新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下對(duì)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制的探究

陳柳伶

【摘? 要】隨著我國(guó)輸配電價(jià)、供給側(cè)改革的持續(xù)推進(jìn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越來(lái)越激烈，電網(wǎng)企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)也越來(lái)越嚴(yán)峻，現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度已不能滿(mǎn)足當(dāng)前形勢(shì)下電網(wǎng)企業(yè)對(duì)內(nèi)控的需要，因此亟需改進(jìn)和完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，通過(guò)有效的內(nèi)部控制使企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身存在的不足和自身的優(yōu)點(diǎn)，讓企業(yè)及時(shí)掌握自身的動(dòng)態(tài)。論文結(jié)合內(nèi)部控制的意義，聯(lián)系實(shí)際分析電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀，進(jìn)而提出一系列完善企業(yè)內(nèi)部控制的方法。

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;信息化系統(tǒng)建設(shè)

【中圖分類(lèi)號(hào)】F426? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2023）08-0081-03

1 引言

隨著深入輸配電價(jià)改革，電網(wǎng)企業(yè)想要成為具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)，在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)、贏得主動(dòng)，當(dāng)好推進(jìn)國(guó)家現(xiàn)代化的重要力量，當(dāng)好貫徹新發(fā)展理念的排頭兵，當(dāng)好構(gòu)建新發(fā)展格局的生力軍，當(dāng)好高質(zhì)量發(fā)展的引領(lǐng)者。只有正確地改進(jìn)和完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，才能使電網(wǎng)企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度、戰(zhàn)略規(guī)劃順利實(shí)施，按照目標(biāo)去延伸、去解決問(wèn)題，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更加有效地應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)形勢(shì)。

2 內(nèi)部控制的意義

建立完善內(nèi)部控制制度和實(shí)施有效的內(nèi)部控制措施對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是十分重要的。電網(wǎng)企業(yè)提出要對(duì)標(biāo)具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)，就必須增加對(duì)優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)的投入，改善核心業(yè)務(wù)的管理，使用有效的內(nèi)部控制手段，達(dá)到企業(yè)資源調(diào)配更加合理，經(jīng)營(yíng)成本不斷降低的目的。

2.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我約束

企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或失效，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗、財(cái)務(wù)危機(jī)、風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)、資產(chǎn)流失等問(wèn)題的出現(xiàn)，因?yàn)閮?nèi)部控制制度就相當(dāng)于企業(yè)的自我約束、自我控制，一個(gè)員工如果沒(méi)有約束力，可能會(huì)導(dǎo)致不能及時(shí)完成工作，如果一個(gè)企業(yè)不會(huì)自我約束，就會(huì)出現(xiàn)管理松弛、風(fēng)險(xiǎn)頻繁發(fā)生、內(nèi)控弱化、資產(chǎn)流失、違約欺詐、營(yíng)私舞弊、造假販假、浪費(fèi)損失等問(wèn)題，不少企業(yè)被曝光出財(cái)務(wù)舞弊和會(huì)計(jì)造假案件等在很大程度上的原因都是其內(nèi)部控制缺失或失效。

2.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于保障企業(yè)資產(chǎn)安全

通過(guò)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，保障各部門(mén)都能各司其職，按照各自的職責(zé)權(quán)限做事，不越職越權(quán)辦理業(yè)務(wù)，同時(shí)不相容崗位職務(wù)相分離，如會(huì)計(jì)與出納、經(jīng)辦與審核等崗位分離，每個(gè)部門(mén)、每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位都能互相牽制和制約，從而保證企業(yè)資產(chǎn)完整和資金安全，降低企業(yè)資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性

目前我國(guó)部分企業(yè)的會(huì)計(jì)信息呈現(xiàn)失真的局面，會(huì)計(jì)信息失實(shí)不僅對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行有一定影響，同時(shí)也會(huì)對(duì)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有一定阻礙作用。會(huì)計(jì)信息失實(shí)不僅影響到相關(guān)投資者、經(jīng)營(yíng)者和相關(guān)債權(quán)人的利益分配，也破壞了投資環(huán)境，進(jìn)而影響社會(huì)資源的合理配置，誤導(dǎo)國(guó)家的宏觀調(diào)控和決策，從而影響我國(guó)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，阻礙市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)前進(jìn)。出現(xiàn)失真現(xiàn)象的原因主要是在日常工作中，企業(yè)的各項(xiàng)制度沒(méi)有規(guī)章可循，各部門(mén)不能有效牽制，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，多是出現(xiàn)問(wèn)題后才補(bǔ)救。而內(nèi)部控制制度能有效解決會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題，讓企業(yè)各項(xiàng)制度有章可循，各部門(mén)能相互牽制，做到事前預(yù)防。

2.4 加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展

真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息是審計(jì)監(jiān)督的依據(jù)，審計(jì)工作可以揭露企業(yè)中存在的問(wèn)題和不足，檢查經(jīng)營(yíng)管理中的錯(cuò)誤，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益與經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的重要監(jiān)督手段，提升各專(zhuān)業(yè)在業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)內(nèi)部控制制度的依從性，可以做到信息的同源與真實(shí)，不會(huì)出現(xiàn)“兩張皮”的情況，審計(jì)工作開(kāi)展時(shí)可以減少真實(shí)性的核查工作。健全良好的內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)工作建立的基礎(chǔ)和前提，如果一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)不夠嚴(yán)謹(jǐn)完整，甚至錯(cuò)漏百出，那么想要在此基礎(chǔ)上順利開(kāi)展審計(jì)工作是異想天開(kāi)，所以建立健全企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效地防止資源調(diào)度失衡和出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理上人為原因引起的錯(cuò)誤，進(jìn)一步為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提供良好的環(huán)境，有助于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。

3 電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)控現(xiàn)狀

電網(wǎng)企業(yè)作為我國(guó)中大型的國(guó)有企業(yè)，經(jīng)過(guò)多年的摸索探討，電網(wǎng)企業(yè)在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制方面做了大量的努力工作，已經(jīng)初步建立了較為完善的內(nèi)部控制體系，但仍然存在不少問(wèn)題。

3.1 監(jiān)察體系過(guò)于簡(jiǎn)單，沒(méi)有形成全面的內(nèi)部控制體系

電網(wǎng)企業(yè)主要由國(guó)家直接投資，屬于國(guó)有企業(yè)，國(guó)家作為電網(wǎng)企業(yè)的直接投資者，注定了電網(wǎng)企業(yè)的特殊性，具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，電網(wǎng)企業(yè)形象直接代表國(guó)家形象，電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞直接對(duì)國(guó)家是否能增加財(cái)政收入產(chǎn)生影響;第二，由于國(guó)家作為電網(wǎng)企業(yè)的“股東”導(dǎo)致企業(yè)管理者在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)要協(xié)調(diào)好國(guó)家的公共權(quán)利和各相關(guān)利益者的私權(quán)利的關(guān)系。目前電網(wǎng)企業(yè)的監(jiān)督職能主要分布在監(jiān)察審計(jì)部和安全監(jiān)管部，監(jiān)察審計(jì)部主要負(fù)責(zé)行政和經(jīng)濟(jì)方面的監(jiān)督，安全監(jiān)管部主要負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)方面的監(jiān)督，盡管安全生產(chǎn)方面做得比較完善，有完善的安全生產(chǎn)流程，能夠有效地杜絕重大事故的發(fā)生，但是對(duì)行政方面的監(jiān)察主要放在廉潔從業(yè)和黨政方面，主要著重于問(wèn)題出現(xiàn)后的事后解決，事前預(yù)防的力度不大，存在沒(méi)有形成全面的內(nèi)部控制體系，也沒(méi)有形成全面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的問(wèn)題。

3.2 部分員工沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制，內(nèi)控意識(shí)薄弱

據(jù)了解，雖然電網(wǎng)企業(yè)有制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是不少員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不清，認(rèn)為只要遵守了企業(yè)的規(guī)章制度就是完成了內(nèi)部控制，或者認(rèn)為內(nèi)部控制只是一項(xiàng)上級(jí)要我做的工作，沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的意義和重要性，或者認(rèn)為內(nèi)控是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)給基層工作設(shè)置的阻礙，沒(méi)有任何作用，反而因此有不少的內(nèi)控檢查，不但影響基層正常工作，甚至影響員工個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益。還有不少員工認(rèn)為內(nèi)部控制只是領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、監(jiān)察審計(jì)部的事情，與他們沒(méi)有太大的關(guān)系，自然也不會(huì)主動(dòng)參與到內(nèi)部控制管理活動(dòng)中去。這側(cè)面反映出內(nèi)控執(zhí)行力不強(qiáng)的問(wèn)題，要想內(nèi)部控制制度發(fā)揮其最大的效果，關(guān)鍵需要看內(nèi)控執(zhí)行力。

3.3 沒(méi)有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

實(shí)施內(nèi)部控制的目的是防范風(fēng)險(xiǎn)，及早預(yù)防，保證國(guó)有資產(chǎn)的增值保值。同時(shí)如果要想將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低，就必須建立起一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息披露系統(tǒng)。電力企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)上沒(méi)有成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，缺乏專(zhuān)職的人員進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，使風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確，導(dǎo)致各部門(mén)各崗位可以互相推卸責(zé)任，不能獨(dú)立承擔(dān)起企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

4 完善企業(yè)內(nèi)部控制的方法

4.1 加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

不少員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的不足，不利于內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，企業(yè)可以組織人員編制內(nèi)控管理手冊(cè)及內(nèi)控崗位清單和內(nèi)部控制宣傳手冊(cè)，組織培訓(xùn)、講座等方式向企業(yè)員工講解內(nèi)部控制的含義、重要性，從而讓企業(yè)員工正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的意義，深入了解到企業(yè)內(nèi)部控制制度不僅能影響企業(yè)發(fā)展，同時(shí)也與其自身利益息息相關(guān)，需要重視企業(yè)內(nèi)部控制管理活動(dòng)，并要主動(dòng)參與到企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)中去，不能讓企業(yè)內(nèi)部控制制度流于形式，或者存在“走過(guò)場(chǎng)”現(xiàn)象。

4.2 明確責(zé)任主體，提高內(nèi)控執(zhí)行力

近年來(lái)，電網(wǎng)企業(yè)一直在強(qiáng)調(diào)執(zhí)行力，內(nèi)部控制也需要高執(zhí)行力。制定一個(gè)獎(jiǎng)懲制度，由相關(guān)部門(mén)的管理人負(fù)責(zé)擔(dān)任各業(yè)務(wù)流程責(zé)任人，讓相關(guān)部門(mén)的管理人員工作職責(zé)和內(nèi)控環(huán)節(jié)職責(zé)相對(duì)應(yīng)，同時(shí)將各業(yè)務(wù)線與內(nèi)控制度有沖突的進(jìn)行責(zé)任界定與考核工作，制定一套員工差錯(cuò)管理辦法。結(jié)合各管理人員的崗位責(zé)任書(shū)進(jìn)行簽字背書(shū)，屬于管理漏洞的制定管理措施進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)管理，屬于員工行為差錯(cuò)的，采取執(zhí)法執(zhí)紀(jì)四種形態(tài)和教育懲處相結(jié)合的政策，傳遞責(zé)任管理。這樣每個(gè)崗位每個(gè)責(zé)任人都需要承擔(dān)相應(yīng)內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任，讓全體員工了解內(nèi)部控制的意義。將內(nèi)部控制執(zhí)行情況與員工考核掛鉤，能提高員工對(duì)內(nèi)控的重視程度，自覺(jué)提高內(nèi)控執(zhí)行力以及對(duì)內(nèi)控制度的責(zé)任感，對(duì)企業(yè)形成良好的內(nèi)部控制管理文化有重要作用。企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制制度的態(tài)度很大程度上決定了該企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量，因?yàn)槿绻髽I(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制很重視的話就會(huì)認(rèn)真積極地對(duì)待，如果覺(jué)得內(nèi)部控制無(wú)關(guān)緊要的話就會(huì)馬虎對(duì)待，同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

4.3 嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制

加強(qiáng)事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和檢查。細(xì)化業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)則、明確授權(quán)事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相分離原則，如會(huì)計(jì)與出納、經(jīng)辦與審核等崗位要分離，引入監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制，貨幣資金的全過(guò)程管理中需要分級(jí)分崗審批，保證每類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生與完成須經(jīng)過(guò)兩個(gè)以上的部門(mén)或人員，并接受經(jīng)辦部門(mén)以外的監(jiān)督和檢查。嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則，如印章的保管要分離，辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)需要按照崗位全責(zé)分開(kāi)管理，企業(yè)有效的票據(jù)要與印章分管，必須按照印章管理辦法規(guī)范企業(yè)法人章與財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的管理和使用。發(fā)生內(nèi)部控制嚴(yán)重失效造成企業(yè)損失的要追究直接管理人責(zé)任。規(guī)范招投標(biāo)與合同審查流程，嚴(yán)格履行簽字程序，嚴(yán)格執(zhí)行公司招標(biāo)管理細(xì)則和合同管理辦法，加強(qiáng)招投標(biāo)、合同的預(yù)算和資金審查，對(duì)于無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的合同，審查時(shí)不得通過(guò)。加強(qiáng)擔(dān)保、訴訟事項(xiàng)管理，各單位未經(jīng)公司批準(zhǔn)，一律不得對(duì)外擔(dān)保。對(duì)于歷史遺留的逾期擔(dān)保及涉訴事項(xiàng)等，要積極采取應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)及損失，按規(guī)定程序合理預(yù)計(jì)或有負(fù)債。

4.4 對(duì)內(nèi)部控制全過(guò)程實(shí)行控制

對(duì)內(nèi)部控制實(shí)行全過(guò)程控制是指既要注意事前控制，也要注意事中控制，還要注意事后控制。事前控制是防范于未然，通過(guò)仔細(xì)觀察，研究規(guī)律，預(yù)測(cè)未來(lái)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，采取措施將可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的問(wèn)題扼殺在萌芽之中，是內(nèi)部控制的最高境界。事中控制也叫現(xiàn)場(chǎng)控制，就是在日常工作中，相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)日常進(jìn)行的工作進(jìn)行檢查監(jiān)督指導(dǎo)，確保每項(xiàng)工作活動(dòng)都能按照規(guī)定的程序制度進(jìn)行，以便能隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，予以改正，使每項(xiàng)工作都能順利完成。還要做好事后控制，也就是反饋控制，即在事后對(duì)之前的工作執(zhí)行情況和結(jié)果進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，思考出現(xiàn)問(wèn)題的原因以及避免再次出現(xiàn)問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施。在對(duì)內(nèi)部控制實(shí)行全過(guò)程控制時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行集中控制和重點(diǎn)控制，讓整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)，以便在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題或者弊端時(shí)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，有效解決。

4.5 建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

由于電網(wǎng)企業(yè)對(duì)資金管理、財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)還停留在較低的水平，在制度上沒(méi)有體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)自身發(fā)展的重要性，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)方面還存在一些滯后性。然而，風(fēng)險(xiǎn)管控與內(nèi)部控制制度是相輔相成的，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)完善電力企業(yè)內(nèi)部控制具有非常重要的意義。電力企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)可以預(yù)測(cè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)或者分析該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)措施，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，不斷提升電網(wǎng)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

4.6 增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不僅指企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，還包括企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等，電網(wǎng)企業(yè)員工要樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在”的理念，對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)員工有責(zé)任進(jìn)行識(shí)別，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)，提前進(jìn)行預(yù)防并追溯導(dǎo)致各種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種因素。遵循謹(jǐn)慎性原則，建立企業(yè)各崗位風(fēng)險(xiǎn)清單，再將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)細(xì)化到員工個(gè)人，企業(yè)員工對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)清單，找出各崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理崗會(huì)有資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)又分為資產(chǎn)價(jià)值流失風(fēng)險(xiǎn)和賬實(shí)不符風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)由于資產(chǎn)登記不及時(shí)、不全面，盤(pán)點(diǎn)機(jī)制不健全等可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符的風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)管理崗可以做好資產(chǎn)臺(tái)賬管理，及時(shí)開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作來(lái)預(yù)防資產(chǎn)賬實(shí)不符風(fēng)險(xiǎn)。各崗位根據(jù)崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提前做好預(yù)防措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)建立內(nèi)控定期考核制度，并按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任、管理責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查及考核，使內(nèi)部控制清單內(nèi)容能剛性執(zhí)行。

4.7 加強(qiáng)企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，信息技術(shù)不斷發(fā)展，利用信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作和風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開(kāi)展提供了有利條件，不僅提升了工作效率，節(jié)約人力資源的同時(shí)還節(jié)約了成本。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，加強(qiáng)企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)，可以為企業(yè)快速整合所需資源，優(yōu)化資源配置，合理高效地規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。信息化系統(tǒng)建設(shè)可以實(shí)現(xiàn)信息共享，減少企業(yè)部門(mén)間信息不對(duì)等的重復(fù)勞動(dòng)，大大減少了員工的工作量，對(duì)員工進(jìn)行更有效的管理，加快了企業(yè)內(nèi)部信息交流的質(zhì)量和速度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)化、高效化管理。充分利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)企業(yè)信息系統(tǒng)端口集約建設(shè)，提升各專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的協(xié)同，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的必要手段，為電網(wǎng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供可靠保障。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，電網(wǎng)企業(yè)強(qiáng)基礎(chǔ)補(bǔ)短板的重要手段之一就是要建立健全內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)應(yīng)對(duì)新的形勢(shì)與挑戰(zhàn)的需要。電網(wǎng)企業(yè)想要在越來(lái)越嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下成為具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制制度是重中之重，只有通過(guò)落實(shí)有效的內(nèi)部控制制度才能促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，面對(duì)目前電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的不足，需要采取相關(guān)的措施加以完善和改進(jìn)。內(nèi)部控制工作的開(kāi)展不僅需要電網(wǎng)企業(yè)自身的重視，還需要電網(wǎng)企業(yè)全體員工的共同參與執(zhí)行。由電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，完善電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)員工內(nèi)部控制執(zhí)行力，合理防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早處置的長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)預(yù)警，對(duì)電網(wǎng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

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