新時(shí)期提升國有企業(yè)資金管理水平的有效措施

張瑩

（貴州紅星發(fā)展股份有限公司，貴州 安順 561206）

在我國經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢下，國有企業(yè)發(fā)展形勢更為嚴(yán)峻。對于國有企業(yè)來說，資金管理水平的高低是決定其可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素，從當(dāng)前國有企業(yè)發(fā)展情況來看，國有企業(yè)在資金管理體制建設(shè)和資金管理制度實(shí)施方面仍存在諸多問題有待解決?；诖耍绾螐母旧咸嵘龂衅髽I(yè)資本運(yùn)作效率，提升其資金管理水平，成為國有企業(yè)發(fā)展過程中的關(guān)鍵問題。為應(yīng)對新形勢為國有企業(yè)發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)，國有企業(yè)應(yīng)在資金管理控制過程中，不斷地提升資金管理標(biāo)準(zhǔn)，在遵守相關(guān)管理原則的同時(shí)，用創(chuàng)新型的資金管理制度實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本社會職能，促使國有企業(yè)勇于面對困難，解決在經(jīng)營過程中遇到多種難題，最大限度地將資金管理在國有企業(yè)中的優(yōu)勢作用發(fā)揮出來，推動國有企業(yè)高效、有序地發(fā)展，在保證國內(nèi)市場穩(wěn)定、有序發(fā)展的前提下，進(jìn)軍國際市場，為國有企業(yè)開拓出更廣闊的發(fā)展前景。

一、新時(shí)期國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金預(yù)算缺少科學(xué)性

現(xiàn)階段，國有企業(yè)資金預(yù)算主體為財(cái)務(wù)人員，在資金預(yù)算編制過程中過分依賴財(cái)務(wù)人員思維判斷，促使最終編制出的預(yù)算數(shù)據(jù)缺少可行性[1]。例如：在編制計(jì)算過程中，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員均是按照上一年度實(shí)際資金使用情況疊加當(dāng)年預(yù)算增加值所得，利用此種方法得出的預(yù)算數(shù)據(jù)會同后一年實(shí)際資金使用情況存在較大差距。與此同時(shí)，在整個預(yù)算執(zhí)行過程中，并未嚴(yán)格遵循既定預(yù)算編制方案，各部門成員可隨意修改和調(diào)整預(yù)算金額，此種操作同樣會導(dǎo)致年底、年初預(yù)算金額存在差距，極大降低了預(yù)算數(shù)據(jù)的實(shí)用性，同時(shí)也會對國有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制效率等產(chǎn)生負(fù)面影響，長此以往必然會導(dǎo)致國有企業(yè)陷入財(cái)務(wù)管理問題。

（二）資金籌集模式單一

當(dāng)前在國有企業(yè)中，資金籌集主要依靠銀行融資，而其他融資方式則被國企忽視。但對于國有企業(yè)而言，過于單一的資金籌集方式會造成內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)失衡，國有企業(yè)在運(yùn)營時(shí)由于融資成本、籌資成本過高促使其需要承擔(dān)巨大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這將導(dǎo)致國有企業(yè)負(fù)債率過高，盈利能力不足，無法償還借款。一旦國有企業(yè)資金鏈發(fā)生斷裂，極有可能陷入上述困境，很有可能導(dǎo)致企業(yè)信譽(yù)受損，不但會降低企業(yè)社會信譽(yù)，也會對企業(yè)后續(xù)融資產(chǎn)生不利影響。

（三）資金管理制度、監(jiān)督體系形同虛設(shè)

部分國企領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門專屬工作，在企業(yè)日常資金管理過程中，各部分、上級領(lǐng)導(dǎo)并未積極參與其中。為此，多數(shù)國有企業(yè)將“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”設(shè)為財(cái)務(wù)管理的主要模式。根據(jù)既往國有企業(yè)發(fā)展經(jīng)營情況來看，此種財(cái)務(wù)管理模式可極大滿足其財(cái)務(wù)管理需求。

近年來，伴隨著國有企業(yè)規(guī)模逐漸壯大，此種財(cái)務(wù)模式漸漸無法滿足企業(yè)發(fā)展需求，其弊端愈發(fā)凸顯，資金管理人員不足、信息匱乏等問題頻發(fā)。財(cái)務(wù)部門無法針對各部門經(jīng)費(fèi)使用情況展開收集、分析，促使國企資金使用計(jì)劃與實(shí)際資金使用存在較大差距，資金管理逐漸流于表面，資金管理效率愈發(fā)低下，無法起到應(yīng)有的資金管理效果。同時(shí)，針對國企資金管理制度、使用情況展開深入剖析，可以發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制缺乏等問題的影響下，國企資金管理的實(shí)際情況為：制度制定人員數(shù)量顯著大于制度實(shí)施人員數(shù)量。從總體上看，國有企業(yè)資金管理工作涉及的范圍相對較廣，需要各部門共同配合才能發(fā)揮其應(yīng)有作用，但由于存在資金管理制度、監(jiān)督體系形同虛設(shè)等問題，促使企業(yè)資金管理效率、水平難以得到保證[2]。

所以，在國有企業(yè)的計(jì)劃管理中需要大批的資金管理制度執(zhí)行人才，并且對執(zhí)行人才的工作素質(zhì)也有著更高和更專業(yè)的需求。在實(shí)踐中，因?yàn)槠髽I(yè)資金管理體系的不健全導(dǎo)致了計(jì)劃實(shí)施人員數(shù)量的不足，而且企業(yè)工作人員往往在資金管理過程中并沒有認(rèn)真地工作態(tài)度，也因此導(dǎo)致了國有企業(yè)的資金管理并沒有真正起到它對企業(yè)整個資金運(yùn)用的指導(dǎo)作用。

（四）資金管理人員素質(zhì)有待提高

國有企業(yè)在其發(fā)展過程中，往往更加重視盈利、業(yè)務(wù)發(fā)展，對資金管理的重視程度相對較低，此種現(xiàn)象必然會導(dǎo)致國有企業(yè)缺少專業(yè)性資金管理人員，增大國有企業(yè)資金管理過程中各類風(fēng)險(xiǎn)、問題發(fā)生概率[3]。同時(shí)，部分國有企業(yè)資金管理人員在日常工作中無法與時(shí)俱進(jìn)更新相關(guān)理論、專業(yè)技能，在開展資金管理過程中嚴(yán)重缺少對新形勢國有企業(yè)資金管理的創(chuàng)新性思考，長此以往必將會降低國有企業(yè)資金管理效率，甚至?xí)衅髽I(yè)正常運(yùn)作產(chǎn)生負(fù)面影響。

（五）資金管理的信息化水平低

現(xiàn)階段，在一些單位資金管理人員中還在使用傳統(tǒng)手寫計(jì)算方法，但在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進(jìn)步的當(dāng)今社會，傳統(tǒng)資金管理操作方法已逐步被淘汰，資金計(jì)算與統(tǒng)籌已經(jīng)向電算化方式過渡，由此單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)的工作方法也隨之改變。信息化資金管理操作方法下，資金資料主要由計(jì)算機(jī)硬盤儲存，具體的資金流向資料內(nèi)容、書面形式、會計(jì)資料內(nèi)容和其他介質(zhì)所存儲的資金資料都由計(jì)算機(jī)儲存。但在實(shí)踐中，部分單位沒有對資金管理信息化工作加以重視，部分資金管理人員僅將大量數(shù)據(jù)資料儲存在電腦上，并沒有使用計(jì)算機(jī)對資金進(jìn)行有效管理，嚴(yán)重干擾了國企資金管理的實(shí)效性。

二、新時(shí)期提升國有企業(yè)資金管理水平的重要意義

（一）提高國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

任何企業(yè)運(yùn)營的目標(biāo)都是盈利，國企也不例外。因此企業(yè)經(jīng)營管理人員若想提高企業(yè)運(yùn)營效率，早日實(shí)現(xiàn)提高國企經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)營目標(biāo)，不僅需要有效的管理手段，還需要制定健全且切實(shí)有效的資金管理體系。資金管理體系中包括的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境營造、風(fēng)險(xiǎn)評估把控、財(cái)務(wù)信息交流與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督都可以有效幫助企業(yè)經(jīng)營管理人員有效管理資金。由于國企規(guī)模較大，內(nèi)部組成較為復(fù)雜，因此資金管理較為困難。但若是針對國有企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容制定相應(yīng)的資金管理體系，當(dāng)運(yùn)營過程中的某一資金流動環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時(shí)，國有企業(yè)管理部門就可以依托有效的資金控制體系實(shí)施及時(shí)的應(yīng)急處理方案，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行。

（二）增強(qiáng)國有企業(yè)核心競爭力

隨著中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立與深入，國有企業(yè)的發(fā)展環(huán)境也出現(xiàn)了巨大的改變，經(jīng)過強(qiáng)化國有企業(yè)財(cái)會工作的規(guī)范性、制度化建立，可以完善對國有企業(yè)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管約束制度，及時(shí)且高效預(yù)防一系列賄賂違法現(xiàn)象和不正之風(fēng)的產(chǎn)生，有效地防范了經(jīng)營性資產(chǎn)的流失，維護(hù)了國有企業(yè)資金健康運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)一步提高了國有企業(yè)的核心競爭力?？茖W(xué)健全的資金管理體制也是實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)財(cái)務(wù)透明的前提條件與保證，經(jīng)過有效的資金管理、監(jiān)督機(jī)制，就能夠充分調(diào)動全體國企員工的工作積極性，增強(qiáng)企業(yè)資金管理決策的透明度和科學(xué)性，高效地推動了國企的健康發(fā)展。

（三）降低國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

針對目前國有企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r來說，普遍存在的問題就是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營雖然實(shí)現(xiàn)了大發(fā)展，可是內(nèi)部資金管理卻尚有待進(jìn)，現(xiàn)有的管理體系無法滿足企業(yè)規(guī)模擴(kuò)展與當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，嚴(yán)重的甚至?xí)霈F(xiàn)企業(yè)管理的失控現(xiàn)象，對于現(xiàn)有國有企業(yè)經(jīng)營環(huán)境產(chǎn)生了嚴(yán)重威脅。所以對國企而言，為了降低國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，就需要更加注重企業(yè)資金管理水平的提高，以滿足社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求。唯有在經(jīng)營發(fā)展過程中，注重資金管理體系的健全與控制措施的完善，才可以做到對公司經(jīng)營活動的合理控制，從而促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，并通過提高公司管理績效，進(jìn)而提升公司整體運(yùn)營效率的目的[4]。

三、新時(shí)期提升國有企業(yè)資金管理水平的有效措施

（一）加強(qiáng)資金預(yù)算科學(xué)性

為進(jìn)一步提高國有企業(yè)預(yù)算的科學(xué)化管理水平，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要科學(xué)合理地安排了預(yù)算編制的時(shí)間，并按照企業(yè)計(jì)劃的人員總量和工作進(jìn)度，科學(xué)合理地選擇了每年預(yù)算編制日期。一般來說，上一年第四季度就應(yīng)著手編制當(dāng)年的年度預(yù)算，年度預(yù)算編制的工作重點(diǎn)應(yīng)包括上一年度工作整理、總結(jié)、分析，還應(yīng)包括預(yù)算計(jì)劃制定等工作，以便于通過拉長計(jì)劃的時(shí)限，增加計(jì)劃的可行性。

除了計(jì)劃日期的提早和計(jì)劃期限的拉長，企業(yè)預(yù)算管理部門還需要注意項(xiàng)目管理的精細(xì)，在確定了各部門所需要財(cái)務(wù)資金數(shù)量的基礎(chǔ)上，認(rèn)真了解各部門所細(xì)化的計(jì)劃項(xiàng)目，嚴(yán)格控制各部門的資金開支，同時(shí)針對各個部門所提交的計(jì)劃費(fèi)用清單，企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門也要本著量入為出、財(cái)務(wù)收支公平的基本原則，有選擇性地加以審核和拒絕，這樣使得國企的財(cái)政預(yù)算管理部門能夠真正地承擔(dān)著資金合理配置的關(guān)鍵角色，從而避免了項(xiàng)目弄虛作假，使企業(yè)內(nèi)的資金預(yù)算管理工作更為標(biāo)準(zhǔn)化，這樣使得國有企業(yè)的資金投入在能夠推動自身發(fā)展的同時(shí)也滿足了國企業(yè)務(wù)資金需要，保證了資金的有效使用效率，同時(shí)使資金能夠在企業(yè)中實(shí)現(xiàn)最高的資本使用率。

（二）優(yōu)化資金籌集模式

可從兩方面對國有企業(yè)資金籌集模式加以優(yōu)化。一方面，國有企業(yè)應(yīng)不斷拓展資金籌集渠道，可利用債券、股票等籌集企業(yè)發(fā)展所需資金，保證企業(yè)具備源源不斷的資金支持，最大限度上避免資金缺少問題，確保企業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目順利實(shí)施[5]。另一方面，應(yīng)從根本上提高國有企業(yè)預(yù)算質(zhì)量，國有企業(yè)應(yīng)針對業(yè)務(wù)項(xiàng)目展開深入分析，在項(xiàng)目開展前、中、后期均應(yīng)開展資金核算工作，基于資金預(yù)算對企業(yè)項(xiàng)目收益等信息加以預(yù)測，確保企業(yè)管理人員可依據(jù)資金預(yù)算結(jié)果合理安排籌資、融資計(jì)劃，幫助國有企業(yè)將資產(chǎn)負(fù)債控制在合理范圍內(nèi)。

（三）加強(qiáng)資金管理制度、監(jiān)督體系的執(zhí)行力度

若想提高國有企業(yè)的資金管理監(jiān)督力度，要加大對財(cái)務(wù)管理的審計(jì)力度，通過強(qiáng)有力的監(jiān)督加強(qiáng)資金管理。具體而言，國有企業(yè)可以建立一套完整的資金監(jiān)督體系，對于國有企業(yè)資金管理進(jìn)行專門監(jiān)督，使得國有企業(yè)資金更加透明化。同時(shí)，國有企業(yè)進(jìn)行對外投資或財(cái)務(wù)支出時(shí)，有關(guān)部門一定要切實(shí)做好資金決算，避免不必要的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，以便相關(guān)人員通過預(yù)算與實(shí)際支出的對比更為清晰地了解賬目收支情況，并及時(shí)作出戰(zhàn)略決策調(diào)整。同時(shí)對內(nèi)的教育預(yù)算資金也要合理調(diào)配，不要過度節(jié)儉，針對教育和相關(guān)科研項(xiàng)目的資金也要做好財(cái)務(wù)管理工作。此外，提高行政和審計(jì)對于國有企業(yè)資金管理的監(jiān)督力度，使社會對于國有企業(yè)資金管理的監(jiān)督職責(zé)最大限度地發(fā)揮出來，這對于提高國有企業(yè)資金管理監(jiān)督力度和加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制都具有非常深遠(yuǎn)的意義。

（四）建設(shè)高質(zhì)量的資金管理人才隊(duì)伍

國有企業(yè)資金管理具有專業(yè)性、超前性等特點(diǎn)，國有企業(yè)若想大幅提升資金管理水平，實(shí)現(xiàn)資金管理創(chuàng)新，需以資金管理人員作為主要抓手，持續(xù)提升其適應(yīng)、創(chuàng)新能力。資金管理人員作為國有企業(yè)資金管理的參與者、把控制，其綜合素質(zhì)、專業(yè)素質(zhì)高低可對企業(yè)資金管理水平起到?jīng)Q定性作用。為此，需從根本上強(qiáng)化國有企業(yè)資金管理人員專業(yè)素養(yǎng)。具體方法為：國有企業(yè)應(yīng)提升財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)入門檻，在招聘資金管理人員過程中應(yīng)對其開展專業(yè)技能考核，確保專業(yè)的人管專業(yè)的事，以此來提升國有企業(yè)資金管理效率[6]。同時(shí)，資金管理人員在進(jìn)入國有企業(yè)后并不是一勞永逸的，國有企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識到企業(yè)資金管理是一個不斷創(chuàng)新發(fā)展過程，資金管理工作人員開展資金管理工作時(shí)也應(yīng)是不斷創(chuàng)新、發(fā)展的過程。為此，國有企業(yè)應(yīng)定期針對資金管理人員開展相關(guān)培訓(xùn)工作，如資金管理理論培訓(xùn)，專業(yè)技能培訓(xùn)等，鼓勵資金管理人員利用業(yè)余時(shí)間參與繼續(xù)教育，大幅提升自身專業(yè)技能水平及綜合素質(zhì)，以此來提升國有企業(yè)資金管理效率，促使國有企業(yè)能夠在新形勢下，創(chuàng)新國有企業(yè)資金管理制度。

（五）加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)實(shí)際上是信息化技術(shù)應(yīng)用在國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理、資金管理中的一個動態(tài)過程。信息化財(cái)務(wù)管理平臺建設(shè)是國有企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的主要抓手，是一個動態(tài)發(fā)展過程。此種建設(shè)可將傳統(tǒng)人工管理為核心的財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐孕畔⒒夹g(shù)、自動化管理為核心的財(cái)務(wù)管理模式?；ヂ?lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，為國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)帶來新的機(jī)遇[5]。

為此，國有企業(yè)若想大幅提升自身資金管理水平，應(yīng)從資金管理入手，利用大數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)管理信息化平臺，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所涉及的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集起來，利用相關(guān)軟件對其進(jìn)行整合處理，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)對資金管理數(shù)據(jù)的動態(tài)處理，大幅提升企業(yè)資金管理信息化、自動化水平，進(jìn)而提升國企資金管理效率。資金管理信息化建設(shè)作為一個動態(tài)發(fā)展過程，一方面，國企在建設(shè)過程中應(yīng)投入大量技術(shù)資源，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)軟件構(gòu)建資金管理信息化平臺。另一方面，國有企業(yè)還需從人才儲備、組織架構(gòu)等多方面入手，持續(xù)建立健全與資金管理信息化建設(shè)相符的管理制度。在這一過程中，國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)并完善信息化管理體系，運(yùn)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)對企業(yè)進(jìn)行資金管理。利用軟件和人工相結(jié)合的形式，可以有效地減少了資金流動數(shù)據(jù)在各部門各層次間傳輸?shù)臅r(shí)限，使計(jì)劃實(shí)施能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

四、結(jié)束語

當(dāng)前，國有企業(yè)資金管理工作仍存在諸多問題亟須解決。為確保國有企業(yè)在激烈競爭市場環(huán)境中占據(jù)一席之地，本文認(rèn)為國有企業(yè)應(yīng)利用優(yōu)化資金管理體系、建立科學(xué)資金管理目標(biāo)、強(qiáng)化資金管理執(zhí)行、開展績效評估、提升內(nèi)部資金管理意識、建設(shè)高質(zhì)量資金管理人才隊(duì)伍，強(qiáng)化資金管理信息化水平等多種手段，持續(xù)提升國有企業(yè)資金管理水平。