基層社保基金監(jiān)管面臨的問題及思考

孫遜

社會保障體系的建立是一項十分龐大的工程性項目，需要綜合考慮多方面的因素，包括人口數(shù)量、地區(qū)生產(chǎn)力水平等。與此同時，由于我國人口基數(shù)較大的原因，對于社會保障體系中基層社?；鸬谋O(jiān)管也需要較大的人力和物力投入。盡管目前我國社會保障體系的建立已經(jīng)初具成效，但仍然存在一定的不足。以某縣機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險為例，2021年、2022年該縣社?；饹Q算數(shù)據(jù)顯示，機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金年欠費均在9000萬元左右，占全年基金收入10%。目前仍然存在機關(guān)事業(yè)單位欠繳社保費的問題，且欠費問題日漸固化，這側(cè)面反映出我國當前基層社?；鹑狈τ行ПO(jiān)管，無法對機關(guān)事業(yè)單位進行有效的約束。

一、當前基層社?；鸨O(jiān)管面臨的問題

（一）監(jiān)管人員配備不足

基于當前社保基金的基層監(jiān)管體系，《社會保險基金財務(wù)制度》明確社會保險行政部門對各地社?；鸬氖罩А⒐芾硪约巴顿Y運營等情況進行監(jiān)督和審查，發(fā)現(xiàn)存在問題的，應(yīng)當提出整改建議，依法作出處理決定或者向有關(guān)行政部門提出處理建議。財政部門、審計機關(guān)按照各自職責(zé)，對社會保險基金的收支、管理和運營情況實施監(jiān)督。某縣社會保險行政部門當中，人社局設(shè)監(jiān)督科，有監(jiān)管人員1人，負責(zé)對該縣養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險的管理和運營進行監(jiān)管；醫(yī)保局設(shè)監(jiān)督科，有監(jiān)管人員3人，對醫(yī)療保險、生育保險的運營情況進行監(jiān)管。盡管《社會保險法》明確規(guī)定，各地區(qū)應(yīng)由用人單位代表、參保人員代表以及工會代表、專家等組成監(jiān)督管理委員會，對社保的收支、管理、運營進行社會監(jiān)督。但目前部分縣級政府并未組建真正行使職能的社保監(jiān)管委員會，導(dǎo)致基層社?；鸬谋O(jiān)管缺乏有效的社會監(jiān)督。

（二）監(jiān)管隊伍業(yè)務(wù)水平有待提升

對于目前社保基金相關(guān)監(jiān)管隊伍來說，其整體業(yè)務(wù)水平有待提升。主要表現(xiàn)為，一方面，相關(guān)監(jiān)管人員的思想覺悟不高，不少工作人員在進行監(jiān)管的過程中，為了防止招惹不必要的麻煩，對于貪污公款的現(xiàn)象視若罔聞，對不良行為沒有進行有效制止，甚至還有部分監(jiān)管人員，以權(quán)謀私，挪用公款，破壞基層社?；鸬谋O(jiān)管制度；另一方面，隨著社會的不斷發(fā)展和進步，對于社?；鸬墓芾硇蝿菰桨l(fā)復(fù)雜，但當前我國相關(guān)單位監(jiān)管人員不具備財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)知識，無法適應(yīng)當前社會發(fā)展的需求，無法有效完成監(jiān)督管理的任務(wù)。因此無論是監(jiān)管隊伍思想意識不到位，還是監(jiān)管隊伍綜合能力不足，都會影響到相關(guān)單位對基層社保基金的監(jiān)管效果。

（三）監(jiān)管手段過于單一

目前大多數(shù)社保基金相關(guān)監(jiān)督單位仍然采用傳統(tǒng)的監(jiān)管手段。首先，傳統(tǒng)的監(jiān)管手段一般是相關(guān)部門在接到上級指示后，再對相關(guān)基層社?；疬M行審查，其審查具有被動性，且審查過程流于形式，沒有對基金的實際管理情況進行深入的監(jiān)管。其次，在現(xiàn)行的監(jiān)督體系之下，監(jiān)督往往缺乏針對性，甚至大部分相關(guān)單位只做到了對社?；鹗罩У氖潞蟊O(jiān)督，而沒有做到對社?；鸬氖虑啊⑹轮斜O(jiān)督管理，無法有效解決當前基層社保基金面臨的管理問題。

（四）監(jiān)管力度有待提高，監(jiān)督部門未獨立

首先，部分地區(qū)社?；鹣嚓P(guān)監(jiān)管單位并沒有成立監(jiān)管部門，而是由其它財務(wù)機構(gòu)負責(zé)監(jiān)管，這種管理方式不符合科學(xué)的基金管理程序。其次，社?；鹣嚓P(guān)監(jiān)管存在諸多漏洞，極易發(fā)生貪污公款、挪用基金的行為。再次，部分地區(qū)對于基層社?；鸬谋O(jiān)管力度不夠，這主要體現(xiàn)在其缺乏有效的追蹤監(jiān)管，沒有對社保基金的使用進行動態(tài)化的監(jiān)管，導(dǎo)致監(jiān)督的效果并不理想。最后，由于部分監(jiān)督審計單位自身基礎(chǔ)建設(shè)薄弱，導(dǎo)致其在監(jiān)督管理的系統(tǒng)建設(shè)過程中，對于社?；鸬谋O(jiān)管并不到位。由于監(jiān)管力度不到位加之監(jiān)督機構(gòu)尚未獨立，導(dǎo)致地方審計部門無法建立有效的監(jiān)督控制體系，從而削弱了對于基層社?；鸬墓芾?。

（五）內(nèi)部控制執(zhí)行不到位

內(nèi)部控制主要是指社保經(jīng)辦機構(gòu)和社會保險行政部門的內(nèi)部管理水平，以及相關(guān)監(jiān)督管理部門的綜合治理能力。一般而言，監(jiān)管部門的內(nèi)部控制執(zhí)行到位，則其對于基層社?；鸬谋O(jiān)管也會有效落實。但實際情況是，當前我國大部分社?；鹣嚓P(guān)監(jiān)管機構(gòu)都缺乏完善的內(nèi)控制度，一方面，機構(gòu)內(nèi)部的各職能部門過于分散，內(nèi)部職工的工作內(nèi)容相互獨立，不利于有關(guān)部門對內(nèi)部的監(jiān)督管理人員進行控制，從而無法了解其監(jiān)管基金的實際情況。另一方面，社保經(jīng)辦機構(gòu)和社會保險行政部門缺乏完善的內(nèi)控制度，并沒有對基金監(jiān)管的目標、內(nèi)容、范圍和方法進行明確的規(guī)定，致使相關(guān)工作人員在進行監(jiān)管的過程中缺乏有效的指引和引導(dǎo)，導(dǎo)致監(jiān)管工作混亂或職責(zé)不明確等情況的出現(xiàn)。除此之外，領(lǐng)導(dǎo)管理層對于內(nèi)部控制的重視程度以及單位內(nèi)部員工對于內(nèi)部控制的認識，都是決定內(nèi)部控制執(zhí)行是否到位的重要因素，也是決定基金監(jiān)管是否到位的重要因素。

（六）社?；鸨O(jiān)管職責(zé)不清

當前大部分監(jiān)督管理人員對于社保基金監(jiān)管的職責(zé)并不明晰，仍然停留在傳統(tǒng)的階段，片面地理解監(jiān)管的職責(zé)，認為監(jiān)管便是監(jiān)督，僅僅指出有關(guān)單位在管理社?；疬^程中的問題，而忽略了其對于社?；鸸芾淼淖饔?，因而嚴重影響了社保基金監(jiān)管的實際效果。造成職責(zé)不清的主要原因：一方面監(jiān)督管理人員的意識并沒有從傳統(tǒng)的管理理念轉(zhuǎn)變過來；另一方面，缺乏相應(yīng)的引導(dǎo)機制，推動相關(guān)監(jiān)管人員轉(zhuǎn)變自我職責(zé)認知。由于職責(zé)不明晰，導(dǎo)致相關(guān)單位無法發(fā)揮管理職能，即使能夠明確當前社?；鸫嬖诘膯栴}，但仍然無法對問題進行妥善解決。例如，在實際監(jiān)管過程中，雖然監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)造成機關(guān)事業(yè)單位社保欠費的原因主要是由于繳費單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)人員法治觀念淡薄，對欠費、挪用保費問題的嚴重性認識不充分，主觀對拖欠、挪用社保費不在乎，認為行政事業(yè)單位社保如果出現(xiàn)問題，只要職工上訪，政府就得買單，所以有錢發(fā)獎金，沒錢交社保；社保經(jīng)辦機構(gòu)及監(jiān)管部門征繳力度不夠，對欠繳單位沒有有效的行政手段制約。由于監(jiān)管部門很難對于造成欠繳、挪用社保費的單位領(lǐng)導(dǎo)及工作人員依法依規(guī)懲處，不能從根本上解決問題，導(dǎo)致社?；鹎防U的問題日益嚴重，無法使社保基金進行如期回流，從而對地方財政造成不利影響。

二、加強基層社保監(jiān)管的有效對策

（一）配備充足人員，加強監(jiān)管工作

為滿足當前地區(qū)對于社?；鸨O(jiān)管的需求，有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)當?shù)鼐唧w情況，為審計部門配備充足的工作人員，提供充足的編制和充足的經(jīng)費，擴大監(jiān)管人員的隊伍。同時將省屬監(jiān)管機構(gòu)、市屬監(jiān)管機構(gòu)同本地監(jiān)管機構(gòu)進行聯(lián)系和對接，使本地監(jiān)管機構(gòu)融入到社會監(jiān)管體系當中，有效整合本地的人力資源和物力資源，加強監(jiān)督管理的力度，保證有關(guān)機構(gòu)對于基層社?；鸬谋O(jiān)管效果。

（二）加強隊伍建設(shè)，提升工作水平

一方面，要提升部門內(nèi)工作人員的工作能力。有關(guān)單位應(yīng)結(jié)合當前社會發(fā)展的需求，以及本地社?；鸬木唧w情況，培養(yǎng)監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)和工作能力，提高其會計核算、信息收集統(tǒng)計的能力，使其適應(yīng)當前社會發(fā)展的要求；與此同時鼓勵工作人員拓寬學(xué)習(xí)渠道，自主學(xué)習(xí)，了解自身在工作當中存在的不足和問題，改進工作方法，優(yōu)化工作手段，增強自身工作能力。另一方面，提高部門內(nèi)工作人員思想認識。有關(guān)人員應(yīng)充分認識到加強監(jiān)管對于基層社?；鸸芾淼闹匾裕瑯淞⑼ㄟ^加強基金監(jiān)管切實保障廣大群眾利益的理念，引導(dǎo)監(jiān)管人員在工作當中主動落實監(jiān)管工作，提高對于基金監(jiān)管的積極性。

（三）豐富監(jiān)管手段，實現(xiàn)多元化監(jiān)管

監(jiān)管部門應(yīng)豐富自身的監(jiān)督管理手段，并充分發(fā)揮有關(guān)主體的監(jiān)督管理作用，形成共同監(jiān)督、共同治理的良好局面。例如，可以發(fā)揮媒體、行政部門、審計部門、法院以及群眾等主體對于基層社?；鸬谋O(jiān)管作用，并加強監(jiān)管部門同各主體的聯(lián)系，深入基層，使得監(jiān)督手段多元化。除了發(fā)揮好各相關(guān)主體的監(jiān)督作用外，還應(yīng)發(fā)揮各主體的治理能力，通過法律或檢察機關(guān)立案等有效手段，針對基金貪腐現(xiàn)象或拖延的情況進行及時整治，切實解決基層社?；鸫嬖诘膯栴}，優(yōu)化我國基層治理環(huán)境。同時運用多元化監(jiān)管手段，例如動態(tài)監(jiān)管、全程監(jiān)管、深化監(jiān)管等，使得監(jiān)管部門能夠針對不同的基金管理問題運用不同的監(jiān)管手段，增強監(jiān)督管理的效果。依托信息系統(tǒng)，建立健全人社、公安、民政、醫(yī)保、司法、檢察部門數(shù)據(jù)共享機制，定期對死亡冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取、服刑人員違規(guī)領(lǐng)取等重點、疑點數(shù)據(jù)進行比對，運用大數(shù)據(jù)手段開展社?；鸨O(jiān)督，提高監(jiān)管的水平和效率。

（四）提高監(jiān)管力度

加強對基層社保基金的監(jiān)管力度，是保障民生、維護廣大群眾權(quán)益的有效途徑。應(yīng)當從如下方面來提高監(jiān)管力度：一是經(jīng)辦機構(gòu)及稅務(wù)部門有效配合，加強征繳，在準確核定繳費基數(shù)前提下，做到應(yīng)收盡收，督促繳費單位及時足額繳費，嚴禁繳費單位挪用保費。與此同時經(jīng)辦機構(gòu)及監(jiān)管部門對參保單位、參保人員是否符合參保條件進行有效評估，加強對申領(lǐng)機構(gòu)和單位待遇領(lǐng)取條件的評估，對于不符合條件和要求的及時停發(fā)待遇。二是經(jīng)辦機構(gòu)及監(jiān)管部門加強對定點醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)保報銷的監(jiān)管，部分醫(yī)療機構(gòu)為增加醫(yī)療收入，對患者過度檢查和過度用藥，對于這種違法違規(guī)、虛報冒領(lǐng)騙取醫(yī)?；鸬男袨?，經(jīng)辦部門應(yīng)加強監(jiān)管。在社?；鸾Y(jié)余環(huán)節(jié)，為保障資金安全，對存入收入戶和支出戶的活期存款實行優(yōu)惠利率，根據(jù)基金結(jié)余情況及時進行定期存儲，或上繳省級財政專戶進行投資運營，確保社?；鸨Ｖ翟鲋?。三是要制定一套考核體系。經(jīng)辦機構(gòu)開展內(nèi)部審核，基金監(jiān)管部門對基金加強外部審核，對審核中出現(xiàn)的問題要認真處理，防止基層社?；鸬牧魇?。建立對監(jiān)督管理人員的獎懲制度，并對監(jiān)督管理人員的工作進行定期評估。通過評估監(jiān)管人員的工作績效，改進其在工作當中存在的不足。

（五）加強內(nèi)部控制制度落實

內(nèi)部控制制度的落實，有賴于監(jiān)管部門內(nèi)部建立健全內(nèi)控制度，使得有關(guān)人員在履行監(jiān)管職能時有據(jù)可依。與此同時，針對目前監(jiān)管效率低下、監(jiān)管目標不明確以及監(jiān)管職能分散的問題，監(jiān)管部門應(yīng)通過加強對內(nèi)部各單位和員工的培訓(xùn)，加強其交流溝通與協(xié)作，對監(jiān)管人員的職能履行進行監(jiān)督，促進其監(jiān)督管理工作的有效實施和落實。

（六）明確社?；鸨O(jiān)管職責(zé)

監(jiān)管部門以及監(jiān)管人員應(yīng)明確基層社保基金的監(jiān)管職責(zé)。一方面，監(jiān)管部門和監(jiān)管人員應(yīng)認識到監(jiān)管工作的重心除了要對本地區(qū)的基金情況進行監(jiān)督外，還要針對當前基金管理存在的問題進行有效解決。樹立監(jiān)管并重的意識，從而在具體工作當中積極落實監(jiān)督和管理的職責(zé)，正視自身的職能定位。另一方面監(jiān)管部門應(yīng)重視自身管理職能的建設(shè)，通過轉(zhuǎn)變管理思路，在原本監(jiān)督職能的基礎(chǔ)上，拓展管理職能，在基層社保基金監(jiān)管的過程中，充分發(fā)揮監(jiān)督和管理的作用。

結(jié)語：

基層社會保障基金作為我國社會保障體系最重要的組成部分，其監(jiān)管情況決定了我國社會保障體系發(fā)展和完善的狀況，因此務(wù)必要重視對于基層社?；鸬墓芾怼＞臀覈壳盎鶎由绫；鸨O(jiān)管情況而言，其仍然存在諸多問題，其中最嚴重問題便是缺乏有效的監(jiān)管，這嚴重影響了社?；鸬膶嶋H使用效果，造成了國有資產(chǎn)的流失。而造成這一問題的主要原因就是相關(guān)單位的監(jiān)督管理方法存在問題、監(jiān)管手段單一等。為進一步完善我國社會保障體系，應(yīng)從提升相關(guān)人員監(jiān)管意識、明確監(jiān)管職責(zé)、優(yōu)化監(jiān)管方法入手，以此加強基層社?；鸬谋O(jiān)管，從而進一步促進我國社會保障體系的建立和完善，促進收入再分配的不斷優(yōu)化。