企業(yè)財稅風險防范策略探討

李璞

（張家口紫光氣體有限責任公司，河北 張家口 075100）

在財稅政策改革發(fā)展中，企業(yè)內部管理模式經過全面改革與優(yōu)化，制定了滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的管理體系，并結合時代發(fā)展，引進信息化技術，對財務管理和經營模式深入創(chuàng)新，有效提高企業(yè)整體管理水平。尤其是在大數據、云計算時代發(fā)展下，各種現(xiàn)代化技術被廣泛應用到各個行業(yè)中，企業(yè)經營發(fā)展也展現(xiàn)出數字化、智能化的特點，但是在實際經營發(fā)展中，企業(yè)沒有從內部控制角度出發(fā)，調整財稅管理策略，財稅風險發(fā)生率比較大?；诖?，企業(yè)應加強財稅風險管理體系建設，建立信息化管理系統(tǒng)，在防控財稅風險的同時，也能助力企業(yè)更好發(fā)展。

一、新時代下常見的財稅風險問題

在企業(yè)中，財稅也就是因為財務管理不規(guī)范而引發(fā)的稅務風險，主要出現(xiàn)在企業(yè)經營管理或者會計核算中，相關人員沒有嚴格按照國家政策要求和法律標準操作，導致財務失誤或者稅務繳納不滿足相關要求，讓企業(yè)面臨一定經濟損失，在新形勢下，企業(yè)常見的財稅風險問題具體有以下幾個方面。

第一，財稅信息真實性風險。隨著新時代來臨，因為國家結合時代發(fā)展要求對財稅政策進行不斷調整，并發(fā)布了一系列關于財稅政策實施的細則，優(yōu)化財稅信息處理方式，加劇了財稅信息真實性風險發(fā)生，具體展現(xiàn)在數據安全處理上[1]。通過網絡傳輸，企業(yè)財稅信息容易出現(xiàn)外泄或者失真的問題，甚至被不法人員盜取修改，或者因為在信息共享過程中，遭受黑客攻擊，使得財稅信息和原始數據不統(tǒng)一，給信息使用者帶來錯誤引導。

第二，財稅技術性風險。由于企業(yè)所處的市場環(huán)境不斷變化，競爭壓力越來越大，財稅業(yè)務在適應新環(huán)境過程中產生諸多便利和不便，財稅風險隨著科技發(fā)展水平提高發(fā)生明顯改變。財稅業(yè)務數據流化，數據庫、數據共享等要求財稅掌握充足專業(yè)知識，具備和業(yè)務自身相迎合的能力，但是滿足該要求的財稅人員相對較少。大部分財稅人員無法通過新技術進行風險防控，使得在技術層面上產生財稅風險。

第三，財稅政策性風險。近幾年，隨著科技發(fā)展水平升高，國家財稅要求更加精細，財稅政策也根據時代發(fā)展不斷調整，以更好滿足新形勢發(fā)展要求。例如，部分企業(yè)因為缺少對新財稅政策內容的解讀，使得企業(yè)稅負比較大，從而產生財稅風險。特別是在發(fā)票上，企業(yè)應給予高度重視，減少財稅風險問題發(fā)生。

二、導致財稅風險出現(xiàn)的原因

（一）財稅風險意識淡薄

在企業(yè)經營管理中，秉持的基本原則就是為企業(yè)創(chuàng)造最大的效益，但是部分企業(yè)管理人員和財務人員不具備較強的財稅風險意識，甚至為了快速完成發(fā)展目標而鉆法律空子，或者沒有嚴格按照法律要求操作。對于享有決策權的管理者，如果缺少財稅風險防控意識，在某種程度上會授意或者迫使財務人員采用提供虛假信息、虛擬購銷業(yè)務、虛開專用發(fā)票等方式來逃避稅務，減少企業(yè)納稅成本支出。如果財務人員財稅風險意識比較薄弱，沒有合理使用相關政策，反而出現(xiàn)一系列違法行為，在某種程度上加劇財稅風險問題出現(xiàn)，讓企業(yè)面臨一定損失[2]。

在表面上，這些偷稅漏稅行為會讓企業(yè)經濟效益呈現(xiàn)出增長趨勢，但是只是暫時的，隨著國家相關政策不斷調整，稅務部門稽查力度越來越大，各種稅務系統(tǒng)改革升級，這些違法行為將會被發(fā)現(xiàn)，如果被查處，企業(yè)將會面臨較高的處罰成本，讓企業(yè)形象受損，甚至破產退市。由此可以得知，在企業(yè)中，導致財稅風險出現(xiàn)的基本原因就是缺乏財稅風險防控意識。

（二）會計處理不規(guī)范

通常情況下，企業(yè)會計核算結果將會給納稅額產生直接影響，其中包含了銷售與采購核算、資金歸集、薪資管理、銷項與進項稅額確定和抵扣等，這些均是財務人員在日常工作中的基本業(yè)務內容，并且也包含了稅務處理業(yè)務，因此企業(yè)涉稅業(yè)務處理和繳納稅款額度將會受到會計處理準確性和科學性的影響，財務人員應嚴格按照稅法相關要求，認真落實會計核算工作，從細節(jié)入手進行納稅處理。

在實際中，如果財務人員只是按照會計準則要求，沒有根據稅法內容進行會計核算，可能會影響會計核算結果的準確性，從而產生財稅風險。例如，財務會計人員通過對虛假經濟業(yè)務偽造數據，將真實的現(xiàn)金交易記錄進行隱藏處理，沒有采用科學的會計處理方法，完成真實收入隱藏或者增加扣稅，從而逃避納稅，讓企業(yè)納稅成本隨之減少，如果這種狀況被稅務部門認定為偷稅漏洞，可能會面臨嚴重的處罰，除了要繳納罰款之外，企業(yè)相關負責人以及財務人員應承擔對應的刑事責任[3]。

除此之外，一些企業(yè)在虛增成本或者加計扣除上缺少合理性，沒有按照相關要求在稅前支出，這種錯誤的成本結算會計處理方式，在表面上可以幫助企業(yè)增加利潤，減少納稅成本，但是無形之中讓企業(yè)面臨財稅風險。尤其是在金稅三期系統(tǒng)改造升級和金稅四期系統(tǒng)全面推出的環(huán)境下，國家稅務機關的稽查方法變得更加準確，使得越來越難以隱藏違反國家政策法規(guī)的財稅業(yè)務處理行為。一旦被發(fā)現(xiàn)，這種稅收風險將帶來比最初逃稅更多的稅收成本。

（三）缺少完善的財稅風險防范體系

眾所周知，任何管理工作的開展都需要得到完善的管理體系引導和支持，財稅風險管理也是如此。對于財務人員而言，每個人員對財稅政策和業(yè)務理解各不相同，如果缺少明確的財稅風險管理目標和體系支持，將會呈現(xiàn)出分化管理狀況，在實際操作中出現(xiàn)各種問題，讓企業(yè)面臨一定經濟損失，不利于企業(yè)長遠發(fā)展。并且，當前企業(yè)在經營發(fā)展，導致財稅風險問題出現(xiàn)的主要原因就是內部控制體系缺失，通過對當前企業(yè)經營發(fā)展情況的調查，在日常經營管理過程中，主要以家族式經營模式為主，在管理職責分配上不夠清晰，職責混亂，在某種程度上讓財稅風險更加不確定，控制難度較大。一些企業(yè)在內部控制方面過于形式化，給財稅風險問題出現(xiàn)提供了可能。

三、企業(yè)財稅風險防范策略

（一）提高相關人員財稅風險防范意識

在企業(yè)中，為了防控財稅風險，需要強化思想認知，給予財稅風險管理工作高度重視。在實際工作中，嚴格按照規(guī)章制度要求操作，不偏離主題。

為了提高各級人員財稅風險防控意識，應做好兩項工作：第一，對于企業(yè)領導，應該以身作則，全面提高企業(yè)領導財稅風險防控意識，發(fā)揮帶頭作用，只有在企業(yè)領導的引導下，才能讓更多的人員參與到財稅風險管理活動中，強化所有人員風險管理意識，提高財稅風險防控水平。隨著科技改革發(fā)展，通過使用信息技術整理財務信息，了解企業(yè)財務管理情況，及時識別和評估潛在風險問題，根據不同風險，做好相應防控工作，降低風險發(fā)生率，給企業(yè)提供良好的經營發(fā)展環(huán)境[4]。

第二，對于企業(yè)財稅人員，加強技術培訓和理論教育，讓其樹立正確的風險防控意識，認真做到財稅管理工作，及時處理發(fā)票，加強會計憑證統(tǒng)計與管理，認真研究會計準則和財稅政策，保證稅收工作的合理性與合法性，從根源上減少財稅風險問題發(fā)生，維護企業(yè)自身利益。

（二）加強財稅風險點識別和控制

在新形勢背景下，財稅環(huán)境更加完善，在一定程度上加劇財務和稅務風險問題發(fā)生。為了更好防控財稅風險，企業(yè)應結合時代發(fā)展要求，采用財稅信息化手段，認真評估和識別財稅風險類型，通過采取內部控制方式防控財稅風險，提出可行性的處理方案。綜合考量企業(yè)經營發(fā)展狀況，在財稅信息化背景下面臨的財稅風險類型增加，企業(yè)應找到財稅風險關鍵點，精準識別，根據財稅信息化特點，對企業(yè)各種發(fā)票、進項稅抵扣的真實性全面分析，找到企業(yè)增值稅與所得稅中存在的風險關鍵點，加強企業(yè)增值稅中財稅風險因素調查與分析。對于企業(yè)所得稅中財稅風險，具體體現(xiàn)在報銷收入風險、資產非法折舊攤銷風險等。隨著財稅信息化時代的來臨，在企業(yè)開展財稅業(yè)務過程中，應加強對各種財稅風險問題調查與評估，通過采取內部控制方式優(yōu)先思考財稅風險評估，按照理論要求，加強風險利用與管理分析，確定最佳的風險防控對策，將風險問題及時轉移，降低風險對企業(yè)的負面影響。

（三）強化財稅風險內控管理

隨著財稅信息化時代的來臨，企業(yè)應根據內部控制要求，加強財稅風險管理體系建設，科學優(yōu)化和調整內部控制活動，加強財稅風險防控與評估，從根源上降低財稅風險發(fā)生率。在企業(yè)經營發(fā)展中，企業(yè)應做好內部控制評估與調查工作，在一定程度上優(yōu)化和改革內部控制體系，讓財稅管理機制更加完善，從加強內部控制角度出發(fā)，防控和管理財稅風險。對于當前企業(yè)內部常見的財稅風險企業(yè)，企業(yè)管理人員可以從成本控制、收入管理等方面入手，在企業(yè)內部創(chuàng)建良好的工作環(huán)境，保證各項財務數據的真實性和有效性，更好滿足時代發(fā)展要求，給企業(yè)領導提供準確的數據，便于找到財稅業(yè)務中存在的風險問題并及時防范，識別其中虛假的財務數據，降低財稅風險發(fā)生率。通過加強成本控制和收益管理，企業(yè)不會面臨少繳稅費或者涉稅風險，通過使用大數據分析技術，對財務會計信息精準識別，保證信息質量[5]。

除此之外，認真落實內部控制工作，完善財稅風險管理體系，在企業(yè)內部加強控制管理，協(xié)調各個部門管理環(huán)節(jié)，并對內部控制實施過程追蹤調查，全面了解，提高內部控制執(zhí)行力。結合整理的財稅信息，規(guī)避業(yè)務風險，加強財稅合規(guī)風險防控，避免讓企業(yè)面臨經濟損失，影響今后發(fā)展。隨著“營改增”政策的實施，其應用范疇逐漸擴大，企業(yè)也應結合稅制改革要求，做好傳統(tǒng)財稅籌劃調整工作，嚴格按照財稅信息化基本要求和規(guī)章制度，減免財稅。

（四）構建完善的財稅風險防范體系

通過構建完善的風險防控管理體系，可以幫助企業(yè)更好防控財稅風險，例如，企業(yè)財務部門需要和其他部門保持良好的合作關系，加強彼此之間信息交流，營造良好溝通氛圍，及時獲得關鍵性信息。在財稅風險防控管理中，按照國家最新發(fā)布的財稅信息，加強風險評估和預警，找到企業(yè)財稅業(yè)務中存在的風險問題，提前制定防范對策，科學處理。企業(yè)也可以在內部成立專業(yè)的管理部門，保證部門工作獨立性，邀請專業(yè)的財稅管理人員負責日常財稅業(yè)務管理，保證賬目的準確性，認真登記，減少人為操作失誤風險。

在企業(yè)日常運行發(fā)展中，應從實際入手，對企業(yè)當前經營管理中存在的風險問題綜合考量，整合企業(yè)發(fā)展目標，加強內部控制體系建設，幫助企業(yè)更好防控財稅風險，減少財稅風險對企業(yè)產生的負面影響。在建立內部控制體系中，完善責任機制，企業(yè)應結合實際情況，確定具體操作流程和要求，科學劃分各個部門工作權限，重新梳理財務部門和稅務部門的關系，把稅務人員自身具備的監(jiān)督管理價值全面發(fā)揮。并且，對于企業(yè)財務人員，加強選拔與培訓體系建設，通過定期組織開展各種培訓中，讓其從中學習更多專業(yè)的知識，提高自身綜合水平和職業(yè)素養(yǎng)，并讓其職業(yè)道德標準全面提高，更好完成財務和稅務工作[6]。

除此之外，企業(yè)還要完善考核與獎罰制度，對于可以幫助企業(yè)防控財稅風險的工作人員，及時提供相應的獎勵。對于引發(fā)財稅風險問題出現(xiàn)的人員，予以相應的處罰，從而規(guī)范各級人員工作行為，強化思想認知。為了將財稅風險管理工作落實到位，應加強監(jiān)督管理機制建設，做好日常監(jiān)督工作，提出標準化的財稅風險管理和防控措施。

四、結束語

總而言之，在企業(yè)經營發(fā)展中，財稅風險將會給企業(yè)經營發(fā)展產生一定影響，通過借助財稅漏洞，實現(xiàn)偷稅漏稅，雖然在表面上讓企業(yè)效益不斷提高，但是隨著稅務部門的稽查力度不斷加大，企業(yè)將會面臨一定處罰，不利于企業(yè)整體發(fā)展?；诖?，企業(yè)管理人員應調查財稅風險問題產生原因，強化思想認知，做好財稅風險防控工作，定期對相關人員安排專業(yè)培訓，定期進行財稅風險識別和評估，將財稅風險控制在標準范疇內，為企業(yè)更好發(fā)展提供良好的條件。