企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與內(nèi)部控制策略

張崇強(qiáng)

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，同時也面臨著各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，在此情況下，必須要加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范和內(nèi)部控制?；诖耍恼率紫葘ζ髽I(yè)常見的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行歸納；其次，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范和內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行分析，最后提出相應(yīng)的發(fā)展措施。以供有關(guān)人員參考。

在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營當(dāng)中，受到多種因素的影響，企業(yè)經(jīng)常要面臨各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，若企業(yè)不能在第一時間識別這些財務(wù)風(fēng)險，并采取有效措施，就會對企業(yè)的長期發(fā)展造成影響。內(nèi)部控制是企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，加強(qiáng)內(nèi)控管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)財務(wù)管理工作的順利開展奠定良好基礎(chǔ)。與此同時，還能增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險防范意識，降低各種財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，為企業(yè)營造良好的發(fā)展環(huán)境。

一、常見的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險類型

（一）籌資風(fēng)險

企業(yè)在發(fā)展和經(jīng)營過程中，要想提高自身經(jīng)濟(jì)效益，就要持續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)和經(jīng)營項(xiàng)目范疇，積極開展籌資活動。之所以出現(xiàn)籌資風(fēng)險，原因主要包括以下兩個方面。

1.企業(yè)經(jīng)營活動預(yù)算超標(biāo)，出現(xiàn)資金浪費(fèi)的問題，加之缺乏有限的內(nèi)部控制，從而也在無形之中引發(fā)了資金運(yùn)營風(fēng)險。

2.企業(yè)融資結(jié)構(gòu)不合理，模式老化，不具備良好的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力，在決策方面出現(xiàn)失誤，這些都會增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，增加各種財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

現(xiàn)階段，很多小型企業(yè)都會通過民間借貸的方式進(jìn)行融資，從而也使企業(yè)背負(fù)巨大的借貸風(fēng)險，若企業(yè)不能及時還貸，就會對其穩(wěn)定發(fā)展造成影響。

（二）流動性風(fēng)險

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況是對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行衡量的重要標(biāo)準(zhǔn)，確保資金流動有序、平穩(wěn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。但就當(dāng)前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來看，由于企業(yè)外部環(huán)境不斷發(fā)生變化，加之自身管理存在缺陷，也對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)造成一定影響。個別企業(yè)在發(fā)展過程中，由于缺乏對市場的深入了解，從而也對其產(chǎn)品銷售業(yè)績造成影響，最終導(dǎo)致庫存過量，不利于資金周轉(zhuǎn)。還有很多企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中，未能對現(xiàn)有資源進(jìn)行優(yōu)化整合，從而導(dǎo)致資金短缺，流動性較差。從整體上來看，企業(yè)經(jīng)營方向、財務(wù)管理水平、產(chǎn)品選擇等都會對資金周轉(zhuǎn)率造成一定影響，從而使企業(yè)出現(xiàn)資金流動風(fēng)險。

（三）投資風(fēng)險

企業(yè)對新項(xiàng)目進(jìn)行投資，目的是為了獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益，雖然高投入會帶來高回報，但同時也面臨著高風(fēng)險。受外部投資環(huán)境的影響，具體如產(chǎn)品價格波動、政府政策變化等，導(dǎo)致投資項(xiàng)目很難按規(guī)劃進(jìn)行，最終使企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)在對新項(xiàng)目進(jìn)行投資的過程中，都是對融資的方法進(jìn)行應(yīng)用，在這一過程中，一旦出現(xiàn)收支不平衡的情況，就會增加財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，使企業(yè)遭受巨大經(jīng)濟(jì)損失。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與內(nèi)部控制現(xiàn)狀

當(dāng)前，很多企業(yè)在發(fā)展過程中，都未能結(jié)合自身實(shí)際情況，建立完善可行的內(nèi)部控制機(jī)制。雖然也有很多企業(yè)結(jié)合內(nèi)部管理制度，建立了內(nèi)控機(jī)制，但所建立的機(jī)制卻不符合企業(yè)的實(shí)際情況，規(guī)范性和科學(xué)性嚴(yán)重缺失，無法充分發(fā)揮其防范風(fēng)險的作用和價值，不利于企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展。除此之外，當(dāng)前，還有很多企業(yè)對于自身經(jīng)營和發(fā)展方向把控不足，從而導(dǎo)致制定的制度不具備前瞻性，使企業(yè)不能結(jié)合市場環(huán)境的變化，對內(nèi)控制度進(jìn)行調(diào)整，同時也會引發(fā)各種各樣的財務(wù)風(fēng)險。與此同時，還有很多企業(yè)對于內(nèi)控工作重視程度較低，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，因此，并不能在第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)的潛在風(fēng)險。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制在企業(yè)經(jīng)營管理、投資、融資等活動中扮演著十分重要的角色。通過這一機(jī)制，能夠?yàn)樨攧?wù)信息精準(zhǔn)性和權(quán)威性提供保障。與此同時，也能對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)測，一旦企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，就會對其自身的平穩(wěn)發(fā)展造成直接影響。

其次，當(dāng)前很多企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，都會出現(xiàn)嚴(yán)重的形式化問題，同時也缺乏對財務(wù)風(fēng)險的正確認(rèn)識。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中，經(jīng)常需要面臨復(fù)雜、多變的市場環(huán)境，從而也要求其具備根據(jù)環(huán)境變化調(diào)整自身發(fā)展戰(zhàn)略的能力。同時要通過多種方式，對全新的發(fā)展路徑進(jìn)行探索，使其能夠更好地適應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展要求。除此之外，企業(yè)轉(zhuǎn)型也對財務(wù)管理工作產(chǎn)生一定影響，但由于企業(yè)缺乏對財務(wù)風(fēng)險的重視，不具備良好的風(fēng)險規(guī)避和處理能力，從而也對自身的健康穩(wěn)定發(fā)展造成威脅。現(xiàn)階段，很多企業(yè)管理人員都缺乏對財務(wù)管理的深刻認(rèn)識，在財務(wù)風(fēng)險方面也缺乏明確認(rèn)知，不具備良好的財務(wù)風(fēng)險意識，因而并不能結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，對完善的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行建立，最終也會引發(fā)很多財務(wù)風(fēng)險問題，嚴(yán)重威脅企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制工作屬于一項(xiàng)常見性、系統(tǒng)性的工程，在這一過程中，一旦出現(xiàn)問題，就會對企業(yè)財務(wù)安全造成直接影響。因此，必須要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息共享，各部門之間要保持密切溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，只有這樣，才能更好地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。但就當(dāng)前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來看，有很多企業(yè)都未能建立完善的信息交流和反饋機(jī)制。同時也未能結(jié)合時代發(fā)展要求，對現(xiàn)代化先進(jìn)的信息技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用，從而導(dǎo)致企業(yè)各部門在溝通和交流等方面存在障礙，難以實(shí)現(xiàn)信息共享，不能對企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避。與此同時，由于信息交流不暢，也導(dǎo)致企業(yè)不能在第一時間獲取有效信息，無法為相關(guān)決策的制定提供參考。在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險后，也不能及時進(jìn)行處理，這對于企業(yè)今后的健康穩(wěn)定發(fā)展十分不利。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與內(nèi)部控制的有效措施

（一）樹立良好的財務(wù)風(fēng)險防范意識

在企業(yè)發(fā)展過程中，要想實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效防范，作為管理人員，首先要樹立良好的風(fēng)險防范意識，只有這樣，才能為企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境，加快企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。與此同時，企業(yè)管理人員還要提高對內(nèi)部控制工作的重視，強(qiáng)化對財務(wù)風(fēng)險的有效管理。在企業(yè)內(nèi)部，要加大宣傳力度，使企業(yè)全體人員都能樹立起良好的風(fēng)險防范意識，以營造健康良好的發(fā)展環(huán)境，提高內(nèi)控水平。

1.作為企業(yè)管理人員，必須立足于自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r和環(huán)境變化，調(diào)整內(nèi)部管理理念，學(xué)習(xí)財務(wù)風(fēng)險防范的最新知識，樹立起良好的風(fēng)險防范意識。在日常管理工作當(dāng)中，管理人員也要充分發(fā)揮自身的帶頭和引導(dǎo)作用，在自身的正確帶領(lǐng)下，提高企業(yè)員工的風(fēng)險防范意識和內(nèi)控意識，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避。

2.企業(yè)需要了解內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，強(qiáng)化技術(shù)監(jiān)管，對財務(wù)管理進(jìn)行全面評估，這樣就能對未來可能會發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，制定出完善可行的防范措施，提高風(fēng)險預(yù)警和防范能力，減少企業(yè)財務(wù)損失。

要想對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效防范，首先要樹立良好的風(fēng)險防范意識，妥善落實(shí)預(yù)警措施，這是對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范的基礎(chǔ)和前提。其次，還要將企業(yè)文化融入到內(nèi)控管理工作中，營造良好的內(nèi)部環(huán)境，這也是對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避的有效手段。因此，作為企業(yè)管理人員，必須要重視其內(nèi)控工作。同時還要提高自身的防范意識，及時對內(nèi)控理念進(jìn)行更新，以最大限度發(fā)揮內(nèi)控工作的作用和價值，為企業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

（二）完善信息交流和反饋機(jī)制

企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，與質(zhì)量管理體系相關(guān)的信息量比較大，因此，必須明確信息管理責(zé)任。同時還要保持信息溝通和交流渠道的暢通，建立起完善的信息反饋機(jī)制。若企業(yè)權(quán)責(zé)機(jī)制不清晰、組織結(jié)構(gòu)不完善，就會對內(nèi)部信息的流通造成影響。所以，企業(yè)建立完善的信息交流和反饋機(jī)制很有必要，通過這一機(jī)制，能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的有效溝通提供保障；同時也能幫助企業(yè)員工及時獲取價值信息，避免由于信息獲取不及時而使企業(yè)遭受巨大經(jīng)濟(jì)損失。與此同時，作為企業(yè)管理人員，也要密切關(guān)注后續(xù)的一系列反應(yīng)，將有價值的信息串聯(lián)在一起，為相關(guān)決策的制定提供參考和借鑒。

完善的信息溝通和反饋機(jī)制，不僅能夠達(dá)到企業(yè)內(nèi)部溝通的目的，同時也能在潛移默化的過程中形成雙向交流機(jī)制。對于員工反饋的信息，企業(yè)必須及時整理和收集，并在第一時間進(jìn)行處理，最后再將處理結(jié)果及時反饋給員工。除此之外，企業(yè)還要加大對管理制度、文化制度等相關(guān)制度的宣傳力度。通過這種方式，能夠讓企業(yè)員工及時了解企業(yè)的發(fā)展需求和發(fā)展理念，提高信息反饋精準(zhǔn)性，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效防范。

（三）建立完善的企業(yè)內(nèi)控管理體系

為確保財務(wù)風(fēng)險管理工作的順利開展，企業(yè)還要建立完善的風(fēng)險內(nèi)控體系，使財務(wù)管理工作更加規(guī)范、科學(xué)。企業(yè)在建立內(nèi)控管理制度的過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循全面性基本原則，將內(nèi)控管理制度與財務(wù)管理活動、日常經(jīng)營管理活動直接掛鉤；將成本控制、付費(fèi)管理、收入管理等作為管理重點(diǎn)，提升各項(xiàng)財務(wù)管理活動的規(guī)范程度。除此之外，還要強(qiáng)化對財務(wù)風(fēng)險的管理，從多方面入手，提高自身風(fēng)險防控能力。與此同時，還要對當(dāng)前的財務(wù)監(jiān)管體制進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效管理與監(jiān)督，使相關(guān)管理人員能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險成因，并能采取針對性防范措施，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效規(guī)避，通過這種方式，能夠最大限度減少企業(yè)損失。除此之外，企業(yè)還要結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，對企業(yè)監(jiān)督工作進(jìn)行調(diào)整，以最大限度發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制的作用和價值。只有樹立起明確的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，才能實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效防范。因此，企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，也要有相應(yīng)的績效考評，以此來激發(fā)員工的工作熱情，使其能夠自覺規(guī)范自己的言行舉止，從而更加認(rèn)真、細(xì)致地對待本職工作。財務(wù)工作的開展也要有完善的工作標(biāo)準(zhǔn)，本著公正、客觀的基本原則，將更多的時間和精力用于財務(wù)風(fēng)險防范上，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（四）強(qiáng)化財務(wù)管理人員教育與培訓(xùn)

財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，對財務(wù)管理工作質(zhì)量產(chǎn)生直接影響。就當(dāng)前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來看，有很多企業(yè)的財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)參差不齊，為避免財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生，企業(yè)必須要強(qiáng)化對財務(wù)管理人員的教育培訓(xùn)，以不斷提高其綜合素質(zhì)。

1.企業(yè)需要完善現(xiàn)有的人才招聘機(jī)制，嚴(yán)格按照規(guī)章制度，招聘優(yōu)秀人才。與此同時，還要適度提升人才準(zhǔn)入門檻，積極引進(jìn)優(yōu)質(zhì)的綜合性人才。不僅具備良好的財務(wù)管理專業(yè)技能，而且具備良好的風(fēng)險防范意識和能力，對信息技術(shù)也能熟練操作。只有這樣，才能更好地適應(yīng)崗位發(fā)展要求。

2.針對企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)人員，企業(yè)要制定系統(tǒng)、科學(xué)的培訓(xùn)計劃，目的在于提高其風(fēng)險防范能力、財務(wù)管理能力以及財務(wù)專業(yè)能力。完成培訓(xùn)后，還要加強(qiáng)考核，建立完善的激勵機(jī)制，明確工作考核目標(biāo)，將考核結(jié)果與人才的晉升機(jī)制和薪酬機(jī)制相掛鉤，以激發(fā)其參與培訓(xùn)的熱情和積極性，最終達(dá)到提高財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的目的。

結(jié)語：

文章首先對企業(yè)常見的財務(wù)風(fēng)險類型進(jìn)行歸納；其次，分析了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與內(nèi)部控制現(xiàn)狀；最后對具體的發(fā)展措施進(jìn)行探究，總之，在企業(yè)日常發(fā)展和經(jīng)營過程中，受到多種因素的影響，經(jīng)常要面臨各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，若不能對這些風(fēng)險進(jìn)行有效識別，就會威脅企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中，首先要樹立良好的財務(wù)風(fēng)險防范意識；其次，要建立完善的信息交流和反饋機(jī)制；再次，對內(nèi)控管理體系進(jìn)行完善；最后，加強(qiáng)對財務(wù)管理人員的教育培訓(xùn)，只有這樣才能最大限度降低企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率，提高財務(wù)管理和內(nèi)控工作質(zhì)量。

（作者單位：山東臨港有色金屬有限公司）