建筑施工企業(yè)稅務籌劃的重要性及路徑研究

張?zhí)炝?杭州水電建筑集團有限公司

引言

近年來，營改增政策的實施給建筑施工企業(yè)帶來了較大的稅收壓力，許多企業(yè)的稅負不降反升。面對這一新形勢，國家也相當重視，不斷調整稅收政策，擴大企業(yè)稅籌空間。在這樣的背景下，建筑施工企業(yè)稅務籌劃水平的高低將直接影響其經(jīng)濟效益和利潤。因此，研究和優(yōu)化建筑施工企業(yè)稅務籌劃已成為亟待解決的問題。

一、建筑企業(yè)稅務籌劃的方法與手段

建筑施工企業(yè)稅務籌劃的方法和手段是多種多樣的。其中，合理運用稅收優(yōu)惠政策，是企業(yè)進行稅務籌劃的一個重要手段。例如，建筑施工企業(yè)可以運用稅務籌劃手段，合理運用所得稅優(yōu)惠政策，在稅收上達到最優(yōu)化。此外，建筑施工企業(yè)還可以通過調整企業(yè)賬務、降低稅收風險、合理利用稅收推廣使用政策等方式，進行稅務籌劃。

對于建筑施工企業(yè)而言，稅務籌劃的方法和手段具有多種形式。例如，可以通過結構調整、股權變更及對外投資、營業(yè)執(zhí)照的變更等方式進行。這些都是減輕企業(yè)稅負的有效途徑。此外，在建筑施工企業(yè)的營業(yè)過程中，如何合理運用扣除政策、如何運用不同稅法定額的優(yōu)惠和抵免、如何控制企業(yè)的稅收成本等方面，都需要建筑施工企業(yè)認真探討和研究。只有自主探索不同的稅務籌劃方法，為企業(yè)找到合適的籌劃方法，才能有效提高企業(yè)的稅務籌劃水平，減輕企業(yè)的稅負，為企業(yè)帶來更多的效益和利潤。

但需要注意的是，在進行建筑施工企業(yè)稅務籌劃的過程中，也需要合法合規(guī)，不能做出違反法律法規(guī)的行為。在稅務籌劃時，應當基于誠信合法原則，合理運用稅收政策和稅收征稅方式，確保企業(yè)在法定條件下獲得最大限度的稅收優(yōu)惠效果。

二、建筑施工企業(yè)稅務籌劃的重要性

（一）建筑企業(yè)稅務籌劃對其經(jīng)營的影響

建筑施工企業(yè)稅務籌劃對企業(yè)經(jīng)營的影響是一個非常重要的問題，它涉及企業(yè)的生死存亡。建筑施工企業(yè)一直都是國民經(jīng)濟中的支柱產(chǎn)業(yè)，稅務籌劃對企業(yè)的經(jīng)營也不容忽視。稅務籌劃是一個復雜而又技巧性很強的工作，只有進行有效的稅務籌劃，才能實現(xiàn)最大的稅收減免和最小的稅收負擔。

首先，建筑施工企業(yè)的資金運作通常是非?；钴S的，因此需要參與大量的融資活動。稅務籌劃有助于企業(yè)有效地控制融資成本，減輕企業(yè)負擔，促進企業(yè)的資金健康發(fā)展。

其次，稅務籌劃還可以提高企業(yè)的運營效率和競爭力。根據(jù)公司自身情況，經(jīng)過合理的稅務籌劃，公司可以獲得大量的免稅，提高經(jīng)濟效益，增強競爭實力。此外，稅收政策的優(yōu)惠也將帶來一定程度的利潤，提升企業(yè)的生產(chǎn)能力和經(jīng)營效率。

最后，好的稅務籌劃還能減輕建筑施工企業(yè)的風險和負擔。建筑施工企業(yè)所面臨的風險非常多，如經(jīng)濟衰退、政策變化等。稅務籌劃能夠幫助企業(yè)保持可持續(xù)發(fā)展，沉著應對各種風險和挑戰(zhàn)[1]。

綜上所述，針對建筑施工企業(yè)，稅務籌劃對企業(yè)的經(jīng)營影響不可或缺，對于企業(yè)的生存和發(fā)展都具有重要的促進作用。建筑施工企業(yè)應根據(jù)自身實際情況而創(chuàng)新、變革，以實現(xiàn)最大化的效益和利益。

（二）建筑施工企業(yè)稅務籌劃對企業(yè)發(fā)展的促進作用

建筑施工企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，其稅務籌劃對于企業(yè)的發(fā)展具有重要作用。在建筑施工企業(yè)中，稅務籌劃能夠對企業(yè)的發(fā)展起到促進作用。

一方面，稅收籌劃可以減輕企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。比如，在承擔建筑施工工程時，企業(yè)可以利用稅務籌劃的手段把成本通過適當合理的轉移定價、調整合同結算的方式降低，從而達到降低稅負的目的。此外，企業(yè)可以通過使用生產(chǎn)資料的快速折舊、減免地方稅等措施減輕稅收負擔，保證企業(yè)的健康發(fā)展。

另一方面，稅收籌劃也可以提高企業(yè)的財務回報，幫助企業(yè)更好地促進發(fā)展。例如，在企業(yè)發(fā)展初期，通過籌劃合法的逃稅方案，將社會資金有效地吸納到企業(yè)發(fā)展中來，緩解企業(yè)資金緊張局面，進而實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的長遠規(guī)劃。另外，稅務籌劃還能夠調整企業(yè)結構，在稅收方案中綜合規(guī)劃員工的薪酬和福利，實現(xiàn)企業(yè)員工激勵機制的科學設計，鼓勵員工的積極性，提升企業(yè)的員工素質和競爭力。

因此，建筑企業(yè)稅務籌劃對建筑企業(yè)的發(fā)展具有促進作用。稅務籌劃不僅可以優(yōu)化企業(yè)的財務環(huán)境，提高企業(yè)的利潤，還可以幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅負，減輕企業(yè)的稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)的快速健康發(fā)展[2]。

（三）建筑施工企業(yè)稅務籌劃對企業(yè)競爭力的提升作用

建筑施工企業(yè)稅務籌劃在提高企業(yè)競爭力方面發(fā)揮著重要作用。一方面，稅務籌劃可以優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)盈利水平，增強企業(yè)在市場中的競爭能力。同時，稅務籌劃也能提高企業(yè)在政府稅收政策中的議價能力，減少稅收負擔，從而提高企業(yè)在市場中的競爭力。

在稅務籌劃過程中，企業(yè)可以尋找各種減免稅的優(yōu)惠政策，以最大程度地減少稅收負擔。例如，在納稅過程中，企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅稅率，減少企業(yè)繳納的稅款，從而降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)的盈利水平。此外，在房地產(chǎn)行業(yè)，企業(yè)可以通過項目的結構規(guī)劃、產(chǎn)權變更、業(yè)務調整等方式，利用稅收優(yōu)惠政策，進一步減少企業(yè)所得稅稅率，提高企業(yè)的盈利水平。

此外，建筑企業(yè)的稅務籌劃還可以提高企業(yè)在政府稅收政策中的議價能力。通過加強與稅務部門的溝通，企業(yè)可以爭取更多的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負。同時，企業(yè)還可以深入研究稅收政策，掌握稅收政策變化趨勢，提前規(guī)劃稅收規(guī)劃，避免受到稅收政策變化的困擾。

通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以實現(xiàn)成本的優(yōu)化、盈利的提高，使企業(yè)在市場中具有更強的競爭能力，從而促進企業(yè)的快速發(fā)展。因此，建筑施工企業(yè)應該加強對稅務籌劃的研究，并根據(jù)實際情況制定合理的稅務策略，以提升企業(yè)的競爭力。

三、建筑施工企業(yè)稅務籌劃的路徑研究

（一）建筑施工企業(yè)稅務籌劃的前期準備工作

建筑施工企業(yè)稅務籌劃需要有一系列前期準備工作來保證其成功實施。首先，需要對企業(yè)自身的財務狀況、現(xiàn)有的涉稅業(yè)務、涉稅風險等進行全面分析。在這個基礎上，確定稅務籌劃的目標和方向，明確稅務籌劃的預期效果和收益。其次，需要針對納稅人的具體情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，提高稅務管理效益。比如，對于處于成長性階段的施工企業(yè)，可以選擇據(jù)實申報虧損，減少繳納稅款。還可以通過高新技術企業(yè)認定等方式，獲得優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負。同時，要結合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理安排涉稅業(yè)務，避免稅務風險。最后，建筑施工企業(yè)需建立健全的財務管理制度，提高財務管理水平和能力。特別是對于企業(yè)內部會計核算、報表編制和提交申報等工作，需要完善管理制度，嚴格規(guī)范操作流程，保證合規(guī)性。

總之，建筑施工企業(yè)稅務籌劃的前期準備工作是稅務籌劃成功與否的關鍵，要以全面、合規(guī)、便捷的原則，確保企業(yè)稅務管理工作的順利實施[3]。

（二）建筑施工企業(yè)稅務籌劃的主要內容

建筑施工企業(yè)的稅務籌劃主要包括納稅管理、稅負優(yōu)化、利潤分配以及減免稅等方面。其中，納稅管理是稅務籌劃的核心，也是保證企業(yè)合法性、規(guī)范經(jīng)營、獲得穩(wěn)定利潤的基礎。具體來看，納稅管理作為稅務籌劃的首要任務，主要包括以下幾個方面：

1.確保稅收合規(guī)

建筑企業(yè)必須遵守稅收法規(guī)、規(guī)章和稅收相關政策。在稅務規(guī)劃過程中，他們應確保在遵守法律法規(guī)的同時實現(xiàn)利潤最大化和成本最小化。因此，稅務管理要求企業(yè)確保遵守各項稅收法規(guī)。

2.稅負優(yōu)化

稅負優(yōu)化是企業(yè)稅務籌劃的主要內容之一，建筑施工企業(yè)在稅負優(yōu)化過程中，需通過有效的財務分析、經(jīng)營咨詢和稅務咨詢等方式，優(yōu)化企業(yè)的稅務成本，減少企業(yè)的稅負，實現(xiàn)利益最大化。與此同時，企業(yè)還可以通過謹慎選擇納稅點、合理申報費用和利潤等方式降低稅負。

3.稅務利潤分配

稅務利潤分配是指企業(yè)在完成稅務籌劃后，對所獲得的利潤進行分配，以回報股東、維持企業(yè)運營和進行資本擴張等。建筑施工企業(yè)在分配稅務利潤時，要根據(jù)企業(yè)實際狀況合理考慮，同時應緊緊圍繞企業(yè)的長遠戰(zhàn)略發(fā)展，有目的、有計劃地分配利潤。

（三）減免稅

為了提高企業(yè)的競爭力，稅務部門為企業(yè)設置一些減免稅措施，如對高新技術企業(yè)、推廣節(jié)能環(huán)保技術企業(yè)、對外投資企業(yè)等給予減免稅優(yōu)惠，企業(yè)可在納稅管理的基礎上積極申請此類措施，以獲得更大的稅收優(yōu)惠和減免。

建筑施工企業(yè)稅務籌劃的主要內容是納稅管理、稅負優(yōu)化、稅務利潤分配以及減免稅等。企業(yè)在制定稅務策略時，應根據(jù)自身特點和需求，謹慎選擇不同的方案，從而降低稅負、增加利潤，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供穩(wěn)定支持。

四、建筑施工企業(yè)稅務籌劃的實施過程

在建筑施工企業(yè)稅務籌劃的實施過程中，需要關注多個方面，如稅務籌劃、企業(yè)財務管理、稅務合規(guī)等。其中，稅務籌劃是企業(yè)稅務籌劃的核心內容之一。稅務籌劃需要結合企業(yè)的實際情況和國家稅收政策，從稅前、稅中和稅后三個階段入手，制定出一系列稅務決策，以達到減輕企業(yè)稅負的目的。

在稅前階段，建筑施工企業(yè)可以采取多種措施降低稅收負擔。首先，合理規(guī)避稅收風險。企業(yè)可以通過調整經(jīng)營結構、控制收入時間、提前繳納預繳稅等方式規(guī)避風險。其次，降低企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)可以通過享受國家稅收優(yōu)惠政策和合理利用申報稅前扣除項目等方式，將所得稅稅率降至最低。最后，在稅前階段，企業(yè)還可以尋求稅收優(yōu)惠。對于符合國家稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，可以申請享受稅收優(yōu)惠，以減少企業(yè)稅負。

在稅中階段，建筑施工企業(yè)需要注重稅務合規(guī)管理，遵守稅收法律法規(guī)。在合規(guī)的基礎上，還可以通過結合企業(yè)的實際情況，利用稅收政策，對企業(yè)進行稅收規(guī)劃。如采用跨地區(qū)企業(yè)集中管理，利用稅收協(xié)定避免雙重征稅等方式，在稅負不增加的前提下最大程度地降低企業(yè)涉稅負擔[4]。

在稅后階段，建筑施工企業(yè)需要通過合理的納稅申報和優(yōu)化稅務結構來減輕企業(yè)稅負。如在法定時限內完成申報和繳稅，避免造成逾期滯納金等額外負擔。此外，企業(yè)還應該遵守稅務管理規(guī)定，正確處理企業(yè)所得稅、增值稅和印花稅等稅種的納稅和申報，避免因稅務不合規(guī)而導致不必要的稅收風險和負擔。

建筑企業(yè)稅務籌劃的實施過程是一項綜合性任務，要求企業(yè)滿足納稅合規(guī)、結合實際、合理利用稅收政策等各項要求，以達到減輕企業(yè)稅負的目的。

五、建筑施工企業(yè)稅務籌劃的評估與調整

建筑施工企業(yè)的稅務籌劃工作需要在實施階段之后進行評估和調整。這一階段的工作是對之前籌劃工作的檢驗和總結。首先，為了更好地進行評估和調整工作，建筑施工企業(yè)需要對籌劃過程中涉及的稅務問題進行詳細的記錄和歸檔。這些記錄與歸檔不僅可以幫助企業(yè)更好地進行評估和調整，也有助于企業(yè)在未來類似情況中快速掌握相關信息，提高工作效率。

其次，建筑施工企業(yè)在進行籌劃工作時，需要依據(jù)實際情況進行具體分析，制定目標和策略。因此，在評估和調整階段，企業(yè)需要比對實際情況和籌劃結果的差異，找出差異存在的原因，并從根本上加以解決。在這個階段，建筑施工企業(yè)還需對籌劃結果進行量化評估，以便更好地衡量籌劃結果的實際效果是否符合預期。

再次，建筑施工企業(yè)在進行稅務籌劃工作時，需要不斷關注法規(guī)變動和國家政策的調整。因此，在評估和調整階段，企業(yè)還需將相關法規(guī)和政策進行匯總和分析，以便更好地了解未來形勢并進行調整。此外，建筑施工企業(yè)還需密切關注稅務稽查工作的進展，及時發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然[5]。

最后，在評估和調整階段，建筑施工企業(yè)還需將評估和調整工作的結果以及對應的工作措施進行歸檔，以便在下一次工作中得到借鑒和完善。在這個過程中，企業(yè)還需總結經(jīng)驗、提煉工作方法，為未來的稅務籌劃工作提供指導意見和借鑒。

六、建筑施工企業(yè)的稅務籌劃成功之路

某建筑施工企業(yè)在面臨較為復雜的稅務環(huán)境情況下，采取了一系列較為明智和有效的稅務籌劃措施，成功地降低了企業(yè)的稅負，提高了企業(yè)的稅務合規(guī)性和競爭力。

首先，該企業(yè)積極主動地尋求稅務機構和稅務專家的專業(yè)指導和建議，力求遵守法律法規(guī)，確保自身在稅務活動中更具合規(guī)性和可持續(xù)性。

其次，該企業(yè)在開展日常的財務核算、稅務申報和稅務驗收尤其重視細節(jié)工作，采取了較為嚴謹、慎重和高效的工作方法和流程，極大優(yōu)化了稅務籌劃的效果和效益。

再次，該企業(yè)注重完善內部管理制度和制度人員培訓，打造了高度稅務合規(guī)性的企業(yè)文化和團隊氛圍，實現(xiàn)了稅務管理和企業(yè)管理的雙向互動，不斷推動企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展和成功突圍。

最后，該企業(yè)還積極探索稅務優(yōu)惠政策，并精準定位企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，分析業(yè)務、產(chǎn)品、服務、人員等各方面資源優(yōu)化和利用的方法，從而獲得了更為靈活和適度的稅務減免和優(yōu)惠政策。

綜合上述，該企業(yè)在稅務籌劃方面的成功經(jīng)驗值得借鑒和深入探討，可以對其他建筑施工企業(yè)在稅務籌劃的過程中提供有效、有益的參考和建議。

結語

建筑施工企業(yè)稅務籌劃在未來將繼續(xù)保持其重要性，并且在實際應用與理論研究方面還有許多發(fā)展的空間和研究方向。因此，我們需要不斷提升自身的研究能力，創(chuàng)新性地探索稅務籌劃的新路徑，為企業(yè)管理和發(fā)展提供更加有力的支持。