集團(tuán)公司資金管理中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施

劉丞玉

（中海油銷售湖北有限公司，湖北 武漢 430021）

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，很多企業(yè)尋找到了新的發(fā)展機(jī)會(huì)，但是也在某種程度上也限制了集團(tuán)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展[1-2]。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)形式的進(jìn)一步發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)面對(duì)更加多樣化的風(fēng)險(xiǎn)，在此背景下，企業(yè)為了自身的良好發(fā)展，就必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金管理模式進(jìn)行調(diào)整[3-4]。傳統(tǒng)資金管理統(tǒng)收統(tǒng)支模式已經(jīng)不適合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，而集團(tuán)企業(yè)的分散資金管理模式又會(huì)造成企業(yè)中資金使用率偏低的問(wèn)題。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金管理方面的問(wèn)題，而又無(wú)法在第一時(shí)間明確問(wèn)題并制定對(duì)應(yīng)的措施，那么企業(yè)很可能無(wú)法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)從而出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)虧損或者其他經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。因此，資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展，有著至關(guān)重要的意義。集團(tuán)企業(yè)需要有針對(duì)性地增強(qiáng)資金管理效果，才能夠提高集團(tuán)企業(yè)對(duì)于未來(lái)經(jīng)濟(jì)，社會(huì)形式的適應(yīng)性，從而保證自身能獲得更好的發(fā)展[5]。

一、集團(tuán)公司強(qiáng)化資金管理的意義

（一）防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中，資金風(fēng)險(xiǎn)不可避免，常見如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。如何控制或規(guī)避這類風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)必須解決的問(wèn)題。提高資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從多個(gè)角度強(qiáng)化監(jiān)督和管理，制定和企業(yè)實(shí)際相符合的資金管控流程與制度。同時(shí)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制度，提高管理人員的工作責(zé)任心；在資金管理工作中，貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控等，這些都是資金管理與控制的常用手段，也是防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)的有效舉措。

（二）確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，可以將資金當(dāng)作企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源，這類資源會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的利益，也就是資產(chǎn)。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中，資金狀況不僅反映了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)情況，也是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的支撐?？梢哉f(shuō)，資金狀況反映了企業(yè)的資源數(shù)量、配置等。強(qiáng)化資金管理與控制，有助于企業(yè)優(yōu)化資金配置，實(shí)現(xiàn)最終的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（三）減少資金成本

從戰(zhàn)略角度上看，資金管理與控制的目的是：保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。那么，其戰(zhàn)術(shù)問(wèn)題則是加速資金的流轉(zhuǎn)速度，減少資金成本。無(wú)論是集團(tuán)企業(yè)，還是單一企業(yè)的資金管理與控制，都要采用科學(xué)、有效的舉措來(lái)促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)，提高資金利用率，這對(duì)于企業(yè)增強(qiáng)盈利能力，提高自身價(jià)值而言意義重大。

二、集團(tuán)公司資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）資金管理的效果差，資金使用率偏低

在傳統(tǒng)資金管理模式中，集團(tuán)企業(yè)無(wú)法有效監(jiān)控下屬各個(gè)單位的資金運(yùn)行情況，由于各個(gè)子分公司自行管理相應(yīng)的資金，由于各自利益不同，導(dǎo)致集團(tuán)資金統(tǒng)一管理模式難以推行，資金利用率低下，在此情況下，集團(tuán)企業(yè)中容易出現(xiàn)存貸雙高情況現(xiàn)象，使得企業(yè)自身的融資成本增加。企業(yè)集團(tuán)，目前資金管理模式下，各個(gè)分子公司之間互相隔絕信息，從而形成了信息孤島，導(dǎo)致無(wú)法從集團(tuán)的層次統(tǒng)一配置資金及制定相關(guān)融資政策。上述情況導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)中出現(xiàn)融資優(yōu)惠獲取難度大、難以降低成本。

（二）存量資金管控不靈活

針對(duì)資金管理采用集中管理方式，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，避免企業(yè)在資金使用期間出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，影響資金的正常使用。但在具體資金管理工作的落實(shí)中可以看出，工作人員采用的仍然是傳統(tǒng)管理模式。傳統(tǒng)管理模式中的統(tǒng)收統(tǒng)支模式雖然能夠在一定程度上推動(dòng)資金管理工作的開展，但已經(jīng)逐漸與企業(yè)發(fā)展、時(shí)代發(fā)展不適應(yīng)，甚至在很多情況下，會(huì)制約企業(yè)的更好發(fā)展。

（三）資金管理體系不夠健全

在當(dāng)今社會(huì)，隨著經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，使人們的生活質(zhì)量得到改善，與此同時(shí)，這給人們的生活和工作帶來(lái)了一定變化，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，逐漸的呈現(xiàn)出復(fù)雜化的趨勢(shì)。在資金管理等方面，也需要做到與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，如果沒有做到的話，直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于當(dāng)前有的企業(yè)來(lái)說(shuō)，還沒有做到以上這點(diǎn)，資金管理體系還不夠健全，針對(duì)這種情況，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際需求，是難以更好地滿足的。

（四）資金管控方式落后，資金管理創(chuàng)新

在社會(huì)不斷發(fā)展下，市場(chǎng)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，但是有的企業(yè)為了使其自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力得到增強(qiáng)，有的企業(yè)選擇了采取投資這種方式，積極進(jìn)行了投入，所以在投資等方面，存在重復(fù)的這種情況，這直接關(guān)系到企業(yè)流動(dòng)資金。而且對(duì)于企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行分析，主要就是與人才有關(guān)，但是在資金管理等方面，由于受各種因素的影響，管理人員職位沒有提升的空間，這難以使其企業(yè)的資金更好地使用，在資金管理方面，缺乏在現(xiàn)有制度上進(jìn)行的積極創(chuàng)新。

（五）資金管控風(fēng)險(xiǎn)，控制力度不夠

在市場(chǎng)中，有的企業(yè)為了能占有更多的份額，使其在這激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，占據(jù)一定的地位，對(duì)于有的企業(yè)來(lái)說(shuō)，充分地考慮到了信用服務(wù)這點(diǎn)，并將其進(jìn)行提供，一定程度上，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的利潤(rùn)，但是這在經(jīng)營(yíng)等方面，很容易存在負(fù)債的情況。對(duì)于有的企業(yè)而言，沒有有效的實(shí)施管理這項(xiàng)工作，在賬款等方面，由于收回的力度不夠，這直接關(guān)系到企業(yè)的流動(dòng)資金。

三、集團(tuán)公司資金管理存在問(wèn)題的有效對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)和資金管理意識(shí)。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，一定要意識(shí)到財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制的重要性，并根據(jù)實(shí)際情況，采取有效的方式，進(jìn)而將其監(jiān)督和控制的作用充分地體現(xiàn)出來(lái)，并組織各方要重視起來(lái)，促使在實(shí)際工作中，能更好地利用財(cái)務(wù)管理軟件。從企業(yè)的角度上來(lái)看，還需要在現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)制度基礎(chǔ)之上，積極進(jìn)行調(diào)整，構(gòu)建健全的各種管理制度?？傊?，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度是非常重要的。所以企業(yè)必須要重視這點(diǎn)，明確工作重點(diǎn)的內(nèi)容，并遵循科學(xué)合理的原則，分配好工作人員，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。除此之外，還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核，并將這方面制度建立出來(lái)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)性。

為實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理工作的更好落實(shí)，需要將強(qiáng)化工作人資金管理意識(shí)作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作，也就是說(shuō)，企業(yè)相關(guān)工作人員能夠?qū)Y金管理工作的重要意義有全面認(rèn)識(shí)，才能實(shí)現(xiàn)資金管理工作的更好落實(shí)，并發(fā)揮出自身的價(jià)值水平。在強(qiáng)化資金管理意識(shí)中，需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)者要有著較強(qiáng)的資金管理意識(shí)，這樣可以對(duì)其他相關(guān)工作人員起到良好榜樣作用。尤其是企業(yè)的第一管理人員，要掌握更多財(cái)經(jīng)知識(shí)、理財(cái)知識(shí)等，對(duì)于企業(yè)資金流向、應(yīng)用等要有正確認(rèn)識(shí)，不僅能夠管好資金，而且能夠用活資金，促使資金的作用與效益能夠被充分發(fā)揮出來(lái)。第一管理者要及時(shí)對(duì)自身工作觀念進(jìn)行更新，這樣才能跟上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有資金的合理應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)收益最大化[3]。在這一過(guò)程中，還要樹立正確的現(xiàn)代成本效益觀念，能夠通過(guò)從投入到產(chǎn)出的對(duì)比分析，意識(shí)到投入成本的重要性與合理性，也就是說(shuō)，要花費(fèi)更少成本，創(chuàng)造更多效益。

（二）資金管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型和升級(jí)

企業(yè)資金管理工作的落實(shí)，可以采用集中管理方式，實(shí)現(xiàn)集中支付、集中融資等，通過(guò)該種方式能夠?qū)①Y金的整體效益發(fā)揮出來(lái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的防范。在這一過(guò)程中，企業(yè)資金管理部門在資金集中管理中，需要將中樞機(jī)構(gòu)的作用全面發(fā)揮出來(lái)，在資金集中管理期間，要做好以下幾點(diǎn)工作。

第一，企業(yè)要將資金管理部門的作用全面發(fā)揮，將企業(yè)所屬單位資金，尤其是沉淀專項(xiàng)資金，需要進(jìn)行專項(xiàng)資金集中，可以通過(guò)貸款的方式，將資金調(diào)配給急需使用資金的部門，這樣企業(yè)內(nèi)資金的相互調(diào)劑余缺可以得到保障，使得資金使用效率可以得到提升，而且能夠盡量減少?gòu)你y行貸款，為企業(yè)節(jié)約更多運(yùn)營(yíng)成本。在集團(tuán)企業(yè)中還要構(gòu)建相應(yīng)的資金監(jiān)控系統(tǒng)，管理部門要對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)所屬單位銀行賬戶存款、資金使用情況的實(shí)時(shí)監(jiān)督，保證撥付資金的科學(xué)性與合理性，防止上級(jí)部門在銀行籌集大量資金，并被分散沉淀在下屬單位銀行賬戶情況出現(xiàn)，此類情況的出現(xiàn)，需要上級(jí)部門承擔(dān)高額利息。為強(qiáng)化資金流向控制，企業(yè)針對(duì)大額資金的使用要進(jìn)行全面監(jiān)控。各個(gè)結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)針對(duì)大額支付標(biāo)準(zhǔn)需要進(jìn)行嚴(yán)格審核，并對(duì)付款單位支付材料進(jìn)行審批，針對(duì)不符合的審批材料，或者不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的支付款項(xiàng)，要禁止受理，對(duì)各個(gè)單位大額支付情況進(jìn)行詳細(xì)記錄與登記，這樣可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流異常情況，并給出相應(yīng)調(diào)整措施，防止資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

第二，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流要及時(shí)做好分析預(yù)測(cè)工作，針對(duì)現(xiàn)金流要進(jìn)行嚴(yán)格控制，促使企業(yè)支付能力與償債能力可以得到進(jìn)一步提升。企業(yè)可以將現(xiàn)金流管理工作，納入企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)當(dāng)中，做好資金流動(dòng)性把控工作與支付風(fēng)險(xiǎn)把控工作。在投資活動(dòng)、融資活動(dòng)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，都會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流，針對(duì)現(xiàn)金流要做好管理工作。在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)工作中，建立現(xiàn)金管理體系，對(duì)現(xiàn)金流的情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。并依據(jù)監(jiān)控情況，分析了解現(xiàn)金流的具體情況，并對(duì)未來(lái)公司內(nèi)部現(xiàn)金流的在各個(gè)部門的情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制。

（三）持續(xù)完善資金管理流程，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

在當(dāng)今社會(huì)，隨著經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，相關(guān)信息技術(shù)得到發(fā)展，并逐漸地滲透在人們的生活和工作中，并得到了廣泛的應(yīng)用。一定程度上，能夠確保各項(xiàng)工作順利地實(shí)施，避免人力和財(cái)力發(fā)生浪費(fèi)的現(xiàn)象?；诖耍瑥钠髽I(yè)的角度上來(lái)看，在實(shí)施資金管理這項(xiàng)工作時(shí)，可滲透信息技術(shù)對(duì)其進(jìn)行管控。由此一來(lái)，便于對(duì)企業(yè)資金管理情況更好地了解，但是我們還需要采取更加有效的措施，保護(hù)好企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的安全，從根本上防止企業(yè)各種信息被泄露和盜取。

（四）保障資金安全，強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)管控

在企業(yè)資金管理中，資金風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)極其重要的工作。針對(duì)該項(xiàng)工作，需要相關(guān)工作人員能夠加強(qiáng)重視程度，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效控制，盡量規(guī)避或者減少風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

做好資金籌集管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范。企業(yè)對(duì)于自身在社會(huì)市場(chǎng)中樹立的良好形象與信用要進(jìn)行合理應(yīng)用，同時(shí)對(duì)于國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)政策條例也要有正確認(rèn)識(shí)，在此基礎(chǔ)上，對(duì)籌資渠道進(jìn)行拓展，使得以往較為單一的貸款融資方式能夠得到優(yōu)化，可以采取發(fā)行債券方式，也可以采取吸引外資方式等，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金供應(yīng)與使用中存在的時(shí)間差要進(jìn)行合理應(yīng)用，對(duì)資金的使用進(jìn)行調(diào)解與調(diào)度，避免資金浪費(fèi)情況出現(xiàn)，提升資金使用效率。在籌資決策過(guò)程中，需要對(duì)資金來(lái)源進(jìn)行合理選擇，并有效安排資金結(jié)構(gòu)，在對(duì)企業(yè)權(quán)益資金、介入資金比例關(guān)系明確時(shí)，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況展開，對(duì)規(guī)劃介入資金規(guī)模。資金結(jié)構(gòu)合理安排的主要目的是，防止企業(yè)出現(xiàn)舉債過(guò)度情況，降低企業(yè)還款能力。要明確資金需要量，并對(duì)資金投放時(shí)間進(jìn)行有效控制。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，如果出現(xiàn)資金不足情況，那么會(huì)對(duì)企業(yè)正常運(yùn)行、經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生很大影響，甚至?xí)霈F(xiàn)嚴(yán)重浪費(fèi)問(wèn)題。針對(duì)這一情況，需要在不影響企業(yè)正常運(yùn)行發(fā)展之下，對(duì)借款數(shù)額進(jìn)行合理計(jì)算與預(yù)測(cè)，將籌資風(fēng)險(xiǎn)分散，這樣才能保證籌資方式的有效性，為企業(yè)節(jié)約更多成本。

（五）加強(qiáng)預(yù)算管理，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

從企業(yè)的角度上來(lái)看，一定要意識(shí)到全面預(yù)算管理的重要性，并有效地實(shí)施，一定程度上，便于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，使其成本逐漸呈現(xiàn)出減少的趨勢(shì)，為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)提供重要的保障，使得企業(yè)資金得到利用，想促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理工作順利地進(jìn)行，從企業(yè)的角度上來(lái)看，需要加大培訓(xùn)力度，開展各種各樣的培訓(xùn)活動(dòng)，以定期或者是不定期的方式為主培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，適當(dāng)還要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，不斷提高他們的綜合素質(zhì)，使其獲得良好的資金管理效果。

四、結(jié)束語(yǔ)

目前，集團(tuán)企業(yè)若想有效提升資金使用效率，更需要完美規(guī)避存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，則需要通過(guò)集團(tuán)上下統(tǒng)一優(yōu)化資金管理系統(tǒng)，以集團(tuán)管理層認(rèn)識(shí)到資金管理方面存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，從上到下建立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不斷優(yōu)化并強(qiáng)化資金監(jiān)控系統(tǒng)。集團(tuán)各子公司，通過(guò)完善集團(tuán)內(nèi)部的資金管理制度，明確各個(gè)業(yè)務(wù)人員的權(quán)責(zé)，強(qiáng)化并加大集團(tuán)內(nèi)部對(duì)資金管理的監(jiān)督力度，有效提升集團(tuán)資金使用率，降低企業(yè)運(yùn)行成本，有效地保證未來(lái)企業(yè)的發(fā)展。