企業(yè)經(jīng)營風險管理與控制

于然彬

（青島能源發(fā)展控股集團有限公司，山東 青島 266000）

通過實際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，無論是哪一種類型的企業(yè)，其實際發(fā)展運營過程中都會存在一定的風險，為了能夠?qū)@些風險進行有效的應對和防范，相關管理人員要對其特點和性質(zhì)進行充分掌握，在這之后選擇相應的風險管理與控制方法，最終才可以對企業(yè)發(fā)展起到良好的促進作用。另外，管理人員也要提高自身的綜合素質(zhì)和專業(yè)知識水平，結(jié)合實際來制定相關制度體系，從而確保經(jīng)營風險管理與控制工作能夠正常開展。

一、經(jīng)營風險本質(zhì)

就從目前的情況看來，所謂的經(jīng)營風險就是企業(yè)因為開展實際生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的原因而導致利潤出現(xiàn)不同程度變動的風險，同時也是企業(yè)在無負債情況下將來一段時間經(jīng)營收益或息稅前利潤的不確定性。企業(yè)各個環(huán)節(jié)當中獲得的全部收入減去全部經(jīng)營成本的余額就是利潤，所以企業(yè)經(jīng)營過程中會受到較多方面因素所帶來的影響，這樣就會導致不同風險的出現(xiàn)。

首先，市場需求變化?，F(xiàn)階段我國社會經(jīng)濟水平提高的同時，市場會對企業(yè)產(chǎn)品有著較為穩(wěn)定的需求，如果企業(yè)在實際經(jīng)營過程中有著較大的銷量，那么其獲得盈利的可能性就會變得越來越大，經(jīng)營風險發(fā)生的概率就會得到減少。如果市場對企業(yè)產(chǎn)品需求存在不穩(wěn)定性，那么企業(yè)無法將自身的銷量進行擴大，并且各個環(huán)節(jié)當中還會存在較大的虧損可能性，經(jīng)營風險發(fā)生的概率就會得到相應的增加[1]。企業(yè)產(chǎn)品售價經(jīng)常性發(fā)生變化，那么經(jīng)營風險發(fā)生概率就會增大，反之則經(jīng)營風險會變小。

其次，企業(yè)調(diào)整價格的能力和投入成本變化。產(chǎn)品成本變化過程中，如果企業(yè)有著較高的調(diào)整價格能力，那么經(jīng)營風險就會變小，反之則有著較大的經(jīng)營風險。在通常的情況下，企業(yè)在生產(chǎn)成本方面可以分為兩種，這兩種分別是變動成本和固定成本，固定成本總額不會受到銷售額的增加而發(fā)生改變，不過單位產(chǎn)品固定成本也會隨之降低，在這個過程中單位產(chǎn)品利潤得到增加，企業(yè)銷售量的增長率會比息稅前利潤增長率還要低[2]。

另外，企業(yè)固定成本總額也不會受到銷售額或業(yè)務量的減少所帶來的影響，不過單位產(chǎn)品固定成本就會變得越來越高，單位產(chǎn)品的息前利潤得到減少，其銷售額下降率要比EBIT下降率還要低。所謂變動成本，簡單地說就是企業(yè)在相關范圍之內(nèi)，成本總額會隨著產(chǎn)量發(fā)生增減成比例變動，單位變動成本越小，那么企業(yè)實際面臨的經(jīng)營風險就會變小，反之經(jīng)營風險也就會變大。就從目前的情況看來，企業(yè)售價會大于進價，不過其在這種情形下也會發(fā)生一定程度的虧損，這主要的原因就是經(jīng)營當中存在固定成本，而且這種類型的成本在總成本當中占據(jù)的比例會對企業(yè)經(jīng)營風險帶來一定程度的影響。

二、企業(yè)經(jīng)營風險管理與控制的有效策略

（一）設置風險管理部門和風險管理人員

在通常的情況下，早期企業(yè)會將風險管理人員稱為保險經(jīng)濟、安全主任等，或者會由財務經(jīng)理、秘書等進行兼職，現(xiàn)階段規(guī)模比較大的企業(yè)集團都會結(jié)合自身實際的情況來設置相應的風險管理部門和風險管理人員，進而能夠?qū)ο嚓P工作起到良好的促進作用。然而我國市場內(nèi)部競爭變得越來越激烈，為了能夠讓普通企業(yè)得到更好的生存和發(fā)展，相關管理人員也要結(jié)合實際的情況來設置風險管理部門和風險管理人員，在這個過程中還要與內(nèi)部其他部門之間進行有效的交流和溝通，這樣能夠在問題出現(xiàn)的第一時間采取相應措施進行處理。企業(yè)相關管理人員可以對各種將風險管理作為觀點的分析報告進行編寫，加強與財務部門之間的合作，在此基礎上對內(nèi)部稽核制度進行科學的制定，從而能夠避免員工在工作過程中出現(xiàn)欺詐行為[3]。通過與銷售部門相互合作來對產(chǎn)品公眾責任風險防范計劃進行合理的制定，順應時代發(fā)展的特點來對員工福利計劃進行合理的制定，這樣才可以達到良好的效果。企業(yè)風險管理部門和風險管理人員要與決策人員進行溝通，進而可以對各個經(jīng)營環(huán)節(jié)當中存在的風險進行科學預測和分析，將相關的防范控制手段落到實處，這也是企業(yè)提高自身市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展的重要手段。

（二）對企業(yè)經(jīng)營風險進行預測、分析與估價、決策

根據(jù)有關調(diào)查表明，企業(yè)實際運營過程中無法從根本上杜絕風險的發(fā)生，所以相關管理人員要對各個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險進行有效的認定，并且還要對生產(chǎn)、經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)進行綜合考慮，通過對企業(yè)外部環(huán)境的分析來明確企業(yè)經(jīng)營當中將要面臨的全部危險。

首先，調(diào)查法。企業(yè)通過與保險公司合作調(diào)查法來對經(jīng)營面臨的風險進行詳細調(diào)查，保險公司專業(yè)人員要對相關數(shù)據(jù)信息進行及時的收集和整理，這樣才能夠?qū)︼L險評估報告進行科學的編寫，從而能夠為企業(yè)風險管理對策的制定奠定良好的基礎。相關管理人員還可以對現(xiàn)場調(diào)查法進行充分的應用，加大力度對現(xiàn)場進行考察、深入了解和分析，這樣能夠及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的風險。比如企業(yè)在銷售某一種產(chǎn)品的時候，工作人員要對該產(chǎn)品在該地區(qū)銷售與市場需求情況及消費者對產(chǎn)品的要求進行充分掌握，順應時代發(fā)展的特點來對消費者的消費傾向進行分析，這樣才可以對銷售過程中潛在的危險進行有效應對。企業(yè)還可以在日常的運營過程中發(fā)放相關的問卷，一段時間之后還要對問卷進行回收，這樣才能夠從問卷當中發(fā)現(xiàn)所要面臨的風險[4]。

其次，財務報表分析法。工作人員能夠運用比較分析法將本期報表與前幾期企業(yè)報表進行相互比較，還可以將企業(yè)本期報表與其他企業(yè)同一期報表進行比較，這樣才能夠通過對比分析來掌握各個環(huán)節(jié)當中涉及的數(shù)字增減變動情況，從而能夠準確找到影響企業(yè)未來經(jīng)營的風險因素。趨勢分析法會選擇某一年作為基期，在這個過程中要將本期各個科目與基期對應各個科目的趨勢百分比進行相互比對，進而可以對企業(yè)未來一段時間內(nèi)業(yè)務開展、風險承擔等發(fā)展趨勢進行合理的預測，對于影響趨勢發(fā)展的各種不確定因素予以足夠的重視。另外，共同比分析法要求工作人員要對個別科目占總資產(chǎn)、總負債的百分比進行研究，在此基礎上來對企業(yè)是否正常經(jīng)營進行判斷，如果發(fā)現(xiàn)異常，那么要在第一時間找出原因。比率分析法要求工作人員要對財務報表當中的各種比率進行分析，從中可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風險。通過將企業(yè)負債與其資產(chǎn)相比的比率分析發(fā)現(xiàn)，如果比率超過50%，那么說明企業(yè)借入資金要大于權(quán)益資金，從而也就會出現(xiàn)債務風險。

再次，風險環(huán)境分析法。這種方法要求企業(yè)管理人員在實際經(jīng)營過程中對內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境予以足夠的重視，在此基礎上來對不確定因素進行準確識別。根據(jù)有關調(diào)查表明，企業(yè)風險來源的因素可以分為五種：第一種物質(zhì)因素，企業(yè)具有物質(zhì)財富會受到易燃等所帶來的影響，這樣就會存在較大的損失可能性；第二種人員因素，相關管理人員缺乏風險意識，工作人員在日常工作當中精神狀態(tài)比較差，這樣也會出現(xiàn)較大的損失可能性；第三種財務因素，部分企業(yè)還在沿用傳統(tǒng)的發(fā)展模式和理念，進而經(jīng)營過程中就會出現(xiàn)壞賬損失，再加上利率、匯率變動所帶來的影響，企業(yè)就會受到相應的損失；第四種自然因素，地震、洪水等自然環(huán)境當中的災害會對企業(yè)經(jīng)營帶來影響；第五種不確定因素，也就是除了上述幾種因素之外的因素都屬于不確定因素，其中包括政治風險、市場風險、信用風險等，這些方面會與企業(yè)經(jīng)營狀況之間有著緊密的聯(lián)系，所以相關工作人員要采用合理的措施來對這些風險進行識別，這樣才可以達到良好的效果。

最后，流程圖法。相關管理人員要根據(jù)實際情況來對企業(yè)購買、生產(chǎn)到銷售各個環(huán)節(jié)當中可能存在的危險因素進行分析和舉例，在這之后還要對相應的流程圖進行制作。在通常的情況下，風險管理也就是相關部門和管理人員在對風險進行識別之后要對風險大小、損失發(fā)生規(guī)律進行科學的分析，結(jié)合實際來對演繹法和歸納法進行合理的應用，這樣才能夠?qū)︼L險因素進行系統(tǒng)的研究，從而各種風險的重要性也可以得到科學的審定[5]。企業(yè)在估價風險的時候會應用到兩種指標，這兩種指標分別是風險的強度和風險的頻繁度，前者指的是風險可能發(fā)生的規(guī)模，其主要側(cè)重于將風險所引發(fā)的后果充分反映出來；后者指的是風險可能發(fā)生的概率。

與此同時，企業(yè)風險管理人員和風險管理部門要嚴格按照相關的要求和規(guī)定來將風險強度和頻度兩個指標進行充分結(jié)合，這樣不僅能夠?qū)ξｋU進行正確的區(qū)分，而且還能夠避免出現(xiàn)避重就輕的情況，在這之后還要選擇相關的技術來加強管理。企業(yè)經(jīng)營者、風險管理部門及工作人員要在認定和評估風險之后對所掌握信息進行充分了解，進而還要對風險和盈利進行綜合考慮，盡管無法完全確定決策后果，不過也能夠?qū)硪欢螘r間內(nèi)可能出現(xiàn)的結(jié)果進行預測。另外，企業(yè)也要對每一種結(jié)果出現(xiàn)的概率進行記錄，將各種方案的收益期望值進行綜合比較，并且還要從中選出最優(yōu)且風險損失最小的風險管理方案。

（三）確定風險管理的目標

企業(yè)在開展經(jīng)營風險管理之前要對風險管理目標進行合理的制定，然而風險損失前的管理目標主要是對損失的發(fā)生進行避免和減少。現(xiàn)階段我國整體科學技術水平得到了較大程度的提高，在這個過程中各種先進的技術可以在實際應用過程中發(fā)揮出良好的作用，所以企業(yè)要根據(jù)自身實際情況來對各種風險管理技術進行科學的選擇，進而才能夠?qū)⒆罴鸭夹g組合的科學性和合理性進行提高，企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中也可以減少不必要的成本支出，最終能夠獲得相應的經(jīng)濟效益。經(jīng)營風險有著較為明顯的不穩(wěn)定性，這種風險往往會讓人們產(chǎn)生緊張、不安的情緒，所以企業(yè)要在風險損失之前將科學的風險管理措施落實到各個環(huán)節(jié)當中，從而能夠?qū)⑵髽I(yè)經(jīng)營者對危險的憂慮進行減少，經(jīng)營者也能夠更加大膽地開展各種業(yè)務活動，通過開拓和創(chuàng)新來促進企業(yè)壯大發(fā)展。企業(yè)發(fā)展與社會發(fā)展之間有著緊密的聯(lián)系，如果企業(yè)受到損失，那么社會發(fā)展也就會受到一定程度的影響，所以企業(yè)要嚴格按照相關的規(guī)定和要求來加強風險管理和控制，進而能夠避免社會受到較大影響。在發(fā)生危險之后開展風險管理工作要實現(xiàn)的目標就是維持企業(yè)正常生存，并且在獲得經(jīng)濟補償之后能夠快速恢復生產(chǎn)經(jīng)營，在確保企業(yè)穩(wěn)定收入的同時，對于企業(yè)整體發(fā)展來說也會起到良好的促進作用，企業(yè)也可以獲得更多的經(jīng)濟收益。

（四）控制企業(yè)經(jīng)營風險的方法和手段

相關管理人員在對企業(yè)所面臨的風險進行識別和評估之后要選擇相應的風險管理技術來進行應對，在風險發(fā)生之前或已經(jīng)發(fā)生的時候采用科學的方式與手段，這樣才能夠?qū)L險所帶來的損失進行降低，風險損失幅度也會得到縮小，風險收益才會得到增加。

首先，建立風險防范預警系統(tǒng)，是風險預防與抑制的一種重要措施。所謂的預警系統(tǒng)，簡單地說就是對企業(yè)內(nèi)外部各種信息進行充分分析，在此基礎上進行科學的處理和預測推斷，進而能夠形成征兆信息，相關管理人員可以根據(jù)這種信息來對未來一段時間內(nèi)的風險進行預先報警，企業(yè)通過超前行動來應用各種應對對策，從而預警系統(tǒng)的作用也能夠充分發(fā)揮出來。就從目前的情況看來，風險防范預警系統(tǒng)當中會涉及各種各樣的系統(tǒng)，其中包括信息推斷系統(tǒng)、預警指標體系、預警判斷系統(tǒng)等，不同的系統(tǒng)有著不同的性質(zhì)和特點，這就要求相關工作人員要對這些系統(tǒng)進行充分掌握，進而結(jié)合實際的情況來對其進行合理的應用，這樣不僅能夠?qū)⒃撓到y(tǒng)的作用充分發(fā)揮出來，而且還能夠達到良好的應用效果[6]。

其次，風險轉(zhuǎn)移法。在風險管理當中會應用到較多的手段，其中最為關鍵的手段就是風險轉(zhuǎn)移法，相關風險管理人員要在企業(yè)實際發(fā)展經(jīng)營過程中面臨的頻度小而強度大的風險及時地轉(zhuǎn)移給其他人，在這個過程中可以對合同或保險的方式進行充分應用，從而風險轉(zhuǎn)移效果也會得到相應的提高。另外，企業(yè)最為常見的風險管理手段就是以合同的形式來將風險轉(zhuǎn)移給簽約雙方，比如工程施工企業(yè)為了能夠?qū)Τ薪ㄍ瓿芍笮枰袚乃姴糠植牧蠞q價所帶來的影響進行規(guī)避，相關管理人員可以通過合同的形式來轉(zhuǎn)包給其他人，也就是在市場經(jīng)濟條件下由于市場價格波動可能對企業(yè)價格帶來的風險及時地轉(zhuǎn)嫁給他人。另外，生產(chǎn)廠家與銷售廠家在產(chǎn)銷合同簽訂的過程中，前者可以將產(chǎn)品風險有效地轉(zhuǎn)移給后者，后者也就會面臨著較大的市場風險。

三、結(jié)束語

由此可見，經(jīng)營風險管理與控制在企業(yè)發(fā)展過程中占據(jù)著非常重要的地位，相關管理人員要對相關管理制度體系進行改進和完善，嚴格按照相關的規(guī)定和要求來開展各個方面的工作，這樣才可以提高風險管理與控制工作效率和質(zhì)量。另外，管理人員也要提高自身的專業(yè)知識和綜合能力，對經(jīng)營風險管理與控制工作的重要性予以足夠的重視，這樣才能夠?qū)Ω鞣N風險進行有效的預防和避免，確保各個方面工作能夠正常開展。