資金管控在建筑經(jīng)濟管理中的運用

徐曉嬌 上海和運工程咨詢有限公司

在建筑施工中，資金是工程建設成敗的根本保證。資金流動是由企業(yè)的經(jīng)營活動所決定的，同時資金流動對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有著非常重要的作用。眾所周知，建筑施工是一個漫長、復雜、投資巨大的過程。在這一過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)許多資金管理失控、資金浪費、資金運轉(zhuǎn)不暢等情況。所以結(jié)合成本控制手段，能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的管理，同時對成本進行控制，讓項目能夠順利進行，讓企業(yè)實現(xiàn)盈利的目標，確保資金得到合理、高效的使用，為建筑企業(yè)增收、減負。

一、建筑行業(yè)資金控制的發(fā)展狀況

在城市的現(xiàn)代化進程中，建筑業(yè)起著舉足輕重的作用，是一個不可或缺的組成部分。在當今社會，人們的生活和工作都與建筑行業(yè)息息相關(guān)，這也大大地推動了建筑工程的發(fā)展，給建筑產(chǎn)業(yè)的發(fā)展帶來了新的發(fā)展機會。也正是因為建筑業(yè)的巨大利益，才使得建筑業(yè)之間的競爭異常激烈。有些建筑企業(yè)為在市場上占有優(yōu)勢，一味地擴大規(guī)模，卻忽視了對資金的規(guī)范化和系統(tǒng)化的控制，結(jié)果造成了企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴重的問題，甚至出現(xiàn)了資金鏈的斷裂。有些施工企業(yè)，盡管已經(jīng)制定了資金管控制度和計劃，但因為企業(yè)管理自身的管理能力比較弱，所以企業(yè)的回報率并沒有達到理想的結(jié)果。

二、建筑經(jīng)濟管理存在的問題

(一)對建筑企業(yè)經(jīng)濟管理認識存在一定的誤區(qū)

許多建筑公司在對建筑經(jīng)濟成本進行管理的時候，沒有充分地認識到這一點，他們只是把重點放在了對施工環(huán)節(jié)能耗的控制上，而忽視了對整個工程過程中的其他一些環(huán)節(jié)，比如，信息跟蹤、招投標、組織施工，到施工結(jié)束后等。要想加強成本管理，就一定要有一個正確的理解，對建筑施工中的每一個影響要素和每一個環(huán)節(jié)都要加以重視，要實現(xiàn)對建筑經(jīng)濟成本的預先預測，對過程進行控制，對完工后的考核，對技術(shù)、質(zhì)量、安全、進度等各方面都要進行全面的考慮，對成本進行預測，對成本核算，對成本進行控制，對成本考核等各方面都要進行充分的考慮。

(二)資本緊張，融資困難

伴隨著市場的發(fā)展，以及國家政策的變化，建筑企業(yè)的融資變得更加艱難。施工過程中，周期長，投資大，回收時間長，同行之間的競爭使得施工公司要想持續(xù)發(fā)展，就必須要做大做強，這樣才能獲得更多更大的工程，這就要求施工公司在施工過程中要付出巨大的代價。如果施工公司沒有足夠的資金儲備，那么在施工過程中，資金的問題必然會引起施工公司的財務困境。施工公司采用了多種方法，例如，從銀行貸款等。但是由于國家對施工公司進行了宏觀調(diào)控，因此，在施工過程中，銀行也加強了對施工公司貸款的管控，這必然會把施工公司推向一個進退維谷的困境，資金壓力變得越來越大，融資的難度也在與日俱增。

(三)以預支合約的方式導致資金的失去控制

部分施工企業(yè)為規(guī)避銀行借款，采用預付款的方式。預估算費用有時候會超過總體費用，這對施工企業(yè)也是一種巨大的壓力。

(四)員工專業(yè)素質(zhì)較低，缺乏對資金的調(diào)控

許多公司在資金管理方面缺少了全員的認識，資金管理人員不能對資金做出一個整體、詳細的規(guī)劃，并對資金的使用周期進行合理的規(guī)劃，從而導致了資金在使用的過程中出現(xiàn)了大量的浪費，從而對公司的正常生產(chǎn)和經(jīng)營狀態(tài)產(chǎn)生了不利的影響。

三、建筑經(jīng)濟管理中資金管理和控制的重要作用以及意義分析

隨著國家時代與經(jīng)濟的快速發(fā)展與成長，更多的新技術(shù)與新的人才進入了市場，為社會、各行各業(yè)都提供了無限的活力與機會。目前，在這股潮流的推動下，我國的建筑行業(yè)不管是建設的規(guī)模和數(shù)量都在持續(xù)地增長，而且在建設項目中，所包含的具體內(nèi)容和所牽扯到的因素也在逐漸地增多。在經(jīng)濟全球化發(fā)展的大背景下，我國的建筑行業(yè)也受到了各種各樣的影響和限制。市場經(jīng)濟的競爭越來越激烈，如果一個建筑公司要在這樣一個競爭的大潮中脫穎而出并占有一席之地，那么就一定要對資金進行科學合理的管理和控制。

資金可以說是建設經(jīng)濟管理的最關(guān)鍵和最重要的一環(huán)，它在建設項目的建設過程中，對資源的配置、人員的安排、調(diào)整等方面起到了調(diào)配的作用。對資金進行嚴密的管理和控制，不但可以避免資金在使用中的浪費，還可以進一步節(jié)省大量的生產(chǎn)費用，以最小的資金達到最大的效益，而且還可以極大地提升工作的效率和質(zhì)量。

四、在建筑經(jīng)濟管理中資金管理和控制的使用方式

建筑工程是一項長期而復雜的工程，涉及的領域很廣，數(shù)據(jù)量也很大。所以在進行建筑經(jīng)濟管理基金的構(gòu)建時，一定要從根源入手，堅持“全過程、全員”的原則，采取開源節(jié)流的方式，同時加強對成本的考核?？梢詮囊韵路矫嬷郑?/p>

(一)加強建筑經(jīng)濟成本管理和控制體系的建設

在施工過程中，企業(yè)要想取得理想的效益，必須要有一個完善的施工經(jīng)濟費用管理制度。建筑企業(yè)應優(yōu)化成本管理機構(gòu)的設置，明確各部門的職能，明確每一個人的責任和分工，充分調(diào)動各系統(tǒng)工作人員的積極性，實現(xiàn)各部門之間的協(xié)同配合，提升施工經(jīng)濟成本管理的效能，持續(xù)增強企業(yè)的內(nèi)部成本管理能力。

(二)提高建筑經(jīng)濟管理者對資金控制的意識

首先，管理者在進行資金管理時，最重要的是要做好房屋的質(zhì)量、進度、安全等工作，并且要增強對資金的了解。在資金管理的過程中，要以良好的制度為工作的基礎和保證，同時要極大地提高自己的思想認識，不斷地學習和總結(jié)，從而提高自己的資金管理工作的效率和質(zhì)量。在對資金管理工作人員的知識水平進行提高的過程中，建筑企業(yè)可以利用培訓的方法，將理論與實踐相結(jié)合，從而提高工作人員的資金管控意識和技能，讓管理人員在資金管控和風險預測的過程中，充分發(fā)揮自己的作用，妥善地解決建筑工程的資金問題。

其次，管理者在處理數(shù)據(jù)的時候，必須要有高度的責任感。在進行建筑資金管理的時候，要注重對工作人員的責任意識的培養(yǎng)，并與有關(guān)的工作同步開展，促使工作人員不斷地提高自己的技術(shù)水平，進而提高工作效率和質(zhì)量，采用科學的培訓方式，可以最大限度地實現(xiàn)學習的目的。

(三)制訂一套科學、合理的經(jīng)費運用計劃

對施工資金的使用必須要有一個科學、合理的規(guī)劃，要以每一個施工項目的實際情況為依據(jù)，制定出明確的方案，以此來減少損耗，控制成本，節(jié)約資金。在進行工程經(jīng)濟管理時，必須立足于現(xiàn)實，對周圍的環(huán)境進行細致的調(diào)研，盡可能地確保數(shù)據(jù)的準確，例如，在施工之前，要對施工方案的合理性、科學性和經(jīng)濟性進行全面的考量，對資金的運用做出一個合理的計劃，對每一步的工作進行細化，選取最佳方案，使得每一步的數(shù)據(jù)都是準確的、科學的，從而使施工中的資金流向更加明朗、清晰、具體，避免浪費。

(四)在建設過程中強化資金管理

確保在施工前，所有的合同都能夠履行有關(guān)的審核手續(xù)，在開工前，做好項目的規(guī)劃，以項目和公司的具體情況為依據(jù)，進行實地考察和調(diào)查，由各部門對其進行分析、修改，選出最好的施工器材和材料，并設計出最好的施工組織方案，并將其細化到每一個施工步驟，制訂出一套既經(jīng)濟又合理的施工方案。在通常情況下，在工程建設中，材料、設備的費用以及分包費用所占的比例都超過了總費用的80%，所以把這兩個方面的費用控制好就顯得尤其重要。首先通過競標的方式，選擇材料供應商和分包供應商，選擇信譽好、質(zhì)量好、報價合理的合作伙伴。對于一些不需要招標的材料和設備，在采購之前，一定要先進行市場調(diào)查，進行價格比價，貨比三家，在進場的時候，也要對質(zhì)量進行嚴格的把關(guān)，在進入場地之后，還要將材料和設備的保養(yǎng)和儲存工作做好，避免因為保存保養(yǎng)不當而導致材料和設備的損壞、遺失、失效、品質(zhì)降低等情況發(fā)生。建筑經(jīng)濟成本管理指的是在確保工程質(zhì)量、安全、工期的前提下，對工程費用進行最大限度的控制，在施工過程中，要按照在施工之前就已經(jīng)制定好的預期方案，保質(zhì)保量地進行施工，確保不會無故地延長工期，不會因為質(zhì)量不合格而造成的返工，不會出現(xiàn)安全事故，這樣就是為公司節(jié)省了資金。為了降低成本，忽略了安全和質(zhì)量，不僅不能達到施工企業(yè)的經(jīng)濟效益，而且還會帶來更大的損失，如果質(zhì)量不合格，發(fā)生安全事故，不僅會帶來經(jīng)濟損失，而且還會影響到企業(yè)的聲譽。要實現(xiàn)項目建設的全過程的統(tǒng)籌，確保項目建設的順利進行。在施工中，要對所用到的設備材料進行嚴格的管理，盡可能地將設備的利用率提升到最高，避免出現(xiàn)設備閑置的情況。同時，也要對材料進場的質(zhì)量進行嚴格的檢查，以確保產(chǎn)品的質(zhì)量，在使用過程中，不能出現(xiàn)任何的浪費，要強化對安全隱患的排查，一旦發(fā)現(xiàn)了問題，就要進行徹底的整改，從而減少成本風險。

(五)嚴格落實成本核算以及成本考核體系

成本核算在整體工程項目的經(jīng)濟效益以及整個施工企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，而成本考核則是對整個成本管理過程進行監(jiān)督與激勵，它對成本管理的實施也是非常有利的，所以要想做好建筑工程成本管理，就一定要嚴格遵守這兩項制度。在進行成本核算的時候，要防止出現(xiàn)概念不清的情況，不能對流程進行更改，要確保成本核算工作的規(guī)范與標準，要采取正確的核算方法，對其進行仔細的核算，盡量地減少錯誤。加強對工程項目經(jīng)濟費用的監(jiān)管、確定實施主體、運用各種監(jiān)管手段，以提高工程項目經(jīng)濟費用的監(jiān)管實效。對項目管理人員進行競爭上崗，對其進行統(tǒng)一管理，對成本控制得好的、達到了公司盈利目的的項目管理人員，實行項目兌現(xiàn)制度，以調(diào)動管理者和施工人員參加成本管理的熱情，提高他們的責任心，使其能夠有效地推動項目成本管理工作的順利進行。同時，還提出了工程完工后，要加大工程竣工驗收的力度，加快工程結(jié)算的速度，盡快收回投資。

(六)強化建筑企業(yè)財務管理的電子信息系統(tǒng)

技術(shù)的發(fā)展給人類的生活帶來了很多方便，也促進了各個行業(yè)的發(fā)展，目前，電子信息管理已經(jīng)成為一種通用的辦公方式。施工企業(yè)的資金管控要構(gòu)建和健全電子信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務共享和資源配置，讓項目投資者和管理者能夠及時了解項目的建設和資金支出的進度，方便對下一步的工作進行規(guī)劃和控制。施工單位不僅要有紙面上的數(shù)據(jù)，還要有信息化的數(shù)據(jù)，這套數(shù)據(jù)也是必不可少的，國家建成了一個工程經(jīng)費支出和支出的電子信息系統(tǒng)，與用友公司的管理軟件相結(jié)合，對工程各個階段的經(jīng)費，從最初級的管理人員，到高級的審核人員，都進行了具體的授權(quán)和用途，每次工程經(jīng)費發(fā)生變化，都會自動生成一份完備的電子信息數(shù)據(jù)，并歸檔保存。這既解決了在傳統(tǒng)繁雜的紙質(zhì)材料中查找數(shù)據(jù)的問題，也使施工企業(yè)施工的憑證信息得到了規(guī)范和完善。

(七)使資金的安全運作最大化

在企業(yè)資金運行中，要保證資金的安全性，要強化資金管理體系的建設，并在管理工作中不斷改進，保證企業(yè)的每一筆資金都能安全、可靠地使用。從目前我國各企業(yè)在資金使用中的安全意識的表現(xiàn)來看，國有企業(yè)更為謹慎，通常會安排專人對資金安全進行監(jiān)督。其他類型的企業(yè)，也可以向國有企業(yè)的資金管理方法學習，建立一個專門的監(jiān)督人員來對資金的使用進行監(jiān)督，為了確保其獨立性，這些監(jiān)督人員由企業(yè)管理層直接管理。同時，要進一步強化企業(yè)內(nèi)審制度，對企業(yè)的一切經(jīng)濟行為進行嚴格把關(guān)，對企業(yè)經(jīng)濟活動中的有關(guān)信息進行全面收集，根據(jù)此對企業(yè)資金動態(tài)進行分析，保證資金的有效安全運行。

(八)建立一個良好的防范風險的機制

建設單位在招投標過程中要采用科學有效的評標方式，做到公開透明，同時要公平合理地對待投資人。公司員工應做好保密工作，避免消息外泄。在協(xié)商、簽署合同時，各方應當對付款方法的選擇取得一致意見。施工單位應制定一套嚴謹?shù)氖┕ず贤瑢徍梭w系，層層把關(guān)，層層審核，最后完成審批手續(xù)。合同簽訂后的監(jiān)管工作也是不可忽略的。同時，施工集團公司在對資金的統(tǒng)一調(diào)配上，要做到任務到人，責任到人。

總而言之，資金管理可以說是建筑企業(yè)發(fā)展的最重要也是最重要的一項工作，它在建筑經(jīng)濟管理的過程中起著舉足輕重的作用，并占有重要的地位。所以有關(guān)的工作人員在平時的工作中，必須要不斷地總結(jié)、學習，并對其進行細致的分析、全面的探討，從而使建筑工程企業(yè)在這樣一個競爭的大潮中，可以獲得長足的發(fā)展和運作，并對施工技術(shù)上的一些問題進行有效的解決，同時對企業(yè)的流動資金進行科學、合理的管理和控制，使建筑企業(yè)的經(jīng)濟效益得到極大的提升，從而推動建筑施工企業(yè)的長期、健康、有序地發(fā)展和運作。