事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善對(duì)策

安媛

在全新的社會(huì)形勢(shì)下，事業(yè)單位只有及時(shí)地創(chuàng)新自身的管理方式，才能跟得上時(shí)代發(fā)展的潮流。財(cái)務(wù)管理工作本身是事業(yè)單位管理工作的重要組成部分之一，通過科學(xué)的方法開展財(cái)務(wù)管理工作，能夠有效提升事業(yè)單位應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

目前許多事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員并未掌握科學(xué)推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的方法。為此，本文將重點(diǎn)探討推動(dòng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)和完善的方法，以期為有關(guān)人員的工作提供幫助。

內(nèi)部控制制度是在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)中形成的一種科學(xué)管理模式，經(jīng)過數(shù)年的發(fā)展，內(nèi)部控制制度被應(yīng)用在了越來越多的企業(yè)當(dāng)中，這有效促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化發(fā)展?，F(xiàn)階段，許多事業(yè)單位在開展日常管理工作時(shí)，也需要對(duì)大量的資金進(jìn)行處理。在這一環(huán)境下，要想保證事業(yè)單位資金能夠安全有效地使用，就必須將內(nèi)部控制制度引入事業(yè)單位當(dāng)中。然而，通過對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的分析，不難發(fā)現(xiàn)受多種客觀因素的影響，事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度還存在著不完善的情況。由此可見，研究推動(dòng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)和完善的方法是極具現(xiàn)實(shí)意義的。

一、事業(yè)單位建設(shè)完善內(nèi)控管理制度的意義分析

（一）有利于推動(dòng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的提升

在大量的調(diào)查研究中，發(fā)現(xiàn)一些事業(yè)單位為片面追求經(jīng)濟(jì)利益，做出了許多不合適的行為。而通過對(duì)事業(yè)單位的研究和分析，不難發(fā)現(xiàn)這些事業(yè)單位都存在著一個(gè)共同點(diǎn)，即財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度存在一些漏洞。由此可見，倘若不及時(shí)地促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)和完善，將很有可能導(dǎo)致更多違法亂紀(jì)現(xiàn)象的出現(xiàn)。值得我們關(guān)注的是，通過促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)和完善的方式，不僅可以規(guī)范單位內(nèi)部工作人員的行為，使他們積極主動(dòng)地投身到財(cái)務(wù)信息處理工作當(dāng)中；同時(shí)也可以為單位財(cái)務(wù)管理人員的工作提供標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，在這種環(huán)境下，因財(cái)務(wù)人員隨意篡改財(cái)務(wù)信息而導(dǎo)致的單位財(cái)務(wù)信息質(zhì)量下降的問題才能得到有效解決。

（二）有利于提升事業(yè)單位資金使用效率

我國(guó)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)來源主要分為以下三類：其一是全額撥款，其二是差額撥款，其三是自收自支。由此可見，國(guó)家撥款仍是大多數(shù)事業(yè)單位的主要資金來源渠道。倘若事業(yè)單位無法結(jié)合自身狀況開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)工作，將很有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂現(xiàn)象的出現(xiàn)。在調(diào)查研究中，有一些事業(yè)單位出現(xiàn)了裁斷一切項(xiàng)目支出的情況，在這一環(huán)境下，合理合規(guī)的支出被禁止，倘若這一問題長(zhǎng)期得不到有效的解決，將會(huì)引發(fā)單位資金利用率下降的問題。

（三）有利于強(qiáng)化對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保護(hù)

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是事業(yè)單位科學(xué)使用資金的必要保障，倘若事業(yè)單位長(zhǎng)期存在著財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)滯后的情況，將很有可能引發(fā)國(guó)有資產(chǎn)和資金現(xiàn)實(shí)使用狀況不匹配的問題。在實(shí)踐過程中，倘若事業(yè)單位可以通過科學(xué)的方法促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)和完善，則可以推動(dòng)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員職責(zé)的科學(xué)劃分，事業(yè)單位便可以實(shí)現(xiàn)專人管理國(guó)有資產(chǎn)，如此一來，國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象才能夠得到有效避免。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度現(xiàn)存的問題分析

（一）事業(yè)單位缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)

從一定程度上講，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是保障事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作有效實(shí)施的必要支撐。然而，在大量的調(diào)查研究中，發(fā)現(xiàn)許多事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員還未形成內(nèi)控管理意識(shí)，在這一環(huán)境下，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度很難得到有效的建設(shè)和完善。也正是由于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員存在著內(nèi)控管理意識(shí)不足的情況，因此，事業(yè)單位的內(nèi)控管理工作中出現(xiàn)了各種各樣的問題。目前許多事業(yè)單位在年底會(huì)出現(xiàn)收支情況和賬面記錄狀況出入較大的問題，一些事業(yè)單位甚至出現(xiàn)了資金使用去向不明的問題。而導(dǎo)致這些問題出現(xiàn)的原因，主要是事業(yè)單位的資金使用并沒有得到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作人員的科學(xué)指導(dǎo)，同時(shí)也沒有經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。

（二）事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)偏低

財(cái)務(wù)人員是保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作有序開展的人才支撐，然而，通過對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的實(shí)際狀況進(jìn)行分析研究，不難發(fā)現(xiàn)許多事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員存在著不熟悉財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的情況。這主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在我國(guó)發(fā)展的時(shí)間還較短，因此，許多財(cái)務(wù)人員很少有機(jī)會(huì)接觸財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，他們很難通過科學(xué)的方法解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作當(dāng)中的問題。除此之外，我國(guó)與財(cái)政法規(guī)相關(guān)的推廣普及工作還存在著諸多漏洞，因此，在實(shí)際工作過程中，財(cái)務(wù)人員很難深刻地理解各項(xiàng)財(cái)政法規(guī)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作當(dāng)中潛在的問題也很難被挖掘，在這一環(huán)境下，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度很難得到有效的建立。

三、完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的對(duì)策分析

（一）提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)

事業(yè)單位在開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)通過多種手段的綜合應(yīng)用提升單位有關(guān)人員對(duì)內(nèi)控管理的重視，如此一來，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度才能充分發(fā)揮自身作用。不僅如此，在實(shí)踐過程中，事業(yè)單位也可以積極地促進(jìn)內(nèi)控制度和績(jī)效考核的融合，通過這一手段，讓事業(yè)單位工作人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理工作在促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作水平提升方面的作用。除此之外，事業(yè)單位也需努力地推動(dòng)財(cái)務(wù)部門和其他部門的交流和溝通，從而促進(jìn)單位內(nèi)控體系的建設(shè)和完善。為提升單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的科學(xué)性和合理性，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員還需定期地組織培訓(xùn)教育活動(dòng)，并要求工作人員積極參與，讓他們?cè)谂嘤?xùn)活動(dòng)中了解自身的責(zé)任和義務(wù)以及內(nèi)控管理工作的重要性，積極地為事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)活動(dòng)出謀劃策，在這種環(huán)境下，單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度才能更為科學(xué)有效。值得我們關(guān)注的是，在對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)控管理培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注工作人員的思想建設(shè)，幫助他們形成優(yōu)良的品德修養(yǎng)，如此一來，他們才能更為認(rèn)真負(fù)責(zé)地對(duì)待自身工作，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度才能得到有效的落實(shí)。

（二）推動(dòng)聯(lián)動(dòng)制度的建設(shè)和完善

從一定程度上講，通過科學(xué)的方法促進(jìn)企業(yè)聯(lián)動(dòng)制度的建設(shè)和完善，才能為單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)活動(dòng)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。這主要是因?yàn)榇龠M(jìn)企業(yè)聯(lián)動(dòng)制度的建設(shè)和完善，能夠推動(dòng)單位工作的精準(zhǔn)劃分，事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的水平才能得到有效提升。在促進(jìn)單位聯(lián)動(dòng)制度建設(shè)和完善的過程中，事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際狀況建立明確分工的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，同時(shí)推動(dòng)專項(xiàng)內(nèi)控方案和專項(xiàng)內(nèi)控流程的有效建設(shè)，內(nèi)控制度才能得到有效建設(shè)和落實(shí)。值得我們關(guān)注的是，在促進(jìn)聯(lián)動(dòng)制度建設(shè)和完善的過程中，事業(yè)單位應(yīng)盡可能地保證單位內(nèi)部各部門始終保持平等自由的狀態(tài)，如此一來，單位內(nèi)部各部門才能始終保持高昂的熱情投身到聯(lián)動(dòng)機(jī)制的建設(shè)活動(dòng)中，內(nèi)控管理制度才能充分發(fā)揮其在促進(jìn)事業(yè)單位管理工作優(yōu)化方面的作用。事實(shí)上，通過促進(jìn)事業(yè)單位聯(lián)動(dòng)制度有效建設(shè)的方式，還能夠在一定程度上降低事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免貪污腐敗等問題的出現(xiàn)。由此可見，事業(yè)單位的相關(guān)工作人員應(yīng)積極地探索促進(jìn)聯(lián)動(dòng)制度建設(shè)和完善的方法，從而使事業(yè)單位更好地為社會(huì)服務(wù)。

（三）關(guān)注財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)的提升

要想推動(dòng)事業(yè)單位內(nèi)控管理制度的有效建設(shè)和完善，關(guān)注單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)的提升也是極為重要的。

1.事業(yè)單位應(yīng)強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控管理人員的培訓(xùn)，讓他們?cè)谂嘤?xùn)活動(dòng)中提升自身的專業(yè)能力和管理水平。內(nèi)控人員的道德水平會(huì)對(duì)單位財(cái)務(wù)管理的效果產(chǎn)生較大的影響，倘若負(fù)責(zé)內(nèi)控管理的工作人員存在著專業(yè)素養(yǎng)較差且缺乏責(zé)任意識(shí)的情況，那么事業(yè)單位很容易就會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題，因此，在開展培訓(xùn)活動(dòng)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員思想道德水平的提升。

2.在開展人才招聘活動(dòng)時(shí)，事業(yè)單位應(yīng)提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員應(yīng)聘的門檻，并積極地開展激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)活動(dòng)，從而提升單位的人才吸引力，使社會(huì)中優(yōu)質(zhì)的人才愿意參與到事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作當(dāng)中。

3.事業(yè)單位應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注對(duì)員工的審核和評(píng)價(jià)。在實(shí)踐過程中，事業(yè)單位應(yīng)積極促進(jìn)有關(guān)獎(jiǎng)懲制度的建設(shè)和完善，對(duì)于那些工作積極性高且擁有一定工作成績(jī)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員，應(yīng)給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；而對(duì)于那些工作態(tài)度消極的管理人員，則應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處罰，從而使其能夠糾正自身的工作作風(fēng)，認(rèn)真負(fù)責(zé)地參與到事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作當(dāng)中。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員本身是內(nèi)控制度的主要執(zhí)行者，他們的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)會(huì)在較大程度上影響內(nèi)控管理制度的執(zhí)行效果。因此，在促進(jìn)內(nèi)控管理制度建設(shè)和完善的過程中，事業(yè)單位應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平和道德素養(yǎng)的提升，通過這一手段，在提升單位資金使用效率的同時(shí)，杜絕貪污腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（四）營(yíng)造優(yōu)良財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境

事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)工作的開展，在實(shí)踐過程中，單位領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)盡可能地推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化，同時(shí)以自身現(xiàn)實(shí)管理需求為出發(fā)點(diǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在單位中的落實(shí)。不僅如此，單位領(lǐng)導(dǎo)人員也可以在充分分析單位業(yè)務(wù)流程狀況的基礎(chǔ)上，考慮其中容易失控的流程和環(huán)節(jié)，從而使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)單位各項(xiàng)工作的有效控制。除此之外，事業(yè)單位還需在充分分析自身狀況的基礎(chǔ)上，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)部目標(biāo)，同時(shí)定期組織有關(guān)工作人員參與內(nèi)控培訓(xùn)活動(dòng)，通過這一手段幫助他們了解單位內(nèi)控管理的狀況，如此一來，各項(xiàng)管理制度才能得到有效的落實(shí)，內(nèi)控管理制度建設(shè)工作才能得到有效的開展。

（五）重視對(duì)信息技術(shù)的利用

在我國(guó)信息技術(shù)蓬勃發(fā)展的大環(huán)境下，其在我國(guó)社會(huì)中的應(yīng)用范圍逐年拓展。信息技術(shù)在事業(yè)單位管理工作中的有效應(yīng)用，能夠在較大程度上提升單位管理工作的效率。因此，在促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)和完善的過程中，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用也是極為重要的。在實(shí)踐過程中，事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)的制度管理方案，開展預(yù)算管理系統(tǒng)、政府采購系統(tǒng)的開發(fā)活動(dòng)，并對(duì)這些系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)整理，將其統(tǒng)一劃分到某一特定管理平臺(tái)當(dāng)中，從而實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，事業(yè)單位內(nèi)控管理的方式才能得到有效創(chuàng)新。除此之外，事業(yè)單位還需重點(diǎn)關(guān)注釘釘、企業(yè)微信等手機(jī)App的應(yīng)用，借助這些手機(jī)軟件開展內(nèi)控工作群的建設(shè)活動(dòng)，從而切實(shí)促進(jìn)內(nèi)控管理工作效率的提升，使單位內(nèi)部的各項(xiàng)工作能夠得到有序的開展。

結(jié)語：

促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)和完善，不僅是事業(yè)單位提升自身財(cái)務(wù)資金使用效率、保障自身資金使用安全的重要手段，同時(shí)也是新形勢(shì)下事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作發(fā)展的必然方向。為此，事業(yè)單位應(yīng)在充分分析市場(chǎng)形勢(shì)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)和完善。由于現(xiàn)階段在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度當(dāng)中還存在諸多漏洞，因此，事業(yè)單位應(yīng)對(duì)本單位的現(xiàn)實(shí)狀況進(jìn)行充分分析，在此基礎(chǔ)上不斷進(jìn)行探索，從而形成具有自身特色的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。

（作者單位：山東省體育訓(xùn)練中心）