全面預算管理在融資擔保公司中的應(yīng)用與優(yōu)化

李彥 山東省投融資擔保集團有限公司

引言

近年來，中小微企業(yè)、“三農(nóng)”主體融資難、融資貴的問題日益突出，融資性擔保公司已然成為金融機構(gòu)和企業(yè)之間解決融資問題的重要紐帶，融資性擔保公司通過撬動更多金融活水精準澆灌中小微、“三農(nóng)”主體，對實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略作出了突出貢獻。但是由于擔保行業(yè)經(jīng)營的杠桿效應(yīng)，會導致中小微企業(yè)、“三農(nóng)”主體的經(jīng)營風險傳導給融資性擔保公司，嚴重影響融資性擔保公司的可持續(xù)發(fā)展，推行全面預算管理優(yōu)化模式，已經(jīng)成為融資性擔保公司防范風險、實現(xiàn)可續(xù)發(fā)展的必然手段。

一、融資擔保公司的經(jīng)營特點

（一）盈利模式簡單

融資擔保公司在經(jīng)營的過程中收入來源包括保費、資金運作與追償收入，費用包括兩項準備金、運營費用與稅金等，盈利模式較為簡單。其中擔保收入根據(jù)公司在項目擔保過程中的風險不同，保費也不同；資金運作收入包括公司的資金投資金融債券和國債等收益類金融產(chǎn)品；追償收入包括代償金占用的費用、處置抵押資產(chǎn)取得的費用等。

（二）資金流動性大

融資擔保公司在經(jīng)營的過程中具有高風險和高杠桿的特點，原始資金大多為貨幣，并且在開展投資業(yè)務(wù)時需要不斷提升投資數(shù)額，因此要求企業(yè)的資產(chǎn)流動性較大，融資擔保公司在開展業(yè)務(wù)活動時，主要的資金支出方式是代償。

二、在融資擔保公司中實施全面預算管理的應(yīng)用價值

（一）有助于戰(zhàn)略目標落地，實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展

融資擔保公司在經(jīng)營的過程中需要制定完善的戰(zhàn)略計劃，從而實現(xiàn)公司內(nèi)部有利條件的落地，促進公司的健康可持續(xù)發(fā)展。融資擔保公司在進行戰(zhàn)略計劃推進時，可能會由于其計劃不詳細而出現(xiàn)阻力，因此公司應(yīng)在制定戰(zhàn)略目標時，通過全面預算管理，細化戰(zhàn)略計劃內(nèi)容，利用績效系統(tǒng)聯(lián)動各部門和人員，保證戰(zhàn)略目標落地，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營計劃。

（二）有助于資源優(yōu)化配置，提高公司風險防范能力

融資擔保公司在經(jīng)營的過程中存在較多的風險，企業(yè)內(nèi)部和外部的眾多因素都可能導致公司出現(xiàn)經(jīng)營風險，例如公司治理與內(nèi)部控制存在漏洞，就會增加公司的代償風險，風險防御能力不足，進而產(chǎn)生風險隱患。融資擔保公司將全面預算管理融入到各項業(yè)務(wù)活動的全過程，有利于完善風險防控指標體系，并通過對風險指標的細化，從而實現(xiàn)常態(tài)化管理風險點，并在全公司內(nèi)部形成全員、全方位、全過程、全面的風險防控理念，強化對公司內(nèi)外部風險因素的管理。

（三）有助于內(nèi)部協(xié)同協(xié)力，提升公司經(jīng)營管理水平

全面預算管理工作中，各部門協(xié)同協(xié)力，建立信息交流機制，通過交流互換，提升公司經(jīng)營管理水平。各業(yè)務(wù)部門對產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行科學預測，保證預算編制工作的穩(wěn)定性，促進公司運營決策的合理性與科學性。通過全面編制管理平臺實現(xiàn)內(nèi)部協(xié)同協(xié)力，促進員工相互配合，為公司經(jīng)營管理提供助力，促進公司全面發(fā)展。

三、融資擔保公司全面預算管理中存在的問題

（一）預算編制時效性差

預算編制具有一定的時效性，尤其是融資擔保公司的預算編制活動，需要充分應(yīng)對市場環(huán)境變化的風險。在融資擔保公司全面預算管理中，預算編制缺少科學系統(tǒng)的安排，一旦出現(xiàn)市場環(huán)境變化，編制人員缺少緊急防控措施，難以識別預算風險，造成經(jīng)營者決策滯后，對公司造成損失。

（二）預算執(zhí)行過程管控不到位

預算編制與執(zhí)行工作中，需要秉持科學性、完整性的原則理念。當前，部分融資擔保公司對預算編制與執(zhí)行工作缺乏重視，即使有著詳細的預算制度，但執(zhí)行力度不夠，預算執(zhí)行工作者能力不足，給全面預算管理帶來較大的壓力負擔，不利于融資擔保公司安全穩(wěn)定的發(fā)展。

（三）業(yè)財融合的深度和廣度不夠

融資擔保公司中業(yè)務(wù)部門繁多，負責財務(wù)預算編制及管理的財務(wù)部門經(jīng)常出現(xiàn)信息獲取阻塞的現(xiàn)象。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念下，實現(xiàn)業(yè)財融合是降低企業(yè)財務(wù)風險的有效措施。業(yè)財融合的深度與廣度不夠，不利于融資擔保公司全面預算管理的開展，會存在財務(wù)風險的隱患。

（四）預算目標與績效考核脫節(jié)

在系統(tǒng)制定全面預算管理目標后，融資擔保公司需要將其視為主線與原則，保證其與業(yè)務(wù)部門工作內(nèi)容的聯(lián)系性。而部分融資擔保公司績效考核環(huán)節(jié)與預算目標編制出現(xiàn)脫節(jié)，不利于公司內(nèi)部管理，降低其管理的力度。

四、全面預算管理在融資擔保公司中的優(yōu)化

（一）確定發(fā)展方向，明確戰(zhàn)略目標

我國的融資擔保行業(yè)發(fā)展已經(jīng)經(jīng)歷了較長的時間，大概在二十世紀九十年代時，我國開始建設(shè)中小企業(yè)信用擔保體系，從而促進中小企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)過將近三十年的發(fā)展，我國的融資擔保行業(yè)已經(jīng)根據(jù)我國的經(jīng)濟體制與經(jīng)濟發(fā)展方式形成了完善的信用擔保體系，有利于我國的融資擔保公司發(fā)展。當前，我國的經(jīng)濟形勢發(fā)生了巨大的變化，國家對擔保行業(yè)的發(fā)展越來越重視，擔保產(chǎn)品的屬性與法律地位越來越清晰，監(jiān)管體系逐漸完善，國家扶持政策更加詳細，對于融資擔保公司的發(fā)展是重要的機遇期。因此融資擔保公司應(yīng)抓住機遇期，結(jié)合時代發(fā)展特點以及國家的扶持政策，深入了解行業(yè)發(fā)展的趨勢與影響因素，從企業(yè)的長遠發(fā)展出發(fā)，制定戰(zhàn)略目標，并詳細編制預算目標，完善企業(yè)的預算管理體系，在企業(yè)內(nèi)部形成預算管理的理念。例如，在新時期，國家為了保證融資擔保行業(yè)的規(guī)范發(fā)展，推動融資擔保公司的進步，出臺了一系列規(guī)范市場行為的監(jiān)管條例以及配套措施，為完善融資擔保行業(yè)的政策體系發(fā)揮了重要作用。融資擔保公司應(yīng)根據(jù)國家的相關(guān)政策，兼顧風險防控和公司效益，對公司的預算目標進行分解，從而在公司經(jīng)營發(fā)展的全過程進行預算管理。

（二）建立預算執(zhí)行反饋和報告機制

為避免預算目標與績效考核脫節(jié)，需要建立預算執(zhí)行反饋和報告機制，有效提升全面預算管理的效率。

1.全員預算原則

融資擔保企業(yè)管理人員組織各部門廣泛參與到預算編制工作中來，為其提供密切交流與協(xié)作的空間，有效提升預算編制工作質(zhì)量，建立預算執(zhí)行反饋和報告機制，有效促進全面預算管理工作開展。

2.全過程預算原則

融資擔保公司在進行預算執(zhí)行控制時，將預算控制的職責劃分到個人，并要求相關(guān)責任單位在進行預算執(zhí)行時，嚴格落實相關(guān)預算指標，并對具體的預算執(zhí)行活動進行全過程控制，從而保障相關(guān)工作的順利進行。

3.精細化預算管理

在進行預算執(zhí)行管理時，通過制定年度預算、季度預算與月度預算的編制，并根據(jù)不同階段的預算指標，對公司的經(jīng)營活動進行監(jiān)督與管理，科學分析公司經(jīng)營條件的變化情況，并采取滾動預算制度進行預算編制，利用預算對公司業(yè)務(wù)活動的展開進行指導。公司還采取預算內(nèi)資金撥付審核制度，當公司支出的費用超過預算時，財務(wù)部門應(yīng)在批準之后再撥款，如果未經(jīng)批準，應(yīng)拒絕進行撥款。對于必要的支出資金，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預算審批規(guī)定執(zhí)行，在得到批準之后列支。

4.彈性與剛性結(jié)合的原則

融資擔保公司在開展業(yè)務(wù)活動時，首先，應(yīng)建立預算調(diào)整制約制度，當預算批復之后，不能進行隨意更改，從而保障預算審批的科學性與嚴謹性。但是在出現(xiàn)政策、市場和經(jīng)營戰(zhàn)略變化時，公司可以根據(jù)需求的調(diào)整，按照相關(guān)規(guī)定對原本的預算進行適當更改，保證預算執(zhí)行的效果。其次，在融資擔保企業(yè)預算編制中，編制人員需要具備一定的敏感度，尤其是新增業(yè)務(wù)與新增業(yè)務(wù)量。部分新增業(yè)務(wù)形態(tài)較為新穎，預算編制者難以全面統(tǒng)計業(yè)務(wù)工作內(nèi)容與其產(chǎn)生的成本。因此，在工作開展前，預算編制者需在各部門幫助下了解新增業(yè)務(wù)量，對其進行科學的預算編制，采取預算執(zhí)行反饋工作，優(yōu)化預算報告結(jié)果降低擔保風險。最后，預算編制工作者對成本預算工作加強重視，尤其是可變成本中的預備金問題，按照企業(yè)擔保收入與擔保余額進行調(diào)整，降低預算編制風險。

（三）搭建內(nèi)部溝通交流平臺

融資擔保公司內(nèi)部業(yè)務(wù)人員較多，搭建內(nèi)部溝通交流平臺對提升全面預算管理質(zhì)量有著積極作用，有利于促進業(yè)財融合的發(fā)展。公司財務(wù)部門發(fā)揮聯(lián)動機制，充分利用信息技術(shù)，打通阻礙部門之間溝通的壁壘，促進內(nèi)部交流互動，早日實現(xiàn)公司業(yè)財融合。首先，企業(yè)經(jīng)營者制定內(nèi)部交流平臺的搭建計劃。企業(yè)工作人員根據(jù)搭建計劃采取行動，通過交流溝通了解企業(yè)財務(wù)狀況。日常擔保工作中，業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員存在一定信息差，財務(wù)人員存在明顯的信息滯后的問題。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)意識到這一問題的嚴重性，建立動態(tài)數(shù)據(jù)分析庫，要求企業(yè)內(nèi)部工作人員按照要求上傳業(yè)務(wù)信息，保持與企業(yè)管理人員的密切聯(lián)系[3]。在公司溝通交流平臺運行中，企業(yè)管理人員推動各部門人才的交流。在日常工作中，各部門工作人員能力充分展現(xiàn)，為提升公司效益，優(yōu)化人才配置，企業(yè)經(jīng)營者優(yōu)化人才的使用。其次，隨著融資擔保公司的現(xiàn)代化發(fā)展，財務(wù)數(shù)據(jù)的精確性越來越重要。開發(fā)企業(yè)內(nèi)部溝通交流平臺新功能，財務(wù)人員通過平臺對各個業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生的擔保情況、代償明細進行清晰的了解，同樣各個業(yè)務(wù)部門利用平臺功能了解公司財務(wù)狀況。財務(wù)工作者根據(jù)實際擔保行業(yè)情況編制預算，對預算進行合理管控，發(fā)現(xiàn)異常變動，及時匯報，協(xié)助經(jīng)營者及時調(diào)整經(jīng)營決策，促進公司穩(wěn)定發(fā)展。

（四）強化考核與監(jiān)督，發(fā)揮正向激勵作用

由于大部分的融資擔保公司自身的業(yè)務(wù)是比較單一的，主要是為其他公司進行擔保服務(wù)、融資服務(wù)等，預算評價相對簡單，但是這些單一的預算評價方式并不能促進企業(yè)更深層次的發(fā)展，其經(jīng)營發(fā)展受到了限制。為了讓融資擔保公司可以快速發(fā)展，那么就要設(shè)置強化考核與監(jiān)督機制，可以引入平衡計分卡的預算評價方法，把財務(wù)指標和非財務(wù)指標結(jié)合起來，對所有指標進行全面的評價，同時人員可以采用EXCEL 表格，對公司內(nèi)的數(shù)據(jù)進行收集和整理，從而為預算考核評價提供數(shù)據(jù)支撐。在企業(yè)制度的要求下，沒有配合工作的部門成員將受到相應(yīng)的處罰，保障了預算編制工作的穩(wěn)定開展[4]。另外，對于部分部門預算統(tǒng)計工作，預算編制工作者難以全面了解，需要根據(jù)實際情況進行協(xié)商。針對此類問題，企業(yè)管理人員介入調(diào)查，提升工作效率，保證全面預算管理的進度。此外，在建立預算評價指標的時候，融資擔保企業(yè)可以利用平衡計分卡進行預算評價指標的構(gòu)建，通過財務(wù)指標和非財務(wù)指標相結(jié)合的評價方式，對企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換進行支持，幫助企業(yè)構(gòu)建完善的預算評價指標體系。融資擔保公司的預算評價指標一般會體現(xiàn)出公司的歷史績效，企業(yè)可以在構(gòu)建評價指標體系時，深度融合績效指標、業(yè)務(wù)流程指標、客戶指標與學習指標，從而明確企業(yè)的發(fā)展導向，實現(xiàn)指標深層轉(zhuǎn)換，促進各項指標的均衡發(fā)展。

（五）建立預算管理信息系統(tǒng)

為有效提升預算管理的信息化水平，融資擔保公司建立預算管理信息系統(tǒng)，提升全面預算管理的工作效率，促進公司全面發(fā)展。首先，融資擔保公司經(jīng)營者根據(jù)預算管理目標，加強技術(shù)創(chuàng)新。傳統(tǒng)的融資擔保公司在進行預算管理時，主要利用EXCEL辦公系統(tǒng)完成數(shù)據(jù)的收集與處理，在新形勢下，此種方法已經(jīng)無法滿足相關(guān)企業(yè)的實際需求。在信息技術(shù)飛速發(fā)展的條件下，融資擔保公司應(yīng)建立預算管理信息化系統(tǒng)，從而實現(xiàn)預算的精細化管理，提高全面預算管理的效率與質(zhì)量。建立技術(shù)研究小組，深入先進公司學習信息技術(shù)，將其運用到全面預算管理系統(tǒng)建設(shè)中。融資擔保公司應(yīng)建立數(shù)據(jù)庫，對全面預算信息統(tǒng)一收集整理，實現(xiàn)信息化轉(zhuǎn)型。在全面預算管理信息系統(tǒng)中，企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)互聯(lián)互通，各部門之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互使用，建立數(shù)據(jù)共享平臺，促進企業(yè)信息化管理平臺發(fā)展。其次，預算編制部門充分利用信息化技術(shù)進行預算表格的制作，減輕人工制作表格的壓力負擔。該融資擔保公司設(shè)計人員結(jié)合框架設(shè)計方案，運用計算機技術(shù)進行框架設(shè)計，并將框架內(nèi)容進行分解，在信息技術(shù)指導下有序開展工作。最后，融資擔保公司經(jīng)營者對預算管理信息系統(tǒng)進行更新維護，針對系統(tǒng)功能，采取先進的技術(shù)理念與技術(shù)方法更新。更新后的信息系統(tǒng)，需要進行功能測試，滿足要求的即可投入使用[5]。而系統(tǒng)監(jiān)控也在信息技術(shù)支持下得到發(fā)展，為預算管理信息化發(fā)展提供安全保障。

結(jié)語

綜上所述，分析融資擔保公司中全面預算管理的應(yīng)用情況，可以提高企業(yè)的風控能力，并提升其整體效益。在應(yīng)用全面預算管理的時候，主要是從發(fā)展目標、預算編制、預算控制、預算評價等方面入手，保證全面預算管理的應(yīng)用效率得到提升，降低融資擔保企業(yè)存在的風險，促進企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展。