內(nèi)控建設(shè)中存在問(wèn)題及完善措施

龐爽

（江蘇華陽(yáng)宏實(shí)農(nóng)業(yè)科技發(fā)展有限公司，江蘇 淮安 211700）

企業(yè)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，實(shí)際就是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況制定和完善內(nèi)部控制制度和流程，健全嚴(yán)格的資金使用制度，科學(xué)規(guī)劃，加強(qiáng)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，科學(xué)防范和應(yīng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。而企業(yè)在實(shí)行內(nèi)控管理的過(guò)程中，內(nèi)控環(huán)境較差，也未加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)管理，同時(shí)在投融資過(guò)程中未加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，給企業(yè)帶來(lái)一定程度的經(jīng)濟(jì)損失，影響了企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)秩序。企業(yè)應(yīng)樹立內(nèi)部控制管理的意識(shí)，建立全方位的控制體系，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

一、企業(yè)內(nèi)控建設(shè)概述

（一）內(nèi)涵

內(nèi)控控制是指企業(yè)為了確保合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提高內(nèi)部工作的質(zhì)量和效率，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，實(shí)現(xiàn)整體的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而建立的一種自我管理、約束的管理制度[1]。企業(yè)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)就應(yīng)當(dāng)優(yōu)化內(nèi)部控制與管理流程，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，并且加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)決策的合理性。

（二）要素

企業(yè)內(nèi)部控制包含五大要素，具體如下。

1．內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)推行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，提高全體員工對(duì)內(nèi)部控制理念的思想認(rèn)識(shí)，使員工可以嚴(yán)格規(guī)范自身的工作行為，遵守和落實(shí)相關(guān)的內(nèi)部控制管理流程，有助于內(nèi)部控制體系落地。而且企業(yè)還應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的治理機(jī)構(gòu)，制定各崗位職責(zé)說(shuō)明書，確保權(quán)責(zé)清晰，為企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制提供較好的環(huán)境。

2．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。農(nóng)業(yè)科技企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素，如自然風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的種植基地受臺(tái)風(fēng)、干旱以及洪水等自然災(zāi)害的影響，造成農(nóng)業(yè)種植產(chǎn)量較少，農(nóng)產(chǎn)品品質(zhì)較差，不利于企業(yè)搶占更多的市場(chǎng)份額。而且企業(yè)還可能面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，除此之外農(nóng)產(chǎn)品科技公司還可能面臨制度風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)可能會(huì)遭受經(jīng)濟(jì)損失。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估工作，對(duì)農(nóng)業(yè)行業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，并且制定科學(xué)的應(yīng)對(duì)方案。在企業(yè)遭受具體的風(fēng)險(xiǎn)威脅時(shí)，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的動(dòng)因進(jìn)行分析，科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度和范圍，有助于企業(yè)“對(duì)癥下藥”，有效解決各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的損失。

3．控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是內(nèi)部控制中較為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，企業(yè)的控制活動(dòng)較多，如企業(yè)的管理層為了加強(qiáng)對(duì)員工的控制與管理，設(shè)置相應(yīng)的考核指標(biāo)。并且制定科學(xué)的績(jī)效考核方法，將考核結(jié)果與員工個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，讓全體員工都可以明確自身的工作職責(zé)，并且轉(zhuǎn)變自身的工作思維，提高工作效率，進(jìn)而達(dá)到管理者的預(yù)期管理目標(biāo)。而企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，制定一系列控制制度，實(shí)施具體的控制管理活動(dòng)，可以有效防范和解決風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)。

4．信息與溝通。此項(xiàng)要素是企業(yè)內(nèi)部控制中不可缺少的環(huán)節(jié)，為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制提供有效的會(huì)計(jì)信息資料。而信息資料包含企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)，還包括市場(chǎng)行業(yè)的相關(guān)信息，企業(yè)內(nèi)部的信息包含業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息等，企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部溝通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享，以期企業(yè)可以推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。而企業(yè)的外部信息內(nèi)容也較多，如客戶的信息，市場(chǎng)行業(yè)的供求關(guān)系、價(jià)格變動(dòng)以及國(guó)家相關(guān)政策的變化，同時(shí)還包含競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷售量以及銷售政策等信息。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)收集更多的市場(chǎng)行業(yè)信息，充分了解市場(chǎng)行業(yè)的發(fā)展背景，并且掌握客戶的偏好，打造綠色農(nóng)產(chǎn)品品牌，更好地滿足市場(chǎng)需求。

5．內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)為了深入落實(shí)內(nèi)部控制與管理體系，避免內(nèi)部控制規(guī)范和流程淪為形式，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和管理?，F(xiàn)階段部分企業(yè)的治理機(jī)構(gòu)不完善，而且各崗位的權(quán)責(zé)不清晰，導(dǎo)致員工的工作積極性較差，致使企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱。而且很多企業(yè)為了提高產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，盲目追求經(jīng)濟(jì)效益，未結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r就盲目擴(kuò)張，使企業(yè)內(nèi)部投融資風(fēng)險(xiǎn)較高，不利于企業(yè)維持日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)[2]。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)管相結(jié)合的方式，使員工可以轉(zhuǎn)變思想，端正工作態(tài)度，提高內(nèi)部控制的思想認(rèn)識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理中存在的不足，改進(jìn)內(nèi)部控制的機(jī)制和流程。

二、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的意義

（一）提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理，推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)，制定和完善一系列科學(xué)、有效的內(nèi)部控制與管理對(duì)策，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的流程，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的行為。如企業(yè)建立健全資金管理機(jī)制，嚴(yán)格控制企業(yè)資金的收支，監(jiān)控資金的使用情況，避免資金浪費(fèi)，有助于企業(yè)合理安排內(nèi)部資金，減少資金的使用成本。而且企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制，明確各崗位的權(quán)責(zé)關(guān)系，加強(qiáng)各部門之間的橫向聯(lián)系，減少各部門之間監(jiān)管的灰色地帶，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

（二）確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的安全性和完整性

企業(yè)實(shí)行全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的制度，并且加強(qiáng)了業(yè)財(cái)融合。財(cái)務(wù)人員可以深入到業(yè)務(wù)前端，全面掌握企業(yè)的銷售政策和業(yè)務(wù)流程，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行成本核算和利潤(rùn)分析，可以提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為企業(yè)科學(xué)決策提供依據(jù)。各部門人員通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享服務(wù)中心可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享，科學(xué)規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程。更重要的是企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際需求引進(jìn)了適合的信息化管理系統(tǒng)，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置防火墻，定期查殺木馬，提高了會(huì)計(jì)信息的安全性。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)人員通過(guò)信息化管理系統(tǒng)加強(qiáng)市場(chǎng)行業(yè)調(diào)查和分析，分析對(duì)手的經(jīng)營(yíng)信息，全面掌握企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)信息，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的完整性。

（三）提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益

第一，企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制體系，健全各環(huán)節(jié)、方面的制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和銷售等各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，嚴(yán)控農(nóng)產(chǎn)品的品質(zhì)，減少農(nóng)產(chǎn)品在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)中的資源浪費(fèi)。同時(shí)企業(yè)實(shí)行全過(guò)程的成本管控，可以提升企業(yè)成本管理的整體成效；第二，企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，針對(duì)企業(yè)計(jì)劃內(nèi)的資金支出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，而對(duì)于計(jì)劃外資金支出應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管控，科學(xué)布局，樹立全局意識(shí)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

三、企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控意識(shí)不足

農(nóng)產(chǎn)品科技公司一般都較為重視農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量和銷售額，并且關(guān)注市場(chǎng)行業(yè)的價(jià)格變化以及相關(guān)的政府政策，企業(yè)全面了解市場(chǎng)的供求關(guān)系，科學(xué)定價(jià)。而且農(nóng)業(yè)科技公司致力于研發(fā)綠色農(nóng)產(chǎn)品，專注于人們的健康，為人們提供健康的綠色農(nóng)產(chǎn)品。但是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制管理意識(shí)不足，部分領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制理論知識(shí)也不甚了解，只重視農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的成本管控，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差。而且企業(yè)也未制定相關(guān)的內(nèi)部控制體系，未優(yōu)化內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)，企業(yè)各員工不能及時(shí)參與到內(nèi)部管理活動(dòng)中，限制了企業(yè)的發(fā)展。

（二）缺乏科學(xué)的內(nèi)控制度

企業(yè)不僅要樹立內(nèi)部控制的意識(shí)，轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制的思維，還應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的內(nèi)控制度，為企業(yè)開展內(nèi)部控制活動(dòng)提供科學(xué)依據(jù)。目前很多企業(yè)已經(jīng)建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是一些企業(yè)是完全照搬先進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制體系內(nèi)容，未根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)完善和改進(jìn)相關(guān)的內(nèi)容，導(dǎo)致部分制度內(nèi)容流于形式。同時(shí)企業(yè)也未重視信息化體系建設(shè)，未將財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息都納入統(tǒng)一的管理系統(tǒng)中，致使企業(yè)內(nèi)部溝通效率較低。

（三）未重視內(nèi)部資產(chǎn)管理

企業(yè)的內(nèi)部資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，避免企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)流失，確保企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的完整性。但目前很多企業(yè)對(duì)資產(chǎn)管理的理念和方法較為落后，對(duì)同時(shí)對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品等資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損壞，影響了企業(yè)的權(quán)益。而且企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理不善的原因還包括資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)不清晰，企業(yè)未明確各個(gè)資產(chǎn)管理人的具體職責(zé)，造成企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理混亂。而且企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金管理的過(guò)程中，未樹立全局意識(shí)，也缺乏預(yù)算管理，給企業(yè)帶來(lái)一定程度的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)

農(nóng)業(yè)科技公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，會(huì)遭遇很多風(fēng)險(xiǎn)，如農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品滯銷等風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，科學(xué)分析企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型，對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患和危害進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，提高農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全保障水平。但是目前很多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，只是在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后采取相應(yīng)的事后控制措施，企業(yè)不能全面認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的動(dòng)因等情況，就不能采取有針對(duì)性的措施，企業(yè)也不能及時(shí)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行控制，不利于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管控的效果[3]。

（五）內(nèi)部監(jiān)督體系不完善

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與管理體系，可以促使內(nèi)部控制體系的有效落實(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督和管理機(jī)制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)改進(jìn)和調(diào)整企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略，并且不斷優(yōu)化內(nèi)部控制的流程，優(yōu)化內(nèi)部資本機(jī)構(gòu)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。但是很多企業(yè)未健全內(nèi)部監(jiān)督體系，也未設(shè)置專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中的不足，因此企業(yè)的發(fā)展較為滯后。

四、企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的完善措施

（一）提高員工的內(nèi)控意識(shí)

第一，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)是內(nèi)控體系監(jiān)管的第一責(zé)任人。企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和決策層的內(nèi)控意識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)要主動(dòng)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的理論知識(shí)，以身作則，帶動(dòng)企業(yè)全體員工都投入到內(nèi)部控制活動(dòng)中。同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)還應(yīng)當(dāng)帶頭制定內(nèi)部控制管理的相關(guān)制度，率先完成自身的內(nèi)控任務(wù)，調(diào)動(dòng)員工的積極性；第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，給員工講解內(nèi)部控制的重要意義，使員工可以掌握內(nèi)部控制的相關(guān)技能。更重要的是企業(yè)還可以優(yōu)化內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)，設(shè)置專門的內(nèi)部管理崗位，明確各個(gè)員工的職責(zé)，有助于員工完成自身的既定任務(wù)；第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)措施，并且培養(yǎng)專門的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，制定內(nèi)部控制人才培養(yǎng)方案，引進(jìn)先進(jìn)的內(nèi)控專家，提高員工的內(nèi)控意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）制定和完善內(nèi)控制度和流程

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的工作內(nèi)容制定和完善相關(guān)的內(nèi)控制度和流程，設(shè)置專門的內(nèi)控崗位，明確內(nèi)控人員的工作職責(zé)，使其可以嚴(yán)格遵守相關(guān)的內(nèi)控流程，提高企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范性；其次，企業(yè)還可以健全績(jī)效考核機(jī)制，對(duì)員工的內(nèi)控成效進(jìn)行考核，并且進(jìn)行科學(xué)的獎(jiǎng)罰，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)步伐；最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行整合，并且給財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門開設(shè)工作端口，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門的人員都可以通過(guò)統(tǒng)一的信息化辦公軟件開展相關(guān)的數(shù)據(jù)傳輸和流程審批[4]。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)打通財(cái)務(wù)模塊與業(yè)務(wù)模塊的管理版塊，將企業(yè)的其他軟件與信息化辦公軟件進(jìn)行有效的連接，確保企業(yè)的信息化軟件可以兼容各部門的數(shù)據(jù)資料，實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)資源共享的目的，提高企業(yè)工作的質(zhì)量和效率。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)和資金管理

第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定資產(chǎn)管理辦法，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)采購(gòu)、使用以及報(bào)廢能環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)定，規(guī)范企業(yè)員工資產(chǎn)使用管理行為，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，對(duì)企業(yè)的庫(kù)存產(chǎn)品進(jìn)行清點(diǎn)和管理，減少企業(yè)固定資產(chǎn)的損壞和丟失；第二，企業(yè)可以強(qiáng)化內(nèi)部資金管理，制定完善的預(yù)算管理體制，科學(xué)規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行規(guī)范，確保企業(yè)實(shí)際支出在預(yù)算范圍內(nèi)[5]。

（四）健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)身處復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，其受市場(chǎng)變化影響較大，企業(yè)在面臨農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)的時(shí)候，其必須做好市場(chǎng)分析和調(diào)查工作，全面了解當(dāng)前市場(chǎng)中的供求關(guān)系，并且采取科學(xué)的應(yīng)對(duì)方法，減少市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)引進(jìn)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分析和評(píng)估，掌握風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的動(dòng)因以及其對(duì)企業(yè)的影響范圍，并且采取科學(xué)的應(yīng)對(duì)方法[6]。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，定期組織風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，邀請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家參與進(jìn)來(lái)，不斷調(diào)整企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響范圍。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和管理

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和管理，設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)部審計(jì)的流程，確保內(nèi)審部門的獨(dú)立性，可以確保企業(yè)合規(guī)、合法經(jīng)營(yíng)，同時(shí)還可以減少企業(yè)內(nèi)部違規(guī)行為。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果分析企業(yè)在內(nèi)部控制與管理中存在的問(wèn)題，并且調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部控制管理目標(biāo)，有助于企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)展需求，調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高企業(yè)內(nèi)部的資源使用率。同時(shí)企業(yè)還可以建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并且科學(xué)防范和應(yīng)對(duì)，這樣可以減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，提高企業(yè)內(nèi)部控制的水平。而且企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)管理，實(shí)行預(yù)算管理制度，科學(xué)規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部資金，推進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。