心資產，大數(shù)據(jù)和云計算等技術的應用使財務數(shù)據(jù)的存儲和處理更加集中。在推進財務管理數(shù)字化的進程中，財務數(shù)據(jù)較易受到網絡攻擊和黑客入侵，進而造成企業(yè)財務數(shù)據(jù)泄露，影響企業(yè)正常經營。同時，財務人員信息安全及風險意識的缺失可能導致數(shù)據(jù)泄露。企業(yè)經營狀況、投資決策等財務信息的泄露，不僅對企業(yè)自身造成損失，也會引發(fā)更廣泛的社會影響，阻礙國有企業(yè)財務數(shù)字化轉型的進程。

3.5 系統(tǒng)不穩(wěn)定且依賴軟件供應商

國有企業(yè)的財務軟件大多依賴專業(yè)的軟件供應商，自主開發(fā)能力較弱。軟件公司為企業(yè)提供的多為市場上標準化的財務軟件，針對性較差，導致企業(yè)財務數(shù)字化轉型整體仍處于初級階段。在轉型過程中，技術故障、數(shù)據(jù)遷移或網絡問題經常會造成財務系統(tǒng)不穩(wěn)定。一旦財務系統(tǒng)出現(xiàn)問題，企業(yè)內部人員無法及時維護或升級，需要依賴軟件供應商提供技術支持，這不可避免地增加了企業(yè)成本，影響企業(yè)財務管理。隨著企業(yè)業(yè)務的不斷拓展，現(xiàn)有的標準化財務軟件已無法滿足企業(yè)特定的需求，二次開發(fā)成為一種必然選擇。由于業(yè)務流程的復雜性和缺乏有效的溝通機制，經常導致軟件供應商無法準確理解企業(yè)的具體需求和期望，二次開發(fā)效果欠佳，這進一步增加了企業(yè)成本，不利于企業(yè)長期發(fā)展。

4 國有企業(yè)財務數(shù)字化轉型的對策

4.1 建立專門的財務數(shù)字化轉型小組

雖然國有企業(yè)已經意識到財務數(shù)字化轉型的重要性，但缺乏完善的數(shù)字化轉型方案，在一定程度上影響了轉型的步伐。為更好地推進智慧財務建設工作，建議企業(yè)從財務、技術及業(yè)務等部門選拔優(yōu)秀的員工成立專門的財務數(shù)字化轉型小組，由具備領導力、前瞻性的管理層人員負責企業(yè)財務數(shù)字化轉型的推進工作。轉型小組應結合企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略及自身的財務管理模式，明確財務數(shù)字化轉型的目標和戰(zhàn)略，制定詳細的轉型方案，在推動財務數(shù)字化轉型時提出更具建設性、針對性的意見。財務數(shù)字化轉型的成功需要企業(yè)內部財務、技術、業(yè)務等部門之間的緊密合作和協(xié)調。轉型小組通過協(xié)調各部門利益，促進部門信息共享，在企業(yè)整體財務數(shù)字化轉型過程中發(fā)揮統(tǒng)籌領導作用，破解因部門壁壘和信息孤島導致的轉型困境。同時，小組的設立有助于監(jiān)測和評估轉型的效果和進度，及時規(guī)避風險，推動企業(yè)財務數(shù)字化轉型順利實施。

4.2 推動業(yè)財深度融合，建立數(shù)據(jù)一體化共享中心

業(yè)務與財務的深度融合是企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化轉型的關鍵因素，也是企業(yè)保持持續(xù)競爭優(yōu)勢和提升價值的重要途徑。高層管理者應充分認識業(yè)財融合的重要性，優(yōu)化業(yè)務和財務整合策略，進一步打破業(yè)務和財務之間的壁壘，推動財務核算系統(tǒng)與ERP 系統(tǒng)的深度融合，避免形成數(shù)據(jù)孤島，充分發(fā)揮財務的價值作用以及業(yè)務的功能作用，實現(xiàn)二者的深度融合。建設財務共享中心是財務數(shù)字化轉型的基礎環(huán)節(jié)?，F(xiàn)階段，企業(yè)財務共享中心通過引進RPA 財務機器人等技術，使重復性較高、價值較低、標準化的工作由財務共享中心統(tǒng)一完成，在一定程度上提升了財務基礎工作效率，加強了對企業(yè)資金的管控。但目前財務共享中心僅實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的集中，并未深入挖掘數(shù)據(jù)資產的潛在價值，缺乏直觀、高效的可視化工具來分析和展示數(shù)據(jù)[2]。企業(yè)應在原有財務共享中心的基礎上，將業(yè)務、財務數(shù)據(jù)進一步融合，建立業(yè)財數(shù)據(jù)一體化的共享中心[3]。同時，借助微軟推出的Power BI 分析工具深入挖掘業(yè)財數(shù)據(jù)價值，為各部門提供實時、精確、專業(yè)化、標準化的分析服務，將靜態(tài)的數(shù)據(jù)報表轉化為動態(tài)的可視化交互式報表，以易于理解和吸引人的方式呈現(xiàn)數(shù)據(jù)，真正實現(xiàn)讓業(yè)財數(shù)據(jù)“動起來”，從而使管理層及業(yè)財人員更加直觀、及時地獲取和分析數(shù)據(jù)，為企業(yè)的經營方案提供決策支持，實現(xiàn)真正的財務數(shù)字化轉型。

4.3 優(yōu)化財務各板塊內容，加強財務數(shù)字化平臺建設

為進一步提高財務數(shù)字化轉型水平，國有企業(yè)應充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術，從應收賬款、全面預算、資金管理、稅務管理4 個板塊加強企業(yè)財務數(shù)字化平臺建設。

應收賬款管理是企業(yè)資金有效運轉的保證，也是促進企業(yè)良性發(fā)展的前提?，F(xiàn)階段，企業(yè)存在壞賬風險加劇、回款難等問題，因此，企業(yè)應結合自身的經營特點和管理情況，利用數(shù)字技術構建應收賬款數(shù)字化監(jiān)測體系，實時監(jiān)測企業(yè)的應收賬款情況，更加有效地管理應收賬款。一方面，數(shù)字化的應收賬款監(jiān)測體系能夠實現(xiàn)對企業(yè)內部應收賬款的多維度分析，包括逾期情況、回款速度等，使企業(yè)根據(jù)分析情況更有針對性地制定相應的催收和回款策略，加快回款速度，提高現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和可預測性；另一方面，企業(yè)可以通過數(shù)字化的應收賬款監(jiān)測體系預設預警指標和提醒機制，系統(tǒng)監(jiān)測到異常情況或逾期風險時自動發(fā)出警示，有助于企業(yè)及時采取應對措施，減少壞賬風險。

加強全面預算管理有助于企業(yè)優(yōu)化資源分配、提高管理層科學決策能力。目前，企業(yè)的全面預算管理仍存在預算編制不科學、預算執(zhí)行不到位、預算監(jiān)督不充分等問題，亟需建立一套數(shù)字化的全面預算監(jiān)測體系，實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)的整合和分析，減少預算編制和執(zhí)行過程中的人為干預，確保預算數(shù)據(jù)的可靠性和準確性，提高財務管理效率，這有助于管理層實時了解預算情況以提高預算編制的合理性。同時，通過建立反饋機制及預算偏差預警機制，企業(yè)可以實時監(jiān)測預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)風險和偏差，提高預算的透明度，這有助于強化內部控制和風險管理，從而作出科學決策。

建立資金管理數(shù)字化體系是財務數(shù)字化轉型的重要環(huán)節(jié)，有利于提升企業(yè)整體的財務管理能力。資金管理數(shù)字化體系的建立，使企業(yè)能夠實時監(jiān)測和分析資金流動情況，實現(xiàn)企業(yè)內部資金的集中管理與分配，充分利用企業(yè)閑置資金，提高資金利用效率。通過設立風險指標預警值，企業(yè)能夠及時關注預警提醒，優(yōu)先支付存在違約風險的款項，有助于企業(yè)降低經營風險。

國有企業(yè)應整合資源建立稅務管理數(shù)字化體系，實現(xiàn)稅務相關數(shù)據(jù)的自動采集、整理和分析，降低人工出錯率，提高企業(yè)稅務申報效率及準確性。數(shù)字化的稅務管理體系能夠根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務特點和稅務情況為國有企業(yè)提供最優(yōu)的稅務策略，確保企業(yè)充分了解稅收政策、享受稅收優(yōu)惠，優(yōu)化企業(yè)稅務成本，降低國有企業(yè)稅負。同時，通過數(shù)字化的稅務管理方式，國有企業(yè)能夠全面、準確地掌握下屬企業(yè)的稅務數(shù)據(jù)，實時監(jiān)測和評估涉稅風險，及時發(fā)現(xiàn)并采取措施干預異常情況，降低國有企業(yè)稅務風險。

4.4 重視信息安全

國有企業(yè)在進行財務數(shù)字化轉型時，必須重視并嚴格管控信息安全[4]。企業(yè)應制定完善的網絡信息安全制度，通過引入監(jiān)控體系實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的實時控制，避免數(shù)據(jù)泄露。這需要國有企業(yè)在多個層面付出努力：一是加強信息系統(tǒng)的安全防護，定期進行安全審查和漏洞修復。二是建立完善的財務數(shù)據(jù)備份和恢復機制。三是提升員工的信息安全意識。企業(yè)應加強對員工進行網絡信息安全培訓，明確企業(yè)內部重要財務數(shù)據(jù)的操作權限，防止員工誤操作導致的信息泄露。四是與專業(yè)的網絡安全機構合作，利用其專業(yè)知識和技術提升企業(yè)的信息安全防護能力?？偟膩碚f，信息安全是影響國有企業(yè)財務數(shù)字化轉型的重要因素，只有確保信息安全，企業(yè)的財務數(shù)字化轉型才能順利推進。

4.5 打造復合型數(shù)字化財務人才隊伍

國有企業(yè)數(shù)字化轉型的推進離不開復合型數(shù)字化人才隊伍的建設。復合型數(shù)字化人才在國有企業(yè)財務數(shù)字化轉型中發(fā)揮重要的橋梁作用，培養(yǎng)和吸引復合型人才，已經成為國有企業(yè)推進財務數(shù)字化轉型的重要任務。財務數(shù)字化轉型不僅是技術的升級，更重要的是人才的轉型。國有企業(yè)應從人才培養(yǎng)、激勵機制等多個方面著手創(chuàng)造一個吸引和培養(yǎng)復合型數(shù)字化人才的環(huán)境。一是加快數(shù)字化財務人才的引進，吸納優(yōu)秀人才，全面提升企業(yè)財務數(shù)字化轉型的質量。國有企業(yè)既可以與高校合作，定向培養(yǎng)符合企業(yè)需求的數(shù)字化儲備人才，也可以通過提供有競爭力的薪酬和福利，引進優(yōu)秀的復合型數(shù)字化財務人才。二是為員工制定長期的人才發(fā)展計劃，建立科學高效的用人機制，在注重提升財務人員專業(yè)素養(yǎng)的基礎上，加強對財務人員數(shù)字化技術以及主流數(shù)字化工具應用的培訓，提高現(xiàn)有財務人員的數(shù)字化技能，培養(yǎng)財務人員的戰(zhàn)略性思維，讓財務人員學會利用數(shù)字化技術提高財務績效，實現(xiàn)從基礎會計到管理會計的轉型，為企業(yè)發(fā)展提供戰(zhàn)略支持。

5 結語

在數(shù)字經濟時代，國有企業(yè)傳統(tǒng)的財務管理模式面臨種種問題，財務數(shù)字化轉型勢在必行。通過深入分析現(xiàn)階段國有企業(yè)財務數(shù)字化轉型面臨的問題，本文提出建立專門的財務數(shù)字化轉型小組、推動業(yè)財深度融合、加強財務數(shù)字化平臺建設、打造復合型數(shù)字化財務人才隊伍等具體建議，以期推進國有企業(yè)財務數(shù)字化轉型，發(fā)揮國有企業(yè)帶頭作用，提高企業(yè)財務管理效率，促進國有企業(yè)高質量、可持續(xù)發(fā)展。