財務(wù)風險防控導(dǎo)向下的企業(yè)內(nèi)控

何天斌

（寧波萬里管道有限公司，浙江 寧波 315800）

內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部工作結(jié)構(gòu)中至關(guān)重要的一部分，與各項經(jīng)濟活動的開展、財務(wù)核算、財務(wù)管理以及企業(yè)整體發(fā)展等其他工作方面息息相關(guān)，并在其中發(fā)揮著十分重要的積極作用。在市場經(jīng)濟環(huán)境動蕩不安的情況下，企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中會產(chǎn)生各種各樣的風險，如果不能在業(yè)務(wù)前期階段進行控制與管理，將會給企業(yè)帶來不可挽回的經(jīng)濟損失。新形勢下，有許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與管理者逐漸意識到基于財務(wù)風險防控導(dǎo)向下開展內(nèi)部控制工作的重要性，紛紛采取多樣化的方法開展內(nèi)控工作，以此來達到提高財務(wù)風險防控水平與質(zhì)量的目的。然而，在實際管控過程中，存在著諸多的不足，難以保證內(nèi)控各項工作的有序開展，無法有效控制住財務(wù)風險，進而阻礙著企業(yè)全面健康發(fā)展。因此，企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)不斷強化對內(nèi)控工作與流程的認識與了解，牢牢掌握住內(nèi)控的重點與關(guān)鍵點，并做好財務(wù)風險防控工作，充分把握住造成財務(wù)風險發(fā)生的主要原因，從而有針對性地開展防控工作，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)基于財務(wù)風險防控導(dǎo)向下開展內(nèi)控工作的重大意義

（一）有利于保證財務(wù)管理各項工作的順利開展

企業(yè)積極開展內(nèi)控工作，可以對企業(yè)各個工作部門與各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)展與實施進行精細化、動態(tài)化監(jiān)督與管理，進一步加強各個工作部門之間的有效溝通與交流，促進各部門的協(xié)調(diào)統(tǒng)一發(fā)展[1]。與此同時，開展內(nèi)控工作還能夠?qū)崟r地對企業(yè)資金使用與流轉(zhuǎn)以及各項財務(wù)活動的開展進行跟蹤與管理，在第一時間內(nèi)找出資金使用不合理、浪費資金以及財務(wù)活動開展不規(guī)范等不良問題，并采取相應(yīng)的方法進一步規(guī)范與優(yōu)化經(jīng)濟行為，提高資金利用率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，從源頭上降低財務(wù)風險與經(jīng)營風險發(fā)生的可能性，減輕后續(xù)財務(wù)管理工作開展的難度與強度，從而保證企業(yè)各項財務(wù)管理工作的健康有序開展，為企業(yè)高效發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)與幫助。

（二）有利于提高企業(yè)財務(wù)風險防控能力

企業(yè)在財務(wù)風險防控導(dǎo)向下科學規(guī)范地開展內(nèi)部控制工作，不僅可以為財務(wù)管理各項工作的開展提供依據(jù)，還能夠有效減輕財務(wù)管理工作人員的難度與壓力，充分調(diào)動管理的人員的工作積極性與自主性，進一步提高財務(wù)管理的效率與效果，促進企業(yè)自身的長久穩(wěn)定發(fā)展。此外，內(nèi)部控制工作的開展還可以全方位深層次地挖掘出財務(wù)風險發(fā)生的原因、類型以及對企業(yè)發(fā)展的影響程度，從而選取具有針對性與有效性的方法，對潛在風險進行處理與控制，從而逐步提高企業(yè)財務(wù)風險防控能力，在最大限度上將內(nèi)控工作的內(nèi)在價值與作用充分發(fā)揮出來，為企業(yè)長效發(fā)展貢獻力量。

二、導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風險發(fā)生的重要因素

（一）企業(yè)財務(wù)監(jiān)督與管理力度不足

財務(wù)監(jiān)督與管理作為財務(wù)風險防控工作中重要的一環(huán)，對提升財務(wù)風險防控水平與總體質(zhì)量有著不容小覷的作用。財務(wù)監(jiān)控工作的開展可以高效地對財務(wù)管理工作開展的全過程進行有效的監(jiān)督與管理，及時準確發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中存在問題與漏洞，并加以完善與調(diào)整。

然而，部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者并沒有意識到財務(wù)監(jiān)管工作的實際意義，對財務(wù)監(jiān)管工作缺乏高度的重視，使其沒有針對財務(wù)管理各項工作的開展設(shè)置專門且獨立的財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)或工作職位，更沒有結(jié)合財務(wù)管理工作的實際情況與企業(yè)整體發(fā)展的目標，引進與企業(yè)發(fā)展相契合的監(jiān)督管理工作人員，不能很好地對財務(wù)管理工作的開展進行約束與控制，在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的工作態(tài)度較為散漫，甚至還有一些工作人員采取消極的工作態(tài)度來開展財務(wù)管理工作，從而難以切實地提升財務(wù)管理水平與管理效果，增加了財務(wù)風險發(fā)生的可能性[2]。即便有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者意識到了開展財務(wù)監(jiān)管工作的必要性，但是沒有科學合理的監(jiān)管計劃與流程作為支持，僅是從事后的角度進行監(jiān)督與管理，忽略了事前預(yù)測與事中控制的作用，從而引發(fā)財務(wù)風險，進而不利于企業(yè)自身的穩(wěn)步發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制體系缺乏全面性與嚴謹性

企業(yè)財務(wù)風險防控工作的開展除了需要具備良好的職業(yè)素養(yǎng)與較強綜合能力的工作人員以外，還需要完善且規(guī)范的內(nèi)部控制體系作為支撐，有效控制與約束管理人員的工作行為，更好地幫助管理人員開展財務(wù)風險防控工作，從而增強財務(wù)風險防控工作開展的實效性與精準性。

然而，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與管理者在構(gòu)建內(nèi)部控制體系過程中，存在著體系內(nèi)容不全面、體系構(gòu)建方法不科學以及與實際情況脫軌等現(xiàn)象，導(dǎo)致所構(gòu)建出的內(nèi)部控制體系缺乏嚴謹性與規(guī)范性，所發(fā)揮出來的作用有限，無法為后續(xù)財務(wù)管理與控制工作提供優(yōu)質(zhì)的制度保障[3]。與此同時，盡管少數(shù)企業(yè)內(nèi)部擁有較為完整的內(nèi)部控制體系，但是在構(gòu)建過程中未能嚴格按照并遵循我國相關(guān)法律法規(guī)或規(guī)章制度的標準與要求，且沒能將其準確地落實到企業(yè)財務(wù)風險防控工作的細節(jié)當中，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制體系的實際應(yīng)用價值不大，從某種意義上來講，還提高了風險問題發(fā)生的概率，嚴重影響著企業(yè)持久發(fā)展。

（三）財務(wù)信息的傳遞與共享能力有待進一步提升

企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制工作均具有復(fù)雜性與系統(tǒng)性，所涉及的內(nèi)容較多、覆蓋面較廣，在實際開展過程中，存在著一定的難度與挑戰(zhàn)。企業(yè)要想切實地提升內(nèi)部控制與財務(wù)風險防控工作僅靠一個部門或一位管理人員是無法實現(xiàn)的，而是需要內(nèi)部各個工作部門聯(lián)手，共同開展的。只有建立起和諧友愛、互幫互助的工作關(guān)系，才能夠保證內(nèi)部控制與財務(wù)管理各項工作的平穩(wěn)開展，從而達到良好的管控效果。從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，各個工作部門應(yīng)不斷加強彼此之間的溝通與互動，增強信息數(shù)據(jù)的流通性與共享性，并針對企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)風險進行管理與控制，共同致力于企業(yè)經(jīng)濟效益的快速發(fā)展[4]。

然而，在企業(yè)實際經(jīng)營與發(fā)展過程中，各部門之間并沒有建立緊密地聯(lián)系，部門之間缺乏有效的溝通與交流。再加上企業(yè)沒能積極順應(yīng)時代變化發(fā)展的趨勢，未將信息化技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等其他科學技術(shù)落實與應(yīng)用到財務(wù)風險防控與內(nèi)部控制工作的細節(jié)中，使其財務(wù)風險防控與內(nèi)部控制缺乏技術(shù)支持，導(dǎo)致關(guān)鍵財務(wù)信息數(shù)據(jù)不能及時地傳遞與共享給財務(wù)人員，進而不能在第一時間對風險進行處理與解決，阻礙著企業(yè)先進化與信息化發(fā)展。

三、財務(wù)風險防控導(dǎo)向下企業(yè)開展內(nèi)控的有效策略

（一）提高企業(yè)財務(wù)監(jiān)督與管理力度

企業(yè)要想有效控制住財務(wù)風險與經(jīng)營風險，將內(nèi)部控制落到實處，領(lǐng)導(dǎo)者與管理者就應(yīng)該提高對財務(wù)監(jiān)督與管理工作的關(guān)注度，強化對財務(wù)監(jiān)督與管理工作內(nèi)容的認識與了解，深刻體會到財務(wù)監(jiān)督與管理對財務(wù)管理工作開展的現(xiàn)實意義，充分發(fā)揮自身領(lǐng)導(dǎo)作用，引導(dǎo)與帶領(lǐng)著工作人員積極開展財務(wù)監(jiān)督與管理工作[5]。企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員可以從實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)入手，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動開展的全過程進行追蹤與調(diào)查，對研發(fā)開展與實施中可能存在的風險因素進行全面精細的分析與研究，細化風險管理指標，并將管理指標作為財務(wù)監(jiān)督與管理工作的目標，為財務(wù)監(jiān)督與管理工作注入新鮮動力與活力，努力做好財務(wù)監(jiān)督與管理工作。

與此同時，企業(yè)還需要成立專門的監(jiān)管機構(gòu)，也就是內(nèi)審部門，在保證內(nèi)審部門工作獨立性與密閉性的基礎(chǔ)上，開展財務(wù)監(jiān)督與管理工作，進一步提高監(jiān)管的真實性與正確性，最大限度上將內(nèi)審的作用與功能全部展現(xiàn)出來，從而有效規(guī)避財務(wù)風險與經(jīng)營風險等其他類型風險的發(fā)生。

除此之外，企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合財務(wù)風險管理的具體要求與整體管理目標，對風險類型進行合理的劃分，并在企業(yè)內(nèi)部建立起風險檔案，定期或不定期地對風險進行檢查與核實，對各類型風險進行追蹤，查明風險發(fā)生的原因，并登記在風險檔案中，從而為后續(xù)開展風險管控工作提供支持與幫助，促進企業(yè)健康經(jīng)營與發(fā)展。

（二）建立健全內(nèi)部控制體系

為進一步提升財務(wù)風險防控效果，準確降低財務(wù)風險與經(jīng)營風險發(fā)生的可能性，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與管理者應(yīng)不斷加強對內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作的關(guān)注，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的實際情況，科學規(guī)范的建立健全內(nèi)部控制體系，為內(nèi)部控制與財務(wù)風險防控等管理工作的開展提供良好的體系保障，逐步提高生財務(wù)風險防控與內(nèi)部控制工作開展合理性與準確性，更好地促進企業(yè)長遠發(fā)展。企業(yè)在開展內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作時，應(yīng)將財務(wù)風險防控工作作為重點內(nèi)容，明確財務(wù)風險防控的目標、具體需求以及工作職責，確保企業(yè)內(nèi)部各個工作部門與全體工作人員對自己的工作職責有著明確的認識與了解，進而保證財務(wù)風險防控內(nèi)部控制工作準確落實到企業(yè)實處[6]。同時，企業(yè)在制定內(nèi)部控制體系時，應(yīng)充分考慮并結(jié)合我國相關(guān)法律條文或規(guī)章制度的標準與要求，不斷完善與優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系的內(nèi)容，逐漸提高內(nèi)部控制體系的合法性。

除此之外，企業(yè)還需要對內(nèi)部控制體系的落實與應(yīng)用過程進行實時監(jiān)管，發(fā)掘出內(nèi)部控制體系與實際財務(wù)風險防控工作不適用的地方，并對其調(diào)整與完善，不斷提高內(nèi)控管理制度的完整性與實用性，進而提高資源利用率，盡全力規(guī)避資金浪費與資源消耗等問題的產(chǎn)生。

（三）積極開展信息化建設(shè)工作

伴隨著我國信息技術(shù)水平的不斷完善與成熟，信息化技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)以及人工智能等其他科學技術(shù)應(yīng)運而生，逐漸被應(yīng)用到各行各業(yè)的運行與發(fā)展當中，并在其中發(fā)揮著不可忽視的促進與推動作用，對企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風險防控工作的開展也是如此。

因此，企業(yè)要想提高自身適應(yīng)社會變化發(fā)展的能力，在社會與市場中站穩(wěn)腳跟，與時俱進，領(lǐng)導(dǎo)者與管理者就應(yīng)該加強對信息化技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及大數(shù)據(jù)等科學技術(shù)的認識，不斷體會到信息化技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對財務(wù)風險防控與內(nèi)部控制工作開展的具體價值，并將其引入到財務(wù)風險防控工作中。財務(wù)工作人員可以充分利用信息化技術(shù)，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建信息交流與共享平臺，加強各部門之間的溝通與交流，逐步實現(xiàn)業(yè)財融合的管理模式，確保各部門的財務(wù)信息能夠及時準確地傳遞給財務(wù)管理人員，為財務(wù)管理人員獲取有實際應(yīng)用價值的財務(wù)信息提供便利，最大限度上提升財務(wù)信息的傳遞效率，為企業(yè)財務(wù)風險防控工作的有效開展提供信息技術(shù)與平臺支持[7]。

同時，企業(yè)還應(yīng)該加大資金投入，引進具有智能化與先進化等優(yōu)點的辦公軟件或硬件設(shè)施，在信息化管控風險的同時，推動電子信息系統(tǒng)管理工作單位創(chuàng)新開展，從而推動企業(yè)向電子化、智能化與先進化方向轉(zhuǎn)變與發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)在財務(wù)風險防控導(dǎo)向下規(guī)范準確開展內(nèi)控工作對企業(yè)良好發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實作用與價值。對此，如何做好內(nèi)部控制與財務(wù)風險防控工作日漸成為企業(yè)運行與發(fā)展的重中之重。新時代背景下，無論是內(nèi)部控制工作，還是財務(wù)風險防控工作都應(yīng)自覺主動地順應(yīng)時代變化與發(fā)展，緊跟時代潮流，通過提高財務(wù)監(jiān)督與管理力度、建立健全內(nèi)部控制體系，加強部門之間的互動與溝通并充分利用信息化技術(shù)開展信息化與電子化建設(shè)工作等手段，有效挖掘與識別出企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)風險與經(jīng)營風險，并對潛在風險進行多維度的分析與處理，找出財務(wù)風險問題出現(xiàn)的成因以及給企業(yè)帶來的消極影響，有效控制住財務(wù)風險，不斷提升企業(yè)財務(wù)風險防控水平與能力，從而促進企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益協(xié)調(diào)發(fā)展，增強企業(yè)綜合實力與市場競爭力，為企業(yè)自身未來穩(wěn)步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。