“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下有限公司稅務籌劃新趨勢

張麗娜

（廈門百思創(chuàng)信息技術(shù)服務有限公司，廈門 361001）

引 言

當前，有限公司為了能夠更好地發(fā)展，需要積極轉(zhuǎn)變稅務籌劃管理理念，通過革新稅務籌劃技術(shù)，更好地應對“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境所帶來的挑戰(zhàn)。稅務籌劃本身就是財務管理中重要的環(huán)節(jié)，通過采取有效的方法可以實現(xiàn)減輕公司稅務負擔的目的。筆者就“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下有限公司稅務籌劃的新趨勢展開分析，并從不同角度展開探討，希望有限公司可以適應新環(huán)境，從而不斷提高稅務管理水平和質(zhì)量，為其發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”對有限公司稅務籌劃的挑戰(zhàn)

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融的興起帶來的挑戰(zhàn)

在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下，有限公司稅務籌劃受到了一定的影響。公司隨著發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，稅務籌劃所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多。其中，互聯(lián)網(wǎng)金融的興起所帶來的挑戰(zhàn)比較大，具體分析如下。首先，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，很多公司都開始借助互聯(lián)網(wǎng)拓寬發(fā)展領(lǐng)域，目的是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。不管是哪一個行業(yè)的發(fā)展都是為了實現(xiàn)盈利，“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)手段也隨之被應用于稅務籌劃中。如今，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的高速擴張，市場經(jīng)濟開始朝著多元化、交易多樣化方向發(fā)展，這給有限公司的稅務籌劃帶來了一定的沖擊。比如，存在著隱蔽化交易，這對公司稅務籌劃的順利落實產(chǎn)生不利的影響。再加上互聯(lián)網(wǎng)金融這種以互聯(lián)網(wǎng)為載體的業(yè)務平臺，還會導致納稅過程存在不足，比如納稅對象在稅率、稅收政策上存在著一定的差異。其次，對有限公司來講，其自身在發(fā)展中往往會依附于互聯(lián)網(wǎng)，但是由于主體稅源不確定等因素的影響，稅務籌劃工作的落實會遇到一些困難。例如，某電子商務中有形商品是可以直接被認作銷售收入來核定納稅的，在此過程中就會存在一些偷稅漏稅的風險，這都是“互聯(lián)網(wǎng)+”時代對公司稅務籌劃帶來的影響。另外，線上銷售、支付物流等方式，與公司稅收政策規(guī)定標準處于不匹配的狀態(tài)，同樣會為有限公司的稅務籌劃帶來新的挑戰(zhàn)。

（二）新時代、新技術(shù)、新稅改帶來的沖擊

稅務籌劃對于有限公司來講很重要，但是在實際落實過程中面臨著挑戰(zhàn)。其中，“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的新技術(shù)、新稅改所帶來的沖擊比較大。黨的十九大報告指出，我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)進入新時代，為有限公司發(fā)展帶來了機遇。其中，云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)，都會對稅務籌劃工作帶來影響。所以，公司應將云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)與稅務籌劃有機融合，這樣才能夠更好地立足于市場。而且應將納稅人的相關(guān)信息及時錄入稅收征管系統(tǒng)中，管理者要樹立正確的大數(shù)據(jù)意識，通過互聯(lián)網(wǎng)的全面覆蓋，對相應的業(yè)務流程進行全面的監(jiān)控，第一時間處理潛在的問題，這樣才能夠?qū)⒍悇栈I劃工作落到實處?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時代下，行業(yè)之間的競爭趨勢也在逐漸加大，所以有限公司還需要積極打造智慧稅務生態(tài)系統(tǒng)，通過對現(xiàn)有的管理方式進行創(chuàng)新，實現(xiàn)減輕稅務負擔的目的。目前，我國稅制改革在不斷深化，相關(guān)社會保障費和非稅收入由稅務部門進行統(tǒng)一征管，而“互聯(lián)網(wǎng)+”時代對公司稅務籌劃管理所帶來的沖擊是比較大的。當然，這種沖擊還體現(xiàn)在其他方面。在稅務籌劃過程中，公司往往還面臨其他問題。比如，由于對相關(guān)新政策理解失誤，在運用過程中存在著不足，會致使公司面臨偷稅漏稅等問題，若不及時處理，會使公司受到稅務機關(guān)的嚴厲處罰。

（三）稅務籌劃人員素質(zhì)培養(yǎng)的新挑戰(zhàn)

在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下，有限公司在發(fā)展中面臨挑戰(zhàn)，特別是在稅務籌劃中。其中，稅務籌劃人員素質(zhì)培養(yǎng)方面也面臨著挑戰(zhàn)。不管是哪一個行業(yè)的發(fā)展，都需要專業(yè)人才的支持，稅務籌劃人員要學會利用大數(shù)據(jù)信息進行稅務籌劃，進一步為公司的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。公司要注重對稅務人員職業(yè)道德素質(zhì)的培養(yǎng)，只有打造一支專業(yè)能力極強、素質(zhì)較高的稅務籌劃人才隊伍，才能夠提高自身的綜合競爭力，在瞬息萬變的市場中立于不敗之地。有限公司在稅務籌劃工作過程中往往面臨著一定的風險，所以稅務籌劃人員可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)規(guī)避風險，同時要積極學習相關(guān)稅務方面的知識，只有不斷充實自我，才能夠為公司稅務籌劃工作提供更多的新思路。

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，我國稅制改革政策也處于變化的狀態(tài)，稅務籌劃對稅務人員能力要求比較高。只有注重其各方面能力的培訓，提高他們的綜合素質(zhì)和業(yè)務能力，才可以避免問題的產(chǎn)生。為了防止因政策理解不到位而致使公司面臨偷稅漏稅等問題，應及時處理潛在的問題?，F(xiàn)今階段，為了能夠更好地進行稅務籌劃，有限公司應構(gòu)建完善的管理體系，對于相關(guān)稅收方式要不斷革新，采取適合的方式展開稅務籌劃，這樣才能夠降低目標的風險。另外，要加強各部門人員的互動交流，通過明確人員崗位職責，及時把握當前行業(yè)政策。最重要的是，要完善稅務籌劃實施系統(tǒng)，這都有助于幫助公司在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代背景下更好地發(fā)展和經(jīng)營。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下有限公司稅務籌劃的新趨勢

（一）積極轉(zhuǎn)變稅務籌劃理念，確立明確目標

有限公司要想在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下站穩(wěn)腳跟，首先需要積極轉(zhuǎn)變稅務籌劃理念，通過確立明確的目標，降低互聯(lián)網(wǎng)對稅務籌劃所帶來的沖擊。首先，管理人員應發(fā)揮崗位職能作用，積極轉(zhuǎn)變對稅務籌劃的認識和理解，樹立正確的思路，進一步調(diào)動其他人員的參與積極性，這能夠為公司自身稅收管理水平的提高奠定基礎(chǔ)。當前是互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的時代，行業(yè)之間的競爭壓力逐漸加大，所以公司要想將稅務籌劃工作落到實處，還需要利用互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)手段改變傳統(tǒng)的管理模式，以便于適應當前經(jīng)濟形勢。為了進一步推動稅務籌劃工作的順利開展，公司還需要對自身的運營模式加以優(yōu)化和調(diào)整。隨著公司發(fā)展規(guī)模的逐步擴大，業(yè)務范圍也在逐步擴大，所以要想在互聯(lián)網(wǎng)的新形勢下更好地立足和發(fā)展，積極轉(zhuǎn)變稅務籌劃理念是非常重要的。最重要的是，應明確適合當前態(tài)勢的稅務籌劃目標，引導內(nèi)部人員按照目標去做好每一個環(huán)節(jié)的工作，這樣可以實現(xiàn)降低公司稅務負擔的目的。

“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下，大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)也隨之出現(xiàn)，為稅務籌劃提供了很多支持，所以公司應制定完善的稅務籌劃方案，以便于將稅務籌劃工作落到實處。再者，為提高稅務籌劃水平，需要公司確定適宜的稅務籌劃目標，同時要加強對成本效益的分析。不管是哪一個行業(yè)的發(fā)展，都是為了實現(xiàn)利益最大化，做好稅務籌劃管理，是增強效益不容忽視的重要環(huán)節(jié)。管理者要結(jié)合公司戰(zhàn)略部署設(shè)置明確的稅務籌劃目標，嚴格按照相關(guān)規(guī)定朝著目標去奮進，這樣有助于推動稅務籌劃工作的有序開展，公司才得以在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代更好地立足和發(fā)展。

（二）革新稅務籌劃內(nèi)容，適應新管理

“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下，有限公司開始認識到做好稅務籌劃的重要性。而在新時代下，新技術(shù)、新改革都會對其帶來一定的沖擊，所以還需要革新稅務籌劃的內(nèi)容。

首先，隨著國家經(jīng)濟的快速發(fā)展，公司發(fā)展也面臨著一些挑戰(zhàn)。為了能夠做好稅務籌劃工作，應積極利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)手段輔助作業(yè)。通過將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與稅務籌劃深度融合，幫助公司減輕稅務負擔。公司在市場中占據(jù)著重要的地位，所以為了能夠確保稅務管理朝著標準化、規(guī)范化的方向發(fā)展，需要及時更新稅務籌劃內(nèi)容。針對自身的薄弱環(huán)節(jié)進行優(yōu)化和處理，只有這樣才能夠提高市場競爭力。同時，公司也需要順勢而為，不斷革新稅務籌劃內(nèi)容，為自身的發(fā)展帶來更大的便利。新興技術(shù)的出現(xiàn)，可以使稅收征管更加完善全面，但是新時代、新技術(shù)、新稅改對稅務籌劃會產(chǎn)生一定的沖擊，所以為了避免因出現(xiàn)偷稅漏稅等行為而面臨受到稅務機關(guān)處罰的風險，這就需要通過改變稅務籌劃方式，以便在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下更好地生存。比如，公司可以通過充分運用數(shù)據(jù)搜索和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，推動稅務籌劃工作順利開展。

其次，公司要不斷完善稅收征管管理系統(tǒng)，利用管理系統(tǒng)建立屬于自己的稅務檔案，這樣可以為稅務籌劃工作的順利開展提供更多的支持。當然也要依靠互聯(lián)網(wǎng)建立稅務數(shù)據(jù)庫，稅務籌劃的順利開展需要數(shù)據(jù)的支持，只有充分利用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，才能夠發(fā)揮稅務籌劃工作的作用和價值。最重要的是，應設(shè)計出更加精準的稅務籌劃方案，有助于緊跟互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的趨勢，更好地經(jīng)營與立足。除此之外，要充分考慮公司的組織形式。不同公司其稅收標準也有所不同，所以為了能夠更好地展開稅務籌劃，公司應不斷關(guān)注國家法規(guī)政策方面的變化，選擇適合自身稅務籌劃工作順利開展的優(yōu)惠政策并投入使用，以此來提高稅務管理水平，才得以在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下提高市場競爭力，并朝著更好的方向健康、可持續(xù)發(fā)展。

（三）提升稅務籌劃的針對性，培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人員

目前，我國經(jīng)濟發(fā)展速度逐步得到提高，同時也進入了“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，對于有限公司來講，為了做好稅務籌劃工作，需要對稅務籌劃人員實施系統(tǒng)培訓。“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境對公司自身稅務籌劃也帶來了一定的影響，所以稅務籌劃人員應不斷更新觀念，樹立正確的稅務籌劃理念，以便于將稅務籌劃工作落到實處。同時，公司要提升稅務籌劃工作的針對性，這樣可以降低“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境對稅務籌劃所帶來的影響。稅務籌劃人員可以利用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進的技術(shù)做好稅務籌劃工作。稅務籌劃工作的有序開展，是為了實現(xiàn)降低稅務負擔、實現(xiàn)利益最大化的目標，所以只有注重對稅務籌劃人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，尤其應該注重對稅務籌劃人員進行職業(yè)道德品質(zhì)方面的培訓，才能為公司稅務籌劃工作的順利開展奠定基礎(chǔ)，也能夠規(guī)避稅務籌劃的風險。稅務籌劃人員可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，幫助公司規(guī)避稅務風險，降低風險所帶來的經(jīng)濟損失。稅務籌劃人員要根據(jù)公司具體業(yè)務的情況，進行有針對性的稅務籌劃，以便于滿足新形勢下對有限公司所提出的具體要求。

“互聯(lián)網(wǎng)+”時代背景下，行業(yè)之間競爭趨勢逐漸加大，做好稅務籌劃工作是有限公司可持續(xù)發(fā)展不容忽視的重要內(nèi)容。而為了進一步提高稅務籌劃工作的質(zhì)量和效率，應通過利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，從個體信息化向云信息化轉(zhuǎn)變。稅務籌劃對稅務籌劃人員的能力要求比較高，稅務籌劃人員應能夠快速理解相關(guān)政策的變化，以防止因政策理解不當，而致使公司面臨較大的稅務風險，一旦存在著偷稅漏稅行為，就會受到相關(guān)稅務機關(guān)的處罰。所以，只有打造一支專業(yè)能力較強、素質(zhì)較高的稅務籌劃人員，才能為稅務籌劃工作的順利開展提供更多的支持。另外，隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的到來，有限公司稅務管理所面臨的挑戰(zhàn)越來越多，可以以大數(shù)據(jù)為支持，不斷豐富員工的專業(yè)知識，同時要確保培訓活動的全面性，既要加強對人員稅務籌劃知識的培訓，也要加強對其專業(yè)技能的培訓，還可以鼓勵員工利用互聯(lián)網(wǎng)平臺緊跟市場規(guī)則，做好稅務籌劃工作。還需要積極轉(zhuǎn)變稅務籌劃人員的籌劃思維，通過創(chuàng)新稅務籌劃方式，準確把握新政策，有效應對“互聯(lián)網(wǎng)+”時代對稅務籌劃所帶來的挑戰(zhàn)。再者，要加強各部門之間的互動交流，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題。稅務籌劃人員也要提高自身的職業(yè)能力，以便于適應新興的職業(yè)環(huán)境。

通過培養(yǎng)一支高素質(zhì)的專業(yè)稅務籌劃人員，可以更好地在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代展開稅務籌劃工作。稅務籌劃是指公司財務管理過程中，利用相關(guān)技術(shù)方法幫助公司減輕稅務負擔的一個工作，其能否順利落實，與稅務籌劃人員的素質(zhì)及業(yè)務能力有著直接的關(guān)系，所以應完善獎懲制度，進一步調(diào)動稅務籌劃人員的工作積極性，對于培訓活動中表現(xiàn)較好的人員可以給予適當?shù)募为?。嘉獎的方式，可以物質(zhì)和精神相結(jié)合，以此來激發(fā)其內(nèi)在潛能，使他們能夠充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+”，做好稅務籌劃工作。

結(jié) 語

總而言之，在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下，各行業(yè)都開始認識到稅務籌劃的重要性。而對于有限公司來講，做好稅務籌劃更是有助于降低稅務負擔。大數(shù)據(jù)及新稅改對有限公司的稅務籌劃會帶來一定的沖擊，所以為了更好地立足于市場中，公司應積極轉(zhuǎn)變稅務籌劃理念，通過確立明確的管理目標，保障稅務籌劃工作順利開展。最重要的是，要革新稅務籌劃內(nèi)容及提高稅務籌劃的針對性，還需要注重對稅務人員專業(yè)素質(zhì)、專業(yè)能力的培養(yǎng)，從而提高其稅務籌劃服務水平，公司才能得以在“互聯(lián)網(wǎng)+”新形勢下長久地經(jīng)營和生存。