企業(yè)內(nèi)部控制與監(jiān)管探討

朱水寶

（永悅科技股份有限公司，江蘇 鹽城 224100）

伴隨著市場經(jīng)濟(jì)體制高速發(fā)展，企業(yè)為謀取發(fā)展，在相匹配國家新政策的指引下積極調(diào)整好自己的運(yùn)營模式，現(xiàn)階段企業(yè)早已意識(shí)到內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的重要意義。企業(yè)重視內(nèi)部控制建設(shè)不僅僅是融入我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本要求，也是為了企業(yè)的變革和長期穩(wěn)定發(fā)展，內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)能夠幫助企業(yè)管理人員完善內(nèi)部結(jié)構(gòu)管理，確立職權(quán)，也有助于推動(dòng)企業(yè)進(jìn)行總體戰(zhàn)略布局和經(jīng)營目標(biāo)的確立，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，尋找內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)過程中的不足，并學(xué)習(xí)同行成功的案例，進(jìn)而提升對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的管理工作，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的概念

一般來說，企業(yè)在經(jīng)營過程中，因?yàn)楣芾砟Ｊ健⒎绞?、管理方案、工作人員等多種因素，很容易出現(xiàn)系統(tǒng)漏洞，對(duì)企業(yè)資源的一致性和安全性導(dǎo)致巨大威脅，影響到中后期市場拓展。為防止風(fēng)險(xiǎn)性、系統(tǒng)漏洞等諸多問題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及高管層要積極開展內(nèi)部控制工作中，并建立相應(yīng)的工作機(jī)制，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展對(duì)接和制約；充分保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的高效化、規(guī)范化、數(shù)據(jù)信息真實(shí)性、財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理化和資金的總體安全性，從而監(jiān)督控制可以確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的平穩(wěn)執(zhí)行，確保日常運(yùn)營效率，從而推動(dòng)企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展水平。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與監(jiān)管機(jī)制中存在問題

（一）企業(yè)內(nèi)控結(jié)構(gòu)不完善

根據(jù)國家企業(yè)內(nèi)控管理的現(xiàn)況，發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)在開展此項(xiàng)工作的過程當(dāng)中組織架構(gòu)不完善。伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，在新時(shí)代市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，現(xiàn)階段的市場環(huán)境愈來愈繁雜，很多企業(yè)面臨現(xiàn)階段社會(huì)發(fā)展轉(zhuǎn)型難題，而此項(xiàng)工作遺留下來的權(quán)力重疊狀況也越來越嚴(yán)重。根據(jù)詳細(xì)分析緣故能夠得知，我國現(xiàn)階段的企業(yè)規(guī)章制度一直以來還沒有完全普及化，在管理中，使用權(quán)和承包權(quán)還沒有完全區(qū)劃，會(huì)導(dǎo)致高管和股東會(huì)的高度重疊，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)監(jiān)督制度不能對(duì)經(jīng)營人開展監(jiān)督，造成營私舞弊等違法違規(guī)行為，長遠(yuǎn)來看會(huì)給企業(yè)未來發(fā)展帶來不良影響。

（二）企業(yè)管理信息不透明

在企業(yè)管理過程中由于企業(yè)通常由多個(gè)部門組成，管理者需要結(jié)合具體情況進(jìn)行科學(xué)有效的管理，積極了解各部門員工的實(shí)際情況和工作狀態(tài)，確保財(cái)務(wù)支出和財(cái)務(wù)成本的核算。但我國部分企業(yè)由于內(nèi)控制度與監(jiān)管制度落實(shí)不到位，導(dǎo)致資金信息方面無法及時(shí)獲取，出現(xiàn)問題的第一時(shí)間不能采取有效措施進(jìn)行解決，因此企業(yè)必須綜合考慮各部門的工作業(yè)績和勞動(dòng)力成本，做好企業(yè)資金管理信息的匯總確保內(nèi)控制度體系的完善。一些財(cái)務(wù)人員選擇性地披露管理信息，這樣可以避免他人竊取信息數(shù)據(jù)的違法行為，使企業(yè)管理信息具有很大的不透明性。

（三）監(jiān)督機(jī)制約束力不夠

現(xiàn)階段，在我國企業(yè)外界監(jiān)管的主體是審計(jì)、稅收、證券等有關(guān)部門，具有較好的外界監(jiān)管環(huán)境，可以促進(jìn)我國企業(yè)在未來發(fā)展過程的持續(xù)發(fā)展，持續(xù)激勵(lì)企業(yè)在未來發(fā)展中規(guī)范自身行為，用實(shí)際行動(dòng)提升內(nèi)部控制品質(zhì)。

但是由于各個(gè)部門對(duì)企業(yè)監(jiān)管規(guī)范欠缺統(tǒng)一規(guī)定，工作上職責(zé)分散化，各監(jiān)管單位日常交流中產(chǎn)生信息不流通狀況，實(shí)際任務(wù)落實(shí)性較弱。造成外部監(jiān)督對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的約束較弱，在目前企業(yè)發(fā)展過程中沒有給內(nèi)部控制產(chǎn)生高效的實(shí)際效果。

（四）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力不足

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展趨向起到主導(dǎo)作用，企業(yè)內(nèi)控制度必須在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防范方面制定完備的方案，以確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的精確性和實(shí)效性。

但是，一些企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范水平上還存在不足，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范缺乏目的性，無法科學(xué)、合理、有效、高效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行安全形成了負(fù)面影響。我國一些企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)防范方面的工作水平較差，缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，無法妥善處理和防范風(fēng)險(xiǎn)，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范，制定風(fēng)險(xiǎn)解決應(yīng)急預(yù)案缺乏可操作性，缺乏綜合因素的綜合考慮，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略水平有限。

企業(yè)在開展社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活動(dòng)時(shí)遭遇非常大的安全性風(fēng)險(xiǎn)，尤其是一些剛成立的企業(yè)缺乏工作經(jīng)驗(yàn)。這些人在企業(yè)管理決策時(shí)重視推動(dòng)企業(yè)公司業(yè)績提高，卻忽略了風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)定、防范，在遇到風(fēng)險(xiǎn)問題的時(shí)候，企業(yè)管理人員對(duì)問題解決能力比較有限，整頓水準(zhǔn)不足，會(huì)引起新問題，降低企業(yè)的效率，給企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營造成隱患，乃至給企業(yè)產(chǎn)生破產(chǎn)倒閉風(fēng)險(xiǎn)。

（五）企業(yè)缺少穩(wěn)定的內(nèi)部控制環(huán)境

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)管需要一個(gè)良好且穩(wěn)定的信息內(nèi)控環(huán)境，但現(xiàn)階段的內(nèi)部控制基本建設(shè)環(huán)境還存在許多不好的風(fēng)氣與陋習(xí)。企業(yè)內(nèi)部建設(shè)目前還不完整，企業(yè)的各項(xiàng)權(quán)益過于集體化，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)監(jiān)管工作還未落實(shí)到位，欠缺管理，目前的管理方式也只能是針對(duì)股權(quán)進(jìn)行監(jiān)管，一股權(quán)監(jiān)管未做監(jiān)督管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，對(duì)于股份的管理缺乏主體性，這種管理方式會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)各位小股東的切身利益。

與此同時(shí)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的宣傳力度不強(qiáng)，宣傳方式比較單一，宣傳具體內(nèi)容不接近企業(yè)具體，造成對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的認(rèn)知不完善，嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的工作。與此同時(shí)，企業(yè)在內(nèi)控管理上對(duì)資金分配并沒有建立和完善的內(nèi)控流程，尤其是在鼓勵(lì)性市場競爭環(huán)境下，企業(yè)是多元化戰(zhàn)略，往往會(huì)在資金分配上出問題，造成資金短缺，影響企業(yè)的正常運(yùn)作。

三、國有企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)問題的改善措施

（一）加大監(jiān)管部門的執(zhí)行力度

監(jiān)管部門要高度重視監(jiān)管的有效性，加大對(duì)詐騙企業(yè)的處罰力度，監(jiān)管部門從以下幾方面提升監(jiān)管的有效性：一是監(jiān)管部門必須維持監(jiān)管的長久性，以確保企業(yè)可以始終保持給予真實(shí)會(huì)計(jì)信息，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)作假企業(yè)的處罰幅度，使處罰超出盈利。二是監(jiān)管部門需從監(jiān)管方式等層面提升監(jiān)管高效率，為了降低監(jiān)管信息的成本，監(jiān)管部門應(yīng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)等新技術(shù)，構(gòu)建信息剖析或相通服務(wù)平臺(tái)，保證監(jiān)管有效性。監(jiān)管部門也要從個(gè)人的監(jiān)管團(tuán)隊(duì)下手，塑造專業(yè)技能和素養(yǎng)高的監(jiān)管工作人員，然后通過集中化和現(xiàn)場演習(xí)的方式去監(jiān)管成效。

（二）建立科學(xué)的內(nèi)控制度，明確崗位職責(zé)

為加強(qiáng)內(nèi)部控制效果，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的具體情況建立和完善適用本企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)章制度，完成各方面掌控的規(guī)范性和系統(tǒng)化。應(yīng)高度重視內(nèi)審工作，充分運(yùn)用其職責(zé)，從而有效地協(xié)助企業(yè)發(fā)掘運(yùn)營全過程中存在的問題。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)苛科學(xué)的內(nèi)部控制管理和治理，完成股權(quán)分置目標(biāo)。

除此之外，企業(yè)必須結(jié)合實(shí)際情況，確立各個(gè)部門、各崗位的崗位工作職責(zé)，完善各崗位的工作流程，保證不會(huì)有職責(zé)劃分不清楚、工作中反復(fù)等狀況，也確保了機(jī)構(gòu)內(nèi)部互相制衡，形成了較好的內(nèi)部控制實(shí)際效果。

（三）完善企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，激發(fā)企業(yè)管理者實(shí)施聲譽(yù)管理的意識(shí)和動(dòng)力

盡管企業(yè)聲譽(yù)基礎(chǔ)理論特別適合用以聲譽(yù)評(píng)價(jià)，但仍然存在一些缺點(diǎn)，如此評(píng)價(jià)得出來的聲譽(yù)排行與企業(yè)整體公關(guān)開支相關(guān)性比較低。依據(jù)上述剖析，聲譽(yù)是所有企業(yè)外在印象，對(duì)整體印象的評(píng)價(jià)不大可能用單一的或獨(dú)立指標(biāo)去衡量。因而，必須構(gòu)建一個(gè)更全面的企業(yè)信譽(yù)度評(píng)價(jià)體制，從整體方面對(duì)企業(yè)信譽(yù)度開展評(píng)價(jià)。

此外，信譽(yù)度代表著企業(yè)的整體印象。維護(hù)保證企業(yè)的聲譽(yù)必須企業(yè)各個(gè)方面的相互配合，尤其是企業(yè)管理人員執(zhí)行聲譽(yù)管理方法的觀念，在最終結(jié)果上起到了關(guān)鍵作用。與此同時(shí)，應(yīng)采取激勵(lì)機(jī)制，幫助其執(zhí)行聲譽(yù)管理方法，例如將企業(yè)的經(jīng)營效益與薪資掛鉤，這也有助于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（四）完善內(nèi)控監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)欠缺完善的內(nèi)部控制組織，是內(nèi)部控制管理成效不太理想的重要原因。融合這樣的事情，企業(yè)應(yīng)加速內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)基本建設(shè)，完善內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制管理模式。

嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)治理，使內(nèi)部控制科學(xué)規(guī)范，推動(dòng)企業(yè)操縱的優(yōu)良品質(zhì)，推進(jìn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革。確立區(qū)劃股東會(huì)、職工監(jiān)事和各個(gè)部門經(jīng)理的職責(zé)，保證內(nèi)部結(jié)構(gòu)決策管理體系、管理模式和監(jiān)督體系標(biāo)準(zhǔn)與完善，提升內(nèi)部控制效率。比如，在職工監(jiān)事的監(jiān)督下，企業(yè)的結(jié)構(gòu)高管、主管和有關(guān)各個(gè)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)工作行為的規(guī)范化和內(nèi)部人員工作效率。

企業(yè)經(jīng)營人在決策時(shí)，需在股東會(huì)授權(quán)范圍之內(nèi)接納相關(guān)部門的監(jiān)督，將企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度切實(shí)落實(shí)。股東監(jiān)督職責(zé)，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)，根據(jù)企業(yè)事務(wù)管理公開的形式和監(jiān)督管理方法，加強(qiáng)企業(yè)管理人員的決策權(quán)，產(chǎn)生全體人員監(jiān)督中的內(nèi)部控制新形式，企業(yè)內(nèi)部控制工作人員應(yīng)展現(xiàn)自己職責(zé)與作用，表現(xiàn)出了多重身份。

在實(shí)施內(nèi)部結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度前提下，還應(yīng)對(duì)參加運(yùn)營決策的經(jīng)營人和其他管理者進(jìn)行監(jiān)督，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管控。強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)活動(dòng)的監(jiān)督，真正充分發(fā)揮內(nèi)部控制的功效，為企業(yè)的穩(wěn)定性和持續(xù)發(fā)展提供保障。

（五）完善相關(guān)法律制度

政府部門應(yīng)當(dāng)通過法律加大對(duì)違規(guī)行為的處罰工作力度，提升企業(yè)內(nèi)控的違反規(guī)定成本費(fèi)。這類處罰也可以根據(jù)違規(guī)行為導(dǎo)致的不良影響開展等級(jí)分類，并采取相應(yīng)處罰對(duì)策。情節(jié)輕微的，違規(guī)者能承擔(dān)民事責(zé)任，如對(duì)于個(gè)人處理決定、對(duì)企業(yè)罰款、停產(chǎn)整頓等。在利害關(guān)系人經(jīng)濟(jì)損失的情形下，理應(yīng)向其給予法律保障，即賠償損失，如果情節(jié)嚴(yán)重，可以對(duì)過錯(cuò)方被判一定的刑期，同時(shí)可依法追究法律責(zé)任。這幾個(gè)方面缺一不可，不可替代。

現(xiàn)階段，我國監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)部控制違規(guī)行為的處罰偏重于行政部門處罰，對(duì)法律責(zé)任和刑事責(zé)任追責(zé)不夠。一方面，投資人的合法財(cái)產(chǎn)利益不能得到有效控制；另一方面，法律震撼力不足。因而，必須健全在我國內(nèi)控制度的賠償損失制度和刑事案件責(zé)任追究機(jī)制。

（六）強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)管力度

執(zhí)行內(nèi)控監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。要改進(jìn)內(nèi)控監(jiān)督執(zhí)行不力的現(xiàn)況，建立和完善內(nèi)控監(jiān)督體制，確立監(jiān)督部門的職能范圍，開設(shè)單獨(dú)的內(nèi)部監(jiān)督單位，執(zhí)行多方位財(cái)務(wù)審計(jì)，提升內(nèi)部結(jié)構(gòu)審計(jì)效率。把事前預(yù)防、事中監(jiān)管、過后評(píng)定結(jié)合在一起，確立監(jiān)管具體內(nèi)容，擴(kuò)張監(jiān)管范疇，及早發(fā)現(xiàn)和處理監(jiān)管過程的出現(xiàn)異常難題。確立內(nèi)控制度監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)操作程序，搭建整體管理體系，融合零散的監(jiān)督機(jī)制，凈化處理企業(yè)整體內(nèi)部環(huán)境，使企業(yè)組員確立分別的工作職責(zé)，一同相互配合和參加企業(yè)內(nèi)部控制工作中，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（七）重視財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

由于我國已經(jīng)進(jìn)入了網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代，企業(yè)內(nèi)控制度也需要網(wǎng)絡(luò)信息的支持，需要專業(yè)的技術(shù)人才支持，通過開展企業(yè)內(nèi)部控制需要積極引進(jìn)先進(jìn)的信息化技術(shù)讓企業(yè)控制制度跟上社會(huì)發(fā)展的步伐。

首先，實(shí)現(xiàn)信息化管理，就需要結(jié)合財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展規(guī)律，通過先進(jìn)信息計(jì)劃及時(shí)獲取有用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和準(zhǔn)確的信息資料，只有這樣才能提高財(cái)務(wù)的工作進(jìn)度與工作效率。例如，部分企業(yè)在進(jìn)行控制管理工作時(shí)可以通過信息化手段對(duì)所需要的數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確的篩選工作。相比于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)檢索方式這樣的方式大大提高了財(cái)務(wù)人員的工作效率，通過該方式還可以更快更準(zhǔn)確地找到想要的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，大大減輕財(cái)務(wù)人員的工作壓力，同時(shí)也大大避免公司面臨較高的運(yùn)營成本。通過云計(jì)算方式以及人工智能和大數(shù)據(jù)等技術(shù)的應(yīng)用使數(shù)據(jù)信息獲取更加可靠。

其次，在信息化技術(shù)的應(yīng)用下，還可以快速了解公司的財(cái)務(wù)支出情況，同時(shí)通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問題，幫助企業(yè)在信息技術(shù)的應(yīng)用下如果能掌握企業(yè)設(shè)定指標(biāo)的變動(dòng)情況，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員不要讓指標(biāo)的變動(dòng)超出預(yù)期的設(shè)定范圍，可以有效地避免公司后期面臨的巨大損失。

（八）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)

網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代下，由于經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展為市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境也會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)生巨大的變化，這時(shí)企業(yè)內(nèi)部控制與監(jiān)管制度的執(zhí)行對(duì)于企業(yè)的發(fā)展事關(guān)重要。很多管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)監(jiān)管管理沒有正確的樹立良好的防范意識(shí)。

在這種情況下，不能發(fā)揮企業(yè)管理者內(nèi)部控制的關(guān)鍵作用，企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏嚴(yán)格的態(tài)度，大大降低了公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平，影響了內(nèi)部控制的實(shí)際作用的良好發(fā)揮。

實(shí)際上，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制起著比較重要的作用，不僅可以有效地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以進(jìn)一步提高資金使用的效果。公司管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視直接影響整個(gè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作質(zhì)量。

因此，行政事業(yè)單位要注重管理者的思想認(rèn)識(shí)，全面深刻地理解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的內(nèi)容和作用，更加積極地開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，認(rèn)真推進(jìn)部門財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各部門的監(jiān)管工作，只有這樣企業(yè)才能不斷發(fā)展，同時(shí)通過加強(qiáng)全員內(nèi)部控制意識(shí)，進(jìn)一步規(guī)范部門財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到積極的推進(jìn)作用。

四、結(jié)束語

在當(dāng)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的推動(dòng)下，企業(yè)的日常運(yùn)營全過程很容易受內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生影響。為了防止傳統(tǒng)難題，提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的水準(zhǔn)，企業(yè)管理者必須積極探索新的管理模式和方式，以滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)基本建設(shè)與經(jīng)濟(jì)全球化的影響，同時(shí)結(jié)合有關(guān)部門比較常見的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理難題，查找原因和規(guī)律性，制訂解決方法和預(yù)防方案，以減少內(nèi)控監(jiān)管過程中難題發(fā)生的概率。

另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部也要提高自己內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，完善管理體系和工作規(guī)范，建立相應(yīng)的部門，實(shí)行管理制度。與此同時(shí)，他們能夠?qū)ζ髽I(yè)全體人員開展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的塑造，確保日常相關(guān)工作的順利開展，為企業(yè)造就更為科學(xué)高效率的生產(chǎn)運(yùn)營自然環(huán)境，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。