大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控問題與對策分析

王子晨 徐劭珩 貴州財經(jīng)大學(xué)

引言

目前，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除了要面對競爭對手的威脅之外，還會面臨著各種各樣的風(fēng)險。因此，如何強化風(fēng)險管控，推動企業(yè)的健康發(fā)展，是企業(yè)需要考慮的一個重要問題，也是財務(wù)管理目標。一些企業(yè)為了籌集資金，會向財務(wù)機構(gòu)借款，在很長一段時間內(nèi)，他們都會處在一個高風(fēng)險的杠桿模式下，這會造成企業(yè)發(fā)生償還貸款本息的危機，假如沒有對這些問題進行有效的預(yù)防，就會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)當主動運用信息技術(shù)來進行風(fēng)險管控，提高工作效率和工作品質(zhì)，將財務(wù)風(fēng)險降到最低。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及管控的重要性

與傳統(tǒng)的預(yù)防方式相比，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的財務(wù)風(fēng)險管控管理有著更多的優(yōu)勢，具體表現(xiàn)為以下幾個方面。

第一，能夠提高企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的管控水平。在信息時代的背景下，大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)被運用到了許多領(lǐng)域，包括財務(wù)。如何運用大數(shù)據(jù)技術(shù)來預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險，成了一個亟待解決的問題。將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到工作中，來構(gòu)建出一套對財務(wù)風(fēng)險進行管理的規(guī)則，并利用這些技術(shù)的優(yōu)點，來提高預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的準確性，并且還可以對潛在的風(fēng)險進行預(yù)測，對財務(wù)風(fēng)險的種類進行分類。在進行風(fēng)險預(yù)防的過程中，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以對海量的數(shù)據(jù)碎片進行關(guān)聯(lián)分析，從而找到風(fēng)險事件的典型特征，然后將其歸檔并進行相應(yīng)的分類，一旦找到了同樣的類型，就可以及時地進行預(yù)警。應(yīng)該指出，警報不意味著危險，它只是一種潛在危險的警告。在進行一般的設(shè)置時，要與事先的嚴重性相聯(lián)系，來合理地設(shè)置一個信用級別的評估準則，并對不同種類的風(fēng)險進行相應(yīng)的管控，以此來區(qū)別不同的財務(wù)風(fēng)險，進行專項的治理，提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控水平。

第二，可以提升預(yù)算中預(yù)測及資源配置能力。預(yù)算管理具有重要的作用，不僅要依據(jù)歷史和現(xiàn)狀，還要按照行業(yè)特點和競爭對手狀況，合理地投放資源。與傳統(tǒng)的預(yù)算管理比較，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以使財務(wù)預(yù)算的功能得到最大程度的發(fā)揮，使資源得到最大程度的優(yōu)化。在財政預(yù)算方面，以往大多采用對資料進行結(jié)構(gòu)性操作，構(gòu)建財政預(yù)算模式，并對將來的財政成果進行預(yù)算。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以對數(shù)據(jù)路徑進行拓展，以非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)內(nèi)容為依據(jù)，對財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)進行整理，從而提高預(yù)測的準確度。對于在資源配置上存在的問題，在過去，財務(wù)預(yù)算在資源配置中，財務(wù)人員會聽從相關(guān)業(yè)務(wù)人員的意見來安排資源，這導(dǎo)致了資源輸入的主觀性很強，這不利于提高資源使用效率和效果。但是在大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，財務(wù)人員能夠更深層次地對資源配置的方向進行判斷，從而更好地理解到產(chǎn)品的市場需求，并能夠?qū)Ω偁帉κ值臓顩r進行實時地掌握，這就方便了財務(wù)人員與業(yè)務(wù)需要相結(jié)合，從而對資源的走向做出準確的判斷，從而讓資源和資金得到更好的分配，從而降低成本，提升效益，最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險。

第三，能夠提高對運營的分析和決策的支撐水平。設(shè)定管理指標是運作分析決定之關(guān)鍵，但在實際操作過程中，仍需不斷地進行評估與確認，通過對成果的剖析與改進，以達到提高運作效能之目的。數(shù)據(jù)分析已經(jīng)深入到了企業(yè)運營的每一個方面，并且起到了非常關(guān)鍵的作用。相對于過去的運營分析方式，大數(shù)據(jù)可以有效地解決諸如過于依賴結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)量有限、數(shù)據(jù)來源單一等問題，從而為企業(yè)的決策提供了有力的支持。過去，當企業(yè)設(shè)定經(jīng)營目標的時候，通常都會把經(jīng)營目標與企業(yè)的戰(zhàn)略目標，競爭對手的資料，行業(yè)的情況，歷史的情況等相結(jié)合。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以更加明確自己的發(fā)展情況、競爭對手優(yōu)勢、行業(yè)發(fā)展趨勢，為企業(yè)分析出更適合自身發(fā)展的管理目標。過去的財務(wù)管理模型，是根據(jù)前因后果而構(gòu)成的，在使用了大數(shù)據(jù)之后，它是根據(jù)關(guān)聯(lián)分析來進行的。由此可以看出，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以解決傳統(tǒng)的模型中存在的問題，從而對這些問題進行合理的管理和控制，保證企業(yè)可以有一個行之有效的策略。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以提高企業(yè)的經(jīng)營分析能力，從而提高企業(yè)的競爭力，降低因決策錯誤而造成的項目風(fēng)險，更好地管控財務(wù)風(fēng)險。

二、大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的問題

（一）企業(yè)缺乏完整的財務(wù)風(fēng)險管理體系

財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的一個主要因素就是財務(wù)風(fēng)險的管控制度缺失。有些企業(yè)缺少一套完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系，缺少一套規(guī)范、準確的財務(wù)風(fēng)險管控策略。當財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的時候，企業(yè)內(nèi)部的各個部門相互之間的聯(lián)系不緊密，從而極大地降低了風(fēng)險規(guī)避的能力。這就造成了財務(wù)工作不能夠真正開展，財務(wù)管控的效果并不理想。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，傳統(tǒng)的經(jīng)營理念及不科學(xué)的組織架構(gòu)也是造成企業(yè)理財風(fēng)險增加的主要因素。由于缺乏預(yù)警模型、預(yù)警指標等因素，企業(yè)無法對財務(wù)風(fēng)險進行及時、準確的評估，造成了錯誤判斷和遺漏，進而加重了企業(yè)的財政負擔。

（二）財務(wù)管理內(nèi)部控制機制不夠健全

目前，盡管國內(nèi)大部分企業(yè)都已經(jīng)建立了財務(wù)管理內(nèi)部控制機制，但是對此的理解水平并不高，并沒有以自身的需要為基礎(chǔ)，來制定出一套合理、切實可行的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度。即便是一些企業(yè)已經(jīng)制定了一些內(nèi)控制度，但是這些制度還存在著可行性不夠、制度落實不到位、內(nèi)容不全面等問題，這就會對財務(wù)管理內(nèi)部控制工作的質(zhì)量產(chǎn)生一定的影響。在進行工作的時候，因為不能從事前預(yù)測、事中管控與事后分析等幾個方面對其進行監(jiān)督，從而導(dǎo)致了財務(wù)管理內(nèi)部控制的形式化，效果并不理想，進而造成了企業(yè)內(nèi)控體系的不足。

（三）財務(wù)管理人員缺乏基本職業(yè)能力

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，財務(wù)從業(yè)人員將面臨更加復(fù)雜和廣泛的財務(wù)風(fēng)險。這給財務(wù)從業(yè)人員帶來了更大的挑戰(zhàn)。首先，財務(wù)從業(yè)人員對財務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險控制認識不足，認為通過對資本的科學(xué)運用就能規(guī)避風(fēng)險，忽視了在大數(shù)據(jù)環(huán)境下運用現(xiàn)代財務(wù)技術(shù)的重要性。其次，盡管很多企業(yè)都在不同程度上認識到了必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管控方式，但大部分企業(yè)的財務(wù)人員乃至高層經(jīng)理，僅憑自己的專業(yè)知識和專業(yè)技能，還不能很好地適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代下的財務(wù)管理要求，導(dǎo)致在面臨突然出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險時，在企業(yè)經(jīng)營過程中，往往會出現(xiàn)一些問題，從而導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營過程中，很難準確地判斷出企業(yè)的財務(wù)情況與風(fēng)險狀態(tài)。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的策略

（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

在企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的財務(wù)管理中，企業(yè)的資金配置狀況對企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定性長遠發(fā)展有很大的影響。因此，從企業(yè)本身來講，要重視企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，以最大限度地利用企業(yè)的資金，實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)狀況，與企業(yè)本身的財務(wù)發(fā)展、收益水平以及財務(wù)風(fēng)險等都有著密切的關(guān)系，因此，企業(yè)必須確保企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是合理的，企業(yè)的發(fā)展才會更平穩(wěn)、更健康。首先，企業(yè)應(yīng)該對自己的發(fā)展進行深入的分析，并在此基礎(chǔ)上，研究行業(yè)的發(fā)展動態(tài)，通過多種手段，來優(yōu)化自己的資金結(jié)構(gòu)。例如，在發(fā)展的過程中，企業(yè)經(jīng)常會面臨資金不足的問題，因此，融資是企業(yè)財務(wù)管理中的一個重要方面。在籌集資金的時候，企業(yè)可以強化對各種融資方法的比較和分析，特別是要對這些方法所帶來的財務(wù)風(fēng)險進行分析，然后再與自己的實際狀況以及產(chǎn)業(yè)市場狀況等相聯(lián)系，從而選取最適合自己的融資方法，這樣既能確保成本和效率，又能將財務(wù)風(fēng)險降到最低。

（二）內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)共享

企業(yè)能夠使用大數(shù)據(jù)來搭建一個財務(wù)管理數(shù)據(jù)平臺，保證財務(wù)數(shù)據(jù)在內(nèi)部的互聯(lián)共享，從而提高財務(wù)管理的效率，增強工作能力。企業(yè)要以自己的實際狀況為基礎(chǔ)，建立一個統(tǒng)一的內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺，確保將全部的經(jīng)濟運行數(shù)據(jù)都納入這個平臺之中，這樣才能為企業(yè)的財務(wù)管理工作進行奠定基礎(chǔ)，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險?；诖髷?shù)據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)共享是財務(wù)風(fēng)險管控的重要內(nèi)容。為此：

第一，將各有關(guān)單位的資料錄入到財務(wù)系統(tǒng)。建設(shè)這個平臺，要加強財務(wù)與商業(yè)的結(jié)合，在各個系統(tǒng)中普及并使用財務(wù)平臺，以達到對有關(guān)業(yè)務(wù)的支撐和連接。在這個過程中，企業(yè)要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來搭建財務(wù)管理方面的平臺，這個平臺的內(nèi)容主要包括了與業(yè)務(wù)、生產(chǎn)、財務(wù)部門的信息化建設(shè)，推動各個方面的數(shù)據(jù)和財務(wù)的銜接，推動財務(wù)風(fēng)險管理工作的展開。

第二，加強對平臺的監(jiān)管和管理，防止信息孤島現(xiàn)象的發(fā)生。在財務(wù)數(shù)據(jù)共享過程中，有些部門會出現(xiàn)一些問題，例如：無法確保財務(wù)數(shù)據(jù)反饋的準確性、一些數(shù)據(jù)隱藏等。對這些情況，企業(yè)就會實行責(zé)任制，讓財務(wù)平臺化的建設(shè)和共享變得更加重要。因此，相關(guān)部門要對相關(guān)的要求及內(nèi)容進行全面的貫徹，實行一把手責(zé)任制，從而促進相關(guān)業(yè)務(wù)的開展，并推動財務(wù)信息的互聯(lián)共享。

第三，加強財務(wù)分析；在此基礎(chǔ)上，對企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)資料進行了詳細的分析，以發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險性，從而最大限度地提高企業(yè)的經(jīng)營效益。在財務(wù)信息共享的基礎(chǔ)上，財務(wù)部門能夠?qū)ω攧?wù)方面的數(shù)據(jù)進行分析，從關(guān)鍵信息中找到可能會導(dǎo)致的風(fēng)險點，對風(fēng)險點進行全方位的排查，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析，并為客戶提出專業(yè)建議。

（三）提升財務(wù)數(shù)據(jù)安全性

在建立財務(wù)信息共享平臺的過程中，要注重財務(wù)信息的安全，對財務(wù)信息進行有效的管理，將財務(wù)信息的風(fēng)險性降到最低。財務(wù)是企業(yè)的一個核心資源，它與企業(yè)的運作及發(fā)展密切相關(guān)，在大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，應(yīng)當保證數(shù)據(jù)的安全性，實現(xiàn)有效管理。在市場競爭日益激烈的今天，要想提高自己的競爭力，就必須保證自己的財務(wù)狀況健康。在大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)數(shù)據(jù)之間進行的收集及整理，已經(jīng)成了企業(yè)分析競爭對手的一種方法。這就需要財務(wù)部門加強會計數(shù)據(jù)安全防范，避免會計數(shù)據(jù)受到攻擊或損害，以免帶來嚴重的經(jīng)濟損失。企業(yè)在管理中構(gòu)建財務(wù)信息內(nèi)部控制系統(tǒng)，包含核心財務(wù)、投資數(shù)據(jù)等，需要加強管理制度構(gòu)建，避免數(shù)據(jù)外泄。除此之外，管理層可以安排信息化中心工作人員構(gòu)建安全登錄賬號，每個系統(tǒng)登錄賬號配置加密狗，加強信息系統(tǒng)的風(fēng)險防范能力。通過在計算機和服務(wù)器上設(shè)置殺毒軟件和使用防火墻技術(shù)等，來保護自己的資料不被入侵。在風(fēng)險管理中，加強財務(wù)數(shù)據(jù)管理是必不可少的一環(huán)，根據(jù)大數(shù)據(jù)的特征，應(yīng)當執(zhí)行好有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的儲存、保存和管理工作，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，降低財務(wù)風(fēng)險。

（四）強化預(yù)算管理

第一，在制定財務(wù)預(yù)算案時，企業(yè)必須利用大數(shù)據(jù)進行分析，找到財務(wù)風(fēng)險點；有關(guān)部門要將自己的預(yù)算編制提交上去，通過大數(shù)據(jù)可以將各部門之間的數(shù)據(jù)進行比較，對預(yù)算的合理性進行分析，從而發(fā)現(xiàn)風(fēng)險項目，另外，還可以進行預(yù)警，給財務(wù)審核工作帶來方便。第二，要充分運用大數(shù)據(jù)的分析和比較，把相關(guān)的數(shù)據(jù)納入一個統(tǒng)一的平臺上來。第三，管理者應(yīng)當運用信息化手段，不斷地對其進行修改，以確保其合理化。

（五）提升財務(wù)人員的專業(yè)性

財務(wù)工作人員的專業(yè)程度，與財務(wù)風(fēng)險的識別和防治的效果密切相關(guān)。如果工作人員的專業(yè)程度不夠，就不能及時地識別出風(fēng)險因素，更不能制定出行之有效的防治對策，這會對風(fēng)險防治的效果產(chǎn)生負面的作用。在大數(shù)據(jù)背景下，大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務(wù)風(fēng)險防治工作中的應(yīng)用有著積極的作用，它能夠為工作開展帶來方便，但也對財務(wù)人員提出了新的要求，其既要具備較強的業(yè)務(wù)能力和豐富的工作經(jīng)驗，還要具備良好的信息技術(shù)素養(yǎng)。為此，應(yīng)加大對會計人才的培養(yǎng)力度，不斷提高會計人才的專業(yè)水平和整體素質(zhì)。首先，要對現(xiàn)有的財務(wù)人才進行培養(yǎng)。要經(jīng)常對員工進行關(guān)于風(fēng)險管控知識和技能、信息技術(shù)方面的培訓(xùn)，讓員工對財務(wù)風(fēng)險有更深一層的認識，從而確定出各種風(fēng)險點及潛在的危險，建立起更強烈的風(fēng)險管控意識，提高財務(wù)風(fēng)險的管控能力，確保員工可以對各種經(jīng)濟活動中出現(xiàn)的危險因素進行有效的處理。提高員工對大數(shù)據(jù)的關(guān)注，強化他們的信息技術(shù)能力，促進他們在工作中可以靈活地運用各種先進的技術(shù)手段，提高工作效率。其次，要注重對員工的引進，提升員工的招募水平，引進與職位相匹配的員工，為員工的工作團隊補充新的活力，從而加強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制工作，進一步有效地進行人力資源管理。

結(jié)語

總結(jié)來說，在目前的階段，隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)如果要提高自己的競爭力，就必須對財務(wù)風(fēng)險的管控工作給予足夠的關(guān)注，并將大數(shù)據(jù)技術(shù)運用到工作中，為工作的開展帶來方便，對財務(wù)風(fēng)險的管控效果進行優(yōu)化，持續(xù)提高自己的風(fēng)險管控能力，使其能夠最大限度地發(fā)揮出財務(wù)風(fēng)險的管控作用，從而推動企業(yè)的長遠、穩(wěn)定發(fā)展。