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    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理背景下的行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)策略

    2023-08-31 16:53:11于曉斐
    今日財(cái)富 2023年23期
    關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理行政事業(yè)單位

    于曉斐

    根據(jù)當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式,本文主要探討了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)策略。分析了內(nèi)控制度的基本概念和特點(diǎn),以及其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,結(jié)合行政事業(yè)單位實(shí)際情況,提出了完善內(nèi)部控制制度的具體策略,包括完善內(nèi)部控制規(guī)章制度、優(yōu)化內(nèi)部管理流程、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等。強(qiáng)調(diào)行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制制度的必要性和緊迫性,以及這一工作的長(zhǎng)期性和復(fù)雜性。

    近年來(lái),隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的不斷增加,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域面臨的重要挑戰(zhàn)之一。行政事業(yè)單位是國(guó)家重要的公共服務(wù)機(jī)構(gòu),其資金來(lái)源和使用具有公共性、公益性和特殊性。由于行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度相對(duì)寬松,且其管理方式容易引發(fā)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此建立和完善內(nèi)部控制制度已成為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要措施之一。

    一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的背景和概念

    (一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和特征

    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司面臨的與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的不確定性狀況,可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失或無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)可以來(lái)自各個(gè)方面,例如貨幣匯率波動(dòng)、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。在全球經(jīng)濟(jì)日益復(fù)雜和不斷變化的環(huán)境下,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的常態(tài)性風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)為減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施,以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)和提升企業(yè)價(jià)值。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是要在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的前提下,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等。

    對(duì)于企業(yè)而言,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是必不可少的。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估,企業(yè)可以更好地了解自身面臨的風(fēng)險(xiǎn),并采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)的影響。這不僅可以保護(hù)企業(yè)自身的利益,還可以提高企業(yè)的信譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為企業(yè)管理的一個(gè)重要方面。總之,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的一種不確定性和潛在損失的風(fēng)險(xiǎn),具有交叉性、時(shí)效性等特征。企業(yè)需要通過(guò)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制,降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

    (二)行政事業(yè)單位面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

    資金管理風(fēng)險(xiǎn):如過(guò)度依賴政府撥款、缺乏預(yù)算編制和執(zhí)行等。

    財(cái)務(wù)造假風(fēng)險(xiǎn):如虛報(bào)收入、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假等。

    投資決策風(fēng)險(xiǎn):如盲目擴(kuò)張、過(guò)度投資等。

    資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn):如固定資產(chǎn)管理不當(dāng)、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確等。

    稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn):如會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤、未按規(guī)定繳納稅款等。

    (三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義和目的

    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)或組織為降低經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),采取一系列管理措施,從而使企業(yè)能夠在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,實(shí)現(xiàn)持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。行政事業(yè)單位作為一種非營(yíng)利性組織,同樣需要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,以確保其資金使用合規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益最大化和財(cái)務(wù)穩(wěn)健。其意義和目的主要包括以下幾個(gè)方面。

    1.降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):行政事業(yè)單位面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自資金管理、收支管理、投資管理等方面,通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,可以降低這些方面的風(fēng)險(xiǎn),確保行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性和安全性。

    2.提高財(cái)務(wù)效益:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),還可以優(yōu)化資金使用,提高資金的使用效率,從而提高行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)效益。

    3.加強(qiáng)內(nèi)部控制:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制,包括財(cái)務(wù)報(bào)告制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度等,可以加強(qiáng)內(nèi)部控制,防范和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部操縱、侵占和挪用資金等行為。

    4.提高決策質(zhì)量:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要對(duì)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析,從而為管理層提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息,幫助管理層做出正確的決策,提高決策質(zhì)量。

    (四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和工具

    風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估方法:包括風(fēng)險(xiǎn)清單法、頭寸法、貢獻(xiàn)度法等。

    風(fēng)險(xiǎn)控制方法:包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)管理等。

    風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和報(bào)告工具:包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)分析等。

    風(fēng)險(xiǎn)管理體系:包括風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)等。

    二、 行政事業(yè)單位內(nèi)控制度相關(guān)分析

    (一)內(nèi)控制度的定義和特征

    內(nèi)控制度是指一個(gè)組織在運(yùn)作過(guò)程中所制定的各項(xiàng)規(guī)章制度和操作程序,以達(dá)到規(guī)范、高效、安全、可靠、透明的管理目的。內(nèi)控制度的主要特征包括全面性、連續(xù)性、協(xié)調(diào)性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性。

    (二)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的要求和目的

    行政事業(yè)單位作為公共機(jī)構(gòu),具有公共性、非營(yíng)利性、政治性、社會(huì)責(zé)任性等特點(diǎn),其內(nèi)控制度建設(shè)需要滿足合法性、合規(guī)性、公開(kāi)性、安全性等要求,以保證公共資金和財(cái)產(chǎn)的安全有效使用,并促進(jìn)政府職能的實(shí)現(xiàn)和社會(huì)公共利益的最大化。

    (三)內(nèi)控制度建設(shè)的原則

    風(fēng)險(xiǎn)管理原則:通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理策略,識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    內(nèi)部控制原則:通過(guò)內(nèi)部控制機(jī)制,制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)制度、流程、方法,確保公共資金和財(cái)產(chǎn)的安全有效使用。

    信息化原則:通過(guò)信息化手段,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的數(shù)字化、自動(dòng)化管理,提高財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。

    整體化原則:內(nèi)控制度的建設(shè)需要結(jié)合行政事業(yè)單位的整體發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo),綜合考慮財(cái)務(wù)、管理和風(fēng)險(xiǎn)等方面因素。

    連續(xù)性原則:內(nèi)控制度的建設(shè)是一個(gè)不斷完善的過(guò)程,需要不斷適應(yīng)環(huán)境變化和內(nèi)部要求的調(diào)整和更新。

    (四)內(nèi)控制度評(píng)估和監(jiān)督的重要性

    行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的評(píng)估和監(jiān)督是保證內(nèi)控制度有效性和完整性的重要手段,可以發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題和不足,確保內(nèi)控制度的實(shí)施效果。評(píng)估和監(jiān)督的主要方式包括自查、審計(jì)和監(jiān)督檢查等。

    三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理背景下的行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)策略

    (一)內(nèi)控制度建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容

    在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理背景下,行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的主要目標(biāo)是防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保障財(cái)務(wù)安全。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,采取相應(yīng)的控制措施,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。制定明確的組織架構(gòu)、崗位職責(zé)和工作流程,確保職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確、工作分工合理,避免職責(zé)混淆和權(quán)力過(guò)度集中。建立有效的內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查,發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題,保證業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性。建立完善的資產(chǎn)管理制度,包括資產(chǎn)登記、核實(shí)、保管、處置等方面的規(guī)定,確保資產(chǎn)的合法、安全、有效使用。建立信息系統(tǒng)和技術(shù)應(yīng)用管理制度,包括信息系統(tǒng)的安全、可靠性、完整性等方面的規(guī)定,確保信息系統(tǒng)和技術(shù)應(yīng)用的合規(guī)性和規(guī)范性。

    (二)內(nèi)控制度建設(shè)的步驟和方法

    1.制定內(nèi)控制度建設(shè)方案

    明確內(nèi)控制度建設(shè)的目標(biāo)、內(nèi)容、時(shí)間進(jìn)度、資源投入等,制定可行的內(nèi)控制度建設(shè)方案。對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制,制定相應(yīng)的控制措施。制定內(nèi)控制度的具體內(nèi)容,包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、工作流程、制度標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)、資產(chǎn)管理、信息系統(tǒng)和技術(shù)應(yīng)用等方面。按照內(nèi)控制度的要求,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和管理,實(shí)施內(nèi)部審計(jì),保證內(nèi)控制度的有效實(shí)施。加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和溝通,提高員工對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)知和遵守意識(shí),確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。除此之外,在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的背景下,管理部門內(nèi)部還需要強(qiáng)化預(yù)算管理制度,根據(jù)行政事業(yè)內(nèi)部實(shí)際發(fā)展情況展開(kāi)針對(duì)性的預(yù)算管理,全面分析行政事業(yè)單位內(nèi)部在未來(lái)要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)有可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳盡、科學(xué)的分析,將有可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患扼殺在搖籃之內(nèi),通過(guò)制定嚴(yán)格的內(nèi)控制度建設(shè)方案,使行政事業(yè)單位內(nèi)部資源可以得到有效的配置與優(yōu)化。

    2.定期評(píng)估和完善

    定期對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)估和完善,根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。參考相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),制定符合實(shí)際情況的內(nèi)控制度。結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行修訂和完善。加強(qiáng)內(nèi)部溝通和交流,營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。利用信息技術(shù)手段,完善信息系統(tǒng)和技術(shù)應(yīng)用管理制度。建立健全的內(nèi)部監(jiān)督和管理機(jī)制,確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

    (三)內(nèi)控制度建設(shè)的難點(diǎn)

    行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中,可能會(huì)遇到以下幾個(gè)難點(diǎn)。

    1.理念和文化難以融合:行政事業(yè)單位中的人員家庭出生、文化背景不同,可能導(dǎo)致不同理念和文化難以融合。解決這個(gè)問(wèn)題的對(duì)策是要加強(qiáng)內(nèi)控理念的宣傳,讓每個(gè)人都認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的重要性,并且要讓每個(gè)人都參與到內(nèi)控制度的建設(shè)中來(lái)。

    2.內(nèi)控制度缺乏針對(duì)性:不同的行政事業(yè)單位面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同,因此,需要根據(jù)不同單位的具體情況制定相應(yīng)的內(nèi)控制度。對(duì)策是要針對(duì)不同的行政事業(yè)單位的特點(diǎn),采取不同的內(nèi)控制度建設(shè)策略。

    3.內(nèi)控制度的落實(shí)難度大:內(nèi)控制度的實(shí)施需要各個(gè)環(huán)節(jié)的配合,如果某個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有按照內(nèi)控制度的要求進(jìn)行操作,就會(huì)影響內(nèi)控制度的效果。對(duì)策是要加強(qiáng)內(nèi)控制度的培訓(xùn),使每個(gè)人都能夠熟悉和掌握內(nèi)控制度的內(nèi)容,并且要對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期的監(jiān)督和評(píng)估,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)解決。

    4.內(nèi)控制度的更新難度大:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的形勢(shì)不斷變化,內(nèi)控制度需要不斷更新和完善,但是內(nèi)控制度的更新往往比較困難。對(duì)策是要建立完善的內(nèi)控制度建設(shè)機(jī)制,定期對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)估,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決,并且根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的變化及時(shí)更新內(nèi)控制度。

    (四)內(nèi)控制度建設(shè)的效果和評(píng)估

    內(nèi)控制度建設(shè)的效果主要體現(xiàn)在提高財(cái)務(wù)管理效率、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障財(cái)務(wù)安全、提升組織形象等方面。評(píng)估內(nèi)控制度建設(shè)的效果,通常需要制定相應(yīng)的指標(biāo)和評(píng)估體系,定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和外部評(píng)估,以確保內(nèi)控制度的有效性和可持續(xù)性。同時(shí),還需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行不斷改進(jìn)和完善,使內(nèi)控制度建設(shè)能夠適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境和內(nèi)部管理需求。此外,評(píng)估內(nèi)控制度建設(shè)的效果還需要考慮管理人員的知識(shí)、技能和態(tài)度等方面,以確保內(nèi)控制度得到有效貫徹和執(zhí)行。同時(shí),也需要考慮內(nèi)控制度建設(shè)與企業(yè)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理等方面的關(guān)系,以便在不同管理領(lǐng)域中綜合考慮內(nèi)控制度的作用和價(jià)值。最終,評(píng)估內(nèi)控制度建設(shè)的效果需要全面、客觀地衡量,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,進(jìn)一步提升內(nèi)控制度的建設(shè)水平。

    四、調(diào)研分析

    研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理背景下行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)策略,需要進(jìn)行相關(guān)方面的分析。文章將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析。

    (一)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀分析

    行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)是保障單位財(cái)務(wù)管理的重要手段之一,但目前在實(shí)踐中存在著一些問(wèn)題。首先,一些行政事業(yè)單位缺乏內(nèi)控意識(shí),缺乏制度建設(shè)的主動(dòng)性。其次,一些單位內(nèi)部管理混亂,存在漏洞和弱點(diǎn),財(cái)務(wù)管理中存在著安全風(fēng)險(xiǎn)。最后,一些單位雖然建立了內(nèi)控制度,但缺乏有效的執(zhí)行和監(jiān)督,導(dǎo)致制度實(shí)際執(zhí)行效果不佳。這些問(wèn)題的存在,不僅可能導(dǎo)致行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平低下,還可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加,甚至對(duì)單位形象和信譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響。因此,對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀進(jìn)行深入分析,找出問(wèn)題的癥結(jié)所在,是制定有效的內(nèi)控制度建設(shè)策略的前提。

    為了解決這些問(wèn)題,行政事業(yè)單位應(yīng)該提高內(nèi)控意識(shí),加強(qiáng)內(nèi)部管理,建立完善的內(nèi)控制度。具體來(lái)說(shuō),行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的認(rèn)識(shí)和重視,充分意識(shí)到內(nèi)控制度對(duì)單位財(cái)務(wù)管理的重要性。同時(shí),應(yīng)該通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善制度建設(shè)、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等方式,規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外,還需要建立有效的執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制,確保內(nèi)控制度能夠得到有效的實(shí)施。

    (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)政策分析

    在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面,政府相關(guān)部門也出臺(tái)了一些政策和規(guī)定,對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理提出了一系列要求和規(guī)范。需要對(duì)這些政策和規(guī)定進(jìn)行分析,為行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)提供參考。

    (三)內(nèi)控制度建設(shè)的關(guān)鍵要素分析

    首先,制度建設(shè)是內(nèi)控制度建設(shè)的核心,制度應(yīng)該具有可操作性、可管理性和可監(jiān)控性。制度需要覆蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面,包括預(yù)算編制、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。

    其次,內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ),包括內(nèi)部控制文化、員工意識(shí)和行為準(zhǔn)則等。內(nèi)控環(huán)境需要建立一種能夠促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)作的文化和價(jià)值觀,提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和意識(shí),制定和執(zhí)行一系列的行為準(zhǔn)則。第三,內(nèi)部控制活動(dòng)是內(nèi)控制度建設(shè)的重要組成部分,包括控制措施的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)控。內(nèi)部控制活動(dòng)需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行具體設(shè)計(jì),并嚴(yán)格執(zhí)行和監(jiān)控,以保證內(nèi)部控制的有效性。最后,內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控制度建設(shè)的重要保障,包括內(nèi)部監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部審計(jì)等。內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管理需要對(duì)內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題,確保內(nèi)部控制的連續(xù)性和有效性。

    結(jié)語(yǔ):

    本文探討了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理背景下的行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)策略,分析了內(nèi)部控制和內(nèi)部控制缺失的影響因素,并提出了完善內(nèi)控制度框架和標(biāo)準(zhǔn)、完善財(cái)務(wù)管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制和人員培訓(xùn)等方面的建議。這些建議為行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)控制度,提高內(nèi)部控制效果、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供參考。

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