稅務(wù)管理在企業(yè)價值管理中的應(yīng)用研究

王芳玲

一、前言

對所有企業(yè)來說，稅務(wù)管理都是至關(guān)重要的內(nèi)容。先進的稅務(wù)管理模式以及借此所制定出的合理決策，能幫助企業(yè)降低成本和獲取收益，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，同時在企業(yè)價值管理方面也發(fā)揮著不容忽視的作用。如果企業(yè)稅務(wù)管理制度混亂不堪，其中的細(xì)節(jié)不完善、內(nèi)容不清晰，會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃不及時，籌劃成果不理想，致使企業(yè)自身發(fā)展受到限制。要實現(xiàn)企業(yè)價值管理的目標(biāo)，企業(yè)就需要在稅務(wù)管理環(huán)節(jié)投入更多的精力，形成更加優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)管理體系，為企業(yè)的持久性發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。對此，本文就稅務(wù)管理及企業(yè)價值管理的內(nèi)涵、其二者之間存在的緊密關(guān)聯(lián)以及企業(yè)稅務(wù)管理的重要作用進行分析，探索稅務(wù)管理中存在的問題，并提出解決的方法，希望可以為企業(yè)更好地實施稅務(wù)管理工作提供參考，以助力企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理的目標(biāo)和要求，幫助企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

二、稅務(wù)管理及企業(yè)價值管理的內(nèi)涵

（一）稅務(wù)管理

企業(yè)稅務(wù)管理對企業(yè)提出了更高的要求，需要企業(yè)從綜合角度對其進行分析和概括，對稅務(wù)管理的內(nèi)涵要有更加全面的了解和認(rèn)知，要認(rèn)識到稅務(wù)管理中包括很多內(nèi)容。企業(yè)的稅務(wù)管理主要是指企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展現(xiàn)狀和實際狀態(tài)，針對稅務(wù)事前、事中以及事后進行評價和管理的一系列舉措，能幫助企業(yè)實現(xiàn)價值最大化。

（二）企業(yè)價值管理

企業(yè)加強價值管理，最主要的目的是為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值利益。企業(yè)在發(fā)展的過程中會制定各項管理制度，以作為各項工作開展的前提和依據(jù)。而在這個過程中，必須要遵循價值導(dǎo)向的原則，也需要嚴(yán)格遵守企業(yè)所處環(huán)境中相關(guān)的法律法規(guī)，以明確價值目標(biāo)，更要保證企業(yè)制定的管理模式和企業(yè)的管理制度能與企業(yè)的價值利益保持相互一致。在企業(yè)中有高質(zhì)量的價值管理體系，能為企業(yè)創(chuàng)造更多的好處和優(yōu)勢，不但能使企業(yè)發(fā)展更順利以及穩(wěn)定，同樣也能形成企業(yè)內(nèi)部溝通交流的完善機制，讓企業(yè)的凝聚力得到提升，使每一個員工都能自覺參與到企業(yè)發(fā)展中來，并更好地配合管理人員完成工作，保持企業(yè)持久發(fā)展的活力和旺盛的生命力，推動企業(yè)不斷進步[1]。

三、稅務(wù)管理和企業(yè)價值管理的關(guān)系

首先，在企業(yè)價值管理工作中，提高稅務(wù)管理的科學(xué)性以及完整性是十分必要的。企業(yè)通過實施稅務(wù)管理工作，使其經(jīng)濟效益得到了提升，管理的效果得到了增強，實現(xiàn)了企業(yè)價值最大化的目的。其次，企業(yè)在價值管理工作中要重視稅務(wù)管理，并在其中投入足夠的精力，形成和企業(yè)的價值目標(biāo)更加匹配的稅務(wù)管理系統(tǒng)。同時，制定前瞻性的計劃，并做好各項統(tǒng)籌安排和分析工作，確保企業(yè)開展的稅務(wù)管理工作更加順利，且更加匹配企業(yè)的實際情況，使管理的模式更加靈活。最后，在企業(yè)稅務(wù)管理的過程中可能產(chǎn)生各種各樣的風(fēng)險，如市場因素以及內(nèi)部管理因素等都有可能導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。而企業(yè)借助稅務(wù)管理工作能讓其管理工作更加順利，提高企業(yè)管理的價值，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)其中潛藏的風(fēng)險，并提出應(yīng)對措施。

四、稅務(wù)管理在企業(yè)價值管理中的意義

（一）提升企業(yè)財務(wù)管理水平

企業(yè)的稅務(wù)管理工作是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)。因此，重視稅務(wù)管理，加強稅務(wù)管理，自然也就能提升財務(wù)管理的水平。當(dāng)前，市場競爭相對較為復(fù)雜，如果企業(yè)要提高自身的市場地位，減少資金風(fēng)險，在當(dāng)前的市場環(huán)境下可以更順利發(fā)展，就必須要投入更多的精力在稅務(wù)管理制度的改革上，這樣才能實現(xiàn)利益最大化的目標(biāo)。企業(yè)只有構(gòu)建完善的稅務(wù)管理體系，建立更加優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)管理人才隊伍，才能讓企業(yè)的財務(wù)管理工作開展得更加順利，進而實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)[2]。

（二）降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險

企業(yè)加強稅務(wù)管理工作，有助于企業(yè)自身形象的樹立，也有助于提高企業(yè)的品牌競爭優(yōu)勢，進而形成更強的綜合實力，從而更好地控制生產(chǎn)經(jīng)營過程中潛藏的風(fēng)險。對于企業(yè)來說，科學(xué)有效地開展稅務(wù)管理工作，能讓企業(yè)的合作伙伴對企業(yè)產(chǎn)生更高的信賴感，進而幫助企業(yè)樹立更好的形象。當(dāng)企業(yè)樹立了良好的社會形象之后，其市場地位自然就會提高，品牌實力也會有所增強，進而在市場中贏得更多的機會以及競爭優(yōu)勢，同時也能更好地規(guī)避一部分潛藏的風(fēng)險。

（三）幫助企業(yè)減輕稅務(wù)成本

企業(yè)要充分認(rèn)識到，稅務(wù)成本主要是指企業(yè)在納稅過程中所產(chǎn)生的各種資源消耗的價值，包括企業(yè)在納稅過程中產(chǎn)生的各種稅款、辦稅費用，以及稅務(wù)代理費用，此外也會涉及滯納金以及罰款，還有這個過程中所產(chǎn)生的聲譽損失價值。可想而知，完整的稅務(wù)成本體系是直接影響企業(yè)發(fā)展的速度和企業(yè)的市場地位的重要因素。因此，企業(yè)需要通過加強和完善稅務(wù)管理機制，并形成更加先進的管理體系，以幫助企業(yè)形成更加系統(tǒng)完整的管理模式，確保企業(yè)的稅務(wù)成本得到有效控制。

（四）豐富企業(yè)價值管理內(nèi)容

現(xiàn)如今，能夠?qū)ζ髽I(yè)整體價值產(chǎn)生影響的因素已經(jīng)更豐富。為了應(yīng)對這些影響因素，企業(yè)除了擴大自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模以及提升企業(yè)業(yè)務(wù)能力之外，更加關(guān)鍵的是對內(nèi)部控制管理手段的選擇。如今有很多企業(yè)在開展產(chǎn)品的研發(fā)以及業(yè)務(wù)拓展工作的同時，可能會忽視最基本的企業(yè)管理工作，包括企業(yè)的成本控制以及稅務(wù)風(fēng)險防控等多個管理環(huán)節(jié)。而通過實施稅務(wù)管理工作，能幫助企業(yè)進一步規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，讓企業(yè)處于穩(wěn)定經(jīng)營的狀態(tài)，使企業(yè)的發(fā)展?jié)M足法律方面的相關(guān)要求，也能讓企業(yè)在自覺履行納稅義務(wù)的過程中實現(xiàn)成本的控制，進而幫企業(yè)緩解資金不足的壓力，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性[3]。

五、稅務(wù)管理在企業(yè)價值管理中的困境

（一）企業(yè)稅務(wù)規(guī)定不完善

從社會的角度來看，企業(yè)在稅務(wù)管理的過程中存在著規(guī)定不完善現(xiàn)象，導(dǎo)致稅務(wù)管理缺乏有力的參照依據(jù)。企業(yè)進行稅務(wù)管理過程中只能采用“經(jīng)驗法”實施管理，無法保證稅務(wù)管理質(zhì)量。企業(yè)稅務(wù)規(guī)定不完善主要體現(xiàn)于：第一，由于缺乏完善規(guī)定，導(dǎo)致企業(yè)存在較多不良稅收習(xí)慣。部分企業(yè)稅務(wù)管理部門存在少報、漏報、偷稅等行為，不僅造成企業(yè)本身經(jīng)濟效益的下降，還會導(dǎo)致國家稅收損失；第二，現(xiàn)有稅務(wù)規(guī)定無法滿足頻繁更迭的稅收政策。每年我國的稅收政策都會調(diào)整，這是符合市場經(jīng)濟發(fā)展的正常現(xiàn)象。但部分企業(yè)稅務(wù)管理規(guī)定并不會每年更新，管理規(guī)定與稅收政策脫節(jié)，影響稅務(wù)管理質(zhì)量；第三，缺乏細(xì)致化的稅收管理評估體系，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃不合理，無法利用稅收優(yōu)惠政策合理避稅。

（二）企業(yè)稅務(wù)管理機制不健全

企業(yè)中的稅務(wù)管理運行體系缺乏完善性。稅務(wù)管理的工作流程缺乏完整的管理方案，沒有涉及稅務(wù)的事前、事中以及事后的整個過程，且缺乏獨立管理的部門以負(fù)責(zé)稅務(wù)管理機構(gòu)方面的建設(shè)。很多企業(yè)中沒有設(shè)置專門負(fù)責(zé)稅務(wù)管理的部門，而是將其設(shè)置在其他的部門內(nèi)，由其他部門的人員兼任該項工作，也就是說企業(yè)中的稅務(wù)管理工作缺乏獨立性；企業(yè)在開展稅務(wù)管理的評價工作時，同樣也存在著員工分工不夠明確以及職責(zé)混亂的現(xiàn)象，缺乏合理的評估體系對工作人員的職責(zé)進行監(jiān)管，進而影響了管理成效。還有很多企業(yè)可能會將稅務(wù)管理視作企業(yè)財務(wù)管理的日常工作，沒有真正意識到稅務(wù)管理的特殊作用，致使企業(yè)中的財務(wù)工作人員面臨著較大的工作壓力，進而影響到了企業(yè)稅務(wù)管理的實際成效[4]。

（三）會計信息披露不規(guī)范

企業(yè)價值管理過程中稅務(wù)管理占據(jù)重要地位，稅務(wù)會計是稅務(wù)管理的主要執(zhí)行者。稅務(wù)會計的主要特點一為稅收法規(guī)的制約性，二為涉稅對象的特定性，三為核算目標(biāo)的明確性。規(guī)范化的會計基礎(chǔ)信息，能促使稅務(wù)會計特點充分發(fā)揮出來，但目前很多企業(yè)稅務(wù)管理過程中的會計信息基礎(chǔ)并不規(guī)范，主要體現(xiàn)為：第一，會計提供的企業(yè)稅務(wù)信息與稅務(wù)機關(guān)的需求不符。稅務(wù)機關(guān)查證企業(yè)稅務(wù)信息時，需要查對增值稅、消費稅、房產(chǎn)稅等稅務(wù)信息，但企業(yè)提供的通常為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，稅務(wù)機關(guān)無法從中獲悉企業(yè)的勞務(wù)稅、貨物稅、房產(chǎn)稅等情況；第二，會計信息披露質(zhì)量不高，形式單一。稅務(wù)部門的職能決定其征收、管理稅費工作的職能分離，而企業(yè)的納稅申請表和其他納稅資料都由企業(yè)自身進行填寫上交，因此造成企業(yè)披露的稅務(wù)會計信息存在準(zhǔn)確性不高、質(zhì)量不高的問題。企業(yè)在稅務(wù)會計信息的披露時往往出現(xiàn)披露信息不完整和披露內(nèi)容分散而不突出等問題。企業(yè)在認(rèn)定增值稅時，按照購貨發(fā)票進行逐項認(rèn)定，盡管能夠保證稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性，避免了企業(yè)偷漏稅情況的出現(xiàn)，但無形中增加企業(yè)會計部門的壓力，工作量和工作成本增加。

（四）專業(yè)技術(shù)人才不充足

企業(yè)在實施稅務(wù)管理工作時，由于企業(yè)的稅務(wù)專業(yè)技術(shù)人才儲備不夠充分，而無法真正展現(xiàn)出稅務(wù)管理的價值。企業(yè)中的稅務(wù)人才存在專業(yè)技能不足、個人能力較弱、素質(zhì)不高等情況。主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，企業(yè)中負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作的人員，對于稅務(wù)以及會計等方面的知識儲備不足；第二，企業(yè)中稅務(wù)管理工作人員的個人能力不符合稅務(wù)管理的基本要求，包括其邏輯思維能力以及決策能力等；第三，企業(yè)中負(fù)責(zé)稅務(wù)管理的工作人員沒有充分了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，也沒有與其他的業(yè)務(wù)部門進行充分地交流和溝通，使信息傳輸不夠及時，導(dǎo)致稅務(wù)管理的成效不符合企業(yè)實際發(fā)展?fàn)顟B(tài)[5]。

六、稅務(wù)管理在企業(yè)價值管理中的應(yīng)用

（一）合理降低稅務(wù)成本

企業(yè)若要通過實施稅務(wù)管理工作，以有效降低稅務(wù)成本，則需要從多個角度開展工作。應(yīng)當(dāng)有完整而具體的規(guī)章制度作為參考和依據(jù)，使企業(yè)在稅務(wù)價值管理環(huán)節(jié)能有更多的參照。并且，要加大價值管理的投入力度，幫助企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展的情況以及要達到的目標(biāo)，制訂出符合自身發(fā)展的稅務(wù)規(guī)章制度，使企業(yè)的稅務(wù)成本得到相應(yīng)的控制。

（二）強化財務(wù)管理工作

財務(wù)管理工作是企業(yè)管理的重要組成部分，其本質(zhì)就是要提高企業(yè)價值管理的綜合水平，形成更加完整的稅務(wù)管理體系和模式。從管理的機制上來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)形成更加完整的財務(wù)會計制度，并督促財務(wù)管理工作的有序開展和實施。從企業(yè)的財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置上來看，企業(yè)要形成更加獨立的稅務(wù)管理部門，以明確各部門的管理職責(zé)，并通過構(gòu)建完善的評價機制，使企業(yè)中的財務(wù)工作人員能更積極地學(xué)習(xí)稅務(wù)知識以及提高自身稅務(wù)能力，進而確保企業(yè)的管理效率得到提升[6]。

（三）增加企業(yè)盈利機會

對于企業(yè)來說，建立一支穩(wěn)定而高效的稅務(wù)管理隊伍是幫助企業(yè)增加盈利的手段，也是使其獲得發(fā)展空間的關(guān)鍵途徑。因此，企業(yè)要形成更加優(yōu)質(zhì)且專業(yè)的人才隊伍，讓這些人才參加企業(yè)的稅務(wù)管理工作。積極拓展企業(yè)業(yè)務(wù)，提高企業(yè)稅務(wù)管理的能力，對其中的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項開展詳細(xì)地分析，讓企業(yè)的稅務(wù)籌劃更加嚴(yán)謹(jǐn)和高效，進而提高企業(yè)專業(yè)化程度。稅務(wù)管理人才隊伍的建設(shè)，能為企業(yè)創(chuàng)造更充足的盈利機會，幫助企業(yè)成長。

（四）推動資源優(yōu)化配置

企業(yè)要進入正常運轉(zhuǎn)的狀態(tài)，就需要開展科學(xué)有效的管理工作，而企業(yè)的管理涉及很多環(huán)節(jié)，其中稅務(wù)管理是十分重要的一個方面，也是企業(yè)管理工作中的重點，對于企業(yè)的經(jīng)濟效益提升以及企業(yè)的持久性發(fā)展有著直接影響。企業(yè)要想加強企業(yè)的稅務(wù)管理工作，就需要對企業(yè)中現(xiàn)有的資源進行整合，并對資源進行妥善地配置，盡量發(fā)揮其所擁有的資源的最大價值，實現(xiàn)物盡其用的目標(biāo)。企業(yè)在組織開展稅務(wù)管理工作時，通過對資金的合理使用，能讓資金的利用率得到提升，使企業(yè)所擁有的資金進入流動狀態(tài)，防止出現(xiàn)資金閑置、資金浪費以及資金重復(fù)使用的現(xiàn)象，防止影響到企業(yè)自身的發(fā)展步伐[7]。

（五）保障企業(yè)稅收收益

企業(yè)在日常運營中面臨著無數(shù)的挑戰(zhàn)和機遇。其中，稅收管理是一項至關(guān)重要的工作。企業(yè)需要在自覺履行依法納稅義務(wù)的同時，高度關(guān)注并保護自身的合法稅收權(quán)益。為了做到這一點，企業(yè)需要及時調(diào)整權(quán)益平衡，營造一個穩(wěn)定、公正、透明的稅收籌劃環(huán)境。這不僅能夠保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時也有利于建立良好的社會形象。

首先，企業(yè)需要通過合理籌劃，有效地規(guī)避風(fēng)險，減少不必要的稅務(wù)支出。這涉及對稅收政策的準(zhǔn)確理解和運用，以及對企業(yè)自身經(jīng)營狀況的深入分析。企業(yè)需要了解各種稅收優(yōu)惠政策，合理地利用這些政策，盡可能地降低稅收負(fù)擔(dān)。同時，企業(yè)也需要注意避免過度的稅收規(guī)劃，因為這可能會引發(fā)稅務(wù)機關(guān)的注意，帶來稅務(wù)風(fēng)險。在這個過程中，確保稅收的安全和準(zhǔn)確是至關(guān)重要的。其次，企業(yè)需要協(xié)調(diào)和溝通納稅主體與稅收機關(guān)之間的關(guān)系。在這個過程中，財務(wù)信息的透明度是一個關(guān)鍵因素。只有當(dāng)財務(wù)信息與實際經(jīng)營狀況相一致時，才能確保稅收的公正和合理。企業(yè)應(yīng)該建立完善的財務(wù)報告制度，定期公布財務(wù)狀況，以展示其對稅收法規(guī)的遵守程度和誠信度。最后，企業(yè)需要避免稅收機關(guān)過度征稅的情況。在稅收管理中，征稅機關(guān)和納稅人之間的合作關(guān)系是非常重要的。通過良好地溝通和交流，可以提高雙方的工作積極性和效率。如果稅收機關(guān)過度征稅，可能會破壞這種關(guān)系，降低企業(yè)的工作積極性，甚至可能引發(fā)稅務(wù)爭議[8]。

（六）提高員工水平

對于企業(yè)而言，要充分發(fā)揮人才的作用，就必須從各個角度進行深入地思考和策劃。稅務(wù)管理作為企業(yè)的一項重要職能，尤其需要關(guān)注。由于稅務(wù)環(huán)境的復(fù)雜性和不斷變化，必須以審計稅務(wù)的角度出發(fā)，結(jié)合企業(yè)自身的實際發(fā)展情況，以應(yīng)對可能的挑戰(zhàn)和困難。在這個過程中，對企業(yè)內(nèi)部的工作人員進行定期和不定期培訓(xùn)是十分必要的。一方面，需要加強工作人員對相關(guān)法律的認(rèn)知，使他們能夠更好地理解并執(zhí)行各項法規(guī)。另一方面，需要員工掌握我國在審計方面的相關(guān)基礎(chǔ)知識和技能。只有這樣，他們才能在工作中有所作為，發(fā)揮出應(yīng)有的能力。更重要的是，企業(yè)需要在工作人員中樹立強烈的審計意識，從潛意識當(dāng)中規(guī)范他們的工作意識和行為，讓他們時刻保持警惕，對任何可能的風(fēng)險因素保持高度的警覺性[9]。

（七）構(gòu)建內(nèi)部交流溝通機制

我國已經(jīng)進入數(shù)據(jù)化時代，企業(yè)的運營和管理已經(jīng)深受其影響。在這個背景下，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理也需適應(yīng)這個時代的變化，形成良好的信息溝通機制。這種機制應(yīng)當(dāng)能夠保證企業(yè)內(nèi)部各部門，特別是領(lǐng)導(dǎo)班子和上層部門的及時溝通，從而提高決策的準(zhǔn)確性和效率。為了實現(xiàn)這個目標(biāo)，企業(yè)首先需要建立一套系統(tǒng)的稅務(wù)信息管理體制。這個體制應(yīng)涵蓋稅務(wù)信息的收集、管理、反饋、分析等環(huán)節(jié)，每一個環(huán)節(jié)都要做到規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。此外，企業(yè)也需要利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，逐步實現(xiàn)稅務(wù)管理的智能化。具體來說，可以通過建立數(shù)據(jù)庫，自動化地收集、整理和分析稅務(wù)信息，從而簡化管理流程，提高工作效率。

七、結(jié)語

總而言之，加強企業(yè)的稅務(wù)管理工作，有助于提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，幫助企業(yè)控制風(fēng)險，減少損失，實現(xiàn)價值最大化的目標(biāo)和要求。當(dāng)前，在企業(yè)稅務(wù)管理過程中仍然存在困境和問題，包括企業(yè)稅務(wù)法律法規(guī)的不完善以及稅務(wù)管理體制的不健全，還有會計信息的缺乏以及專業(yè)技術(shù)人才儲備不足等，影響了企業(yè)稅務(wù)管理的成效，限制了企業(yè)自身的發(fā)展腳步。企業(yè)借助于強化財務(wù)管理、控制稅務(wù)成本、為企業(yè)創(chuàng)造更多的盈利機會、實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置等途徑，能更好地實現(xiàn)稅務(wù)管理的任務(wù)，幫助企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)。