財務人工智能在企業(yè)集團中的應用策略研究

潘悅 金肯職業(yè)技術學院

引言

從1956 年達特茅斯會議首次提出“人工智能”的概念至今，AI 的發(fā)展起起伏伏，卻從未停止前進的步伐，直到ChatGPT 的誕生，展現(xiàn)了通用AI 為眾多行業(yè)賦能的巨大潛力。基于此背景，為增強企業(yè)集團財務共享中心整體運營能力，促進集團順應信息化時代的新變革，由傳統(tǒng)財務管理模式轉向智能化管理模式，研究分析企業(yè)集團財務共享中心的構建和智能化技術的應用，不僅符合傳統(tǒng)財務戰(zhàn)略向信息化戰(zhàn)略更新的新需求，也符合企業(yè)集團自身的管理模式走向云端，邁向智能化，降低運營成本，提高整體效率，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的要求。

一、財務人工智能的發(fā)展

財務人工智能是將財務基本理論與企業(yè)管理理論結合后，再對此進行模型化處理的技術，通過運用信息技術，將所需數(shù)據(jù)導入總的信息庫，對其結果作為研究對象進行分析的手段。財務領域人工智能技術著重模擬人類的財務操作和判斷、各項業(yè)務收支情況、風險控制和管理、稅務優(yōu)化、反舞弊分析等方面。

第一階段是傳統(tǒng)會計核算；在1983 年以前，財務工作還處于傳統(tǒng)會計核算模式下，財會人員需花費大量的時間進行手工賬務處理和制作財務報表上，對于繁雜重復的工作，人工的核算效率極低且不能保證準確率。

第二階段為會計電算化；國際會計師聯(lián)合會于1987 年10 月在日本東京召開以“計算機在會計中的應用”為議題的會議，成為計算機會計信息系統(tǒng)廣泛普及的重要標志。隨后，會計電算化迅速發(fā)展，手工記賬演變成為財務軟件記賬，利用鼠標完成錄入憑證的操作，最后生成報表；這便將大量從事手工記賬的財務工作者從日常事務中解放出來，大大提升了工作效率。

第三階段是財務共享模式+人工智能技術，將財務工作交由智能系統(tǒng)來完成，通過財務信息系統(tǒng)的輸入端口，對數(shù)據(jù)統(tǒng)一集中錄入，數(shù)據(jù)由此進入總數(shù)據(jù)庫；數(shù)據(jù)庫中的核心處理器對經(jīng)營過程中的各類型信息集中處理，最后完成信息輸出；另外，系統(tǒng)中還新增了控制環(huán)節(jié)來完善整個運營流程，把人工干擾等因素降到最低限度，保障系統(tǒng)的可控性與穩(wěn)定性。

通過將財務人工智能技術與大數(shù)據(jù)進行有效融合，很大程度上幫助解決了傳統(tǒng)會計模式下具體數(shù)據(jù)無法精準搜索和無法對大量信息合理分類的問題，在人工智能應用指示下，可以大幅提升預估事項的精準度。同時實現(xiàn)會計報告模式的更新，進一步豐富了報告的形式，根據(jù)需求制定個性化圖表，保障管理層更易獲得所需數(shù)據(jù)，從而確保決策更具科學性和可靠性。

二、財務人工智能技術的類型

（一）OCR 光學字符識別技術

OCR（Optical Character Recognition）光學字符識別技術，是用光學設備（掃描儀器、數(shù)碼相機等設備）將紙質文檔上的文字轉化為圖像，計算機根據(jù)所轉換的圖像，利用設定好的算法把圖像翻譯為可編輯的計算機文字的過程。

傳統(tǒng)的財務審核模式需要大量財會人員對紙質單據(jù)進行審核，通過人工來判斷單據(jù)是否符合規(guī)定，內容是否完整。煩瑣的操作導致審核效率低下，現(xiàn)如今，借助高效穩(wěn)健的OCR 技術，可輕松獲取票據(jù)結構化信息，通過規(guī)則引擎植入實現(xiàn)單據(jù)智能化審核。由于企業(yè)員工報銷前需要上傳的票據(jù)種類多樣，主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、火車票、各種定額發(fā)票等，這些票據(jù)的種類多樣，版式尺寸不統(tǒng)一，OCR 技術可根據(jù)員工拍攝并上傳的紙質發(fā)票，利用票聯(lián)系統(tǒng)對發(fā)票進行尺寸智能切割，畫質校正，自動去噪，再提取相應字符與圖像自動劃分發(fā)票的類型。分類后，票聯(lián)系統(tǒng)對票面信息提取結構化的數(shù)據(jù)，為后續(xù)財務人員借助智能審核系統(tǒng)對業(yè)務的真實性、票據(jù)的合規(guī)性、金額的準確性自動審核奠定基礎；審核結束后，核算系統(tǒng)根據(jù)統(tǒng)一的會計引擎自動生成會計憑證。

（二）RPA 機器人流程自動化

RPA（Robotic Process Automation）——機器人流程自動化，同時也被定義為數(shù)字化勞動力。該技術與規(guī)則引擎、圖像識別、機器語言及其他智能化前沿技術相結合，實現(xiàn)流程的自動化和智能化。RPA 在財務領域的具體應用本質上是模擬手工操作的自動程序，用以幫助財務人員完成交易量大，重復性高，標準化的基礎業(yè)務。

第一，流程自動化可幫助企業(yè)自動處理重復性高的業(yè)務流程，如：數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)核對等。第二，RPA 機器人流程自動化是根據(jù)已設定好的程序自動化地完成數(shù)量龐大且易錯的基礎工作，從而代替財務人員的人工操作，幫助轉變財務人員的工作內容，讓財會人員的主要精力不再局限于基礎會計核算，而是向管理會計轉變。深入研究企業(yè)發(fā)展方向，挖掘企業(yè)潛能制定未來發(fā)展戰(zhàn)略，所以這也是機器人流程自動化廣受企業(yè)喜愛的原因之一。第三，RPA 通常是以7*24 小時工作的工作模式，保證每一分鐘都在高效運轉，這便使大宗業(yè)務不再依賴人工，達到節(jié)約企業(yè)所需要的高昂人工成本的效果。第四，由于RPA 適合多個異構系統(tǒng)的場景，RPA 流程自動化的供應商可根據(jù)不同企業(yè)用戶的需求，按照各自需求定制出個性化的流程與操作板塊，以此來消除傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的接口，最終達到跨系統(tǒng)智能化和自動化，來完成企業(yè)內部核算和各項財務管理任務。

（三）財務云

財務云是基于云計算，將集團的財務共享模式與“大數(shù)據(jù)”“應用軟件”“移動互聯(lián)”等科技相融合，幫助企業(yè)優(yōu)化業(yè)務流程的成品軟件樣式的綜合性應用平臺。財務云位于云計算頂層，屬于SaaS 這一層次。企業(yè)集團可根據(jù)自身需求采購或租用相應軟件，隨后，財務云供應商為用戶提供軟件服務和用戶交互接口，將數(shù)據(jù)處理中心與數(shù)據(jù)庫服務器、郵件服務器等應用服務器都安裝在云端，從而形成一個信息化運作平臺。企業(yè)用戶通過安全認證，可利用互聯(lián)網(wǎng)連接和移動終端設備訪問云平臺，達成隨時接入的目的，在任何地點和時間發(fā)出服務請求，財務云就可自動輸出所需結果，保證數(shù)據(jù)處理的高效快捷。

三、財務人工智能在企業(yè)集團中的應用問題

（一）會計信息安全受到威脅

以財務云的形式儲存企業(yè)的數(shù)據(jù)，雖然具有存儲容量巨大、查找便利等優(yōu)點，但是也有很多問題存在，其中最突出的問題便是無法確保會計信息的安全。目前，企業(yè)集團的會計信息受到的最大威脅主要來自互聯(lián)網(wǎng)大環(huán)境，由于企業(yè)集團財務云平臺自身可能在程序的設計上有所缺陷，網(wǎng)絡黑客可能對存儲在云端上的數(shù)據(jù)進行攻擊；木馬病毒有可能會竊取用戶信息，進行賬戶劫持；企業(yè)集團在使用公有云平臺時，該平臺可能存在安全漏洞最終導致數(shù)據(jù)外泄丟失，例如：在財務云在執(zhí)行過程中，管理系統(tǒng)向多個客戶端發(fā)送遠程登錄指令時，會在終端中實現(xiàn)將ID 和密碼錄入，若賬戶信息被盜取，運行終端也會被任意盜用重要信息。另一威脅來自A 集團內部。首先，部分管理者對會計信息威脅的認識不足，不能及時識別風險導致無法及時規(guī)避；另外，企業(yè)部分用戶的職業(yè)道德觀念淡漠，存在故意泄露信息的行為，都可能威脅到會計信息的安全性。

（二）網(wǎng)絡傳輸問題

企業(yè)集團的所有財務人工智能的操作都建立在有高速穩(wěn)定的寬帶網(wǎng)絡的基礎上，對于網(wǎng)絡傳輸速度和負載能力的要求較高。企業(yè)辦公地點的網(wǎng)速慢或無可用網(wǎng)絡都會導致企業(yè)集團各項重要數(shù)據(jù)出現(xiàn)傳輸延遲的狀況，由此影響各部門工作開展與工作完成進度；企業(yè)集團財務共享中心的計算機在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，同樣面臨可能受黑客破壞，網(wǎng)絡病毒入侵等問題，造成數(shù)據(jù)傳輸中斷，無法保障數(shù)據(jù)信息安全的風險；企業(yè)集團的核心重要數(shù)據(jù)大多存儲于電子介質中，財務共享中心對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一保存，一定程度上增加了大量數(shù)據(jù)一次性丟失的可能，導致后續(xù)工作缺失數(shù)據(jù)支撐，造成難以彌補的局面；同時，企業(yè)集團財務共享中心未對數(shù)據(jù)進行差別化分類，通常是將靜態(tài)文本直接存儲在服務器上，也會造成大規(guī)模數(shù)據(jù)丟失的風險性。如若工作環(huán)境中出現(xiàn)不可抗力因素，如辦公設備著火，被水浸泡等事故等也會直接將設備斷開與網(wǎng)絡的鏈接，導致設備暫停工作，這便失去了實施財務人工智能的真正意義。

（三）流程優(yōu)化問題

在實現(xiàn)人工智能進行財務共享中心流程優(yōu)化前，財務基礎數(shù)據(jù)需要完善和修正。首先，企業(yè)集團財務共享中心引入財務人工智能技術后，財務共享中心對財務業(yè)務的對接環(huán)節(jié)的保障力度不夠大，造成了跨部門之間的流程銜接中斷的問題；其次，未能及時查明梳理運行流程，造成流程整合滯后的情況；再次，對企業(yè)不斷面臨的新需求考慮不夠周到，企業(yè)設定統(tǒng)一的學習機制不夠完善，轉變工作模式后，部分財務人員不能立即適應全新的工作模式，導致因不熟悉工作要求而出現(xiàn)操作失誤；最后，流程結構的針對性還需增強，企業(yè)未能全面收集基層業(yè)務人員辦公中遇到的問題，并沒有結合他們的需求更新運作的流程。

四、財務人工智能技術在企業(yè)集團中的應用策略

（一）加強信息安全防護

首先，企業(yè)集團應該建立完備的風險入侵防御系統(tǒng)。企業(yè)應率先對網(wǎng)絡控制設備、各種硬件設備以及系統(tǒng)的評估體系的安全性有初步的了解。其次，利用入侵檢測技術來監(jiān)測外部入侵行為后，企業(yè)集團的信息系統(tǒng)應該迅速觸發(fā)反制的程序，同時對本次外部入侵詳情進行詳細的記錄，確保記錄存儲到集團數(shù)據(jù)庫中，為系統(tǒng)管理員對這些入侵行為的分析提供依據(jù)。隨后運用漏洞掃描技術對財務共享中心的服務器等運行設備進行掃描，找出存在的系統(tǒng)漏洞，同時為管理員提供信息系統(tǒng)安全報告。再次，企業(yè)建立防火墻，抵御外部非法入侵，針對嚴重的入侵行為，迅速形成警報保障終端的安全。最后，企業(yè)集團還應對數(shù)據(jù)存儲的安全性給予高度重視。企業(yè)集團通過對信息系統(tǒng)制定嚴格的授權和訪問控制規(guī)則，用戶登錄需經(jīng)過安全認證，由此保證不同的用戶只能獲取與其崗位職責相匹配的數(shù)據(jù)資源，保證用戶不可超越職責權限。

（二）提高網(wǎng)絡傳輸能力

RPA 機器人流程自動的高效運作的優(yōu)勢需要建立在高速的網(wǎng)絡傳輸和承載能力上。企業(yè)集團應擴大網(wǎng)絡規(guī)模，提升服務能力。一方面，企業(yè)集團應對定時測試企業(yè)內部的網(wǎng)絡負載力，完善技術以實現(xiàn)故障節(jié)點的自動檢查、自動預警、自動修復過程。保證網(wǎng)絡通暢，無線WiFi 全覆蓋。另一方面，企業(yè)集團需要定期對計算機進行統(tǒng)一文件清理與電腦加速工作，提高終端反應速度；還應安裝防火墻與殺毒軟件，對入侵病毒進行防護。

企業(yè)集團財務共享中心設備所處的物理環(huán)境也是一項非常重要的安全因素，因為這些物理條件將直接影響工作設備的使用壽命和使用性能狀態(tài)，物理環(huán)境的劇烈變化很可能導致系統(tǒng)永久性損壞，最終導致網(wǎng)絡傳輸失敗。企業(yè)需要保證辦公環(huán)境通風，保證溫度濕度適宜，貯備防火用具，辦公室做好防水工作，避免漏雨，保障用電安全，做好防雷措施。為了保證財務共享中心的正常運轉，要對其環(huán)境進行優(yōu)化，制定機房管理制度，同時，系統(tǒng)既能夠滿足后臺數(shù)據(jù)自動完成備份、下載、恢復和壓縮的功能，也要滿足員工移動端手動的備份需求。

（三）優(yōu)化流程

第一步，角色授權，建立動態(tài)的訪問模式。企業(yè)集團應根據(jù)用戶的操作首先進行信用等級評判，再對評判結果進行角色授權。同時建立動態(tài)訪問模式，根據(jù)用戶的信用等級來判定是否允許訪問信息化平臺，由此避免惡意登錄事件造成信息泄露，保護企業(yè)信息安全。

第二步，保證日志安全檢查。企業(yè)集團應以日志的形式記錄系統(tǒng)運行情況、登錄用戶、操作人員等信息。安全檢查主要對用戶角色授權、數(shù)據(jù)流量情況、動態(tài)防火墻、服務進行監(jiān)控。角色授權監(jiān)控是指利用信息系統(tǒng)對訪問身份進行認證操作，規(guī)定企業(yè)財務共享中心必須對每個方位用戶進行實名制確認。數(shù)據(jù)流量監(jiān)控是實時記錄服務器的負載情況，分析其負載能力評判分析結果。動態(tài)防火墻監(jiān)控是企業(yè)應用該技術，對財務云平臺的異常狀況進行實時監(jiān)控，有限防御外界的惡意進攻行為。服務監(jiān)控是對服務的狀態(tài)與服務操作開展的監(jiān)控工作，并用日志進行詳細記錄。

第三步，優(yōu)化內部控制。財務云與業(yè)務系統(tǒng)銜接，企業(yè)集團需重點關注內部控制和風險管理。企業(yè)內部控制通過建立風險預測模型，對潛在風險的等級排序，對重大風險優(yōu)先發(fā)出警報；企業(yè)建立操作識別系統(tǒng)，及時識別出集團財務共享中心各種不符合規(guī)范化操作的行為；同時，企業(yè)還需要對集團內部核心財務數(shù)據(jù)進行分級管理，以防內部某個用戶擁有對數(shù)據(jù)的所有權限，造成數(shù)據(jù)一次性丟失損失；企業(yè)還應該與用戶簽訂安全協(xié)議，保障信息安全性，若用戶違反企業(yè)規(guī)定竊取內部重要信息應承擔相應責任，對給企業(yè)帶來的損失進行賠償；最后，企業(yè)應該結合內部審計部門開展監(jiān)督工作，采取崗位輪換制度來牽制員工，保證集團運營穩(wěn)定且符合規(guī)定。

結語

隨著共享經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)會逐漸出現(xiàn)交易平臺化，票據(jù)與會計檔案電子化，貨幣資金數(shù)字化，企業(yè)管理智能化的新型管理模式。為適應人工智能時代的發(fā)展要求，集團還需要不斷優(yōu)化組織架構，推進財務人工智能化后續(xù)發(fā)展，充分挖掘智能化技術的潛能，利用各項信息技術與資源的匹配更加精準，不斷提高企業(yè)財務預測與數(shù)據(jù)分析能力。