論國有企業(yè)資金管理存在的問題及對策

陳章初

摘 要：國有企業(yè)是確保我國國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、確保社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步推進(jìn)的重要保障。資金管理作為國有企業(yè)重要國資的組成部分，歷來受到國資主管部門、廣大人民群眾的廣泛關(guān)注。本著對于國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)的態(tài)度，早在2010年中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》提出的“三重一大”中的“大額資金運(yùn)作”要經(jīng)過國企黨委（黨組）、董事會(huì)等集體討論通過。可見，國有企業(yè)對資金管理要求比較嚴(yán)格。本文將從國有企業(yè)實(shí)施資金管理的背景及重要性入手，繼而提出國有企業(yè)資金管理中所存在的各類問題，并最終有針對性地提出相應(yīng)的策略。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；問題；對策

一、前言

如果企業(yè)資金管理不當(dāng)，有可能導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營不暢、出現(xiàn)資金鏈斷裂，將直接影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，甚至財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。近些年來，隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與完善，國有企業(yè)經(jīng)過多年的改革其經(jīng)濟(jì)規(guī)模及體量已是日益增大。國有企業(yè)在日常運(yùn)營中應(yīng)該注重資金管理的把握，在重大投融資活動(dòng)中應(yīng)該遵循“三重一大”相關(guān)規(guī)定實(shí)施。這樣才能確保國有企業(yè)能夠始終處于較為安全的范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動(dòng)，并有效地確保國有資產(chǎn)的保值與增值，從而為我國國民經(jīng)濟(jì)向好發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

二、國有企業(yè)實(shí)施資金管理的背景及重要性

（一）國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的背景

我國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特殊性決定了國有企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有主流地位，國有企業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代向市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代邁進(jìn)的全部過程。而市場經(jīng)濟(jì)背景下，國有企業(yè)須以市場參與者的身份，與其他所有制企業(yè)一道共同開展市場競爭，從而要求國有企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理，來確保運(yùn)營正常開展。一方面，高質(zhì)量的資金管理能夠很好地控制企業(yè)的成本費(fèi)用支出，從而起到降本增效的作用；另一方面，加強(qiáng)資金管理可以減少各類舞弊問題的出現(xiàn)，以規(guī)避國有企業(yè)的貪腐行為，確保國有資產(chǎn)的保值、增值。

（二）國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

1.資金是確保國有企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展的源動(dòng)力

“現(xiàn)金為王”說的是資金重要程度。對于國有企業(yè)而言，資金能夠保障企業(yè)運(yùn)營的順暢，并確保其健康發(fā)展。對于國有企業(yè)而言，資金能夠體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力、償債能力等方面。新時(shí)期下，國有企業(yè)經(jīng)過市場經(jīng)濟(jì)的洗禮已經(jīng)充分的認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，通過加強(qiáng)資金管理，提升資金使用效率，可以有效的降低資金使用成本，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)利潤。同時(shí)，企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理，能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)聚財(cái)、理財(cái)?shù)哪康?，使得企業(yè)擁有更為雄厚的資金實(shí)力參與市場競爭、參與重大投資活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展的戰(zhàn)略構(gòu)想。可以說，資金是確保國有企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展的源動(dòng)力。

2.加強(qiáng)資金管理有利于國有企業(yè)提升內(nèi)部管理質(zhì)量

企業(yè)日常運(yùn)營發(fā)展過程中，其所處環(huán)境較為復(fù)雜，如供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、質(zhì)檢、資金管理、黨建、紀(jì)檢以及環(huán)保、研發(fā)等多個(gè)環(huán)節(jié)。上述環(huán)節(jié)，看似相互獨(dú)立，但是與資金管理都有著密不可分的聯(lián)系。原因在于，資金是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)及落腳點(diǎn)，是企業(yè)供、產(chǎn)、銷、儲(chǔ)、物流的基礎(chǔ)。資金管理過程中可以更好地解決內(nèi)部矛盾，促進(jìn)部門間交流與溝通的順暢，從而提升國有企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)水平、業(yè)務(wù)質(zhì)量。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、國有企業(yè)改革的不斷深入，國企所面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)與日俱增。國有企業(yè)除了不斷的提升市場占有率，擴(kuò)大銷售以獲得更大的利潤之外，更為重要的是如何通過加強(qiáng)資金管理來提升其內(nèi)部管理質(zhì)量，進(jìn)而在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上不斷降低企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)資金成本不會(huì)受到風(fēng)險(xiǎn)的影響，有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)使得企業(yè)能夠擁有更好的發(fā)展空間。

3.加強(qiáng)資金管理能夠促進(jìn)國有資產(chǎn)的保值與增值

資金是國有企業(yè)重要的資產(chǎn)，同時(shí)也是企業(yè)資產(chǎn)管理諸多風(fēng)險(xiǎn)中，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)最大的一個(gè)方面。國有企業(yè)在日常經(jīng)營中除了實(shí)現(xiàn)上級主管部門交給的業(yè)績指標(biāo)以外，還需要完成國有資產(chǎn)保值、增值的任務(wù)。對此，國家為了確保國有資產(chǎn)不受侵害，早在2010年由中辦、國辦聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》，其中規(guī)定對于企業(yè)“大額度資金運(yùn)作”應(yīng)以集體討論的方式通過。可見，資金管理對于國有企業(yè)的運(yùn)營、對于國有資產(chǎn)的保值與增值顯得十分重要。

三、國有企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金預(yù)算管理不到位

預(yù)算管理是國有企業(yè)資金管理的起點(diǎn)，通過預(yù)算管理能夠有效的規(guī)劃資金的使用，實(shí)現(xiàn)資金管理的效益最大化。資金預(yù)算主要是對于國有企業(yè)內(nèi)部的資金收支情況進(jìn)行相應(yīng)評價(jià)，同時(shí)確保評價(jià)的過程具備一定的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，以確保國有企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的正常開展。現(xiàn)實(shí)工作中，部分國有企業(yè)資金預(yù)算管理存在相應(yīng)的問題，其主要原因是對于企業(yè)資金預(yù)算管理的重要性缺乏足夠認(rèn)識(shí)。企業(yè)缺少資金預(yù)算將對于資金的流動(dòng)性缺乏相應(yīng)控制，使得資金的流出缺乏計(jì)劃性，有可能導(dǎo)致資金浪費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時(shí)，資金收入與支出沒有得到有效平衡，將影響國有企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。還有一些國有企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行過程中，缺乏足夠的預(yù)算紀(jì)律，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中無法按事先制訂方案進(jìn)行，最終導(dǎo)致資金預(yù)算管理失敗。綜上，國有企業(yè)若想提升資金管理質(zhì)量，第一步應(yīng)加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，國有企業(yè)對其應(yīng)該給予高度重視，并貫徹、落實(shí)到實(shí)際工作當(dāng)中。

（二）相關(guān)資金管理制度亟待完善

對于企業(yè)而言日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中，每一個(gè)環(huán)節(jié)的管理都離不開制度的支撐。制度是確保資金管理落地的前提條件，是國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的關(guān)鍵所在。實(shí)務(wù)中，部分國有企業(yè)資金管理制度存在相應(yīng)的問題，導(dǎo)致資金管理的質(zhì)量不高。具體表現(xiàn)在，資金支付中沒有嚴(yán)格根據(jù)資金預(yù)算進(jìn)行、款項(xiàng)使用授權(quán)存在問題等。由于資金管理制度不完善使得相關(guān)責(zé)任人員在管理資金過程中出現(xiàn)態(tài)度不端正，資金管理意識(shí)不強(qiáng)等問題，導(dǎo)致該項(xiàng)工作因此而缺乏現(xiàn)實(shí)意義。因而，國有企業(yè)應(yīng)該注重對于資金管理制度的完善，也只有完整的資金管理制度才能確保資金管理的規(guī)范性，使得資金管理發(fā)揮最大的優(yōu)勢，以此降低企業(yè)運(yùn)營成本，提升自身整體經(jīng)濟(jì)效益。

（三）資金籌措方式較為單一，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯

國有企業(yè)日常運(yùn)營過程中，在特定時(shí)期內(nèi)出現(xiàn)資金緊張的現(xiàn)象是在所難免的，要知道規(guī)模再大的企業(yè)，在運(yùn)營過程中也出現(xiàn)資金短缺問題，顯得較為正常。國有企業(yè)發(fā)展過程中，一些企業(yè)的融資方式主要運(yùn)用銀行貸款來實(shí)現(xiàn)。銀行貸款方式彌補(bǔ)企業(yè)資金緊張優(yōu)勢還是較為明顯的，其中包括國有銀行貸款利率較低，資金成本企業(yè)能夠承受、銀行資金充足、資金來源較為穩(wěn)定等方面。但是，從劣勢分析來看，由于目前壞賬率仍舊較高，許多銀行為了規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)，對于貸款的發(fā)放顯得更為謹(jǐn)慎，這導(dǎo)致企業(yè)有可能在短期內(nèi)無法及時(shí)獲得銀行信貸支持。同時(shí)，國有企業(yè)受其自身的體制所限，其尋找其他融資方式，如股權(quán)投資、私募基金、IPO上市等相對較為困難，從而導(dǎo)致其資金籌劃方式較為單一。若其無法及時(shí)得到銀行流動(dòng)資金貸款支持，將有可能產(chǎn)生短期債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)發(fā)展。

（四）資金管理存在決策效率不高問題

貨幣資金是具有一定時(shí)間價(jià)值的，因而一些國有企業(yè)在資金充裕的前提下，大多會(huì)尋找一些風(fēng)險(xiǎn)較低、收益率相對較高的存款類產(chǎn)品進(jìn)行投資，以賺取閑置資金的收益。然而，國有企業(yè)在資金對外購買理財(cái)產(chǎn)品過程中，需要事前進(jìn)行相應(yīng)的審批，經(jīng)過一定的資金審批授權(quán)流程之后，方可投放資金。但是，由于高收益的理財(cái)或是存款類產(chǎn)品在制定資金預(yù)算時(shí)往往無法提前預(yù)知，而這類存款不是經(jīng)常有的，往往某時(shí)間段短時(shí)間推出。等走完正常的審批流程，往往時(shí)機(jī)就錯(cuò)過了。正因?yàn)榇?，?dǎo)致一些國有企業(yè)資金閑置或存款收益低等問題較為嚴(yán)重。上述現(xiàn)象的存在，與企業(yè)資金管理過程中決策效率不高，無法有效的順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)、資本市場發(fā)展要求有著一定的關(guān)系。未來，需要國有企業(yè)不斷的完善自身決策機(jī)制，做到最大限度降低投資風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)預(yù)判投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下的資金管理。

（五）資金管理人員綜合素質(zhì)有待提升

資金管理過程中，人的因素占有很大比重，可以說資金管理人員的綜合素質(zhì)直接影響到資金管理水平。國有企業(yè)中，存在資金管理人員工作素質(zhì)不高、資金管理意識(shí)不強(qiáng)的問題。究其原因，一方面，是因?yàn)橘Y金管理人員的專業(yè)能力不足，缺乏足夠的知識(shí)儲(chǔ)備，如對于投、融資管理不很了解，對于相應(yīng)財(cái)務(wù)管理、貨幣管理知識(shí)掌握不透徹，從而沒有很好的把控資金管理中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，資金管理人員的工作責(zé)任心有時(shí)不足，導(dǎo)致資金管理流程沒有嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算、管理制度進(jìn)行，使得資金的收與支得不到合理控制，降低了資金使用效率。

四、加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的策略

（一）注重預(yù)算管理，提升預(yù)算管理力度

預(yù)算管理是國有企業(yè)資金管理中較為重要的部分，需要領(lǐng)導(dǎo)層、職能部門乃至于員工給予重點(diǎn)的關(guān)注。對于國有企業(yè)而言，編制過程中要本著認(rèn)真負(fù)責(zé)任的態(tài)度科學(xué)、準(zhǔn)確的編制；預(yù)算執(zhí)行階段，要嚴(yán)格預(yù)算管理制度，對于預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的把控，從而幫助企業(yè)完成預(yù)算管理的全部過程。同時(shí)，對于相關(guān)職能部門的活動(dòng)也要進(jìn)行預(yù)算管理，要求經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在預(yù)算控制范圍內(nèi)進(jìn)行，避免資金的浪費(fèi)或是資金的閑置。最后，要注重預(yù)算的考核及評價(jià)機(jī)制的制定。對于預(yù)算執(zhí)行好的部門給予適度獎(jiǎng)勵(lì)，反之則要給予相應(yīng)的懲罰，以彰顯“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”。

（二）完善資金管理制度，嚴(yán)肅資金管理紀(jì)律

改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)生了翻天覆地般的變化，隨著社會(huì)的進(jìn)步、時(shí)代的發(fā)展，國有企業(yè)也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)改變及完善自身的資金管理制度。制度相當(dāng)于法律，可以為國有企業(yè)的資金管理提供強(qiáng)有力的支持，企業(yè)相關(guān)各個(gè)職能部門因此要落實(shí)資金管理制度。資金管理制度中，投資活動(dòng)受到了廣泛關(guān)注。國有企業(yè)應(yīng)該遵循“三重一大”要求，對于大額度投資要采取國企黨委（黨組）、董事會(huì)等集體討論通過形式表決，以最大程度上降低投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，資金管理制度中對于投資對象標(biāo)準(zhǔn)要進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，從而起到減少投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，降低資金閑置率。

（三）提升規(guī)劃資金籌措，確定合理資金籌資方式

資金籌措方式的合理與否決定著國有企業(yè)資金的管理水平與能力，關(guān)乎到企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。鑒于國有企業(yè)的特殊性質(zhì)所決定了，其資金籌措方式顯得過于單一。但是，國有企業(yè)應(yīng)該利用其資產(chǎn)規(guī)模的優(yōu)勢、國有企業(yè)良好的資信來取得國有商業(yè)銀行的信任，以最快速度獲得生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。同時(shí)，國有企業(yè)還可以借用集團(tuán)公司優(yōu)勢，開展“統(tǒng)借統(tǒng)還”信貸業(yè)務(wù)。國有企業(yè)還可以利用“混改”、“拆分上市”，引入戰(zhàn)略投資者方式吸收外商資本、民營資本，充實(shí)自身的經(jīng)營資金；或是有條件的國有企業(yè)利用資本市場廣泛渠道，實(shí)施資產(chǎn)證券化，充分盤活現(xiàn)有資產(chǎn)來融通資金?？傊?，國有企業(yè)須進(jìn)一步提升規(guī)劃資金籌措方式，以確定適合于自身發(fā)展的資金籌資方式。

（四）提升資金管理決策效率，確保資金收益

客觀地講，國有企業(yè)為了避免國有資產(chǎn)流失，在資金管理決策效率方面較民營企業(yè)或是外資企業(yè)有滯后的一面，這是現(xiàn)實(shí)存在的問題。國有企業(yè)資金管理者為了適應(yīng)現(xiàn)有的資金決策情況，對于資金管理決策應(yīng)采取準(zhǔn)確的事先預(yù)測方式，利用“時(shí)間換取空間”的方式打好提前“戰(zhàn)”，從而規(guī)避資金管理決策效率不高的問題；另外，國有企業(yè)內(nèi)部也可以制訂應(yīng)急審批流程，以把握稍縱即逝的投資機(jī)會(huì)?？傊瑖衅髽I(yè)的改革還在不斷的向前，對于目前所面臨的問題，國資部門也已想辦法在不斷的完善，相信未來國有企業(yè)的資金管理決策效率會(huì)有一個(gè)顯著提升，從而以確保資金收益最大化的實(shí)現(xiàn)。

（五）不斷提升資金管理人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)

國有企業(yè)資金管理人員是整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系中十分重要的環(huán)節(jié)，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對其應(yīng)該有著一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。國有企業(yè)資金管理效率的提升、效益的增長、資金管理的安全，很大程度上決定于資金管理人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。因而，國有企業(yè)應(yīng)該注重提升資金管理人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。首先，提升人員的選用門檻。資金管理人員要具有一定的專業(yè)能力、接受過專業(yè)培訓(xùn)，能夠完成資金管理工作；其次，注重資金管理人員職業(yè)操守的培養(yǎng)。要選拔那些工作能力強(qiáng)、責(zé)任心重的同志充實(shí)到資金管理工作中，最好是選擇黨員同志，以確保資金管理的安全、可靠。最后，定期開展培訓(xùn)工作。對于資金管理人員要定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，采取請進(jìn)來、走出去的方式，聘請專業(yè)人士來公司授課或是到兄弟單位觀模的方式進(jìn)行。總之，對于資金管理人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)提升應(yīng)作為國有企業(yè)資金管理中的一項(xiàng)長抓不懈的工作來完成，以確保國有企業(yè)資金管理的高效、收益、安全。

五、結(jié)論

隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國有企業(yè)要適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)所帶來的變化，通過加強(qiáng)資金管理來提升自身的整體核心競爭能力。面對國有企業(yè)資金管理過程中所存在的各類問題，國有企業(yè)除了結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)加以有效地應(yīng)對之外，還可以從注重預(yù)算管理，提升預(yù)算管理力度、完善資金管理制度，嚴(yán)肅資金管理紀(jì)律、提升規(guī)劃資金籌措，確定合理資金籌資方式、提升資金管理決策效率，確保資金收益、不斷提升資金管理人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面入手，不斷的加強(qiáng)資金管理工作，并以此為契機(jī)進(jìn)一步提升國有企業(yè)自身管理能力，為確保國有企業(yè)健康發(fā)展、為我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)不斷向前發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

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