聚焦效益提升、深耕價(jià)值創(chuàng)造 找準(zhǔn)創(chuàng)效發(fā)力點(diǎn)、提升財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)效能力

中鐵開投自成立以來，始終堅(jiān)持發(fā)展是第一要義，以提質(zhì)增效穩(wěn)增長為核心，以“效益提升、價(jià)值創(chuàng)造”為目標(biāo)，以項(xiàng)目現(xiàn)金流自平衡管理為手段，處理好企業(yè)穩(wěn)增長和防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，綜合實(shí)力穩(wěn)步增強(qiáng)。

公司財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)按照“提質(zhì)、增效、賦能”的標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持“貢獻(xiàn)導(dǎo)向、效率優(yōu)先”，主動(dòng)融入大商務(wù)管理，重點(diǎn)從財(cái)稅金融優(yōu)惠政策“應(yīng)享盡享”上做加法，從成本費(fèi)用“應(yīng)降盡降”上做減法，不斷延伸財(cái)務(wù)管理鏈條，為企業(yè)進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造。2019—2022年，公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造30億元。

一、建立健全組織保障體系

（一）以組織體系為保障

公司高度重視金融資源的價(jià)值創(chuàng)造效能，2018年成立了管理創(chuàng)效領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了管理創(chuàng)效辦法。公司總經(jīng)理擔(dān)任組長、總會(huì)計(jì)師擔(dān)任副組長，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)創(chuàng)效考核管理工作。2019年，公司印發(fā)了《財(cái)務(wù)管理價(jià)值創(chuàng)效操作指引》，2020年編制了《財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造策劃書》，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造管理行為，充分挖掘財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造空間及發(fā)力點(diǎn)。

（二）以預(yù)算管理為引領(lǐng)

以財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造新思維為引領(lǐng)，以價(jià)值創(chuàng)造預(yù)算目標(biāo)為抓手，以過程動(dòng)態(tài)管控為手段，在全公司內(nèi)推行財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造工作。財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)為營業(yè)收入的2%，公司以投融資戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行為基礎(chǔ)，形成公司、各單位分力合作的工作機(jī)制，充分挖掘創(chuàng)效點(diǎn)及創(chuàng)效面，確保財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造管理“應(yīng)創(chuàng)盡創(chuàng)”，確保工作有效推進(jìn)。

（三）以規(guī)范運(yùn)作為原則

1.依法合規(guī)原則。財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造工作須滿足國家法律法規(guī)、財(cái)稅監(jiān)管及財(cái)經(jīng)紀(jì)律的管理要求。

2.統(tǒng)籌管控原則。確?！叭谫Y預(yù)算、投資控制”前提下實(shí)現(xiàn)“應(yīng)融盡融、應(yīng)收盡收、應(yīng)撥盡撥”，合作各方共贏。

3.成本效益原則。財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造成果為創(chuàng)效收入減創(chuàng)效成本費(fèi)用，收入與成本費(fèi)用計(jì)量以先進(jìn)的對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

4.風(fēng)險(xiǎn)管控原則。財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造管理工作不得增加企業(yè)當(dāng)期或者未來的風(fēng)險(xiǎn)，不得以風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)換取短期利益。

二、財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造重點(diǎn)工作及思路

財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造是運(yùn)用資產(chǎn)、資金、資本等各類財(cái)務(wù)資源進(jìn)行統(tǒng)籌配置，即通過資本運(yùn)作、稅務(wù)策劃等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和現(xiàn)金凈流入增加、成本費(fèi)用的減少、稅負(fù)的降低等經(jīng)濟(jì)行為。財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造貫穿于投資項(xiàng)目全周期，以及全產(chǎn)業(yè)、全鏈條，主要抓手為公司的《財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造策劃》《融資方案策劃》和《稅務(wù)管控策劃》。

（一）強(qiáng)化金融圈建設(shè)，提升融資議價(jià)能力

公司建立了“1+4”（總行+4區(qū)域省分行）的金融圈，隨著金融圈拓展及深化，增進(jìn)了與金融機(jī)構(gòu)的相互成就與理解支持，破解了貸款價(jià)格聯(lián)盟的瓶頸。一是與二十余家金融機(jī)構(gòu)簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，獲取銀行授信總額超3000億元，在授信額度充裕的情況下更具有選擇貸款成本最低、條件最優(yōu)的銀行貸款；二是成立財(cái)金政策研究團(tuán)隊(duì)，全面研判金融政策，壓降融資成本。2022年新增一年期融資成本2.5%左右，5年期以上3.2%左右，處于歷史最低、區(qū)域最低。同時(shí)對(duì)高融資成本的存量貸款置換，項(xiàng)目固定資產(chǎn)貸款成本降至3.4%以下，每年節(jié)約融資成本1.75億元，為投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益做出重要貢獻(xiàn)；三是利用政策性開發(fā)性金融工具，享受低利息資金，公司水利項(xiàng)目取得了國開行30億元低利息政策性開發(fā)性金融工具；四是對(duì)于閑置無法集中的資金，通過與金融機(jī)構(gòu)談判，獲取3%的存款利息（一年貸款利息2.45%），獲取資金息差創(chuàng)效。

（二）充分利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)

公司以《稅務(wù)管控策劃》為基礎(chǔ)，通過多渠道、多元化的策劃，實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠“應(yīng)享盡享”，留抵退稅“應(yīng)抵盡抵”。一是累計(jì)增值稅留抵退稅95億元，留抵退稅增加了經(jīng)營性現(xiàn)金流入、彌補(bǔ)了運(yùn)營項(xiàng)目資金缺口、項(xiàng)目節(jié)約融資成本效益可觀；二是“應(yīng)享盡享”西部大開發(fā)所得稅優(yōu)惠政策，累計(jì)節(jié)稅超7億元，降低了企業(yè)整體稅負(fù)；三是充分享受當(dāng)?shù)卣猩桃Y扶持政策，取得扶持資金1.65億元；四是提前策劃項(xiàng)目進(jìn)入運(yùn)營期后享有“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)；五是利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策降低稅負(fù)0.01億元；六是重視稅務(wù)交易成本，子公司持有的辦公產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，通過四套方案比選，選擇資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)方式節(jié)約稅費(fèi)約0.5億元。

（三）強(qiáng)化資金管理及集中創(chuàng)效

一是加強(qiáng)各單位資金集中，通過調(diào)劑使用，減少本部貸款規(guī)模和利息支出，或者將資金池資金通過財(cái)務(wù)公司委貸方式減少表內(nèi)投資項(xiàng)目貸款規(guī)模和利息支出，每年可減少貸款利息近2億元。2022年公司64個(gè)核算機(jī)構(gòu)全部納入資金集中管理，按清算中心存款利率計(jì)算實(shí)現(xiàn)資金集中創(chuàng)效5億元；二是充分利用銀行保函置換未到期的工程質(zhì)量保證金，公司所有投資項(xiàng)目均完成每年一次置換工作，確保了工程款“應(yīng)收盡收”。

（四）強(qiáng)化投資項(xiàng)目概預(yù)算創(chuàng)效

投資項(xiàng)目中標(biāo)后，對(duì)本項(xiàng)目投資總額及各費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行梳理分析，對(duì)于存在投資總額和建設(shè)單位管理費(fèi)使用不足的要提前策劃。一是建設(shè)期利息存在節(jié)約的投資項(xiàng)目，提前或者增額貸款將多余資金歸集到公司資金池，減少公司本部貸款規(guī)模；二是建設(shè)單位管理費(fèi)存在節(jié)約的投資項(xiàng)目，以減少總包部管理費(fèi)增加項(xiàng)目公司管理費(fèi)方式用足用好投資項(xiàng)目概預(yù)算管理費(fèi)用。

未來，中鐵開投將錨定高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，聚力攻堅(jiān)提質(zhì)增效，堅(jiān)持開源節(jié)流，守正創(chuàng)新，進(jìn)一步增強(qiáng)各單位創(chuàng)收創(chuàng)效意識(shí)，扎實(shí)開展“雙清”工作，提升經(jīng)營性現(xiàn)金流，持續(xù)辦理留抵退稅，降低企業(yè)稅負(fù)成本，有效管控融資規(guī)模，不斷增強(qiáng)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。