保險企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題及對策

陳麗

（太平人壽保險有限公司平潭自貿(mào)區(qū)中心支公司，福建 福州 350400）

在國家經(jīng)濟得到不斷發(fā)展和進步的今天，保險行業(yè)在實際發(fā)展運營當中會面臨著較多的機遇和挑戰(zhàn)，部分保險企業(yè)無法建立更加科學(xué)且完善的全面預(yù)算管理體系，不僅難以朝著可持續(xù)發(fā)展目標不斷前進，而且還會對自身的經(jīng)濟效益和社會效益帶來較大程度的影響。相關(guān)管理人員要對全面預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展當中的重要作用予以足夠的重視，對各個環(huán)節(jié)當中存在的問題進行充分分析，這樣才能夠?qū)?nèi)部監(jiān)管工作落實到位，對于保險企業(yè)整體發(fā)展來說起到良好的促進作用。

一、全面預(yù)算管理概述

眾所周知，企業(yè)在未來一段時間內(nèi)的固定發(fā)展階段整體變化情況可以被全面預(yù)算充分掌握，在這個過程中會將銷售預(yù)測的把控作為基礎(chǔ)，從實際的角度出發(fā)，將全面預(yù)測分析工作落實到企業(yè)每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)、成本控制等方面，進而對預(yù)計資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量等開展科學(xué)的制定，企業(yè)未來經(jīng)營的收支情況和經(jīng)濟效益也可以充分體現(xiàn)出來。

在系統(tǒng)管理體系當中不可缺少的就是全面預(yù)算管理，隨著信息化時代不斷發(fā)展，全面預(yù)算管理可以進一步推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，相關(guān)管理人員在開展內(nèi)部管理控制的時候要對其予以足夠的重視，在此基礎(chǔ)上來對各個部門之間的關(guān)系進行協(xié)調(diào)，每一個部分都能夠明確自身的工作職責和義務(wù)[1]。

企業(yè)開展全面預(yù)算管理能夠?qū)⒐芾韺拥膽?zhàn)略管理能力進行提高，全面預(yù)算與戰(zhàn)略目標可以有效地結(jié)合到一起，在這之后能夠進行更加細致的規(guī)劃，確保制定的戰(zhàn)略發(fā)展計劃能夠?qū)嶋H情況相符合。另外，企業(yè)戰(zhàn)略目標還要有效地融合到整個預(yù)算過程之中，采取有效的措施來對預(yù)算管理開展更加密切的監(jiān)控，對企業(yè)實現(xiàn)不同階段戰(zhàn)略管理目標起到推動作用。

除此之外，全面預(yù)算管理能夠?qū)ζ髽I(yè)未來活動開展科學(xué)的監(jiān)測和預(yù)判，管理人員可以在這個過程中發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)當中存在的各種安全隱患，對潛在的機遇進行把握，管理人員可以通過分析各個環(huán)節(jié)的預(yù)測信息來對不同階段戰(zhàn)略發(fā)展目標進行不斷的調(diào)整。企業(yè)可以對可能出現(xiàn)的風險進行及時的躲避，結(jié)合實際的情況來應(yīng)用各種有效的措施，企業(yè)應(yīng)變能力得以在預(yù)算管理體系運用過程中得到提高，不僅可以在激烈的市場競爭當中站穩(wěn)腳跟，而且還能夠朝著正確的方向不斷發(fā)展。

全面預(yù)算管理體系當中會涉及各種各樣的預(yù)算信息和數(shù)據(jù)，各個部門人力資源和物力資源的利用效率能夠通過這些數(shù)據(jù)信息充分體現(xiàn)出來，管理人員還可以對每一個部門整體的工作能力進行充分的了解，進而采取相應(yīng)的措施來提高內(nèi)部資源的利用效率，降低資源浪費現(xiàn)象發(fā)生的概率，企業(yè)整體經(jīng)濟效益也會得到提高。

二、保險企業(yè)推進全面預(yù)算管理的重要性

（一）全面預(yù)算管理的特點

從目前情況看來，全面預(yù)算管理的核心就是全面，在開展相關(guān)工作的時候往往有著全員性、全額性和全程性等特點。所謂的全員性，簡單地說就是企業(yè)會嚴格按照相關(guān)規(guī)定和要求來對預(yù)算管理目標進行合理的分層，每一位工作人員都可以明確自身的工作內(nèi)容和職責，從實際的角度來對各個職能部門進行有效的協(xié)調(diào)，不僅部門之間配合度得到提高，而且還能夠達到預(yù)期資源配置的目標，資源利用率就會得到提高[2]。

全額性就是指全面預(yù)算管理當中會涉及較多方面的內(nèi)容，其中包括財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算等，這就要求相關(guān)工作人員要對企業(yè)內(nèi)部資金供給和經(jīng)營成本的管控予以足夠的重視，在這之后對市場需求開展綜合考量。全程性就是全面預(yù)算管理不僅會對預(yù)算編制和執(zhí)行予以關(guān)注，而且還會將監(jiān)督管控工作落實到預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)當中，在出現(xiàn)問題的時候可以在第一時間進行協(xié)調(diào)與應(yīng)對，積極引入現(xiàn)代化理念與管理模式，如此一來方可把該項工作的權(quán)威性充分發(fā)揮出來，為后續(xù)相關(guān)工作予以正確的指導(dǎo)。

（二）全面預(yù)算管理的意義

企業(yè)在實際發(fā)展運營當中開展全面預(yù)算管理可以提高整體管理水平，并且還能夠讓企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益。相關(guān)管理人員要對戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標進行充分的分析，在此基礎(chǔ)上來劃分為每一個預(yù)算單位的日常工作和行動計劃，在發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題的時候可以采取措施進行及時處理，整體資源配置效率才能夠得到提高。

與此同時，全面預(yù)算管理可以對企業(yè)組織內(nèi)部的溝通進行改善，各個部分都能夠明確自身的目標，彼此之間能夠建立有效的交流和溝通途徑，企業(yè)在開展預(yù)算的時候要結(jié)合時代發(fā)展特點來科學(xué)制定績效目標或指標，相關(guān)工作人員便可由科學(xué)角度來監(jiān)控企業(yè)的運營情況以及目標執(zhí)行進度[3]。企業(yè)要在發(fā)展運營的時候把握住機會，對各個環(huán)節(jié)當中存在的問題和風險進行充分的了解，在此基礎(chǔ)上來對經(jīng)營戰(zhàn)略進行調(diào)整，各種預(yù)算工作也能夠得到不斷的修正。

三、保險企業(yè)落實全面預(yù)算管理當中存在的問題

（一）對全面預(yù)算管理缺乏正確的認識

為了充分發(fā)揮全面預(yù)算管理機制的作用，并對這種機制進行合理的應(yīng)用，最終才可以達到良好的應(yīng)用效果。不過我國部分保險企業(yè)會受到傳統(tǒng)理念和模式所帶來的影響比較深，進而會對各種業(yè)務(wù)過度重視，各個環(huán)節(jié)的管理工作也就會被忽略，正是因為企業(yè)無法提高對全面預(yù)算管理的重視程度，這樣就會導(dǎo)致管理人員無法采取有效的措施來引導(dǎo)全員參與，全面預(yù)算管理的認知也就無法得到提高。

除此之外，企業(yè)并沒有順應(yīng)市場變化情況來對獨立的全面預(yù)算管理機構(gòu)進行設(shè)置，預(yù)算管理工作也就無法得到有效的落實，約束管理機制無法發(fā)揮出自身應(yīng)有的作用。一些管理人員會認為全面預(yù)算管理屬于財務(wù)部門的工作，從而企業(yè)內(nèi)部其他部門無法積極且主動地參與到全面預(yù)算管理當中，最終相關(guān)工作就會流于形式，全面預(yù)算管理的合力無法有效形成，對于企業(yè)后續(xù)發(fā)展會帶來非常不利的影響。再加上一些企業(yè)開展全面預(yù)算管理的時候只會對財務(wù)預(yù)算予以重視，進而其他方面的預(yù)算也就會被忽略，全面預(yù)算管理全面性無法充分體現(xiàn)出來。企業(yè)要想將全面預(yù)算管理落實到各個環(huán)節(jié)當中，相關(guān)管理人員要對戰(zhàn)略目標、業(yè)務(wù)計劃、組織框架等提出更高的要求，加大力度來對專業(yè)化復(fù)合型人才隊伍進行組建，確保各種管理措施可以正常開展。

（二）預(yù)算編制科學(xué)性不足，預(yù)算執(zhí)行不到位

當前一些保險企業(yè)受到計劃經(jīng)濟思維的影響而存在延續(xù)年度保費分險種、分渠道調(diào)度計劃等現(xiàn)象。然而保費和利潤計劃分解執(zhí)行就是企業(yè)全面預(yù)算編制的實質(zhì)內(nèi)容，在這個過程中會充分聯(lián)系起內(nèi)部績效考評制度，保險企業(yè)的年度目標落實程度將會和實際編制狀況出現(xiàn)巨大差距。企業(yè)內(nèi)部預(yù)算編制方法缺乏科學(xué)性，管理人員無法根據(jù)實際狀況來組織運營調(diào)研等工作，以至于實際編制所得預(yù)算難以與企業(yè)今后發(fā)展目標提出的要求相符。再加上企業(yè)沒能合理、靈活地制定預(yù)算指標，以至于實際編制預(yù)算難以和當前市場經(jīng)濟環(huán)境進行緊密的結(jié)合[4]。

企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算的時候無法對全面預(yù)算管理予以足夠的重視，管理人員會對結(jié)果過度重視，進而各個環(huán)節(jié)當中存在的問題也就無法得到有效的處理，監(jiān)督管控工作的作用無法在預(yù)算執(zhí)行當中充分發(fā)揮出來。一些企業(yè)為了達成預(yù)算表，會在每年年末組織突擊性搶進成本的現(xiàn)象，導(dǎo)致預(yù)算沒能實現(xiàn)均衡，全面預(yù)算管理的監(jiān)督和約束就會受到相應(yīng)的影響。

（三）信息化手段利用不夠充分

隨著我國科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高，企業(yè)合理利用信息化手段可以在一定程度上提高員工工作效率和質(zhì)量，并且各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)有著較高的準確性和安全性。部分企業(yè)管理人員受到“重業(yè)務(wù)輕管理”思想所帶來的影響，這樣就會導(dǎo)致建設(shè)信息化管理系統(tǒng)的目標就是提高業(yè)務(wù)水平，企業(yè)無法結(jié)合實際的情況來應(yīng)用各種先進的信息化管理系統(tǒng)，后續(xù)工作也就無法正常地開展。

盡管一些企業(yè)引進了信息化管理系統(tǒng)，不過各個部門無法實現(xiàn)信息共享，該系統(tǒng)也就無法與日常工作進行緊密的結(jié)合，這些部門往往獨立開展各自的工作，彼此之間無法進行交流和溝通，在問題出現(xiàn)的第一時間無法采取相應(yīng)的措施進行處理。管理人員還在沿用傳統(tǒng)的簡單財務(wù)核算和報表工作，信息化管理系統(tǒng)的價值無法充分發(fā)揮出來，再加上該系統(tǒng)無法應(yīng)用到監(jiān)督和管控全面預(yù)算管理工作當中，企業(yè)落實全面預(yù)算管理工作就會受到一定程度的阻礙。

四、保險企業(yè)全面預(yù)算管理問題的有效解決對策

（一）強化全面預(yù)算管理意識，完善內(nèi)部人才機制培養(yǎng)

保險企業(yè)應(yīng)當要與時俱進，樹立起現(xiàn)代化經(jīng)營管理理念，并且能夠采取針對性的方式來強化全面預(yù)算管理意識，在調(diào)動每一位工作人員自身工作積極性和主動性的同時，全面預(yù)算管理機制也能夠落實到每一個環(huán)節(jié)當中。管理人員要對現(xiàn)階段經(jīng)營發(fā)展需要進行充分的分析，從科學(xué)的角度來搭建上下統(tǒng)一的組織架構(gòu)，嚴格按照相關(guān)的規(guī)定和要求來對工作流程進行不斷的規(guī)范，不僅各個環(huán)節(jié)能夠得到相應(yīng)的管理和約束，而且還可以對各個部門的職能和員工參與全面預(yù)算管理工作進行合理的調(diào)度。

（二）科學(xué)開展預(yù)算編制，強化預(yù)算執(zhí)行的剛性

由于保險企業(yè)與其他企業(yè)之間存在一定程度的差異，前者要想得到更好的發(fā)展就要將發(fā)展戰(zhàn)略目標作為指引，對自身經(jīng)營管理特點進行充分的分析，并且還要將導(dǎo)向性、公正性等基本原則落實到每一個環(huán)節(jié)當中。相關(guān)管理人員還要對企業(yè)目前經(jīng)營管理情況進行充分掌握，對國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)監(jiān)管重點及趨勢予以足夠的重視，在此基礎(chǔ)上來對進行過程中存在的風險和問題進行科學(xué)的預(yù)測，確保預(yù)算編制能夠與企業(yè)實際情況相符合，預(yù)算指標的先進性、可行性、適用性等特性可以充分發(fā)揮出來。

企業(yè)不僅要對預(yù)算編制予以足夠的重視，而且還要對全面預(yù)算的執(zhí)行進行不斷的強化。將控制預(yù)算執(zhí)行進度作為主線，并且還要將實時監(jiān)督工作落實到位，這樣才能夠確保事前事中事后的相關(guān)工作可以正常開展，預(yù)算執(zhí)行的剛性控制也可以充分體現(xiàn)出來。預(yù)算編制基礎(chǔ)和執(zhí)行結(jié)果會受到較多方面因素的影響，其中包括國家政策發(fā)揮發(fā)生變化、市場經(jīng)營條件改變等，最終就會導(dǎo)致結(jié)果出現(xiàn)誤差，這就要求管理人員要根據(jù)情況來對全面預(yù)算進行不斷的調(diào)整，從而全面預(yù)算的有效性和可執(zhí)行性才會得到進一步提高。

（三）完善內(nèi)部信息化建設(shè)

信息化建設(shè)能夠在保險企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮出非常重要的作用，管理人員要提高對這方面的重視程度，并且還要對各種信息化手段進行合理的應(yīng)用，將先進的信息化管理系統(tǒng)應(yīng)用到每一個環(huán)節(jié)當中，不僅信息化手段的利用得到強化，而且信息化管理系統(tǒng)的價值可以充分發(fā)揮出來，企業(yè)才能夠?qū)θ^程預(yù)算管理開展更加科學(xué)地監(jiān)督和管控。

除此之外，各個部門要建立有效的交流與溝通途徑，管理人員還要對其他企業(yè)的優(yōu)秀信息化建設(shè)案例進行學(xué)習，通過對比來發(fā)現(xiàn)自身存在的不足，在這之后對這些不足之處進行不斷的優(yōu)化，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理水平才會得到進一步提高?？茖W(xué)的信息化建設(shè)能夠?qū)ζ髽I(yè)市場競爭力進行強化，確保企業(yè)可以在現(xiàn)階段市場經(jīng)濟環(huán)境當中保持良好的狀態(tài)發(fā)現(xiàn)。

（四）建立科學(xué)合理的全面預(yù)算管理考核機制

由于預(yù)算單位有著不同的工作內(nèi)容和職責，這就要求企業(yè)要對實際情況進行充分的分析，進而制定出符合其工作內(nèi)容的考核內(nèi)容，對全面預(yù)算管理工作的正常開展起到良好的促進作用。管理人員要對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行合理的利用，從科學(xué)的監(jiān)督來對每一個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和管控，這樣才能夠?qū)⑷骖A(yù)算管理工作落實到位，該工作的自身價值也可以充分發(fā)揮出來，企業(yè)還要對各種預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算完成結(jié)果進行檢查和考評，提高對每一個環(huán)節(jié)存在數(shù)據(jù)信息的重視程度。

為了能夠?qū)㈩A(yù)算管理的效能全面發(fā)揮出來，相關(guān)工作人員要嚴格按照相關(guān)規(guī)定和要求來開展工作，在這個過程中還要加大管理的力度，這樣才可以提高監(jiān)察的約束力。企業(yè)還要定期將預(yù)算方案與實際經(jīng)濟收益情況進行相互比對，對其中存在的不穩(wěn)定因素進行及時處理，在提高未來預(yù)算工作準確度的同時，人力資源和物力資源才可以得到科學(xué)的調(diào)整，確保每一種資源能夠應(yīng)用到相應(yīng)的環(huán)節(jié)當中。

五、結(jié)束語

由此可見，在保險企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的就是全面預(yù)算管理體系，盡管各個環(huán)節(jié)當中還會存在一些問題有待解決，不過相關(guān)管理人員要對預(yù)算管理的重要性予以足夠的重視，在此基礎(chǔ)上來構(gòu)建更加科學(xué)且完善的內(nèi)部管理體系，預(yù)算編制工作也可以正常地開展。除此之外，企業(yè)要從實際的角度出發(fā)來對員工思想道德進行約束，采取有效的措施來提高他們自身的專業(yè)能力，全面預(yù)算管理理念可以有效地融入企業(yè)每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)之中，管理人員要建立科學(xué)的評價機制，從而來對整個管理體系的完成性進行推動，預(yù)算編制方案與企業(yè)持續(xù)發(fā)展需求相符合，企業(yè)才可以有效地實現(xiàn)不同階段的目標。