加強(qiáng)國有企業(yè)信息化財(cái)務(wù)資金管控的必要性探討

王鷺 四川蜀能電力有限公司電網(wǎng)運(yùn)維分公司

引言

財(cái)務(wù)資金管控指的是財(cái)務(wù)部門對(duì)資金的來源和使用情況進(jìn)行控制和管理，并對(duì)其進(jìn)行全面的分析，進(jìn)而可以有效地推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部資本運(yùn)作工作的有序開展，保證企業(yè)資金的安全運(yùn)行，做好與財(cái)務(wù)有關(guān)的日常工作。隨著信息化的迅猛發(fā)展，國有企業(yè)不斷壯大，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)資金管理工作也存在著一定的問題，因此如何進(jìn)行并有效地實(shí)施財(cái)務(wù)資金管控信息化建設(shè)就顯得尤為重要[1]。企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況，合理利用銀行、金融系統(tǒng)等提供的協(xié)助和技術(shù)支持，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金控制的信息化建設(shè)與應(yīng)用，有關(guān)人員應(yīng)學(xué)習(xí)和掌握財(cái)務(wù)資金管理信息化的知識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理信息化的實(shí)施，提高財(cái)務(wù)資金的使用效率，加強(qiáng)國有企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

一、在國有企業(yè)中強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金信息化管控的必要性

（一）有助于增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管能力

當(dāng)國有企業(yè)的資產(chǎn)總額、凈利潤和員工數(shù)量逐漸增加時(shí)，隨著合資企業(yè)的設(shè)立、混合所有制改革的深入，集團(tuán)對(duì)其下屬企業(yè)的監(jiān)管變得越來越重要。資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的“血液”，對(duì)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)起著至關(guān)重要的作用[3]。通過資金管控信息化平臺(tái)，可以實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬企業(yè)的資金存量、資金流動(dòng)、內(nèi)外部融資情況；加強(qiáng)對(duì)資金的信息化控制，對(duì)于保證資金流通通暢、資金結(jié)構(gòu)合理、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全具有十分重要的意義。

（二）有助于推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化轉(zhuǎn)型

強(qiáng)化國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金控制，將極大地推動(dòng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理向信息化轉(zhuǎn)變。開展資金管控信息化升級(jí)，是推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化轉(zhuǎn)型的重要一步。資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)的“生命線”，特別是在現(xiàn)階段，資金的重要性更不言而喻。良好的資金結(jié)構(gòu)、順暢的資金流動(dòng)更有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的策略目標(biāo)。利用資金信息化管控，能夠讓企業(yè)對(duì)資金動(dòng)向以及實(shí)際運(yùn)營狀況有更全面的認(rèn)識(shí)和把握，并且與企業(yè)的預(yù)算需要相結(jié)合，對(duì)資金進(jìn)行合理的分配，保證能夠成功地完成預(yù)算目標(biāo)[2]。

（三）有助于提升資金的統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)能力

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈和國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)持續(xù)走低的背景下，國有企業(yè)同樣面對(duì)著生存的嚴(yán)峻考驗(yàn)。利用信息技術(shù)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)，國有企業(yè)可以更好地對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的盈利情況進(jìn)行追蹤與分析，改善資金的流動(dòng)性，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，通過內(nèi)部融資解決資金缺口，有效地提高企業(yè)的整體資金周轉(zhuǎn)效率，在降低成本的前提下持續(xù)改善企業(yè)效益，提高生產(chǎn)經(jīng)營品質(zhì)，就可以促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和其戰(zhàn)略目標(biāo)的發(fā)展，并最終為國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作出貢獻(xiàn)[4]。

二、國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理信息化過程中出現(xiàn)的問題

（一）缺乏對(duì)財(cái)務(wù)信息化資金管控的認(rèn)識(shí)

隨著信息系統(tǒng)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)緊跟信息化的發(fā)展潮流，通過運(yùn)營管理工作來了解市場(chǎng)發(fā)展的情況，強(qiáng)化信息化思維，適時(shí)地對(duì)企業(yè)運(yùn)營策略進(jìn)行調(diào)整，促進(jìn)資金管理工作的綜合發(fā)展，并將其與信息化有效地結(jié)合起來。但目前一些國有企業(yè)的管理者還沒有充分認(rèn)識(shí)到信息化技術(shù)在財(cái)務(wù)資金管理中的重要性，沒有把信息化技術(shù)與企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理有機(jī)地融合起來，這也造成了一些國有企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化基本建設(shè)停滯不前，企業(yè)的信息化管理系統(tǒng)沒有完善和優(yōu)化，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理工作很難達(dá)到有效的智能化程度[5]。除此之外，財(cái)務(wù)人員的信息化意識(shí)還不夠強(qiáng)、信息化應(yīng)用水平有待提高，在相關(guān)的財(cái)務(wù)工作中可能因?yàn)槿藶榈牟僮鞫斐珊怂憬Y(jié)果不符合事實(shí)。同時(shí)，企業(yè)自身的信息化程度還不夠高，還不能為企業(yè)提供智慧財(cái)務(wù)資訊服務(wù)。

（二）財(cái)務(wù)信息化資金管控體系不健全

隨著信息系統(tǒng)技術(shù)的普及，大量企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)和資金管理已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了信息化，信息化技術(shù)的應(yīng)用可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作的快速發(fā)展。目前仍有許多國有企業(yè)因?yàn)槿狈?duì)企業(yè)內(nèi)部信息化管理的認(rèn)識(shí)，所以與信息化有關(guān)的管理體系不完善，財(cái)務(wù)管理信息化技術(shù)尚未與企業(yè)精益化管理和內(nèi)控管理充分結(jié)合。比如，信息系統(tǒng)應(yīng)用僅限于標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，缺少與企業(yè)實(shí)際管理需求相適應(yīng)的個(gè)性化定制，缺少對(duì)信息檢索、修訂和處理的信息技術(shù)；信息化技術(shù)的實(shí)用性缺乏，使得它在財(cái)務(wù)資金的管理中沒有得到最大程度的發(fā)揮，從而也限制了財(cái)務(wù)信息在企業(yè)管理中的利用程度。此外，部分企業(yè)尚未形成健全的財(cái)務(wù)資金管理制度，在現(xiàn)實(shí)發(fā)展過程中企業(yè)的資金籌措、資金運(yùn)作、資金管控等過程都缺少了相關(guān)的管理約束，信息技術(shù)尚未運(yùn)用到資金鏈的事前計(jì)劃、事中預(yù)警、事后反饋環(huán)節(jié)中，無法有效把控企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏統(tǒng)一的資金管理信息化平臺(tái)

當(dāng)前，越來越多的企業(yè)開始認(rèn)識(shí)到，信息技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作中的重要作用及對(duì)企業(yè)的全面發(fā)展，信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用大大提高了財(cái)務(wù)資金管理的效率。但因?yàn)槠髽I(yè)資金狀況和員工個(gè)人素質(zhì)等多方面的主觀、客觀原因，一些國有企業(yè)對(duì)信息化的重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的缺少統(tǒng)一、共享的財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)。健全的信息化智能管理平臺(tái)能夠?qū)Y金管理中如預(yù)算、核算、決算等工作進(jìn)行高效、準(zhǔn)確的處理，但如果沒有跟上時(shí)代的發(fā)展，未用過信息化技術(shù)的個(gè)體企業(yè)就不能充分利用智能化、快速和精確的特點(diǎn)去處理這些信息。這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控的變革也是不利的[6]。比如，在某企業(yè)內(nèi)部雖然已經(jīng)落實(shí)了信息化建設(shè)，但缺少財(cái)務(wù)信息化數(shù)據(jù)處理和信息共享平臺(tái)，企業(yè)的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理要求和規(guī)范沒有自上而下得到有效貫徹，再加上工作人員的自身能力不足，因此內(nèi)部的許多財(cái)務(wù)管理結(jié)果與現(xiàn)實(shí)情況存在著嚴(yán)重的偏差。

（四）資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范制度不合理

企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營管理就必然會(huì)面臨各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，盡管可以說是合情合理，但卻對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作甚至整體發(fā)展產(chǎn)生了極大的影響[7]。有些企業(yè)忽視風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建，或者由于相關(guān)人員自身風(fēng)控意識(shí)和能力的原因，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行力不足。在信息化時(shí)代的背景下，我國許多國有企業(yè)都對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行了改進(jìn)，但對(duì)有關(guān)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范仍然缺少有力措施，無法及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)甚至沒有構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制體系，或者由于相關(guān)人員自身的原因，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防控的執(zhí)行力不足。

（五）資金管理監(jiān)管與評(píng)價(jià)體系的缺失

對(duì)財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估的成效不佳，主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部的評(píng)價(jià)體系不健全，無法對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的執(zhí)行力進(jìn)行有效的提升。這意味著在財(cái)務(wù)資金的使用中因評(píng)價(jià)體系的不健全而產(chǎn)生種種問題，對(duì)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量監(jiān)管不力，形成財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而造成經(jīng)濟(jì)損失。在目前的國有企業(yè)中，有許多企業(yè)就是這樣，評(píng)價(jià)體系與當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r及企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)特征不符。此外，一些內(nèi)控和考核制度對(duì)部分財(cái)務(wù)工作沒有任何約束，也就放松了對(duì)他們的監(jiān)督，最終形成顯性后果或損失后才查漏補(bǔ)缺，從而對(duì)財(cái)務(wù)工作的高效開展產(chǎn)生影響。

三、強(qiáng)化國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控的對(duì)策與措施

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化資金管控

國有企業(yè)想要提升對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理效率，員工要提高對(duì)信息技術(shù)的認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)資管理信息化的重要性。為了促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的快速發(fā)展，有關(guān)管理者必須了解并掌握信息化的工作理念和技術(shù)。同時(shí)，企業(yè)也要通過培訓(xùn)、專題講座等方式，讓員工更好地了解財(cái)務(wù)資金管理信息化，使員工在思想上加強(qiáng)對(duì)信息化的高度重視。管理者也要了解財(cái)務(wù)信息化與會(huì)計(jì)電算化之間的差異與聯(lián)系，無論是企業(yè)的高管還是員工，都要深刻地分析財(cái)務(wù)管理信息化的總體目標(biāo)，在對(duì)信息化規(guī)劃的整體目標(biāo)有全面了解的基礎(chǔ)上，有效地利用信息化技術(shù)來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金的管理[8]。比如，企業(yè)在大力推行信息技術(shù)的同時(shí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理人員的導(dǎo)向作用，制定財(cái)資信息化管理目標(biāo)；財(cái)務(wù)人員可以運(yùn)用信息化管理系統(tǒng)對(duì)資金信息執(zhí)行讀取、分析和處理，促進(jìn)財(cái)務(wù)資金管控信息化建設(shè)的發(fā)展，改善財(cái)務(wù)信息的處理效能。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息化管理體系建設(shè)

在信息時(shí)代，國有企業(yè)應(yīng)該充分運(yùn)用信息技術(shù)，對(duì)其財(cái)務(wù)資金進(jìn)行有效的管理，以智能功能為發(fā)展基礎(chǔ)，建立相應(yīng)的管理制度。因此，為加速信息化進(jìn)程、建立有效的管理體系，企業(yè)要根據(jù)自己的財(cái)務(wù)管理發(fā)展需求，并與傳統(tǒng)工作過程相比較，構(gòu)建并健全財(cái)務(wù)資金管理體系，以滿足信息化時(shí)代財(cái)務(wù)發(fā)展的需要。國有企業(yè)應(yīng)該在采取新的財(cái)務(wù)資金管理模式的前提下，深入分析財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)資金管理工作的操作程序，才能在信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)上，把握住其內(nèi)部管理系統(tǒng)運(yùn)作模式的實(shí)質(zhì)，從而更好地進(jìn)行資金管理工作。國有企業(yè)也要加大對(duì)財(cái)政資金使用情況的審計(jì)力度，對(duì)項(xiàng)目資金的收支做詳細(xì)記載，對(duì)資金進(jìn)行精益化管理，增強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行能力，提高資金管理在項(xiàng)目全過程中的介入程度。開發(fā)智能財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，保證資金管理及有關(guān)會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確性和效率，提高財(cái)務(wù)信息體系的科學(xué)性，提高管理信息系統(tǒng)的運(yùn)行效率。

（三）建設(shè)健全的財(cái)務(wù)資金管理信息化平臺(tái)

在當(dāng)下智慧型和信息化共存的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，其高效、準(zhǔn)確的特征給許多的企業(yè)帶來了巨大的價(jià)值。特別是對(duì)國有企業(yè)而言，必須強(qiáng)化內(nèi)部資金運(yùn)作的信息處理平臺(tái)。首先，企業(yè)要對(duì)自己的業(yè)務(wù)、服務(wù)對(duì)象、客戶需求、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等有大概的了解，然后才能決定自己的平臺(tái)應(yīng)該具備什么樣的功能。其次，要將平臺(tái)與各項(xiàng)工作業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，通過對(duì)各項(xiàng)工作業(yè)務(wù)的分析，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)和資金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)內(nèi)部的資源進(jìn)行合理的配置，對(duì)財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行科學(xué)的設(shè)置，并要求員工嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)信息化的操作規(guī)程，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的交流和溝通。最后，全體員工要提升自己的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的運(yùn)用，以確保自身的能力能夠與時(shí)俱進(jìn)。

（四）健全財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制制度

在信息時(shí)代，國有企業(yè)應(yīng)積極運(yùn)用信息技術(shù)來構(gòu)建企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。關(guān)于系統(tǒng)應(yīng)用，在財(cái)務(wù)工作、資金管理工作中，要充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)信息和大數(shù)據(jù)分析，深入分析已收集的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息，并結(jié)合自身的內(nèi)外經(jīng)營情況，預(yù)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)即時(shí)響應(yīng)完成系統(tǒng)設(shè)計(jì)操作。就內(nèi)部機(jī)制而言，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建一套有目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，在人事管理安排上，要加強(qiáng)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)自身對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)能力，財(cái)務(wù)人員更加要全面系統(tǒng)地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理工作的各方面知識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，減少風(fēng)險(xiǎn)種類，降低風(fēng)險(xiǎn)概率，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的安全性。

（五）加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管與評(píng)量

國有企業(yè)可以利用信息系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門的人員、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作等進(jìn)行智能化的深入分析，從而得出切實(shí)可行的評(píng)價(jià)結(jié)果，根據(jù)評(píng)估結(jié)果建立評(píng)量機(jī)制，將評(píng)量指標(biāo)與員工工資掛鉤，并實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰機(jī)制。此外，還應(yīng)該對(duì)工作人員進(jìn)行信息化方面的專項(xiàng)培訓(xùn)，加大對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及其他部門員工的培訓(xùn)力度，增強(qiáng)監(jiān)管意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)的安全性，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制訂的監(jiān)督制度和評(píng)量體系，使之能適應(yīng)新時(shí)代財(cái)務(wù)信息化發(fā)展的潮流，使其可以在使用信息系統(tǒng)監(jiān)督的情況下有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)資金的管理，這樣才能使資金的使用效率更高，讓資金發(fā)揮更大的價(jià)值。

結(jié)語

總之，國有企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注著信息化發(fā)展的每個(gè)階段，在智能網(wǎng)絡(luò)時(shí)代與信息系統(tǒng)技術(shù)高速發(fā)展的時(shí)代背景下，加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)、推廣信息化系統(tǒng)應(yīng)用、強(qiáng)化員工對(duì)信息化的運(yùn)用是新時(shí)代企業(yè)管理的大趨勢(shì)所在。在財(cái)務(wù)資金管理工作中，健全信息化資金管理體系，提高財(cái)務(wù)人員運(yùn)用信息化技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的意識(shí)，并構(gòu)建和完善相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，是信息化時(shí)代提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)效的必由之路。加強(qiáng)信息技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的應(yīng)用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，貫徹落實(shí)資金管理要求，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金信息共享，使管理者能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)內(nèi)部執(zhí)行力的不足，或者是與之有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)問題，并對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，使其成為企業(yè)整體發(fā)展的推動(dòng)力。