大數(shù)據(jù)視域下企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及優(yōu)化策略

馬凱 江悅

（1.澳門城市大學(xué)商學(xué)院，澳門 999078）

（2.湖南文理學(xué)院，湖南 常德 415000）

一、大數(shù)據(jù)的概念與特點

（一）大數(shù)據(jù)的概念

大數(shù)據(jù)（big data）指所涉及的資料規(guī)模過于龐大以至于無法通過傳統(tǒng)算法進行擷取、管理、處理、整理的數(shù)據(jù)資訊[1]。廣義的大數(shù)據(jù)既是一種數(shù)據(jù)存在形式，又是一種數(shù)據(jù)分析技術(shù)，還是一種數(shù)據(jù)使用理念，其特點體現(xiàn)在理論、技術(shù)、實踐三個方面。在社會應(yīng)用領(lǐng)域，大數(shù)據(jù)通常泛指大數(shù)據(jù)技術(shù)，即通過掌握大量的數(shù)據(jù)信息，利用最新的信息收集、分析、處理等工具進行全面有效信息處理的技術(shù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)改變原有的隨機分析法，采用全部數(shù)據(jù)進行分析處理，能夠在一定程度上緩解信息不對稱，幫助主體進行合理決策，并對未來發(fā)展趨勢進行合理預(yù)測。

（二）大數(shù)據(jù)的特點

根據(jù)Viktor Mayer-Sch?nberger與Kenneth Cukier在2012年寫作的名著《大數(shù)據(jù)時代》，大數(shù)據(jù)通常具有5V特點，即Volume（大量）、Velocity（高效）、Variety（多樣）、Value（價值密度低）、Veracity（真實性）[2]。

在5V特點中，“體量大”是大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)特征。信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，使得數(shù)據(jù)的產(chǎn)生與獲取速度呈指數(shù)增長，此外，由于用戶對于事物描述的精確度要求逐漸升高，需要多角度的數(shù)據(jù)提供支持，也是數(shù)據(jù)信息量增大的重要原因；另外，大數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出顯著的多樣化特征，一方面體現(xiàn)在數(shù)據(jù)的來源渠道多樣，另一方面也體現(xiàn)在數(shù)據(jù)獲取方式逐漸增加、數(shù)據(jù)類型愈發(fā)豐富等方面。大數(shù)據(jù)信息往往包括文字、音頻、圖片、視頻等多種形式，打破了結(jié)構(gòu)化的傳統(tǒng)數(shù)據(jù)模式，呈現(xiàn)去中心化、非結(jié)構(gòu)化的特征，給數(shù)據(jù)的存儲、分析、整理等工作帶來全新挑戰(zhàn)。由于大數(shù)據(jù)由龐大而細微的數(shù)據(jù)信息匯集而成，并不通過傳統(tǒng)抽樣統(tǒng)計的隨機分析法進行計算。因此，大數(shù)據(jù)在生成信息的過程中很難造假，也不會因為樣本選擇的主觀性造成誤差，其真實性可以得到確定與保障，能夠為決策提供更加客觀而可靠的信息。

二、大數(shù)據(jù)在企業(yè)財務(wù)管理工作中的作用

（一）提高財務(wù)管理效率

在企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展中，傳統(tǒng)財務(wù)管理工作由于流程復(fù)雜、經(jīng)手人員較多、數(shù)據(jù)信息處理慢、核算工作不足等，常呈現(xiàn)出成本高、低效率、高風(fēng)險等特征，無法滿足企業(yè)日益復(fù)雜的經(jīng)營現(xiàn)狀與殘酷的市場競爭環(huán)境。作為互聯(lián)網(wǎng)時代的重要發(fā)明，大數(shù)據(jù)與云計算等現(xiàn)代科技手段的結(jié)合，能夠?qū)崿F(xiàn)分散數(shù)據(jù)的利用與整合，有效幫助企業(yè)財務(wù)管理進入集約化、數(shù)字化發(fā)展新階段[3]。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對信息進行采集、篩選、處理、存儲，可以有效減少人工操作步驟，使數(shù)據(jù)錯誤的概率迅速下降；通過大數(shù)據(jù)對信息進行動態(tài)監(jiān)測，可以及時有效捕捉數(shù)據(jù)信息的變化，使企業(yè)戰(zhàn)略與資源配置迅速做出調(diào)整，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)主導(dǎo)優(yōu)勢。

此外，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，可以為財務(wù)部門提供更為全面、細致、處理得當?shù)男畔?，并能夠自動對當前企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險進行橫、縱向?qū)Ρ确治觯蛊髽I(yè)風(fēng)險管理、風(fēng)險控制、風(fēng)險預(yù)警等能力有所增強，提升企業(yè)在各類復(fù)雜環(huán)境中的適應(yīng)能力。

（二）提高預(yù)算管理能力

由于財務(wù)人員在信息的分析與判斷中的表現(xiàn)依賴于其經(jīng)驗與能力，價值個體對于行業(yè)總體環(huán)境的把握能力有限，很難保障各項數(shù)據(jù)指標的精準與詳細。大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用，可以有效規(guī)避人工操作造成的基礎(chǔ)問題，還能在通過財務(wù)預(yù)算管理平臺等系統(tǒng)的搭建，整合企業(yè)內(nèi)部各信息渠道，及時獲取各部門最為真實、迅捷的數(shù)據(jù)信息，并通過高速的處理模式、專業(yè)的算法在極短的時間內(nèi)生成對比分析結(jié)果，再及時傳回至各部門進行核驗與補充。

此外，通過財務(wù)預(yù)算管理平臺等系統(tǒng)的搭建，整合企業(yè)內(nèi)部各信息渠道，及時獲取各部門最為真實、迅捷的數(shù)據(jù)信息，并通過高速的處理模式、專業(yè)的算法在極短的時間內(nèi)生成對比分析結(jié)果，再及時傳回至各部門進行核驗與補充，能夠在財務(wù)預(yù)算工作的關(guān)鍵階段生成更加符合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與未來發(fā)展需求的預(yù)算目標。

（三）拓寬財務(wù)管理途徑

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，一方面可以拓寬財務(wù)管理部門獲得信息的渠道，使其不但能掌握企業(yè)內(nèi)部的各項信息，還能收獲同行業(yè)其他競爭者的各項經(jīng)營參數(shù)，并對國內(nèi)外經(jīng)濟大環(huán)境的變化進行捕捉，使企業(yè)的發(fā)展變被動為主動，增強企業(yè)決策的前瞻性與有效性；另一方面能夠有效提高財務(wù)管理部門在企業(yè)決策中的地位與作用，使財務(wù)人員能夠突破原有的職能范圍，深入?yún)⑴c到企業(yè)發(fā)展的一線工作與決策工作之中，提出有利于企業(yè)應(yīng)對激烈市場競爭的重要意見。大數(shù)據(jù)技術(shù)為財務(wù)人員分析處理復(fù)雜多維的財務(wù)信息提供技術(shù)支持，而財務(wù)人員則為企業(yè)的決策提供信息支持，這將使企業(yè)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營觀念，提高財務(wù)工作人員的地位與待遇，使企業(yè)財務(wù)工作持續(xù)深入發(fā)展。

三、基于大數(shù)據(jù)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題分析

目前企業(yè)中財務(wù)管理部門還很難突破傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念，不能靈活掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)的核心功能，在幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理的問題并制定相應(yīng)的調(diào)整措施、及時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險等方面尚顯不足，下文將對大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理存在的問題做簡要分析。

（一）財務(wù)管理工作人員水平參差不齊

大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務(wù)管理人員的素質(zhì)與能力提出了全新的要求，除財務(wù)管理業(yè)務(wù)與技能之外，更要求財務(wù)管理人員掌握財務(wù)數(shù)據(jù)信息的分析與把控能力。一方面，財務(wù)工作人員需要對大數(shù)據(jù)積累的企業(yè)日常運營中產(chǎn)生的財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行及時的梳理，發(fā)現(xiàn)其中存在的數(shù)額不清晰、渠道不明確等相關(guān)問題，及時做出調(diào)整，并通過規(guī)章制度等形式予以確定，防微杜漸，為此后的企業(yè)運營工作提供規(guī)范；另一方面，財務(wù)工作人員也需通過大數(shù)據(jù)信息做好企業(yè)決策市場適應(yīng)性的實時監(jiān)測，確保決策與企業(yè)財務(wù)現(xiàn)實狀況、同行業(yè)競爭環(huán)境相適應(yīng)，為決策充分實現(xiàn)其預(yù)期目標保駕護航[4]。

此外，部分財務(wù)管理人員的觀念過于陳腐，在開展工作中依賴于主觀臆斷與非理性的經(jīng)驗與直覺，常常與實際情況相脫離，也無法對財務(wù)數(shù)據(jù)的潛在信息進行深入分析，對企業(yè)發(fā)展造成不利影響。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用范圍狹窄

企業(yè)財務(wù)、營銷、業(yè)務(wù)等部門都在時代浪潮的席卷下向數(shù)據(jù)化、數(shù)字化方向靠攏，但當前大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)管理中的功能性發(fā)揮依然十分有限。舉例而言，在企業(yè)財務(wù)管理工作應(yīng)用大數(shù)據(jù)的過程中，由于從企業(yè)決策層到部門負責(zé)人的大數(shù)據(jù)財務(wù)管理理念缺乏，致使財務(wù)管理數(shù)據(jù)的重要性難以被發(fā)現(xiàn)，許多重要數(shù)據(jù)未被存儲或收集不完整，在需要提取與分析時難以為相關(guān)工作提供參考，致使大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中面臨難以發(fā)展的惡性循環(huán)。財務(wù)管理數(shù)據(jù)的收集與整理需要完整的數(shù)據(jù)系統(tǒng)為依托，并針對企業(yè)的個性化特征及時進行調(diào)整。此外，當前企業(yè)管理中的大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用范圍狹窄，很難發(fā)揮其總攬全局的優(yōu)勢和實時監(jiān)測的能力。

（三）大數(shù)據(jù)技術(shù)存在信息泄露隱患

大數(shù)據(jù)以其高效、精準、及時著稱，然而，其所引發(fā)的信息安全問題也一直受到社會各界關(guān)注。由于大數(shù)據(jù)技術(shù)方興未艾，相關(guān)使用標準尚未完全形成，行業(yè)內(nèi)不規(guī)范操作的行為時有發(fā)生，對用戶的隱私安全造成威脅。例如：部分需要人臉信息進行登錄確認的軟件，存在過度收集用戶人臉信息的情況，一旦數(shù)據(jù)庫出現(xiàn)泄露，將嚴重影響用戶個人隱私權(quán)、肖像權(quán)等。在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，大數(shù)據(jù)所涉及的信息除部門內(nèi)部信息外，還包括專利技術(shù)、生產(chǎn)資料等機密信息，是企業(yè)的立身之本，一旦發(fā)生數(shù)據(jù)泄露，將對企業(yè)發(fā)展造成毀滅性打擊。

此外，由于信息時代為信息本身賦予了極高的流通價值，且關(guān)于信息買賣的相關(guān)的法律規(guī)范尚不健全，因此，數(shù)據(jù)的主觀盜賣行為亦時有發(fā)生，部分管理人員甚至?xí)阂獯鄹臄?shù)據(jù)，以期獲得更大的價值回報，造成財務(wù)數(shù)據(jù)信息失真，阻礙了企業(yè)通過數(shù)據(jù)獲得必要的決策信息。

（四）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)不完善

目前，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用主要涉及現(xiàn)金流量、利潤分配、成本核算、日常開支等各項基礎(chǔ)內(nèi)容，在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)方面較少重視。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是財務(wù)信息共享工作的基礎(chǔ)和目的，能夠防患于未然，在成本控制工作開始之前首先對不必要成本進行預(yù)判，有效規(guī)避風(fēng)險，降低資源浪費[6]。

此外，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的運行之中，企業(yè)財務(wù)工作者不重視與信息部門的合作與聯(lián)動，數(shù)據(jù)識別手法較為落后，云計算所依存的編程設(shè)置也難以及時更新，技術(shù)能力在財務(wù)信息與相關(guān)數(shù)據(jù)的整合中捉襟見肘，或只能在某一角度對風(fēng)險進行把控，缺乏縱向立體的分析能力，造成重復(fù)信息不斷累積，信息價值密度難以提升。在具體的財務(wù)管理工作中，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)不足導(dǎo)致財務(wù)超標狀況難以得到及時處理，相關(guān)安全問題出現(xiàn)時無法及時得到有效應(yīng)對，長此以往，將對企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展造成威脅。

四、大數(shù)據(jù)視域下企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化路徑

（一）構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)管理體系

大數(shù)據(jù)平臺的搭建，有利于實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的客觀與精確，企業(yè)決策層與財務(wù)管理相關(guān)工作人員的觀念轉(zhuǎn)變，將有利于企業(yè)財務(wù)管理工作進入現(xiàn)代化、數(shù)字化、集約化發(fā)展的新階段。因此，決策層與財務(wù)管理相關(guān)人員對自身的數(shù)據(jù)化思維進行不斷強化，主動學(xué)習(xí)相關(guān)技術(shù)與大數(shù)據(jù)平臺使用方法，提高自身工作效率。同時，企業(yè)還需定期組織大數(shù)據(jù)理念與技術(shù)的學(xué)習(xí)交流會，使企業(yè)內(nèi)部對大數(shù)據(jù)的態(tài)度逐漸得到根本轉(zhuǎn)變，深入剖析大數(shù)據(jù)技術(shù)所隱藏的功能與價值，最終實現(xiàn)大數(shù)據(jù)信息庫的構(gòu)建，幫助企業(yè)進一步實現(xiàn)自身價值。

（二）提升內(nèi)部財務(wù)管理信息系統(tǒng)的運用

企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)化的實現(xiàn)任重而道遠，需要內(nèi)在的財務(wù)管理信息系統(tǒng)不斷優(yōu)化升級，將數(shù)據(jù)化信息處理引入到工作的方方面面，并且通過多部門的協(xié)作實現(xiàn)財務(wù)信息數(shù)據(jù)的整合效率與利用效率的不斷提高，從而突破大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展的瓶頸，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息應(yīng)用范疇的擴充與拓展。

大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展與平臺建立需要企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)與各部門密切配合，其中，財務(wù)管理部門與信息技術(shù)部門的配合尤為重要，一方面，有效的技術(shù)支持以實際應(yīng)用中遇到的問題為鵠的，另一方面，財務(wù)管理數(shù)據(jù)的處理能力有賴于處于前沿技術(shù)的模型與編程，二者互為表里，共同構(gòu)成企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)型與升級的中堅力量。需要注意的是，大數(shù)據(jù)不但是一種獨特的資源，也是企業(yè)價值提升的重要依托，能夠有效提升企業(yè)的核心競爭力。大數(shù)據(jù)技術(shù)引入后，部門之間的交流得到強化，加上相關(guān)財務(wù)標準的建立，使得相關(guān)數(shù)據(jù)能夠自動錄入對應(yīng)系統(tǒng)，使核算速度與質(zhì)量獲得提升。

（三）加強財務(wù)管理人員的規(guī)范化培訓(xùn)

針對當前大數(shù)據(jù)安全性不足的現(xiàn)實狀況，集團需加大對財務(wù)管理工作人員的業(yè)務(wù)規(guī)范化培訓(xùn)，避免出現(xiàn)因不當操作造成的數(shù)據(jù)泄露與因不當?shù)美斐傻臄?shù)據(jù)交易。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的防范與預(yù)警系統(tǒng)的建立，需要大數(shù)據(jù)的監(jiān)控與預(yù)測能力充分發(fā)揮，企業(yè)各級部門要注意相關(guān)技能的學(xué)習(xí)，加強管理工作的時效性，及時對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行評估，從而在預(yù)測投資風(fēng)險的基礎(chǔ)上，達到完成財務(wù)決策管理和強化安全控制水平的目標。此外，企業(yè)還需注意甄別合作伙伴的信用水平，偵查其財務(wù)狀況與債務(wù)償還能力，通過大數(shù)據(jù)與云計算技術(shù)進行相關(guān)信息的匯總，從而有針對性地降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險。

（四）重視企業(yè)優(yōu)秀人才的培養(yǎng)

人才是企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型與升級的必要保障。一方面，優(yōu)秀的人才可以提升大數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)速度，另一方面，優(yōu)秀的人才可以促進傳統(tǒng)觀念的轉(zhuǎn)變，為財務(wù)管理工作的升級提供更具創(chuàng)新性的路徑與策略。

首先，企業(yè)的高層管理人員作為企業(yè)發(fā)展的風(fēng)向標，需要首先樹立起先進的大數(shù)據(jù)思維，主動學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)，從而帶動整個企業(yè)的大數(shù)據(jù)學(xué)習(xí)風(fēng)尚；其次，企業(yè)需重視與各學(xué)術(shù)機構(gòu)、科研機構(gòu)的合作，通過捐款捐物、組織活動等方式，確保人才體系隨時補充新鮮血液，獲得可持續(xù)性發(fā)展。

五、結(jié)束語

企業(yè)大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展對自身的數(shù)據(jù)管理能力提出了更高要求，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)須及時轉(zhuǎn)變觀念，在具體運營中不斷明確大數(shù)據(jù)給企業(yè)財務(wù)管理帶來的價值和優(yōu)勢，樹立信心，加大投入，加強學(xué)習(xí)，完善體系，逐漸樹立大數(shù)據(jù)資產(chǎn)理念，推動財務(wù)管理工作的深入發(fā)展。大數(shù)據(jù)為企業(yè)信息數(shù)據(jù)迅速獲取與及時處理創(chuàng)造了可能性，一旦配套的信息處理系統(tǒng)建立完善，存儲與分析的成本將微乎其微，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)管理去邊緣化，促進企業(yè)財務(wù)管理與多部門協(xié)作的一體化實現(xiàn)。通過與內(nèi)外環(huán)境變化的結(jié)合，企業(yè)能夠?qū)⒇攧?wù)管理的具體職責(zé)落實到對應(yīng)個體與工作崗位上，促進企業(yè)財務(wù)管理信息化水平的提升。